銀行存款、現金管理制度.doc

天馬行空官方博客：http:/t.qq.com/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632現金及有價證券控制制度一、總則 1、凡學院及所屬機構現金、銀行存款、有價證券的收支保管，均應依本制度的規(guī)定辦理。2、本制度所稱現金是指庫存現金、銀行存款、外幣、本票、銀行匯票、支票等。3、本制度所稱有價證券是指商業(yè)匯票、政府債券、公司債券及股票等。4、現金及有價證券的出納保管、轉移與登記等業(yè)務，均應由財務部門辦理。5、學院所屬機構銀行存款戶的開立或變更，應將帳號及存款性質報學院備查。6、學院所屬機構的庫存現金、備用金、外幣和有價證券應由財務部門負責隨時或定期派員抽查盤點。7、出納應根據會計的收支傳票，辦理收付業(yè)務，辦理業(yè)務后加蓋“收訖”或“付訖”戳記。8、學院所屬機構銀行存款印鑒規(guī)定如下： （1）學院財務專用章和財務處長、院長或副院長其中至少一人之印鑒。 （2）所屬機構的財務專用章和會計、廠長、經理或指定之副職至少一人之印鑒。 （3）留存印鑒的保管不得少于兩人以上。9、出納人員應遵循下列規(guī)定： （1）不得由臨時工或非專業(yè)人員充任。 （2）不得兼任其他機構在關會計財務職務。 （3）不得對外作在關財務方面的保證二、銀行存款管理的管理1 按照銀行帳戶管理辦法，申請開立或變更銀行帳戶，并把帳號報學院備查。2 銀行存款帳戶分為基本存款帳戶、專用存款帳戶、二級核算存款帳戶。3 嚴格按照支付結算辦法的有關規(guī)定，辦理有關存款、取款和轉帳結算業(yè)務，保證銀行收支業(yè)務的真實性和合法性。4 不得出租、出借銀行帳戶。5 不準簽發(fā)空頭支票。6 出納及時做好銀行存款的記帳、對帳工作，及時編制銀行存款余額調節(jié)表，核對清理各項未達帳項。7 留存銀行的印鑒的保管不得少于兩人。二、 現金管理的規(guī)定1、嚴格執(zhí)行現金管理條例和現金管理條例實施細則。2、必須配置專職出納人員，負責辦理現金的收支或結存，對庫存現金必須妥善保管，非出納人員不得經管現金。3、由開戶銀行按照學院的經濟業(yè)務需要，依35天的零星開支核定學院庫存現金限額，超過備用金額度的，必須于當日下班前交存開戶銀行。4、嚴禁坐支現金。5、本院采用電算化管理，出納必須每天打印出現金日記帳，結出現金余額，并與庫存現金核對，做到日清月結，帳實相符，不得以任何憑證或白條頂庫存現金。6、支付現金超過1000元（含1000元）的付款業(yè)務，一般要簽發(fā)現金支票到銀行提款。7、每月至少由會計主人員或稽核人員抽查一次庫存現金，并登記“現金抽查情況表”，及時處理抽查結果。8、收取現金必須開具收款憑證，嚴禁收費不開標票，一經發(fā)現按不開票收費的金額處以五倍以上的罰款，情節(jié)嚴重者給予行政處分。9、為了確保安全，向銀行提取現金或存入現金時，應當配備兩名人員同行；提取工資、獎金等大額現金時，應由工資核算員協(xié)助，必須派專車、由保衛(wèi)部門人員護送。10、對保險箱的密碼要絕對保密，鑰匙要妥善保管，不得丟失，不得隨意交給他人。11、不得將現金出納工作隨意交他人代管，如確因故需要離開崗位時，須由會計主管人員指派他人代管，但應辦理交接手續(xù)。12、出納內所使用的各種專用章，應妥善保管，支票印鑒章應由主管或專人負責保管。13、學院內各單位或部門經濟核算需要互相結算款項，不能使用現金，必須使用內部轉帳結算。14、現金結算的范圍包括如下內容：（1）、職工工資、津貼；（2）、個人勞務報酬、包括稿費和講課以及其它專門工作報酬；（3）、根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化技術、體育等各種獎金；（4）、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）、向個人收購農副產品和其他物資的價款；（6）、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）、結算起點以下的零星支出；（8）、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。