江蘇省注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試題

江蘇省注冊稅務(wù)師財務(wù)與會計模擬試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、某企業(yè)在冊職工為150人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為500元。該企業(yè)當(dāng)年實發(fā)工資總額為86萬元，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育費是_萬元。A15.75B15.05C14.4D13.76 2、對一份憑證應(yīng)納稅額超過_元的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。A100B200C500D10003、個人轉(zhuǎn)讓自用房屋，應(yīng)同時提供表明其居住時間的證明，不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的證明資料是_。A房屋評估報告B房屋產(chǎn)權(quán)證C戶口簿D住房證 4、委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)由受托方代收代繳的消費稅、城建稅、教育費附加合計應(yīng)為：_A9543.52元B30343.53元C31510.59元D50833.33元5、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)依法向_主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。A居住地B注冊地C機(jī)構(gòu)所在地D勞務(wù)提供地 6、某印刷廠為一般納稅人，2003年10月為某學(xué)校印刷復(fù)習(xí)資料1560冊，普通發(fā)票上注明的印刷費為50920元；接受某出版社委托，印刷圖書3000冊，每冊不含稅印刷費為11元，另外收取運輸費1200元；為免稅產(chǎn)品印刷宣傳材料收取不含稅加工費1450元；購買印刷設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為5950元；購進(jìn)印刷用紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為9400元；購進(jìn)增值稅防偽稅控系統(tǒng)通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為2584元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅_元。A-1697.89B1445.49C5017.53D886.11 7、X公司“應(yīng)付債券”科目各明細(xì)科目的年初數(shù)為：債券面值1000000元，利息調(diào)整160000元(借方余額)，應(yīng)計利息200000元。全年利息調(diào)整攤銷80000元，預(yù)提利息50000元。則年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付債券”項目的期末數(shù)為_元。A1170000B1090000C1070000D1010000 8、2009年中國今民李某被公司派往A國工作6個月。在A國工作期間，工資由公司設(shè)在A國的分支機(jī)構(gòu)支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機(jī)構(gòu)代扣代繳個人所得稅10000元；李某取得A國勞務(wù)報酬折合人民幣40000元，按A國的稅法繳納了個人所得稅10000元。2009年李某在我國應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅_元。A0B1110C2400D3510 9、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)收入總額的確定，下列表述正確的是_。A確定企業(yè)收入總額，一律以收付實現(xiàn)制為原則B外商投資企業(yè)單獨與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)所取得的收入，應(yīng)全部作為外商投資企業(yè)的收入C以分期收款方式銷售產(chǎn)品或者商品的，可以按合同約定的購買人應(yīng)付價款的日期確定銷售收入的實現(xiàn)D對外商與中國制片商合作拍攝影視作品分得的發(fā)行收入，屬于在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而有來源于中國境內(nèi)的版權(quán)所得，應(yīng)當(dāng)征收所得稅 10、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是_。A電信器材的生產(chǎn)銷售B某公司設(shè)立專營店銷售手機(jī)C某報社自己發(fā)行報刊D某單位提供代理出口業(yè)務(wù)收取的代理費用11、當(dāng)事人不服第一審人民法院行政判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起_內(nèi)，向上一級人民法院提起上訴。A5日B10日C15日D30日 12、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時效的表述，不正確的是_。A一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷B一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止C連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷D連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止 13、2007年1月1日，甲公司將某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金15萬元。租金收入適用的營業(yè)稅稅率為5%。甲公司在出租期間內(nèi)不再使用該商標(biāo)權(quán)。該商標(biāo)權(quán)系甲公司2006年1月1日購入，初始入賬價值為180萬元，預(yù)計使用年限為15年，采用直線法攤銷。假定不考慮營業(yè)稅以外的其他稅費，甲公司2007年度出租該商標(biāo)權(quán)所產(chǎn)生的營業(yè)利潤為_。A-12萬元B2.25萬元C3萬元D4.25萬元14、某企業(yè)2007年度有注冊資本500萬元，當(dāng)年1月1日向其控股公司借入資金400萬元，用于購買另一企業(yè)發(fā)行的3年期債券，借款期3年，當(dāng)年支付利息費用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的利息費用為_萬元。A28B24C15D0 15、下列不符合企業(yè)所得稅銷售商品，確認(rèn)收入條件的是_。A商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方B企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制C收入的金額能夠可靠地計量D成本尚未能可靠地計量 16、某公司資產(chǎn)負(fù)債率為50%，資產(chǎn)總額為100萬元，凈利潤為15萬元，則該企業(yè)的權(quán)益凈利潤率為_。A7.5%B30%C15%D20% 17、按照車輛購置稅的規(guī)定，下列說法正確的是_。A最低計稅價格的核定權(quán)限屬于各個地方國家稅務(wù)局，確定后，上報省級國稅局備案B納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅額C所有非運輸車輛實行法定減免D底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70 18、貸款業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額為_萬元。A7.5B9C10.5D5.4 19、外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征期滿后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減半征收的延長期限為_年。A3B4C5D6 20、產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)的關(guān)系是_A產(chǎn)權(quán)比率權(quán)益乘數(shù)1B權(quán)益乘數(shù)1/(1產(chǎn)權(quán)比率)C權(quán)益乘數(shù)(1產(chǎn)權(quán)比率)/產(chǎn)權(quán)比率D權(quán)益乘數(shù)1產(chǎn)權(quán)比率 21、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向消費者個人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為_元。A12048.29B15983.16C16081.62D17075.79 22、下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是_。A納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除B納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除C納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除D納稅人經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)集資的利息支出可在稅前扣除23、某企業(yè)購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅發(fā)票上注明的設(shè)備買價為50000元，增值稅額為8500元，支付運輸費為1000元。設(shè)備安裝時領(lǐng)用工程用材料物資價值 1500元，購進(jìn)該批材料物資時支付的增值稅額為255元，設(shè)備安裝時支付有關(guān)人員工資費用2500元。該固定資產(chǎn)的成本為_元。A55000B59000C62000D63755 24、設(shè)定行政許可應(yīng)當(dāng)規(guī)定的項目不包括_。A行政許可的實施機(jī)關(guān)B行政許可的條件C申請行政許可的主體范圍D行政許可的期限25、下列項目中，不構(gòu)成工資薪金應(yīng)納稅所得額的是_。A加班費B特殊工種補(bǔ)助C獨生子女補(bǔ)貼D獎金二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有_。A最高人民法院關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律的若干問題的解釋B國家稅務(wù)總局消費稅問題解答C全國人大常委會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定D國務(wù)院關(guān)于調(diào)整金融保險業(yè)稅收政策有關(guān)問題的通知 2、當(dāng)事人提起民事案件的再審，應(yīng)當(dāng)在判決、裁定，調(diào)解協(xié)議發(fā)生法律效力后_內(nèi)提交申請書。A2年B1年C6個月D3個月3、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有_。A從事遠(yuǎn)洋捕撈、海水養(yǎng)殖的所得減半征收企業(yè)所得稅B國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，自獲利年度起享受三免三減半C國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅D加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法E加計扣除的只有研發(fā)費和殘疾人員工資兩種 4、某生產(chǎn)企業(yè)與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額100萬元，運輸費20萬元、裝卸費5萬元、保管費3萬元。該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅_元。A100B130C150D1805、稅種認(rèn)定登記時，稅務(wù)機(jī)關(guān)需做出確定的是_。A稅種B稅目C稅額D稅率 6、按原企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)支付給總機(jī)構(gòu)的管理費允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的條件有_。A與本企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)B須提供總機(jī)構(gòu)出具的管理費匯集的證明文件C不得超過上年實際發(fā)生的管理費支出金額D經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核 7、某大型企業(yè)的研究機(jī)構(gòu)有研究人員50人，2001年利潤總額100萬元，發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費180萬元(2000年為172萬元)。當(dāng)年應(yīng)納稅所得額確定時，正確處理有_。A研究開發(fā)費屬無形資產(chǎn)開發(fā)過程中未形成資產(chǎn)的費用，不得稅前扣除B研究開發(fā)費用在管理費用中列支C研究開發(fā)費180萬元據(jù)實扣除D研究開發(fā)費可加扣90萬，直接沖抵應(yīng)納稅所得額 8、某政府機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價值6000萬元，政府機(jī)關(guān)占用房產(chǎn)價值5000萬元，公司占用房產(chǎn)價值1000萬元。2005年3月1日省政府機(jī)關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對外出租，當(dāng)年取得租金收入150萬元。2005年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，投資期限4年，當(dāng)年取得固定利潤分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有_。A政府機(jī)關(guān)免征房產(chǎn)稅B政府機(jī)關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅18萬元C甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅9.36萬元D甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7.68萬元E該辦公用房當(dāng)年合計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅25.68萬元 9、2005年赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出收入應(yīng)繳納的個人所得稅_元。A11520B10752C10560D10935 10、按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有_。A對飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過6%的部分實行即征即退增值稅B利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅C中遠(yuǎn)集團(tuán)的輪船修理業(yè)務(wù)，可免征增值稅D營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅E營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，自其取得稅務(wù)登記之日起，3年內(nèi)免征增值稅11、下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，正確的有_。A納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢B納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記C納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記D納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件E納稅人因住所變動涉及改變主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記 12、在行政訴訟中，如果當(dāng)事人認(rèn)為受訴人民法院無管轄權(quán)，應(yīng)當(dāng)_提出管轄權(quán)異議。A在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式B在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式C在人民法院首次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式D在接到人民法院應(yīng)訴通知之日起10日內(nèi)以書面形式 13、某上市公司2007年財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日為2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的有_。A公司在一起歷時半年的訴訟中敗訴，支付賠償金50萬元，公司在上年末已確認(rèn)預(yù)計負(fù)債30萬元B因遭受水災(zāi)上年購入的存貨發(fā)生毀損100萬元C公司董事會提出2007年度利潤分配方案為每10股送3股股票股利D2007年銷售的商品600萬元，因產(chǎn)品質(zhì)量問題，客戶于2008年2月8日退貨E公司對外投資300萬元14、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在_內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。A稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前30日B稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前15日C稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日D稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起15日 15、下列項目中，不影響純利率的有_。A貨幣供應(yīng)與需求的比率B通貨膨脹預(yù)期補(bǔ)償率C違約風(fēng)險補(bǔ)償率D期限風(fēng)險補(bǔ)償率E儲蓄存款基準(zhǔn)利率 16、“資本公積”賬戶在_的情況下，可能出現(xiàn)借方余額。A接受外幣投資B轉(zhuǎn)增資本C減資D對外捐贈E債務(wù)重組 17、以成交價格為基礎(chǔ)確定進(jìn)口貨物的完稅價格時，下列費用或者價值不應(yīng)當(dāng)計入完稅價格的是_。A由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用B由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金C進(jìn)口關(guān)稅D由買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及其相關(guān)費用、保險費E境外考察費 18、按相對量形式規(guī)定征收比例的稅率形式為_。A比例稅率B定額稅率C累進(jìn)稅率D邊際稅率 19、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)征收增值稅的有_。A電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù)B家具廠生產(chǎn)銷售板式家具并負(fù)責(zé)送貨安裝C賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料D批發(fā)商銷售貨物并送貨上門E照相館照像并將照片鑲嵌鏡框一并收費 20、下列各項中，應(yīng)在“以前年度損益調(diào)整”科目借方核算的有_。A補(bǔ)記上年度少計的企業(yè)所得稅B上年度誤將研究費計入無形資產(chǎn)價值C上年度多計提了存貨跌價準(zhǔn)備D上年度誤將購入設(shè)備款計入管理費用E沖減資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的退回以前年度銷售產(chǎn)品的銷售收入 21、下列屬于制定合理的股利分配政策作用的有_。A可以緩解企業(yè)對資金需求的壓力B降低企業(yè)籌資的資金成本C影響企業(yè)股價在市場上的走勢D滿足投資者對投資舊報的要求E可以降低投資風(fēng)險 22、關(guān)于投資風(fēng)險價值的相關(guān)敘述中，錯誤的有_。A投資風(fēng)險價值是指投資者因在投資活動中冒風(fēng)險而取得的超過市場利率的額外報酬B標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險越大，投資者要求的報酬率越高C風(fēng)險報酬系數(shù)是企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險的度量D投資的風(fēng)險價值用相對數(shù)表示E投資收益期望值是各個隨機(jī)變量以其各自的概率進(jìn)行加權(quán)平均所得的平均數(shù)23、可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有_。A行政解釋B立法解釋C司法解釋D各級檢察院作出的檢察解釋 24、年金為A，計息期為n，計息期利息率為i，則普通年金現(xiàn)值的計算公式為（）。A.AB.BC.CD.DE.E25、根據(jù)我國民事訴訟法與最高人民法院的有關(guān)司法解釋，下列關(guān)于管轄問題的表述錯誤的是_。A特殊管轄排除普通管轄的適用B按級別管轄權(quán)限，高級人民法院有權(quán)管轄其認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由其管轄的第一審案件C協(xié)議管轄不可以變更級別管轄D涉外民事訴訟中不動產(chǎn)糾紛由不動產(chǎn)所在地法院管轄E如果原告同時向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴，由最先收到起訴狀的法院管轄