當(dāng)代中國(guó)稅收制度教學(xué)大綱.doc

當(dāng)代中國(guó)稅收制度教學(xué)大綱 編制說(shuō)明 當(dāng)代中國(guó)稅收制度課程是按照公安管理專(zhuān)業(yè)本科培養(yǎng)方案要求開(kāi)設(shè)。主要講授我國(guó)稅收原理與稅收制度。通過(guò)本課程學(xué)習(xí)，力求使學(xué)生掌握當(dāng)代中國(guó)稅收制度的基本理論、基本知識(shí)，熟悉稅制操作和運(yùn)用的基本方法；了解我國(guó)稅制在國(guó)家財(cái)政活動(dòng)中的重要地位和作用；了解我國(guó)稅制同經(jīng)濟(jì)生活密不可分的關(guān)系以及在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要作用。把握稅制設(shè)計(jì)和運(yùn)用的規(guī)律性，提高分析錯(cuò)綜復(fù)雜的稅收現(xiàn)象、處理稅收征管實(shí)際問(wèn)題的能力。當(dāng)代中國(guó)稅收制度課程主要采用多媒體教學(xué)、啟發(fā)式教學(xué)、案例教學(xué)、課堂討論等多樣化的教學(xué)手段和方法，注重理論聯(lián)系實(shí)際，突出公安特色。當(dāng)代中國(guó)稅收制度教學(xué)大綱是本課程開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)的基本依據(jù)。一、課程名稱：當(dāng)代中國(guó)稅收制度二、課程性質(zhì)：專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課三、授課對(duì)象：公安管理專(zhuān)業(yè)本科學(xué)生 四、總學(xué)時(shí)數(shù)：36 五、教學(xué)內(nèi)容： 導(dǎo) 論教學(xué)目的和要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，應(yīng)了解稅收制度的概念、稅收制度和稅法的關(guān)系、稅法的作用以及稅法體系；領(lǐng)會(huì)稅收法律關(guān)系和稅收分類(lèi)，熟悉稅收制度的構(gòu)成要素和我國(guó)稅制體系。重點(diǎn)與難點(diǎn)：本章重點(diǎn)是稅收制度構(gòu)成要素、我國(guó)稅制體系，難點(diǎn)是稅收法律關(guān)系。學(xué)時(shí)數(shù)：2課時(shí)主要內(nèi)容：第一節(jié) 稅收制度概述一、稅收制度的概念（一）稅收制度有廣義和狹義之分（二）稅收制度是稅收本質(zhì)的具體體現(xiàn)二、稅收制度的構(gòu)成要素（一）課稅對(duì)象（二）納稅人（三）稅率（四）納稅環(huán)節(jié)（五）納稅地點(diǎn)（六）納稅期限（七）減稅免稅（八）違章處理第二節(jié) 稅收制度和稅法一、稅法概念和特點(diǎn)（一）稅法的概念（二）稅法的特點(diǎn)（三）稅制與稅法的關(guān)系二、稅法的作用（一）稅法的社會(huì)經(jīng)濟(jì)作用（取得收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)、處理分配關(guān)系、維護(hù)國(guó)家利益）（二）稅法的法律規(guī)范作用（指引、評(píng)價(jià)、強(qiáng)制、教育、預(yù)測(cè)） 三、稅法的淵源（具體表現(xiàn)形式）（一）憲法 （二）稅收基本法律（稅法典） （三）稅收法律 （四）稅收行政法規(guī) （五）稅法解釋 （六）稅收條約 四、稅收法律關(guān)系 （一）稅收法律關(guān)系的概念和特征 （二）稅收法律關(guān)系要素 （三）稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和終止 （四）稅收法律關(guān)系的保護(hù) 五、稅收法律體系 （一）稅收實(shí)體法 （二）稅收程序法（三）稅收處罰法（四）稅收爭(zhēng)訟法第三節(jié) 稅收分類(lèi) 一、按稅收繳納形式分類(lèi)：力役稅、實(shí)物稅、貨幣二、按稅收計(jì)征標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)：從價(jià)稅、從量稅 三、按稅收管理和受益權(quán)限分類(lèi)：中央稅、地方稅、中央和地方共享稅 四、按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁分類(lèi)：直接稅、間接稅 五、按稅收與價(jià)格的組成關(guān)系分類(lèi)：價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外稅 六、按課稅對(duì)象的不同性質(zhì)分類(lèi)：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅第四節(jié) 稅制體系 一、稅制體系的概念二、影響稅制體系設(shè)置的主要因素（一）社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（二）國(guó)家政策取向（三）稅收管理水平 三、不同類(lèi)型的稅收體系及其主要特點(diǎn)四、我國(guó)現(xiàn)行稅制體系第一章 增值稅教學(xué)目的和要求：了解增值稅的產(chǎn)生、發(fā)展和作用；領(lǐng)會(huì)增值稅的概念、類(lèi)型、特點(diǎn)；熟悉增值稅的申報(bào)交納和專(zhuān)用發(fā)票的管理，掌握增值稅的政策規(guī)定、應(yīng)納稅額計(jì)算方法和出口貨物退（免）稅的計(jì)算方法。重點(diǎn)與難點(diǎn)：本章重點(diǎn)是增值稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、增值稅的申報(bào)交納和專(zhuān)用發(fā)票的管理，本章難點(diǎn)是增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；出口貨物退（免）稅的計(jì)算。學(xué)時(shí)數(shù)：8主要內(nèi)容：第一節(jié) 增值稅概述一、增值稅的概念和類(lèi)型（一）增值稅的概念（二）增值稅的類(lèi)型二、增值稅的產(chǎn)生與發(fā)展三、增值稅的特點(diǎn)（一）增值稅的一般特點(diǎn)（二）我國(guó)現(xiàn)行增值稅的其他特點(diǎn)四、增值稅的作用（一）消除重復(fù)征稅，有利于以專(zhuān)業(yè)化協(xié)作為特征的社會(huì)化大生產(chǎn)的發(fā)展（二）有利于保證財(cái)政收入的及時(shí)、穩(wěn)定和持續(xù)增長(zhǎng)（三）出口退稅準(zhǔn)確、徹底，有利于貫徹國(guó)家鼓勵(lì)出口的政策（四）交叉稽查，可以有效地防止偷稅行為第二節(jié) 增值稅的征收范圍、納稅人和稅率一、增值稅的征收范圍（一）增值稅征收范圍的一般規(guī)定（二）增值稅征收范圍的特殊規(guī)定二、增值稅的納稅人（一）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人（二）一般納稅人與小規(guī)模納稅人三、增值稅的稅率（一）確定增值稅稅率的一般原則（二）我國(guó)增值稅稅率的一般規(guī)定（三）我國(guó)增值稅適用稅率的特殊規(guī)定第三節(jié) 增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額的計(jì)算一、增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額（一）計(jì)稅銷(xiāo)售額的一般規(guī)定（二）計(jì)稅銷(xiāo)售額的特殊規(guī)定二、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的概念（二）進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣（允許抵扣的一般規(guī)定、允許抵扣的特殊規(guī)定、不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目）（三）增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 增值稅的減免稅和出口貨物退（免）稅一、增值稅的減免稅與起征點(diǎn)（一）增值稅的減免稅（二）增值稅的起征點(diǎn)二、增值稅的出口貨物退（免）稅（一）增值稅實(shí)行出口貨物退（免）稅的目的與適用范圍（二）出口貨物退（免）稅政策（三）出口貨物退稅率（四）出口貨物退（免）稅計(jì)算方法第五節(jié) 增值稅的申報(bào)繳納及增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理一、增值稅的申報(bào)繳納（一）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（二）增值稅的納稅期限（三）增值稅的納稅地點(diǎn)：一般遵從屬地主義原則。二、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理第二章 消費(fèi)稅教學(xué)目的和要求：了解我國(guó)開(kāi)征消費(fèi)稅的意義；領(lǐng)會(huì)消費(fèi)稅的概念、基本特征；熟悉消費(fèi)稅的申報(bào)繳納；掌握消費(fèi)稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。重點(diǎn)與難點(diǎn)：本章重點(diǎn)是消費(fèi)稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、消費(fèi)稅的申報(bào)繳納，本章難點(diǎn)是消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。學(xué)時(shí)數(shù)：2主要內(nèi)容：第一節(jié) 消費(fèi)稅概述一、消費(fèi)稅的概念及其基本特征（一）消費(fèi)稅的概念（二）消費(fèi)稅的分類(lèi)（三）消費(fèi)稅的征收形式（四）消費(fèi)稅的基本特征二、我國(guó)開(kāi)征消費(fèi)稅的歷史沿革及其在現(xiàn)階段的意義（一）我國(guó)消費(fèi)稅的形成和發(fā)展（二）現(xiàn)階段我國(guó)征收消費(fèi)稅的意義第二節(jié) 消費(fèi)稅的征收范圍、納稅人及稅率一、消費(fèi)稅的征收范圍二、消費(fèi)稅的納稅人三、消費(fèi)稅的稅率（一）確定消費(fèi)稅稅率的一般原則（二）我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅稅率第三節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算一、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)（一）消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額的確定（二）消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售數(shù)量的確定二、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）應(yīng)納稅額的計(jì)算公式（二）應(yīng)納稅額的具體計(jì)算第四節(jié) 消費(fèi)稅的減免稅和出口退稅一、消費(fèi)稅的減免稅二、消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的出口退稅（一）出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的范圍（二）出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅率（三）出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算（四）出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理出口退稅后的管理第五節(jié) 消費(fèi)稅的申報(bào)繳納一、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（一）生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（二）其他應(yīng)稅行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間二、消費(fèi)稅的納稅期限三、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)：按屬地原則確定四、消費(fèi)稅的征收機(jī)關(guān)與申報(bào)繳納方法第三章 營(yíng)業(yè)稅教學(xué)目的和要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的沿革和作用；領(lǐng)會(huì)營(yíng)業(yè)稅的概念特點(diǎn)；熟悉營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)繳納；掌握營(yíng)業(yè)稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。重點(diǎn)與難點(diǎn);本章重點(diǎn)是營(yíng)業(yè)稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)繳納，本章難點(diǎn)是營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。學(xué)時(shí)數(shù)：2主要內(nèi)容：第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述一、營(yíng)業(yè)稅的概念及其沿革（一）營(yíng)業(yè)稅的概念（二）營(yíng)業(yè)稅的沿革二、營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)（一）以對(duì)非商品銷(xiāo)售額征稅為主（二）按行業(yè)大類(lèi)設(shè)計(jì)稅目稅率（三）計(jì)算簡(jiǎn)便，征收成本低三、營(yíng)業(yè)稅的作用（一）廣泛籌集財(cái)政資金，增加財(cái)政收入（二）體現(xiàn)國(guó)家政策，促進(jìn)各個(gè)行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展（三）促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，有利于鼓勵(lì)先進(jìn)和鞭策落后第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的征收范圍、納稅人和稅率一、營(yíng)業(yè)稅的征收范圍（一）營(yíng)業(yè)稅征收范圍的一般規(guī)定（9個(gè)稅目）（二）營(yíng)業(yè)稅征收范圍的特殊規(guī)定二、營(yíng)業(yè)稅的納稅人（一）營(yíng)業(yè)稅納稅人的一般規(guī)定（二）營(yíng)業(yè)稅納稅人的特殊規(guī)定（三）營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人三、營(yíng)業(yè)稅的稅率第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠一、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)規(guī)定二、營(yíng)業(yè)稅的法定免稅項(xiàng)目三、營(yíng)業(yè)稅的補(bǔ)充優(yōu)惠項(xiàng)目第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算一、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)（一）營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定（二）營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定二、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（一）按營(yíng)業(yè)收入全額計(jì)算（二）按營(yíng)業(yè)收入差額計(jì)算（三）按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算第五節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)繳納一、營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間二、營(yíng)業(yè)稅的納稅期限（一）定期納稅（二）按次納稅三、營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)：原則上采取屬地征收方法。第四章 資源稅課時(shí)分配：1課時(shí)教學(xué)目的和要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解資源稅的作用；領(lǐng)會(huì)資源稅的概念；熟悉資源稅的申報(bào)繳納；掌握資源稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。重點(diǎn)與難點(diǎn)：本章重點(diǎn)是資源稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、資源稅的申報(bào)繳納，本章難點(diǎn)是資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。學(xué)時(shí)數(shù)：1教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 資源稅概述一、資源稅的概念二、資源稅的作用（一）有利于合理開(kāi)發(fā)利用國(guó)有資源（二）有利于合理調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入，形成開(kāi)采企業(yè)間的公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境（三）有利于促進(jìn)分配格局的調(diào)整，保證國(guó)家財(cái)政收入第二節(jié) 資源稅的征收范圍、納稅人、稅率一、征收范圍：稅法列舉的礦產(chǎn)資源、鹽資源（一）礦產(chǎn)品：天然氣、煤炭、金屬礦產(chǎn)品和非金屬礦產(chǎn)品等。（二）鹽：固體鹽、液體鹽。具體包括：海鹽原鹽、湖鹽原鹽、井礦鹽。二、資源稅的納稅人（一）資源稅的納稅人扣繳義務(wù)人（二）扣繳義務(wù)人三、資源稅的稅目、稅率（一）稅目（二）稅率：采用幅度定額稅率第三節(jié) 資源稅的減免稅規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算一、資源稅的減免規(guī)定二、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 資源稅的申報(bào)繳納一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間二、納稅期限（與增值稅、消費(fèi)稅相同）三、納稅地點(diǎn)第五章 關(guān)稅教學(xué)目的和要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解我國(guó)關(guān)稅制度的建立；領(lǐng)會(huì)關(guān)稅概念、分類(lèi)；熟悉關(guān)稅的申報(bào)繳納；掌握關(guān)稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。重點(diǎn)與難點(diǎn)：本章重點(diǎn)是關(guān)稅概念、分類(lèi)；關(guān)稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、關(guān)稅的申報(bào)繳納，本章難點(diǎn)是關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。學(xué)時(shí)數(shù)：1主要內(nèi)容：第一節(jié) 關(guān)稅概述一、關(guān)稅概念二、關(guān)稅的分類(lèi)（一）以通過(guò)關(guān)境的流動(dòng)方向分類(lèi)（二）以關(guān)稅計(jì)征方式分類(lèi)（二）以關(guān)稅的差別分類(lèi)第二節(jié) 我國(guó)的關(guān)稅制度一、我國(guó)關(guān)稅制度的建立二、關(guān)稅政策三、關(guān)稅制度（一）納稅人（二）課稅對(duì)象：貨物、物品（三）稅率：進(jìn)口稅率、出口稅率、暫定稅率（四）原產(chǎn)地認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（五）關(guān)稅的減免：法定減免、特定減免、臨時(shí)減免第三節(jié) 關(guān)稅的完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算一、關(guān)稅完稅價(jià)格（一）進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格（二）進(jìn)口貨物估價(jià)的確定（三）出口貨物的完稅價(jià)格二、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位完稅價(jià)格適用稅率第四節(jié) 關(guān)稅的申報(bào)繳納一、關(guān)稅的征收管理（一）關(guān)稅的繳納（二）關(guān)稅緩納二、關(guān)稅的補(bǔ)征或追征三、關(guān)稅退還四、關(guān)稅滯納金第六章 企業(yè)所得稅教學(xué)目的和要求：了解我國(guó)企業(yè)所得稅的沿革，領(lǐng)會(huì)企業(yè)所得稅的概念和特點(diǎn)，熟悉企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納，掌握企業(yè)所得稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法以及外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的特殊性。重點(diǎn)與難點(diǎn)：本章重點(diǎn)是企業(yè)所得稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納，本章難點(diǎn)是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、境外已納稅款扣除的計(jì)算。學(xué)時(shí)數(shù)：8主要內(nèi)容：第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述一、企業(yè)所得稅的概念二、企業(yè)所得稅的建立和完善三、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)（一）征稅對(duì)象是所得額（二）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算程序復(fù)雜（三）征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則（四）一般實(shí)行按年計(jì)征，分期預(yù)繳，年終匯算清繳的征收方法第二節(jié) 企業(yè)所得稅的征稅范圍、納稅人和稅率一、征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其它所得二、納稅人三、企業(yè)所得稅的稅率（一）基本稅率：33%（二）優(yōu)惠稅率：18%；27%。第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定一、確定應(yīng)納稅所得額的原則和依據(jù)（一）原則（二）依據(jù)二、收入總額的確定（一）生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入（二）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入（三）利息收入（四）租賃收入（五）特許權(quán)使用費(fèi)收入（六）股息收入（七）其他收入三、準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目（一）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的內(nèi)容：成本、費(fèi)用、稅金、損失（二）部分準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)四、不得扣除的項(xiàng)目五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理（一）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理（二）無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理（三）遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理（四）流動(dòng)資產(chǎn)的稅務(wù)處理六、確定應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定（一）虧損彌補(bǔ)（二）關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)的稅務(wù)處理（三）企業(yè)的清算所得（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)核定所得額的情況七、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額第四節(jié) 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策一、支持和鼓勵(lì)發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策二、支持和鼓勵(lì)發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策三、鼓勵(lì)企業(yè)利用廢氣、廢水、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的優(yōu)惠政策四、扶持“老、少、邊、窮”地區(qū)的優(yōu)惠政策五、鼓勵(lì)企業(yè)事業(yè)單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓的優(yōu)惠政策六、救助企業(yè)災(zāi)害的優(yōu)惠政策七、鼓勵(lì)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)的優(yōu)惠政策八、鼓勵(lì)發(fā)展校辦企業(yè)的優(yōu)惠政策九、鼓勵(lì)福利生產(chǎn)企業(yè)的優(yōu)惠政策十、鼓勵(lì)發(fā)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的優(yōu)惠政策第五節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法一、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算（一）按月（或季）預(yù)繳所得稅的計(jì)算方法（二）年終匯算清繳的所得稅的計(jì)算方法二、境外已納稅款扣除的計(jì)算三、企業(yè)分回利潤(rùn)、股息、紅利補(bǔ)稅的計(jì)算第六節(jié) 企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納一、納稅年度二、納稅地點(diǎn)三、納稅申報(bào)期限第七節(jié) 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的特殊性一、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的概述（一）納稅人的特殊性（二）稅率設(shè)計(jì)的特殊性（三）稅收優(yōu)惠政策的特殊性二、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征稅范圍、納稅人和稅率（一）征稅范圍生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得（二）納稅人外商投資企業(yè)；外國(guó)企業(yè)（三）稅率正稅：30%；地方所得稅：3%；預(yù)提稅率：10%三、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的確定（一）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（二）成本、費(fèi)用和損失列支的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)（三）資產(chǎn)的稅務(wù)處理（四）確定應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定四、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策（一）減免稅優(yōu)惠對(duì)生產(chǎn)性投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠；對(duì)某些特定地區(qū)投資的稅收優(yōu)惠；對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)重要項(xiàng)目進(jìn)行投資的稅收優(yōu)惠；預(yù)提所得稅方面的優(yōu)惠（二）再投資退稅優(yōu)惠五、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）應(yīng)納稅額的計(jì)算（二）境外所得已納稅款扣除的計(jì)算（三）預(yù)提所得稅的計(jì)算（四）再投資退稅的計(jì)算六、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納 第七章 個(gè)人所得稅教學(xué)目的和要求：了解個(gè)人所得稅的沿革；領(lǐng)會(huì)個(gè)人所得稅的概念和特點(diǎn)；熟悉個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納；掌握個(gè)人所得稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算。重點(diǎn)與難點(diǎn)：本章重點(diǎn)是個(gè)人所得稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納，本章難點(diǎn)是個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、境外已納稅款扣除的計(jì)算。學(xué)時(shí)數(shù)：4主要內(nèi)容：第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述一、個(gè)人所得稅的概念二、個(gè)人所得稅的建立和發(fā)展三、個(gè)人所得稅的特點(diǎn)第二節(jié) 個(gè)人所得稅的征收范圍一、工資薪金所得二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得四、勞務(wù)報(bào)酬所得五、稿酬所得六、特許權(quán)使用費(fèi)所得七、利息、股息、紅利所得八、財(cái)產(chǎn)租賃所得九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得十、偶然所得十一、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定的 其他所得第三節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅人一、納稅人的概念二、居民納稅人及其納稅義務(wù)范圍三、非居民納稅人及其納稅義務(wù)范圍第四節(jié) 個(gè)人所得稅的稅率一、超額累進(jìn)稅率（一）9級(jí)超額累進(jìn)稅率：適用工資、薪金所得（二）5級(jí)超額累進(jìn)稅率：適用個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得二、比例稅率第五節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算一、個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是指納稅人取得的收入總額中扣除稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額后的余額。二、工資薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）應(yīng)納稅所得額的確定（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算三、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）應(yīng)納稅所得額的確定（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算四、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）應(yīng)納稅所得額的確定（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算五、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）應(yīng)納稅所得額的確定（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算六、稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）應(yīng)納稅所得額的確定（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算七、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）應(yīng)納稅所得額的確定（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算八、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）應(yīng)納稅所得額的確定（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）應(yīng)納稅所得額的確定（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算十、利息、股息、紅利所得、偶然所得十一、境外所得已納稅額的扣除第六節(jié) 個(gè)人所得稅的減免優(yōu)惠一、免稅項(xiàng)目二、減征項(xiàng)目三、暫免征稅項(xiàng)目第七節(jié) 個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納一、個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納方式（一）自行申報(bào)納稅（二）代扣代繳稅款二、個(gè)人所得稅的納稅期限（一）工資、薪金所得的納稅期限（二）個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的納稅期限（三）對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅期限（四）中國(guó)境外所得的納稅期限三、申報(bào)納稅地點(diǎn)第八章 財(cái)產(chǎn)稅制教學(xué)目的和要求：了解土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和車(chē)船使用稅的意義；領(lǐng)會(huì)土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和車(chē)船使用稅的概念；熟悉土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和車(chē)船使用稅的征收管理；掌握土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和車(chē)船使用稅的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算。重點(diǎn)與難點(diǎn)：本章重點(diǎn)是財(cái)產(chǎn)稅制的政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、財(cái)產(chǎn)稅制的申報(bào)繳納，本章難點(diǎn)是財(cái)產(chǎn)稅制應(yīng)納稅額的計(jì)算。學(xué)時(shí)數(shù)：4主要內(nèi)容：第一節(jié) 土地增值稅一、土地增值稅的概念二、土地增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的總收入-扣除項(xiàng)目金額四、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納土地增值稅稅額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額適用稅率-扣除項(xiàng)目金額速算扣除率五、土地增值稅的減免稅和申報(bào)繳納（一）土地增值稅的繳納程序（二）土地增值稅的征收管理第二節(jié) 房產(chǎn)稅一、房產(chǎn)稅的概念二、房產(chǎn)稅的征收范圍房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收三、房產(chǎn)稅的征稅范圍四、房產(chǎn)稅的納稅人：房屋的產(chǎn)權(quán)所有人五、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)（一）從價(jià)計(jì)征：以房屋余值為計(jì)稅依據(jù)（二）從租計(jì)征：以租金收入為計(jì)稅依據(jù)六、房產(chǎn)稅的稅率七、房產(chǎn)稅的減免規(guī)定八、房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）從價(jià)計(jì)征的計(jì)算（二）從租計(jì)征的計(jì)算九、房產(chǎn)稅的征收管理第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅一、城鎮(zhèn)土地使用稅的概念二、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍三、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人四、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)五、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率六、城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅規(guī)定七、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算八、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理第四節(jié) 契稅一、契稅的概念二、契稅的征稅范圍三、契稅的納稅人四、契稅的計(jì)稅依據(jù)（一）國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的計(jì)稅依據(jù)：成交價(jià)格（二）土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與的計(jì)稅依據(jù)：市場(chǎng)價(jià)格（三）土地使用權(quán)交換、房屋交換的計(jì)稅依據(jù)：交換差額（多交付的一方交稅）（四）以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)：補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。五、契稅的稅率六、契稅的減免七、契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算八、契稅的征收管理第五節(jié) 車(chē)船使用稅一、車(chē)船使用稅的概念二、車(chē)船使用稅的征稅范圍三、車(chē)船使用稅的納稅人四、車(chē)船使用稅的計(jì)稅依據(jù)五、車(chē)船使用稅的稅率六、車(chē)船使用稅的減免規(guī)定七、車(chē)船使用稅的計(jì)算八、車(chē)船使用稅的征收管理第九章 其他各稅教學(xué)目的和要求：了解城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、耕地占用稅開(kāi)征的意義；領(lǐng)會(huì)城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、耕地占用稅的概念、特點(diǎn)；熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、耕地占用稅征收管理；掌握城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、耕地占用稅政策規(guī)定和應(yīng)納稅額的計(jì)算。重點(diǎn)與難點(diǎn)：本章重點(diǎn)是其他各稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、其他各稅的申報(bào)繳納，本章難點(diǎn)是其他各稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。學(xué)時(shí)數(shù)：2主要內(nèi)容：第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅一、城市維護(hù)建設(shè)稅的概念和特點(diǎn)二、 城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍三、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人四、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)五、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率六、城市維護(hù)建設(shè)稅的減免規(guī)定七、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算八、城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理第二節(jié) 印花稅一、印花稅概念二、印花稅的征收范圍和納稅人（一）征收范圍（二）納稅人三、印花稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)和減免稅四、印花稅的計(jì)算方法和征收管理第三節(jié) 耕地占用稅一、耕地占用稅的概念二、耕地占用稅的征稅范圍三、耕地占用稅的納稅人四、耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率五、耕地占用稅的減免規(guī)定六、耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算七、耕地占用稅的征收管理六、教學(xué)內(nèi)容學(xué)時(shí)安排 當(dāng)代中國(guó)稅收制度課程講授內(nèi)容學(xué)時(shí)分配表 課內(nèi)學(xué)時(shí)：36課程內(nèi)容講授學(xué)時(shí)其他形式小計(jì)學(xué)時(shí)備注導(dǎo)論2第一章 增值稅8第二章 消費(fèi)稅2第三章 營(yíng)業(yè)稅2第四章 資源稅1第五章 關(guān)稅1第六章 企業(yè)所得稅8第七章 個(gè)人所得稅4第八章 財(cái)產(chǎn)稅制4第九章 其他稅制2復(fù)習(xí)考試2課內(nèi)學(xué)時(shí)：36七、考核方法：（本課程考核一般采用試卷（閉卷）考試方式，也可以根據(jù)教學(xué)需要采用口試、論文、調(diào)查報(bào)告等形式，平時(shí)成績(jī)應(yīng)占 20 %。）八、參考書(shū)目： 1、中國(guó)稅制，楊虹編，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2009年第1版；2、中國(guó)稅制，谷成編，清華大學(xué)出版社，2010年第1版；3、中國(guó)稅制，劉穎編，電子工業(yè)出版社，2008年第1版。