某上市公司《公司財(cái)務(wù)管理制度》全套文本(100頁(yè)文本)

河南SKD股份財(cái)務(wù)管理制度制作人：財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)人：執(zhí)行時(shí)間：2021年1月1日A財(cái)務(wù)管理制度根底 P309 財(cái)務(wù)部門崗位職責(zé)文件編號(hào)：CA01 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共 頁(yè) 第1頁(yè)1. 總那么11 制定目的將公司財(cái)務(wù)部門職責(zé)分工予以明確立化、力求權(quán)責(zé)清楚、高效協(xié)調(diào)。12 適用范圍凡錄屬本公司財(cái)務(wù)部門人員之工作崗位、均依照本標(biāo)準(zhǔn)的體制管理。13 權(quán)責(zé)單位1財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本標(biāo)準(zhǔn)制定、修改、廢止及起草工作。2總經(jīng)理負(fù)責(zé)本標(biāo)準(zhǔn)制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2崗位職責(zé)21 財(cái)務(wù)部門職責(zé)（1） 負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算、參與公司的經(jīng)營(yíng)管理。（2） 根據(jù)公司資金運(yùn)作情況、合理調(diào)配資金、確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（3） 搜集公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料并進(jìn)行分析、提出建議。（4） 嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、催促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格尊守各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（5） 做好原物料進(jìn)出之帳務(wù)及本錢處理；外協(xié)加工原料之帳務(wù)處理及本錢計(jì)較算；各產(chǎn)品進(jìn)出之帳務(wù)本錢計(jì)算及損益決算；協(xié)助本錢預(yù)估作業(yè)及差異分析。（6） 做好有關(guān)的收入單據(jù)之審核及帳務(wù)處理；各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及帳務(wù)處理；應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款帳務(wù)處理；總分類帳、日記帳等帳薄處理；財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。（7） 加強(qiáng)企業(yè)所有稅金的核算及申報(bào)、稅務(wù)事務(wù)的處理、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)。（8） 完成公司主管交辦的其他工作。2 2財(cái)務(wù)主管（1） 組織擬定公司年度銷售、生產(chǎn)方案預(yù)算、資金及費(fèi)用預(yù)算。（2） 參與公司年度經(jīng)營(yíng)會(huì)議、討論、分解部門預(yù)算及責(zé)任目標(biāo)。（3） 參與各部門預(yù)算的匯總、責(zé)任目標(biāo)的編制。將每月實(shí)績(jī)與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比擬分析。（4） 擬定公司的年底利潤(rùn)分配方案、資金的支配方案等。（5） 分析每年費(fèi)用支出狀況。（6） 建立、實(shí)施、檢查和完善財(cái)務(wù)管理和核算制度。（7） 完善財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)定額指標(biāo)產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢、銷售本錢、流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)天數(shù)、銷售量等。（8） 本錢分析及控制、本錢費(fèi)用支出的審批。（9） 編制并簽署公司每月、每季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告幾其他有關(guān)報(bào)表、抱送總經(jīng)理、作為決策之參考。（10） 分析各責(zé)任中心每月?lián)p益報(bào)告、績(jī)效報(bào)告。（11） 個(gè)人借支管理審批。2 3出納職責(zé)（2） 現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款帳戶的保管及日記帳記錄事項(xiàng)。（3） 支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事項(xiàng)。（4） 財(cái)務(wù)費(fèi)用、利息、租金的計(jì)算與收付事項(xiàng)。（5） 個(gè)人所得稅代繳申報(bào)事項(xiàng)。（6） 其他與現(xiàn)金出納有關(guān)的事項(xiàng)。2 4 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作責(zé)任（1） 資金預(yù)算的執(zhí)行及控制事項(xiàng)。（2） 資金的籌措支配及調(diào)度事項(xiàng)。（3） 各項(xiàng)對(duì)外借款事項(xiàng)的洽辦及清償。（4） 資金來(lái)源運(yùn)用表的編制事項(xiàng)。（5） 各種有價(jià)證券、所有權(quán)狀的保管與記錄事項(xiàng)。（6） 其他與財(cái)務(wù)調(diào)度有關(guān)的事項(xiàng)。（7） 折舊費(fèi)用的計(jì)算事項(xiàng)。（8） 往來(lái)帳應(yīng)收。應(yīng)付、暫收中轉(zhuǎn)事項(xiàng)。（9） 員工薪資計(jì)算及個(gè)人所得稅扣繳。2 5 記帳會(huì)計(jì)工作責(zé)任（1） 各項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證的審核、編號(hào)、裝訂及保管事項(xiàng)。（2） 各種明細(xì)分類帳的登載及保管事項(xiàng)。（3） 結(jié)帳后有關(guān)帳務(wù)餓調(diào)整事項(xiàng)。（4） 業(yè)務(wù)部收支帳款的審核事項(xiàng)。（5） 盈利所得預(yù)估暫繳及結(jié)算申報(bào)自繳稅款事項(xiàng)。（6） 年度決算及盈余撥補(bǔ)分配事項(xiàng)。（7） 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的分析及會(huì)計(jì)報(bào)告的編制事項(xiàng)。（8） 轉(zhuǎn)投資事業(yè)對(duì)象的選定及其其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、獲利能力的分析事項(xiàng)。（9） 其他與財(cái)務(wù)處理有關(guān)之事項(xiàng)。26 稅務(wù)會(huì)計(jì)工作職責(zé)（1） 辦理公司有關(guān)稅金的計(jì)算、繳納、查對(duì)等事項(xiàng)。（2） 辦理內(nèi)外銷銷成品、進(jìn)去口原料、輔助材料的關(guān)稅申辦與退稅、增值稅申辦及退稅事項(xiàng)。（3） 辦理公司稅務(wù)登記、公司變更登記等有關(guān)事項(xiàng)。（4） 編制稅務(wù)報(bào)表、產(chǎn)銷月報(bào)表、產(chǎn)銷量值季報(bào)表及有關(guān)的統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。（5） 其他與稅務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)。2 7 材料會(huì)計(jì)（1） 各項(xiàng)材料、在制品等進(jìn)出庫(kù)單據(jù)收集、整理歸擋。（2） 分品種分規(guī)格建立明細(xì)分類帳。（3） 不定期抽檢物料帳物。（4） 每月組織物料盤點(diǎn)、并進(jìn)行結(jié)果確認(rèn)。（5） 監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)。2 8 本錢會(huì)計(jì)工作職責(zé)（1） 工廠本錢轉(zhuǎn)帳的編制事項(xiàng)。（2） 工廠本錢的審核事項(xiàng)。（3） 制造費(fèi)用的分配核算事項(xiàng)。（4） 工時(shí)及工資產(chǎn)量報(bào)表的審核記錄事項(xiàng)。（5） 成品出入庫(kù)的記錄及統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。（6） 外協(xié)加工的帳務(wù)處理及統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。（7） 結(jié)帳時(shí)有關(guān)本錢科目的調(diào)整事項(xiàng)。（8） 各種本錢表的編制事項(xiàng)。（9） 工廠間各項(xiàng)本錢的分析比擬及控制事項(xiàng)。（10） 工廠機(jī)器設(shè)備的編號(hào)、整理、登帳及配置圖的編制保管事項(xiàng)。2 9預(yù)算會(huì)計(jì)工作職責(zé)（1） 資金預(yù)算的編制事項(xiàng)。（2） 生產(chǎn)預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。（3） 本錢費(fèi)用預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。（4） 支出預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。（5） 其他與預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)。2 10 稽核會(huì)計(jì)工作職責(zé)（1） 財(cái)務(wù)稽核：A) 各項(xiàng)收入支出帳項(xiàng)的審核事項(xiàng)。B) 各項(xiàng)攤提折舊的審核事項(xiàng)。C) 應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付帳項(xiàng)的審核事項(xiàng)。D) 原材料、成品、在制品、存貨估價(jià)的審核事項(xiàng)。E) 各廠廠務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ膶徍耸马?xiàng)。F) 有關(guān)本公司所屬各廠、各營(yíng)業(yè)所、各門市部、各廠倉(cāng)庫(kù)的帳務(wù)查核事項(xiàng)。（2） 業(yè)務(wù)稽核A) 各廠業(yè)務(wù)方案進(jìn)度的審核事項(xiàng)。B) 各廠工作的進(jìn)行是否依照規(guī)定的事項(xiàng)。C) 各項(xiàng)會(huì)議決定辦理的追蹤事項(xiàng)。D) 其他與業(yè)務(wù)稽核有關(guān)的事項(xiàng)。（3） 財(cái)務(wù)稽核A) 有關(guān)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置或處理的審核事項(xiàng)。B) 有關(guān)原材料采購(gòu)招標(biāo)比價(jià)的監(jiān)督及價(jià)格審核事項(xiàng)。C) 有關(guān)對(duì)外簽訂財(cái)物契約的審核事項(xiàng)。D) 有關(guān)本公司及所屬分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、應(yīng)收帳款、銀行往來(lái)的抽查事項(xiàng)。E) 有關(guān)財(cái)產(chǎn)及原物料成品庫(kù)存的抽查事項(xiàng)。F) 其他與財(cái)務(wù)稽核有關(guān)的事項(xiàng)。A 財(cái)務(wù)管理制度根底 P314 財(cái)務(wù)事務(wù)處理準(zhǔn)那么文件編號(hào)：CA02 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共6項(xiàng)第1頁(yè)1 總那么11 制定目的為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)管理、促進(jìn)資金運(yùn)作之效益、特制定本準(zhǔn)那么。12 適用范圍凡本公司財(cái)務(wù)事務(wù)之處理、均依照本準(zhǔn)那么所標(biāo)準(zhǔn)的體制管理。13 權(quán)責(zé)單位（1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本準(zhǔn)那么制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本準(zhǔn)那么制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。 2 財(cái)務(wù)預(yù)算作業(yè)規(guī)定21 資金收支預(yù)算211編制時(shí)間 權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)資金實(shí)際收支情況、于每月25日前逐月編制次三個(gè)月資金收支預(yù)算。212檢討調(diào)整 ?資金收支預(yù)算表?應(yīng)依據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況、由權(quán)責(zé)單位每三個(gè)月檢討調(diào)整一次、以符合實(shí)際需要。213審核作業(yè) ?年度資金收支預(yù)算表?之編制與調(diào)整、權(quán)責(zé)單位均應(yīng)呈公司最高主管審核。22 營(yíng)業(yè)預(yù)算221 編制時(shí)間 權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)公司所擬定之經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、于每年底編訂次年度之?年度營(yíng)業(yè)方案表?。222 預(yù)算內(nèi)容 ?年度營(yíng)業(yè)方案表?應(yīng)依以下內(nèi)容編訂：（1） 營(yíng)業(yè)收入。（2） 營(yíng)業(yè)本錢。（3） 銷售費(fèi)用。（4） 管理費(fèi)用。（5） 開(kāi)發(fā)費(fèi)用。（6） 營(yíng)業(yè)外收支。223 審核作業(yè) ?年度營(yíng)業(yè)方案表?之編訂、權(quán)責(zé)單位均應(yīng)附資金運(yùn)用及來(lái)源方案、呈公司最高主管審核。3 資金運(yùn)用規(guī)定31 固定資產(chǎn)支出311 支出工程 凡本公司年度方案之內(nèi)以下工程、均屬固定資產(chǎn)支出：（1） 固定資產(chǎn)之購(gòu)置。（2） 廠房之改建擴(kuò)建裝修。（3） 固定資產(chǎn)較大之修繕。（4） 在規(guī)定金額以上之資本性支出。 312 資金來(lái)源 固定資產(chǎn)之資金、得以以下來(lái)源支付：（1） 資本公積。（2） 方案增資之未分配盈余或股東增資。（3） 長(zhǎng)期借款。32 營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)金321 支出工程 凡因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需之原材料采購(gòu)、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等均屬之。322 資金來(lái)源 營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)所需之資金、得以以下來(lái)源支付：（1） 營(yíng)業(yè)收入。（2） 定額之營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)金。（3） 短期借款。33 資金調(diào)度1權(quán)責(zé)單位如將年度方案內(nèi)之固定資產(chǎn)購(gòu)置資金、或其他籌集之長(zhǎng)期投資資金、移作短期資金調(diào)度時(shí)、應(yīng)先擬定歸還資金來(lái)源方案、呈公司最高主管核準(zhǔn)后、方可動(dòng)用。2短期資金不得移作方案性固定資產(chǎn)之購(gòu)置、或作其他長(zhǎng)期資金之運(yùn)用。4 財(cái)務(wù)管理規(guī)定41 現(xiàn)金管理（1） 公司在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：A) 員工工資津貼。B) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。C) 出差員工必須攜帶的差旅費(fèi)。D) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支。結(jié)算起點(diǎn)原那么上為1000元、假設(shè)需調(diào)整、由總經(jīng)理決定。E) 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。（2） 以日常35天零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金為現(xiàn)額。超額局部要存入銀行。（3） 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金、可從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款帳戶中提取、不得從現(xiàn)金收入中直接支付。（4） 財(cái)務(wù)人員從銀行帳戶提取現(xiàn)金、應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)?領(lǐng)用支票申請(qǐng)單?、由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。（5） 應(yīng)工作需要借用現(xiàn)金、需填寫(xiě)?借款單?、經(jīng)會(huì)計(jì)審核、交總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可借用。（6） 符合現(xiàn)金使用范圍的現(xiàn)金支出、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)等、經(jīng)手人添制?零用金支出憑證?、部門主管及會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。（7） 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目、逐筆記載現(xiàn)金收支、帳目應(yīng)日清月結(jié)。42 支票管理（1） 支票由出納員專人保管。經(jīng)手人使用時(shí)必須填寫(xiě)?領(lǐng)用支票申請(qǐng)單?、并附上發(fā)票、經(jīng)部門主管及會(huì)計(jì)核對(duì)、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字、出納員方可開(kāi)具支票、統(tǒng)一編制憑證號(hào)、按銀行帳號(hào)登記在?支票領(lǐng)用薄?、領(lǐng)用人在?支票領(lǐng)用薄?上簽字備查。（2） 對(duì)于借支支票報(bào)銷時(shí)短缺金額和未結(jié)清借支者、財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。42 財(cái)務(wù)工作管理（1） 會(huì)計(jì)年度為本1月1號(hào)12月31號(hào)。（2） 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（3） 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須取得原始憑證、并根據(jù)審核后之原始憑證編制記帳憑證、會(huì)計(jì)、出納員記帳、都須在記帳憑證上簽字。（4） 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳薄記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理并報(bào)有關(guān)部門。（5） 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證、不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證、予以退回。（6） 財(cái)務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度、并做好內(nèi)部審計(jì)、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。5 附件附件CA02-1 ?領(lǐng)用支票申請(qǐng)單?附件CA02-2 ?零用金支出憑證?附件 CA02-1領(lǐng)用支票申請(qǐng)單 日期： 領(lǐng)用人部門職務(wù)使用說(shuō)明支票號(hào)碼開(kāi) 戶 行帳號(hào)收款單位應(yīng)付金額 元限額元部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)： 出納： 有效期限 天說(shuō)明：適宜供給商較少之公司使用附件 CA02-2零用金支出憑證日期年月日單位請(qǐng)領(lǐng)人摘要：計(jì)人民幣大寫(xiě)： 萬(wàn) 仟 佰 拾 元小寫(xiě)￥說(shuō)明：1. 申請(qǐng)零用金支付時(shí),請(qǐng)款人應(yīng)填寫(xiě)之表單;2. 平常由零用金保管人保管,補(bǔ)充零用金時(shí)移交會(huì)計(jì).預(yù) 算 程 序 圖總體方案預(yù) 算生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算研究開(kāi)展預(yù)算管理預(yù)算資本預(yù)算生產(chǎn)本錢預(yù)算銷售本錢預(yù)算收入預(yù)算采購(gòu)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算總預(yù)算資金預(yù)算管理制度 P321 預(yù)算編制方法文件編號(hào)：CB01 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共8頁(yè)第1頁(yè)1.   總那么1.1 制定目的為使本公司各部門對(duì)預(yù)算之編制作業(yè)有所了解及遵循,特制定本方法.1.2 適用范圍本公司有關(guān)預(yù)算之編制,均依照本方法之標(biāo)準(zhǔn)辦理.1.3 權(quán)責(zé)單位(1) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本方法制定、修改、廢止之起草工作。(2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本方法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2 預(yù)算作業(yè)組織職責(zé)2.1 預(yù)算委員會(huì)預(yù)算委員會(huì)由本公司最高主管所組成,成員如下:(1) 主任委員:總經(jīng)理(2) 副主任委員:副總經(jīng)理(3) 委員:(A) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理.(B) 研發(fā)部經(jīng)理.(C) 管理部經(jīng)理.(D) 企劃部經(jīng)理.(E) 制造部經(jīng)理.(F) 業(yè)務(wù)部經(jīng)理.(4) 協(xié)調(diào)人:總經(jīng)理室經(jīng)理兼任.2.2 預(yù)算委員會(huì)職責(zé)(1) 決定本公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針.(2) 審查本公司各部門之初步預(yù)算.(3) 檢討與調(diào)整有關(guān)預(yù)算修正事項(xiàng).(4) 協(xié)調(diào)公司各部門間之矛盾或分歧事項(xiàng).(5) 分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算之差異情形.2.3 協(xié)調(diào)人職責(zé)(1) 提供各部門有關(guān)編制預(yù)算所需之生產(chǎn)、用人本錢與費(fèi)用等資料、以供預(yù)算編制時(shí)參考.(2) 對(duì)各部門之初步預(yù)算,提出建議事項(xiàng),交預(yù)算委員會(huì)討論.(3) 催促預(yù)算編制之進(jìn)度.(4) 其他有關(guān)預(yù)算推行這籌劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng).3.  預(yù)算編制體系3.1 預(yù)算方案編制主旨(1) 年度預(yù)算方案必須積極推展,推展的結(jié)果就是績(jī)效.(2) 績(jī)效的考核可分為計(jì)質(zhì)與計(jì)數(shù)兩種.(A) 計(jì)質(zhì)的考核即是方案執(zhí)行的品質(zhì)考核.(B) 計(jì)數(shù)的考核即是方案執(zhí)行的數(shù)據(jù)考核.(3) 本公司年度預(yù)算方案應(yīng)以數(shù)據(jù)為主,文字為輔.3.2 預(yù)算方案編制體系本公司年度預(yù)算方案之預(yù)編制體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算方案及財(cái)務(wù)預(yù)算方案.3.2.1 業(yè)務(wù)預(yù)算方案(1) 預(yù)計(jì)損益表:(A) 損益表.(B) 預(yù)計(jì)產(chǎn)品別損益表.(2) 預(yù)計(jì)損益表附屬方案:(A)   銷售方案:(a) 產(chǎn)品別銷售預(yù)算方案.(b) 地區(qū)別銷售預(yù)算方案.(B) 生產(chǎn)方案:(a) 生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算方案.(b) 用料及庫(kù)存預(yù)算方案.(c) 直接人工預(yù)算方案.(d) 制造費(fèi)用部門預(yù)算方案.(C) 銷售費(fèi)用方案:(a)   廣告及促銷活動(dòng)預(yù)算方案.(b) 銷售部門費(fèi)用預(yù)算方案.(D) 管理費(fèi)用方案:(a) 人事費(fèi)用預(yù)算方案.(b) 總務(wù)費(fèi)用預(yù)算方案.(c) 管理部門費(fèi)用預(yù)算方案.(E) 研究開(kāi)展費(fèi)用方案:(a) 產(chǎn)品研發(fā)專案費(fèi)用預(yù)算方案.(b) 研發(fā)部站費(fèi)用預(yù)算方案.(F) 營(yíng)業(yè)外收入及支出預(yù)算.3.2.2 財(cái)務(wù)預(yù)算方案(1) 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表.(2) 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表附屬方案:(A) 資本支出預(yù)算方案.(B) 專案支出預(yù)算方案.(C) 采購(gòu)支出預(yù)算方案.(D) 資金收支預(yù)算方案.(E) 其他重大方案收支預(yù)算方案.4.  預(yù)算方案編制程序4.1 預(yù)算方案時(shí)效本公司年度預(yù)算編制始于下年度開(kāi)始前三個(gè)月,完成于下年度開(kāi)始前一個(gè)月.4.2 年度目標(biāo)方針?lè)桨复_實(shí)定(1) 經(jīng)營(yíng)階層提出具體年度目標(biāo)方針?lè)桨?(A) 中長(zhǎng)期方案、管理策略免修正時(shí)：根據(jù)董事會(huì)已定之中長(zhǎng)期方案、策略、擬定年度短期目標(biāo)方針?lè)桨浮?B) 中長(zhǎng)期方案、策略需修正時(shí)：根根據(jù)董事會(huì)已定之中長(zhǎng)期方案、策略、修訂中長(zhǎng)期方案、并擬定年度短期目標(biāo)方針?lè)桨浮?2董事會(huì)審核經(jīng)營(yíng)階層所提出之年度目標(biāo)方針?lè)桨覆⒋_認(rèn)之。4.3 預(yù)算作業(yè)方案的排定(1) 預(yù)算委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)審核確認(rèn)之年度目標(biāo)方針?lè)桨?排定預(yù)算作業(yè)程序.(2) 召集各預(yù)算編制單位(本錢中心)之負(fù)責(zé)人,討論年度預(yù)算方案之編制重點(diǎn),原那么,程序及編制時(shí)間等配合事宜.(3) 依據(jù)預(yù)算內(nèi)容,發(fā)出書(shū)面通知,要求各有關(guān)預(yù)算編制單位開(kāi)始作業(yè).4.4 編制作業(yè)程序規(guī)定4.4.1銷售方案（1） 業(yè)務(wù)單位根據(jù)處度目標(biāo)、編制銷售方案。其內(nèi)容包含：A) 產(chǎn)品別銷售預(yù)算方案。B) 地區(qū)別銷售預(yù)算方案。（2） 提出銷售方案、經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之。（3） 預(yù)算委員會(huì)送各相關(guān)預(yù)算編制單位、編制年度預(yù)算方案。 業(yè)務(wù)部門（1） 根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售方案、編制銷售費(fèi)用預(yù)算。其內(nèi)容包含：A) 廣告及促銷活動(dòng)預(yù)算方案。B) 銷售部門預(yù)算方案。a. 人員方案。b. 部門費(fèi)用方案。（2） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算方案。確認(rèn)無(wú)誤碼后報(bào)總經(jīng)理室。 制造部門（1） 根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售方案、編制生產(chǎn)方案。其內(nèi)容包含：A) 生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算方案。B) 用料及庫(kù)存預(yù)算方案。C) 直接人工預(yù)算方案。D) 制造部門制造費(fèi)用預(yù)算方案。a. 人員方案。b. 部門費(fèi)用方案。（2） 制造部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算方案、確認(rèn)無(wú)誤碼后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.4.研發(fā)部門（1） 根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售方案、編制研究開(kāi)展方案。其內(nèi)容包含：A) 產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算方案。B) 研發(fā)部費(fèi)用預(yù)算方案。a.人員方案。b.部門費(fèi)用方案。（2） 研發(fā)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算方案、確認(rèn)無(wú)誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。企劃部門（1） 根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售方案、編制部門費(fèi)用方案。企劃部門費(fèi)用預(yù)算方案包括。a. 人員方案。b. 部門費(fèi)用方案.（2） 企劃部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算方案、確認(rèn)無(wú)誤后后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.6管理部門（1） 根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售方案、編制管理部門費(fèi)用方案。管理部門費(fèi)用預(yù)算方案包括：A) 人員方案。B) 部門費(fèi)用方案（2） 管理部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算方案、確認(rèn)無(wú)誤后后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.7.總經(jīng)理室總經(jīng)理室根據(jù)各預(yù)算編制單位所提報(bào)之預(yù)算方案匯總并審核、確認(rèn)無(wú)誤后、編制匯總之以下預(yù)算方案轉(zhuǎn)財(cái)會(huì)部門；1. 管理費(fèi)用方案。A)人員方案。B)幕僚管理部門費(fèi)用預(yù)算方案。（2） 費(fèi)用支出預(yù)算方案。（3） 專案支出預(yù)算方案。（4） 采購(gòu)支出預(yù)算方案。（5） 其他重大方案收支預(yù)算方案。（6） 總經(jīng)理室費(fèi)用預(yù)算方案。A) 人員方案。B) 部門費(fèi)用方案。財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理室轉(zhuǎn)來(lái)的各預(yù)算編制單位所提報(bào)的預(yù)算方案、匯總編制預(yù)算方案并轉(zhuǎn)預(yù)算委員會(huì)。（1） 資金收支預(yù)算。（2） 營(yíng)業(yè)外收入及支出預(yù)算。（3） 預(yù)計(jì)損益表。（4） 預(yù)計(jì)產(chǎn)品別損益表。（5） 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。（6） 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。（7） 財(cái)務(wù)部門費(fèi)用預(yù)算方案。A) 人員方案。B) 部門費(fèi)用方案。年度預(yù)算審核通過(guò)1 預(yù)算委員會(huì)審核所有年度預(yù)算方案方案。1 預(yù)算委員會(huì)整編所有年度預(yù)算方案方案。1 董事會(huì)審核預(yù)算委員會(huì)所呈報(bào)之年度預(yù)算方案方案。4.4.10.年度預(yù)算案實(shí)施（1） 總經(jīng)理室根據(jù)董事會(huì)審核通過(guò)之年度預(yù)算方案方案、編制年度預(yù)算實(shí)施綱要。呈總經(jīng)理審核。（2） 總經(jīng)理室將審核通過(guò)之年度預(yù)算實(shí)施綱要、送交各相關(guān)部門開(kāi)始執(zhí)行。5. 預(yù)算方案使用表單5.1銷售預(yù)算方案（1） 產(chǎn)品別銷售數(shù)量方案表。（2） 產(chǎn)品別銷售金額方案表。（3） 產(chǎn)品別銷售預(yù)算匯總表。（4） 地區(qū)別銷售數(shù)量方案表。（5） 地區(qū)別銷售金額方案表。（6） 地區(qū)別銷售預(yù)算匯總表。5.2 生產(chǎn)預(yù)算方案（1） 在成品生產(chǎn)及存貨數(shù)量方案表。（2） 在成品存貨金額方案表。（3） 原材料耗用預(yù)算方案表。（4） 原材料存貨及采購(gòu)數(shù)量方案表。（5） 原材料存貨金額方案表。（6） 直接人工預(yù)算方案表。（7） 制造費(fèi)用預(yù)算方案表。5.3部門費(fèi)用預(yù)算方案（1） 管理費(fèi)用預(yù)算方案表。（2） 人員需求預(yù)算方案表。5.4資本支出預(yù)算方案資本支出預(yù)算表。5.5采購(gòu)支出預(yù)算方案原材料采購(gòu)預(yù)算表5.6專案與重大支出預(yù)算方案（1） 廣告及促銷活動(dòng)預(yù)算方案表。（2） 新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)本錢預(yù)算表。5.7資金收支預(yù)算方案資金收支預(yù)算表。5.8營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算方案營(yíng)業(yè)外收入及支出預(yù)算表。5.9預(yù)計(jì)損益與資產(chǎn)負(fù)債（1） 預(yù)計(jì)損益表。（2） 預(yù)計(jì)產(chǎn)品別損益表。（3） 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。（4） 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。資金預(yù)算管理制度 P329 資金預(yù)算作業(yè)流程文件編號(hào): CB02 版本號(hào):1:00 生效日期: 共3頁(yè)第1頁(yè)（1） 總那么1.1 制定目的為提高各部門經(jīng)營(yíng)效益、靈活運(yùn)用資金、充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效率、達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益、特制定此細(xì)那么。1.2 適用范圍本公司有關(guān)預(yù)算單位。1.3 權(quán)責(zé)單位（1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。1.4 定義本細(xì)那么所稱之資金指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款賬戶及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。2.0 預(yù)算時(shí)效（1） 下年度開(kāi)始前三個(gè)月編制年度資金預(yù)算。（2） 各部門每月25日前逐月編制次三個(gè)月資金收友預(yù)算。（3） 財(cái)務(wù)部每月28日前編制次三個(gè)月資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表、按月修改、并于次月15日前編制上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)資金來(lái)源運(yùn)用比擬表。2. 資金預(yù)算2.1 收入內(nèi)外銷收入業(yè)務(wù)部門依據(jù)各種銷售收款條件及合約規(guī)定、預(yù)計(jì)可收到的貨款編列。勞務(wù)收入業(yè)務(wù)部門依公司收款條件及合約規(guī)定、預(yù)計(jì)可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。2.1.3退稅收入（1） 依申請(qǐng)退稅進(jìn)度、預(yù)計(jì)可退稅現(xiàn)款編列。（2） 預(yù)計(jì)退稅金額以抵繳方式處理的、視同退現(xiàn)。2.1.4其他收入財(cái)務(wù)收入、增資收現(xiàn)、下腳料出售、預(yù)計(jì)可收現(xiàn)款編列。22 支出2.2.1資本支出（1） 房屋：依興建工程進(jìn)度、預(yù)計(jì)新需支付資金編列。（2） 設(shè)備分期付期：財(cái)務(wù)部門依據(jù)分期付款日期予以編列。（3） 機(jī)械設(shè)備、預(yù)計(jì)工程定金等：依工程合約及進(jìn)度、預(yù)計(jì)支付資金編列。 材料支出資材部依請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)結(jié)匯作業(yè)、分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原材料支付資金編列。2.2.3薪資財(cái)務(wù)部依產(chǎn)銷方案及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。經(jīng)常性費(fèi)用（1） 制造費(fèi)用：財(cái)務(wù)部依生產(chǎn)方案、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)、預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。（2） 銷售費(fèi)用：業(yè)務(wù)部依業(yè)務(wù)方案、參照以往月份銷售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。（3） 管理費(fèi)用：財(cái)務(wù)部參照以往實(shí)際數(shù)及幕僚管理部工作方案編列。（4） 財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)部依財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形、核算利息支付額編列。資金調(diào)度（1） 公司營(yíng)運(yùn)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃、財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。（2） 資材部門根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料提出申請(qǐng)單、財(cái)務(wù)部根據(jù)此申請(qǐng)單編列?借款月報(bào)表?。呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。3附件附件 CB02-1 ?資金預(yù)算表?附件CB02-1資金預(yù)算表金額：人民幣工程月月月收入內(nèi)銷收入外銷收入勞務(wù)收入退稅收入其他收入收入合計(jì)支出資本支出材料支出薪資支出制造費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用支出合計(jì) 核準(zhǔn)： 主管： 制表：資金運(yùn)用制度 P332 資金結(jié)算方式文件編號(hào)：CC01 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共11頁(yè)第1頁(yè)1 總那么1.1 制定目的為了標(biāo)準(zhǔn)資金結(jié)算行為,保障公司合法權(quán)益,加速公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)和商品流通,特制定此方法.1.2 適用范圍本方法適用于公司與內(nèi)部員工及外單位現(xiàn)金、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌托收承付和委托收款等結(jié)算方式。1.3 權(quán)責(zé)單位（1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)那么制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)那么制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2資金結(jié)算方式2.1 現(xiàn)金2.1.1 現(xiàn)金支付范圍（1） 員工工資、津貼。（2） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。（3） 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。（4） 各種社保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出。（5） 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。（6） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（7） 中國(guó)人民銀行確定的結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出。（8） 現(xiàn)金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算。2.1.2 公司核定35天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額2.1.3 現(xiàn)金收支應(yīng)依照以下規(guī)定辦理（1） 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。（2） 現(xiàn)金支付,可從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取,不得以公司的現(xiàn)金收入直接支付(即坐支)。2.2 銀行匯票2.2.1 銀行匯票定義（1） 銀行匯票是出票銀行簽發(fā),由其在見(jiàn)票按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。（2） 單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算、均可使用銀行匯票。2.2.2 銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月持票人超過(guò)付款期限提示付款,代理付款人不予受理.2.2.3 出票（1） 申請(qǐng)人使用銀行匯票,應(yīng)向出票銀行填寫(xiě)?銀行匯票申請(qǐng)書(shū)?、填明收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章簽章為其預(yù)留銀行的簽章。（2） 出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書(shū)、收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票、并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額、將銀行匯票和解訖通知一并交給通知人。2.2.4 公司為收款人受理銀行匯票時(shí),應(yīng)審查事項(xiàng)（1） 銀行匯票和解訖通知是否齊全,匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致。（2） 收款人是否確為本公司名稱、公司名稱是否齊全。（3） 銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)。（4） 必須記載的事項(xiàng)是否齊全。（5） 出票人簽章是否符合規(guī)定、是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額、并與大寫(xiě)出票金額一致。（6） 出票金額、出票日期、收款人名稱有無(wú)更改、更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。2.2.5 匯票金額（1） 收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)、應(yīng)在出票金額以內(nèi)、根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算、多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。（2） 銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改、更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效。2.2.6 背書(shū)（1） 收款人可以將銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人。銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。（2） 被背書(shū)人受理銀行匯票時(shí)、除按照2.2.4的規(guī)定審查外、還應(yīng)審查以下事項(xiàng)：A) 銀行匯票是否記載實(shí)際結(jié)算金額、有無(wú)更改、其金額是否超過(guò)出票金額。B) 背書(shū)是否連續(xù)、背書(shū)人簽章是否符合規(guī)定、背書(shū)使用的粘單是否按規(guī)定簽單。2.2.7 公司向銀行提示付款（1） 同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知,缺少任何一聯(lián),銀行不予受理。（2） 應(yīng)在匯票反面“持票人向銀行提示付款簽章處簽章、簽章須與預(yù)留銀行的簽章相同、并將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)帳單送開(kāi)戶銀行。銀行審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)帳。2.2.8 遺失銀行匯票遺失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請(qǐng)示付款或退款。2.3 商業(yè)匯票2.3.1 商業(yè)匯票定義（1） 商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2） 商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（3） 商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。（4） 銀行承兌匯票由銀行承兌。（5） 銀行匯票的付款人為承兌人。2.3.2 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載以下事項(xiàng)（1） 說(shuō)明“商業(yè)承兌匯票或“銀行承兌匯票的字樣。（2） 無(wú)條件支付的委托。（3） 確定的金額。（4） 收付款人名稱。（5） 出票日期、出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的、商業(yè)匯票無(wú)效。2.3.4 承兌（1） 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌,也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。（2） 銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立存款帳戶的存款人簽發(fā)。（3） 商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用、也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票、持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日期向付款人提示承兌。見(jiàn)票后定期付款的匯票、持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。（4） 匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的、持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)、應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單、記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在收到提示承兌的匯票之日起三日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。2.3.5 付款（1） 商業(yè)匯款的付款期限,最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月。（2） 商業(yè)匯票的提示付款期限、為自匯票到期起十日。持票人應(yīng)在此期限內(nèi)通過(guò)開(kāi)戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對(duì)異地委托收款的、持票人可匡算郵程、提前通過(guò)開(kāi)戶銀行委托收款。超過(guò)提示付款期限的、持票人開(kāi)戶銀行不予受理。（3） 商業(yè)承兌匯票的付款開(kāi)戶銀行收到通過(guò)委托收款寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票、應(yīng)及時(shí)通知付款人。付款人收到開(kāi)戶銀行的付款通知、應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第四日法定休假日順延、下同上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)、將票款劃給持票人。付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票、應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。銀行應(yīng)于匯票到期日將票款劃給持票人。（4） 銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期將票款足額交存其開(kāi)戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日后見(jiàn)票當(dāng)日支付票款。2.3.6 貼現(xiàn)（1） 商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備以下條件:A) 是在銀行開(kāi)立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織。B) 與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系。C) 提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。（2） 符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。2.4 銀行本票2.4.1 銀行本票定義（1） 銀行本票是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2） 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)時(shí)、均可以使用銀行本票。（3） 銀行本票人可以用于轉(zhuǎn)帳、注明“現(xiàn)金字樣的銀行本票可用于支取現(xiàn)金申請(qǐng)人收款人為單位的、不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金銀行本票。（4） 銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。（5） 定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬(wàn)元和五萬(wàn)元。2.4.2 定額銀行本票必須記載以下事項(xiàng)（1） 說(shuō)明“銀行本票的字樣。（2） 無(wú)條件支付的承諾。（3） 確定的金額。（4） 收款人名稱。（5） 出票日期。（6） 出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的、銀行本票無(wú)效。2.4.3 付款銀行本票的提示付票期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)兩個(gè)月。2.4.4 收款人受理銀行本票時(shí),應(yīng)審查以下事項(xiàng)。（1） 收款人是否確為本單位。（2） 銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)。（3） 必須記載的事項(xiàng)是否齊全。（4） 出票人簽章是否符合規(guī)定、不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額、并與大寫(xiě)出票金額一致。（5） 出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改、更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽單證明。2.4.5 背書(shū)收款人可以將銀行本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給背書(shū)人.被背書(shū)人受理銀行本票時(shí),除按照2.4.4的規(guī)定外,還應(yīng)審查以下事項(xiàng):背書(shū)是否連續(xù),背書(shū)人簽章是否符合規(guī)定,背書(shū)使用的粘單是否按規(guī)定簽章.2.4.6 收款持票人向開(kāi)戶銀行提示付款時(shí),應(yīng)在銀行本票反面“持票人向銀行提示付款簽章、并將銀行本票、進(jìn)帳單送交開(kāi)戶銀行。銀行審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)帳。2.4.7 遺失銀行本票遺失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請(qǐng)示付款或退款。2.5 支票2.5.1 定義（1） 支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2） 支票上印有“現(xiàn)金字樣的為現(xiàn)金支票、現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。（3） 支票上印有“轉(zhuǎn)帳字樣的為轉(zhuǎn)帳支票、轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳。（4） 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算、均可以使用支票。2.5.2 簽發(fā)支票必須記載以下事項(xiàng)（1） 說(shuō)明“支票的字樣。（2） 無(wú)條件支付的委托。（3） 確定的金額。（4） 付款人名稱。（5） 出票日期、出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的、支票無(wú)效。2.5.3 根本規(guī)定（1） 支票的金額、收款人名稱、可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。（2） 簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)、中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。（3） 支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。（4） 支票的出票人預(yù)留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼、作為銀行審核支付支票金額的條件。（5） 支票的提示付款期限自出票日起十日。（6） 持票人可以委托開(kāi)戶銀行收款或直接向付款人提示付款。2.6 匯兌2.6.1 匯兌定義（1） 匯兌即為匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。（2） 匯兌分為信匯、電匯兩種。2.6.2 簽發(fā)匯兌憑證必須記載以下事項(xiàng)（1） 說(shuō)明“信匯或“電匯的字樣。（2） 無(wú)條件支付的委托。（3） 確定的金額。（4） 收匯款人的名稱。（5） 匯入地點(diǎn)、匯入行名稱。（6） 匯出地點(diǎn)、匯出行名稱。（7） 委托日期匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日。（8） 匯款簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項(xiàng)之一的、銀行不予受理。2.6.3 匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證,經(jīng)審查無(wú)誤后,應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。2.6.4 匯入銀行對(duì)開(kāi)立存款帳戶的收款人,應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人帳戶,并向其發(fā)出收帳通知。2.7 托收承付2.7.1 定義（1） 托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),由付款人向銀行成認(rèn)付款的結(jié)算方式.（2） 辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng),必須是商品交易,以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供給的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)、不得辦理托收承付結(jié)算。2.7.2 根本規(guī)定（1） 收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合?經(jīng)濟(jì)合同法?的購(gòu)銷合同、并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。（2） 收付雙方辦理托收承付結(jié)算、必須重合同、守信用。（3） 收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)的發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)。（4） 托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為一萬(wàn)元。新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為一千元。2.7.3 簽發(fā)托收承付憑證必須記載以下事項(xiàng)（1） 說(shuō)明“托收承付的字樣。（2） 確定的金額。（3） 收付款人名稱及帳號(hào)。（4） 付款人開(kāi)戶銀行名稱。（5） 托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)。（6） 合同名稱、號(hào)碼。（7） 委托日期。（8） 收款人簽章。托收承付憑證欠缺記載上列事項(xiàng)之一的、銀行不予受理。2.7.4 托收收款人按照簽訂的購(gòu)銷合同發(fā)貨后,委托銀行辦理托收。（1） 收款人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。（2） 收款人開(kāi)戶銀行接到托收憑證及其附件后、應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認(rèn)真進(jìn)行審查、凡不符合要求或違反購(gòu)銷合同發(fā)貨的、不以辦理。2.7.5 承付付款人開(kāi)戶銀行收到托收憑證及其附件后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款人。承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種、由收付雙方商量選用、并在合同中明確規(guī)定。2.7.6 逾期付款付款人在承付期滿日銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí),如無(wú)足夠資金支付,其缺乏局部,即為逾期未付款項(xiàng),按逾期付款處理。2.7.7 拒絕付款對(duì)以下情況,付款人在承付期內(nèi),可向銀行提出全部或局部拒絕付款:（1） 沒(méi)有簽訂購(gòu)銷合同或購(gòu)銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)。（2） 未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議、收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)。（3） 未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。（4） 代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)。（5） 驗(yàn)單付款、發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符、或貨物已到、經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。（6） 驗(yàn)貨付款、經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。（7） 貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。2.8 委托收款2.8.1 委托收款定義（1） 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。（2） 委托收款在同城、異地均可以使用。（3） 委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式、分郵寄和電報(bào)兩種、由收款人選用。2.8.2 簽發(fā)委托收款憑證必須記載以下事項(xiàng)（1） 說(shuō)明“委托收款字樣。（2） 確定的金額。（3） 收付款人名稱。（4） 委托收款憑據(jù)名稱及附件單證張數(shù)。（5） 委托日期。（6） 收款人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的、銀行不予受理。2.8.3 委托收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。2.8.4 付款銀行接到寄來(lái)的委托收款憑證及債務(wù)證明,審查無(wú)誤后辦理付款.以單位為付款人的、銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人、按照有關(guān)方法規(guī)定、將有關(guān)的債務(wù)證明交付款人、并簽收。2.8.5 在同城范圍內(nèi),收款人收取事業(yè)費(fèi),可使用同城特約委托收款。收取公用事業(yè)費(fèi)、必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同、由付款人向開(kāi)戶銀行授權(quán)。資金運(yùn)用管理制度 P343 員工借款管理方法文件編號(hào)：CC02 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共5頁(yè)第1頁(yè)1 總那么1.1 制定目的為使員工在其急需周轉(zhuǎn)用錢時(shí)、能照顧其工作生活進(jìn)而解決問(wèn)題、進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理、特制定本方法。1.2 適用范圍由本公司所屬正式員工、符合以下情形者、均可依照本方法之規(guī)定向公司申請(qǐng)借支：（1） 本人或家屬有重大意外事故或重大傷病。（2） 公務(wù)需要。（3） 其他臨時(shí)緊急需要。注： 試用期員工借款須由正式員工簽認(rèn)擔(dān)保、方能辦理、假設(shè)借款人不能嘗還借款、擔(dān)保人負(fù)有連帶責(zé)任。1.3 權(quán)責(zé)單位（1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本方法制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本方法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2. 借款規(guī)定2.1 借款程序（1） 凡因公務(wù)或私人因素欲向公司借款者、應(yīng)先填具?借款單?、注明借款事由、歸還日期、呈主管依權(quán)限簽準(zhǔn)。（2） 權(quán)責(zé)主管簽準(zhǔn)后、借款人持核準(zhǔn)后之借款單、至財(cái)務(wù)部辦理借款。2.2 核準(zhǔn)權(quán)限2.2.1公務(wù)借款（1） 凡因公務(wù)借款金額不超過(guò)人民幣500元者、部門主管及財(cái)務(wù)主管核準(zhǔn)前方可借款。（2） 凡因公務(wù)借款金額在人民幣500元以上者、除按1款規(guī)定外、須呈總經(jīng)理核準(zhǔn)前方可借款。2.2.2 私人借支 按2.2.1規(guī)定核準(zhǔn)前方可借款。2.3 借款額度2.3.1 公務(wù)借款得視實(shí)際需要核定額度、依照一般財(cái)務(wù)支出規(guī)定辦理。2.3.2 私人借支（1） 因家中遭受重大意外事故、本人或家屬有重大傷病時(shí)、借款人得附相關(guān)證明文件、借款金額以兩個(gè)月薪資為限。（2） 一般情況借款人可預(yù)支半個(gè)月薪資。2.4 借款歸還2.4.1公務(wù)借款（1） 公務(wù)借款應(yīng)于公務(wù)處理完畢三天內(nèi)、附相關(guān)憑證及正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷、并將剩余款項(xiàng)全數(shù)歸還。（2） 逾期未報(bào)銷歸還、并無(wú)正當(dāng)理由者、可從該借款人薪資中扣繳。2.4.2私人借款（1） 屬于重大意事故或重大傷病者、應(yīng)自借款次月份起、分十二個(gè)月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。（2） 屬于一般情況者、自借款次月起、分三個(gè)月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。2.4.3考前須知（1） 凡公務(wù)事項(xiàng)借款人于尚未還清借款款項(xiàng)而中途離職者、應(yīng)將該案之憑證及剩余款項(xiàng)列入移交并交接清楚、否那么接替人自行負(fù)責(zé)。（2） 凡私人事務(wù)借款人于尚未還清借款前離職者、須在離職前將剩余款項(xiàng)一次性還清。3 附件【附件】CC02-1?借款流程圖?【附件】CC02-2?借款單?【附件】CC02-1借款流程圖500元以內(nèi)審核初審填具借款單付款借支人部門主管財(cái)務(wù)主管出納審核超過(guò)500元總經(jīng)理【附件】CC02-2借款單日期：-借款人部門職務(wù)借款事由用途現(xiàn)金借款金額大寫(xiě) ￥借用轉(zhuǎn)賬支票張 號(hào)碼部門主管意見(jiàn)經(jīng)辦人領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)： 出納：說(shuō)明：申請(qǐng)預(yù)借現(xiàn)金或支票時(shí)應(yīng)填寫(xiě)之表單。資金運(yùn)用管理制度 P348 費(fèi)用開(kāi)支核定標(biāo)準(zhǔn)方法文件編號(hào)： CC03 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共6頁(yè)第1頁(yè)1 總那么11 制定目的為便于掌握開(kāi)支、根據(jù)有關(guān)規(guī)定、結(jié)合本公司實(shí)際情況、特制定本開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)方法。12 適用范圍本方法適用差旅費(fèi)、交通費(fèi)、加班費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等經(jīng)常性費(fèi)用支出。13 權(quán)責(zé)單位（1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本方法制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本方法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)21 差旅費(fèi)（1） 公司員工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)、按附件CC03-1規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門主管應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員并考慮完成任務(wù)的期限、確定出差日期。因公出差人員自行解決住宿問(wèn)題的、那么按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如缺乏標(biāo)準(zhǔn)住宿的、按節(jié)省額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的、超支局部一律自理。（2） 乘坐火車符合附件CC03-1規(guī)定而不買臥鋪票費(fèi)的、節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)、發(fā)給個(gè)人。（3） 工作人員趁出差或調(diào)開(kāi)工作之便、事先經(jīng)部門主管批準(zhǔn)就近回家探親、其繞道車船費(fèi)、扣除出差直線單程車船費(fèi)按出差人應(yīng)享受的標(biāo)準(zhǔn)、多開(kāi)支的局部由個(gè)人自理。如少于直線單程車船費(fèi)時(shí)、應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)報(bào)銷、不發(fā)給繞道及在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。（4） 出差人員在出差地因病住院期間、按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)、不發(fā)給交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。（5） 公司工作人員參加在外地召開(kāi)的各類會(huì)議、除有會(huì)議主辦單位出具食宿費(fèi)自理的證明、可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助、住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外、其余情況一概不予領(lǐng)發(fā)伙食費(fèi)。（6） 員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的局部、按職位標(biāo)準(zhǔn)的50%發(fā)給。22 市內(nèi)交通規(guī)定221 市內(nèi)公務(wù)交通費(fèi)（1） 非乘公司車輛者、憑乘坐的車票、列明去向、由部門主管審核、總經(jīng)理簽字后予以報(bào)銷。（2） 由公司配置自行車者、每月按20元標(biāo)準(zhǔn)將修理費(fèi)包班干到人、每輛車從購(gòu)置之日起包干五年。五年內(nèi)喪失、損壞費(fèi)用一律自理、也不另發(fā)交通費(fèi)及報(bào)銷市內(nèi)車票、由此影響工作、責(zé)任自負(fù)。（3） 公司提供車輛辦事的、一律不得報(bào)銷交通費(fèi)。222 員工上下班交通費(fèi)（1） 員工居住地點(diǎn)距上班地點(diǎn)二公里以上、無(wú)公司交通車接送上下班、公司又無(wú)配給自行車或摩托車的、可憑公交公司月票發(fā)票報(bào)銷。（2） 符合1條條件而用私人交通工具上下班者、每月按公交公司月票金額發(fā)給補(bǔ)貼。（3） 上述兩類補(bǔ)助各部門在員工報(bào)到上班后、即將申請(qǐng)報(bào)告送總務(wù)部審批備案、每月終了后七天內(nèi)、由各部門造冊(cè)申報(bào)、總務(wù)部按備案記錄結(jié)合考勤審批發(fā)放。（4） 對(duì)于不享受交通補(bǔ)助的職工、經(jīng)常因公騎私人自行車外出的、經(jīng)部門主管批準(zhǔn)、發(fā)給每月20元的自行車修理費(fèi)。23 加班、值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定231 加班費(fèi)（1） 按?勞動(dòng)法?規(guī)定發(fā)放。（2） 員工加班要從嚴(yán)控制、事前報(bào)部門主管批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修、節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等、但月累計(jì)不得超過(guò)36小時(shí)。（3） 員工加班后、可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)、但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。（4） 員工出差期間、如遇法定節(jié)假日和超時(shí)工作不計(jì)加班費(fèi)。232 值班費(fèi)值班時(shí)間超過(guò)每周40小時(shí)的、超過(guò)局部按加班處理、發(fā)放加班工資。24 通訊費(fèi)用241 享受公購(gòu)話機(jī)范圍及標(biāo)準(zhǔn)（1） 公購(gòu)指由公司員工個(gè)人購(gòu)置話機(jī)、公司負(fù)擔(dān)一定限額的話費(fèi)。（2） 自購(gòu)指員工個(gè)人購(gòu)置話機(jī)、公司負(fù)擔(dān)一定限額的話費(fèi)。（3） 經(jīng)公司最高主管批準(zhǔn)可享受公購(gòu)移動(dòng) 的員工如下：A) 公司最高主管如總經(jīng)理、副