風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃主要步驟.docx

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)計(jì)劃主要步驟：1 確定審計(jì)工作范圍a) 適用的財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則b) 審計(jì)準(zhǔn)則c) 法律法規(guī)d) 行業(yè)慣例e) 業(yè)務(wù)約定書(shū)2 制定總體審計(jì)策略a) 設(shè)定重要性水平i. 通常以資產(chǎn)或收入作為基數(shù)，乘以一定比率（5%或0.5%等），作為重大錯(cuò)報(bào)審計(jì)調(diào)整的界限b) 確定時(shí)間安排i. 計(jì)劃階段ii. 期中審計(jì)iii. 期末審計(jì)c) 人員安排d) 專家工作3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序a) 一般風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序i. 向項(xiàng)目組成員詢問(wèn)可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)ii. 向管理層詢問(wèn)有關(guān)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、運(yùn)營(yíng)環(huán)境（包括內(nèi)控環(huán)境）的變化情況iii. 對(duì)近期財(cái)務(wù)報(bào)表的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析程序iv. 分析中期審閱的結(jié)果b) 特定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序i. 就舞弊、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、對(duì)法律法規(guī)的考慮、訴訟及索賠、以及關(guān)聯(lián)方等事項(xiàng)向被審計(jì)單位管理層、治理層詢問(wèn)4 了解被審計(jì)單位a) 被審計(jì)單位業(yè)務(wù)情況、行業(yè)狀況、運(yùn)營(yíng)環(huán)境b) 給審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策和實(shí)務(wù)處理c) 被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)d) 與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的不正當(dāng)或不誠(chéng)信行為5 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及審計(jì)計(jì)劃的討論6 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別a) 在接受與保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)過(guò)程中識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)b) 識(shí)別的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的風(fēng)險(xiǎn)c) 識(shí)別的重要賬戶及列報(bào)認(rèn)定層次的固有風(fēng)險(xiǎn)7 計(jì)劃進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案a) 重要賬戶及列報(bào)的計(jì)劃進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案i. 計(jì)劃矩陣賬戶及列報(bào)余額識(shí)別的固有風(fēng)險(xiǎn)近一步審計(jì)程序的總體方案上期本期相關(guān)認(rèn)定固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制運(yùn)行有效性測(cè)試實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)總體方案完整性存在與發(fā)生準(zhǔn)確性計(jì)價(jià)權(quán)利與義務(wù)列報(bào)與披露舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析程序細(xì)節(jié)測(cè)試資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目現(xiàn)金與銀行存款存放同業(yè)應(yīng)收利息發(fā)放貸款和墊款固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)其他資產(chǎn)同業(yè)存款吸收存款應(yīng)付利息其他負(fù)債利潤(rùn)表項(xiàng)目利息收入利息支出手續(xù)費(fèi)收入手續(xù)費(fèi)支出投資收益業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用列報(bào)披露或有負(fù)債資本承擔(dān)b) 必做的使用審計(jì)程序或假定收入確認(rèn)存在認(rèn)定層次舞弊風(fēng)險(xiǎn)的例外情況c) 使用計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)技術(shù)d) 有關(guān)會(huì)計(jì)分錄的計(jì)劃進(jìn)一步審計(jì)程序總體方案