流動(dòng)資金管理ppt課件

第五章 流動(dòng)資金管理,流動(dòng)資金管理概述 現(xiàn)金管理 應(yīng)收賬款管理 存貨管理,1,本章的重點(diǎn)內(nèi)容在于現(xiàn)金的管理、應(yīng)收賬款管理及各自的決策方法以及存貨管理、最佳存貨量的計(jì)算。流動(dòng)資金管理的組成、流動(dòng)資金管理的要求和意義等這都是本章的重點(diǎn)。 本章的難點(diǎn)在于存貨模型、應(yīng)收款信用證策的決策以及流動(dòng)資金節(jié)約、相對(duì)節(jié)約、絕對(duì)節(jié)約的計(jì)算。 本章在歷年考試中所占的分?jǐn)?shù)大至上在10至15分左右，可見(jiàn)，本章是一個(gè)重點(diǎn)章節(jié)之一。2003年，本章考了五個(gè)題目，其中有一題是計(jì)算五分，其余的是簡(jiǎn)答、多選、單選，總共14分；2004年下半年考了三個(gè)題目，共12分；2005年本章測(cè)驗(yàn)考了五個(gè)小題，共11分。去年下半年本章的考題分值略為下降，但也達(dá)到了10分。,2,第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金管理概述,一、概念及組成 （一）定義 流動(dòng)資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。 企業(yè)的流動(dòng)資金是墊支在營(yíng)動(dòng)對(duì)象、工資和其他貨幣支出等要素方面的資金。,3,（二）組成 流動(dòng)資金在企業(yè)的再生產(chǎn)過(guò)程中以各種不同的形態(tài)同時(shí)存在，這些不同的存在形態(tài)就是流動(dòng)資金的組成內(nèi)容。具體項(xiàng)目包括： （1）貨幣資金。是指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中由于種種原因而持有的、停留在貨幣形態(tài)的資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金和存入銀行的各種存款。 （2）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。 （3）存貨。包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、修理用備件、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、外購(gòu)商品等。 （4）短期投資。是指各種能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其他投資，如各種短期債券。,4,二、流動(dòng)資金的特點(diǎn) 1、變動(dòng)性 2、波動(dòng)性 3、一致性,購(gòu)貨,付款,銷貨,收款,存貨周轉(zhuǎn)期,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期,現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期,5,三、流動(dòng)資金管理的意義和基本要求 （一）流動(dòng)資金管理的意義 1.加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。 企業(yè)由于加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，可以在生產(chǎn)和銷售任務(wù)不變的情況下減少流動(dòng)資金占用量，并且從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動(dòng)資金。這種從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動(dòng)資金的情況，稱為流動(dòng)資金的絕對(duì)節(jié)約。從周轉(zhuǎn)中騰出的資金數(shù)額就是絕對(duì)節(jié)約額。,6,例：上年銷收入為200萬(wàn)元，流動(dòng)資金平均占用50萬(wàn)元。則流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)資金是多少？ 若在上年基礎(chǔ)上流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)加快1次（假設(shè)銷售不變） 流動(dòng)資金節(jié)約（絕對(duì)節(jié)約）額=50-40=10（萬(wàn)元） 企業(yè)加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，還能夠以原有的流動(dòng)資金數(shù)量來(lái)完成更多的生產(chǎn)和銷售任務(wù)，做到多增產(chǎn)少增資，甚至增產(chǎn)不增資。這些企業(yè)雖然未從周轉(zhuǎn)中騰出流動(dòng)資金，但是減少了需要增加的流動(dòng)資金數(shù)量。這種相對(duì)減少流動(dòng)資金需要量的情況，稱為流動(dòng)資金的相對(duì)節(jié)約。,7,若上例中銷售增長(zhǎng)了20%，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)加快1次，那么會(huì)帶來(lái)多少節(jié)約？ 新銷售收入=200(1+20%)=240萬(wàn)元 流動(dòng)新周轉(zhuǎn)次數(shù)=5次 本年流動(dòng)資金節(jié)約額（相對(duì)節(jié)約）=50-48=2萬(wàn)元 2.加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。,8,（二）營(yíng)運(yùn)資金管理的基本要求 1.既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要節(jié)約、合理使用資金。 2.管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。 3.保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。 4.流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開(kāi)支。,9,第二節(jié) 現(xiàn)金管理,現(xiàn)金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。屬于現(xiàn)金內(nèi)容的項(xiàng)目包括企業(yè)中的庫(kù)存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款和其他貨幣資金。,10,一、現(xiàn)金管理的目的 持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī) 1、支付動(dòng)機(jī)：指滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要 2、預(yù)防動(dòng)機(jī)：指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支出。 3、投機(jī)動(dòng)機(jī)：指置存現(xiàn)金用于不尋常的購(gòu)買機(jī)會(huì)，如有廉價(jià)的原材料或其他資產(chǎn)供應(yīng)的機(jī)會(huì)需要臨時(shí)購(gòu)買；或證券市場(chǎng)上有獲利的機(jī)會(huì)，需購(gòu)買股票和其他有價(jià)證券等。,11,現(xiàn)金管理的目的 現(xiàn)金不足會(huì)給企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)金短缺成本。如喪失購(gòu)買機(jī)會(huì)。 現(xiàn)金閑置會(huì)給企業(yè)帶來(lái)機(jī)會(huì)成本。因現(xiàn)金不進(jìn)入生產(chǎn)過(guò)程是不可能帶來(lái)剩余價(jià)值的。 這樣，企業(yè)面臨現(xiàn)金不足和現(xiàn)金過(guò)量?jī)煞矫娴耐{。 因此企業(yè)現(xiàn)金管理的目的，就是要在資產(chǎn)流動(dòng)性和盈利性之間做出抉擇，以獲取最大的利潤(rùn)。,12,（二）現(xiàn)金管理的要求,采用現(xiàn)金結(jié)算必須執(zhí)行國(guó)家頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例，遵循對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。 1.錢賬分管，會(huì)計(jì)、出納分開(kāi)。 2.建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫(kù)制度。 3.遵循規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。 4.遵循庫(kù)現(xiàn)金限制。 5.嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。,13,二、轉(zhuǎn)賬結(jié)算,轉(zhuǎn)賬結(jié)算又稱非現(xiàn)金結(jié)算。轉(zhuǎn)賬結(jié)算是指不直接采用現(xiàn)金而通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行貨幣資金收付的結(jié)算方式。按照規(guī)定，各單位之間有一切經(jīng)濟(jì)往來(lái)，包括產(chǎn)品銷售、營(yíng)務(wù)供應(yīng)和資金繳撥等的貨幣資金結(jié)算，除結(jié)算金額起點(diǎn)以下的零星支付以外，都必須進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （一）匯兌結(jié)算方式 （二）托收承付結(jié)算方式 （三）委托收款結(jié)算方式 （四）支票結(jié)算方式 （五）銀行匯票結(jié)算方式 （六）商業(yè)匯票結(jié)算方式 （七）銀行本票結(jié)算方式,14,三、貨幣資金的控制,（一）貨幣資金收支計(jì)劃的編制 貨幣資金收支計(jì)劃的主要項(xiàng)目如下： 1.貨幣資金收入：包括營(yíng)來(lái)收入和其他收入兩部分。 2.貨幣資金支出。 3.凈貨幣資金流量貨幣資金收入總計(jì)-貨幣資金支出總計(jì) 4.貨幣資金余缺：計(jì)劃期貨幣資金期末余額與理想貨幣資金余額相比后的差額。 貨幣資金余缺期末貨幣資金余額理想貨幣資金余額 （期初貨幣資金余額貨幣資金收入總計(jì)貨幣資金支出總計(jì)）理想貨幣資金余額 期初貨幣資金余額±凈貨幣資金流量理想貨幣資金余額,15,（二）貨幣資金最佳持有量的確定 采用存貨模型確定。 假設(shè)企業(yè)的貨幣資金支出均衡和穩(wěn)定；假設(shè)某企業(yè)的有價(jià)證券成為企業(yè)現(xiàn)金的代用品；假設(shè)現(xiàn)金現(xiàn)有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換費(fèi)用是固定的。 在這樣的前提下，現(xiàn)金最佳持有量是指使持有現(xiàn)金的相關(guān)成本達(dá)到最低的現(xiàn)金余額數(shù)，叫現(xiàn)金最佳持有量。 貨幣資金持有量總成本的內(nèi)容主要包括兩個(gè)方面：持有成本，指持有貨幣資金面損失的利息收往或因借款而支付的利息，這種損失又稱為機(jī)會(huì)成本。它與持有的貨幣資金數(shù)量成正比。轉(zhuǎn)換成本，指用有價(jià)證券等資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成貨幣資金而發(fā)生的固定成本，一般它與轉(zhuǎn)換的次數(shù)成正比。,16,假設(shè)： TC總成本 b 現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本 T 特定時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金需求總額 N 理想的現(xiàn)金轉(zhuǎn)換量（最佳現(xiàn)金余額） i 短期有價(jià)證券利息率,17,最佳現(xiàn)金余額 N,現(xiàn)金持有數(shù)量,成本,總成本,持有成本,轉(zhuǎn)換成本,18,例：某企業(yè)預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)金6000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次100元，有價(jià)證券年利息率為30%，求最佳現(xiàn)金余額?,19,例：某企業(yè)有四種現(xiàn)金持有方案，各方案有關(guān)成本資料如下表所示： 項(xiàng)目 方案 甲 乙 丙 丁 現(xiàn)金持有量（元） 10000 20000 30000 40000 管理成本（元） 5000 5000 5000 5000 機(jī)會(huì)成本率 12% 12% 12% 12% 短缺成本（元） 6000 4000 2000 1000 要求：采用成本模式計(jì)算各方案現(xiàn)金總成本，并確定該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。,20,解：計(jì)算各方案的成本 TC甲=10000×12%+5000+6000=12200（元） TC乙=20000×12%+5000+4000=11400（元） TC丙=30000×12%+5000+2000=10600（元） TC丁=40000×12%+5000+1000=10800（元） 因?yàn)楸桨赋杀咀钚?，所以最佳現(xiàn)金持有量為30000元。,21,第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理,應(yīng)收賬款含義：指因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)及其他原因，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)。 一、應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因 （1）商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)（商業(yè)信用） （2）銷售和收款的時(shí)間差距,22,二、應(yīng)收賬款的功能 1.增加產(chǎn)品銷售的功能 2.減少產(chǎn)成品存貨的功能,23,三、應(yīng)收賬款的成本 （1）機(jī)會(huì)成本：因投放于應(yīng)收賬款而放棄的其他收入。 （2）管理成本：指從應(yīng)收賬款發(fā)生到收回的所有的與應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)運(yùn)行有關(guān)的費(fèi)用，包括資信調(diào)查費(fèi)用、信用政策制定費(fèi)用（收集各種信息的費(fèi)用）應(yīng)收賬款記錄與監(jiān)督費(fèi)用，應(yīng)收賬款的收賬費(fèi)用等。 （3）壞帳成本：因故不能收回而發(fā)生的損失。,24,機(jī)會(huì)成本是指將資金投資于應(yīng)收帳款而不能進(jìn)行其他投資所喪失的投資收益。計(jì)算公式為： 應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款的平均余額×有價(jià)證券利息率 應(yīng)收賬款余額=每日信用銷售數(shù)額×收款平均間隔時(shí)間 應(yīng)收賬款平均余額=平均每日賒銷額×應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 注：資金成本一般可按有價(jià)證券收益率計(jì)算,25,某企業(yè)生產(chǎn)家用電器，年銷售量18萬(wàn)臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)2000元，全部采用商業(yè)信用方式銷售，在10天內(nèi)付款折扣2%，超過(guò)10天但在30天內(nèi)按全價(jià)付款。客戶中60%按10天期付款，40%按30天期付款。則： 該企業(yè)收款平均間隔時(shí)間為： 60%×10+40%×30=18（天） 每日信用銷售額為： （18×2000）/360=100（萬(wàn)元） 應(yīng)收賬款余額為 100×18=1800（萬(wàn)元） 這時(shí)，如果同期有價(jià)證券年利息率為15%，那么機(jī)會(huì)成本就是1800×15%=270（萬(wàn)元），因?yàn)閷?shí)際上該企業(yè)應(yīng)收賬款經(jīng)常占用的流動(dòng)資金為1800萬(wàn)元。,26,例：某公司預(yù)測(cè)的年度賒銷收入凈額為600,000元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為60天，變動(dòng)成本率為80%，資金成本為20%。試計(jì)算其應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是多少？,27,解：（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率： 360/60=6（次） （2）應(yīng)收賬款平均余額： 600000/6=100000（元） （3）維持賒銷業(yè)務(wù)所需的資金： 100000*80%=80000(元) (4)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本： 80000*20%=16000（元）,28,例：某公司有兩個(gè)收賬方案，其資料預(yù)計(jì)如下： 項(xiàng) 目 收 賬 方 案 A B 年賒銷收入（元） 75000 75000 變動(dòng)費(fèi)用率（%） 80% 80% 收賬費(fèi)用 4000 6000 平均收賬期 45 30 壞帳損失率（%） 4% 2% 假定該公司的投資的必要報(bào)酬率為12%，問(wèn)A、B兩方案哪個(gè)可行？,29,解題思路：當(dāng)收入一定時(shí)，只要計(jì)算各方案所付出的成本，然后進(jìn)行比較，成本低的方案為好。,30,31,二、信用政策 （一）信用標(biāo)準(zhǔn) 信用標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)接受用戶賒銷條件時(shí)，用戶必須具備的最低財(cái)務(wù)能力。一般用壞賬損失率來(lái)衡量。,32,例如，某企業(yè)原信用標(biāo)準(zhǔn)為只對(duì)預(yù)計(jì)壞賬損失率在10%以下的顧客賒銷，其銷售利潤(rùn)率為20%，同期有價(jià)證券利息率為15%，利潤(rùn)變動(dòng)額是銷售收入變動(dòng)額的20%?，F(xiàn)有兩種改變信用標(biāo)準(zhǔn)的方案,33,從上述可見(jiàn)，應(yīng)該選擇方案B，即放寬信用標(biāo)準(zhǔn)。,34,（二）信用期限 信用期限是企業(yè)給予用戶的付款時(shí)間，即用戶購(gòu)貨后到必須付款為止的時(shí)間間隔。 （三）現(xiàn)金折扣 現(xiàn)金折扣是企業(yè)制定食用政策時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的一個(gè)因素，它是通過(guò)平衡不同折扣期的成本費(fèi)用和收益來(lái)進(jìn)行權(quán)衡的。,35,現(xiàn)金折扣 1、含義：它是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上所做的扣減。向顧客提供這種價(jià)格上的優(yōu)惠，主要目的是在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。 2、現(xiàn)金折扣表示的方法 “5/10、3/20、N/30”其含義是顧客10天內(nèi)付款可享受5%的現(xiàn)金折扣；20天付款，可享受3%的現(xiàn)金折扣，超過(guò)20-30天內(nèi)付款不能享受現(xiàn)金折扣，付款的最后期限為30天。,36,（四）收帳政策 收賬政策是當(dāng)企業(yè)的信用條件被違反時(shí)，企業(yè)應(yīng)采取的收賬策略。 收賬政策的確定要通過(guò)對(duì)收賬過(guò)程的成本與收回賬款的收益的權(quán)衡來(lái)實(shí)現(xiàn) （課本207）,37,三、應(yīng)收賬款的日常管理 應(yīng)收賬款是企業(yè)對(duì)外提供商業(yè)信用的結(jié)果，往往蘊(yùn)涵著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)應(yīng)收賬款管理的措施包括： 1、建立客戶檔案及設(shè)定相應(yīng)的信用額度 2、執(zhí)行應(yīng)收賬款的對(duì)賬制度 3、進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析 4、計(jì)提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備,38,（二）評(píng)估客戶信用狀況 1.五C評(píng)估法 （1）品質(zhì) （2）能力 （3）資本 （4）擔(dān)保品 （5）行情 2.信用評(píng)分法 （三）催收應(yīng)收賬款,39,第四節(jié) 存貨管理,存貨的含義：是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。 存貨在企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中占40%-60%。它是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行的物質(zhì)保證。,40,一、存貨的作用 1、保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營(yíng)需要。 儲(chǔ)存一定的存貨，可避免市場(chǎng)斷檔或運(yùn)輸故障時(shí)因生產(chǎn)被迫停頓，造成的損失。 2、利用經(jīng)濟(jì)批量，降低經(jīng)營(yíng)成本 3、減少意外事件造成的損失。,41,二、存貨的成本 （1）采購(gòu)成本。采購(gòu)成本是指存貨本身的價(jià)值。用數(shù)量和單價(jià)的乘積來(lái)確定。 （2）訂貨成本。訂貨成本是指取得定單的成本。如采購(gòu)人員工資、差旅費(fèi)、郵資等。訂貨次數(shù)等于存貨年需要量A與每次進(jìn)貨量Q之商。 訂貨成本的計(jì)算公式為： 全年訂貨成本=A/Q×F,42,（3）儲(chǔ)存成本。 儲(chǔ)存成本是指為保持存貨而發(fā)生的成本。包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等。儲(chǔ)存成本與存貨的數(shù)量有關(guān)； （4）缺貨成本。 缺貨成本是指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品缺貨造成拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失（包括商譽(yù)損失）；以及急需購(gòu)貨多付出的開(kāi)支。,43,三、存貨資金定額的核定 （一）定額日數(shù)計(jì)算法 是根據(jù)資金完成一次循環(huán)所需要的天數(shù)即資金定額日數(shù)和每日平均周轉(zhuǎn)額即每日平均資金占用額來(lái)計(jì)算存貨資金定額的方法。 原材料資金定額的核定： 原材料 原材料每日 原材料計(jì)劃 原材料資金 資金定額 平均號(hào)用量 × 價(jià) 格 × 定額日數(shù) a在途日數(shù)； b驗(yàn)收日數(shù)； c應(yīng)計(jì)供應(yīng)間隔日數(shù)； d整理準(zhǔn)備日數(shù)； e保險(xiǎn)日數(shù)。,44,在產(chǎn)品資金定額的核定： 在產(chǎn)品資 產(chǎn)品每日 產(chǎn)品單位計(jì) 在產(chǎn)品成 生產(chǎn) 金定額 平均產(chǎn)量×劃工廠成本× 本系數(shù) × 周期 產(chǎn)成品資金定額的核定： 產(chǎn)成品資 產(chǎn)品每日 產(chǎn)品單位計(jì) 產(chǎn)成品資金 金定額 平均產(chǎn)量×劃工廠成本× 定額日數(shù),45,因素分析法： 流動(dòng)資金定額=( 上年度流動(dòng)資金實(shí)際平均占用額不合理平均占用額) ×(± 計(jì)劃年度生產(chǎn)增減 ) × (加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn) ),46,比例計(jì)算法：輔助材料、燃料資金定額的核定： 某類輔助材料占用額占耗用額的比率= 查定期某類輔助材料的實(shí)際平均占用額/查定期某類輔助材料的實(shí)際耗用額×100 某類輔助材 計(jì)劃年度某 查定期某類輔助材料 加速流動(dòng)資 料資金定額類輔助材料×占用額占耗用額的比率× (耗用額周轉(zhuǎn) ),47,修理用備件資金定額的核定： 修理用 計(jì)劃年度使 查定期修理備用件 修理用 備件資用的機(jī)器設(shè)×占用額占使用機(jī)器 × (備件壓) 金定額 備的價(jià)值 設(shè)備的價(jià)值的比率 縮 低值易耗品資金定額的核定 (p235),48,余額計(jì)算法： 流動(dòng)資 計(jì)劃年度 計(jì)劃年度 計(jì)劃年度 金定額期初余額 發(fā)生額 攤銷額,49,四、存貨日常管理,（一）存貨歸口分級(jí)管理 1.歸口分級(jí)管理是財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨集中統(tǒng)一管理，各職能部門對(duì)存貨進(jìn)行日常管理。 2.作用： （1）調(diào)動(dòng)各方積極性、把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理結(jié)合起來(lái)。 （2）提高企業(yè)流動(dòng)資金管理水平,50,3.做法： （1）財(cái)務(wù)部門是全廠管理流動(dòng)資金的專業(yè)部門，對(duì)全廠流動(dòng)資金集中管理。 （2）每項(xiàng)存貨資金誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)管理 （3）各歸口部門再將存貨資金定額分配給所屬單位、個(gè)人，實(shí)行分級(jí)管理 （4）明確職責(zé)權(quán)限，建立崗位責(zé)任制,51,（二）生產(chǎn)儲(chǔ)備資金的日常管理 1.制定采購(gòu)計(jì)劃 2.確定最佳采購(gòu)批量 采購(gòu)批量是每次采購(gòu)多少數(shù)量、多少金額；最優(yōu)采購(gòu)批量是每次的進(jìn)貨量能夠使相關(guān)的存貨量最低。 與存貨相關(guān)的成本主要有儲(chǔ)存費(fèi)用和定貨費(fèi)用。 （1）相關(guān)存貨費(fèi)用（P241表格）及其與采購(gòu)批量的關(guān)系,52,存貨ABC分類管理 ABC分類管理就是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)的存貨劃為A、B、C三類，分別實(shí)行按品種重點(diǎn)管理，按類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。 分類的標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)： 金額標(biāo)準(zhǔn)（最基本的）和品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)（僅作參考）。 A類存貨的特點(diǎn)是金額巨大，但品種數(shù)量較少； B類存貨金額一般，品種數(shù)量相對(duì)較多； C類存貨品種數(shù)量繁多，但價(jià)值金額卻較小。,53,