代扣代繳營業(yè)稅金流程管理辦法.doc

代扣代繳營業(yè)稅金管理辦法一、目的為規(guī)范公司代扣代繳分包單位營業(yè)稅金流程，提高公司稅務(wù)籌劃整體水平，根據(jù)中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則、滬地稅計(jì)（1997）34號(hào)和滬國稅計(jì)（1998）32號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定，制訂本辦法。二、適用范圍本辦法適用于施工地在上海市管轄范圍內(nèi)并與公司簽訂工程分包合同的建筑、安裝等施工項(xiàng)目。三、辦理流程及要求（一）工程分包方辦理代扣代繳完稅證明時(shí)，應(yīng)向與公司有業(yè)務(wù)往來的二級單位提供以下資料：（1）營業(yè)執(zhí)照（2）稅務(wù)登記證（3）組織機(jī)構(gòu)代碼證（4）法人身份證復(fù)印件（5）分包合同復(fù)印件（貼花）（6）開具給總包方的發(fā)票復(fù)印件以上資料均需加蓋分包方公章。（二）公司二級單位填寫“代扣代繳稅金申請單”（見附件一），經(jīng)單位財(cái)務(wù)部經(jīng)理（含負(fù)責(zé)人）簽字后，將上述資料于每月25日前一并提交公司財(cái)務(wù)部稅務(wù)主管。（三）稅務(wù)主管在收到“代扣代繳稅金申請單”后，在3個(gè)工作日內(nèi)準(zhǔn)備好稅務(wù)局所需的以下資料：（1）總包合同復(fù)印件（2）代扣代繳稅款傳遞單（3）上海市工商企業(yè)城建稅等稅費(fèi)申報(bào)表（4）營業(yè)稅納稅申報(bào)表以上資料加蓋總包方公章。（四）申請單位應(yīng)認(rèn)真填寫“代扣代繳稅金申請表”，內(nèi)容要規(guī)范、信息要齊全，否則不予受理。四、辦理時(shí)間為提高辦事效率、節(jié)約成本，代扣代繳實(shí)行集中化辦理。各單位須在每月25日之前將相關(guān)資料送達(dá)公司財(cái)務(wù)部。當(dāng)月不予辦理，次月12日之前辦理完畢。五、附則（一）本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（二）本辦法自2012年1月1日起執(zhí)行。附件一：代扣代繳稅金申請單申請單位申請時(shí)間年 月 日建設(shè)單位項(xiàng)目名稱主合同編號(hào)分包單位分包合同編號(hào)分包金額已開票金額已辦理金額本次辦理金額申請單位經(jīng)辦人申請單位財(cái)務(wù)主管稅務(wù)主管接受附件二：流程圖 分包單位申請單位代扣代收稅款憑證第二聯(lián)（申請單位復(fù)印留存）提供營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)資料填寫“代扣代繳稅金申請單”代扣代收稅款憑證第二聯(lián)代扣代收稅款憑證第一、二聯(lián)稅務(wù)局提供營業(yè)稅納稅申報(bào)表等資料公司財(cái)務(wù)部