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國家開放大學(xué)新版財務(wù)管理作業(yè).doc

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國家開放大學(xué)新版財務(wù)管理作業(yè).doc

新版財務(wù)管理作業(yè)2一、計算題1.E公司擬投資建設(shè)一條生產(chǎn)線,行業(yè)基準(zhǔn)利率為10%,現(xiàn)有三個方案可供選擇,相關(guān)的凈現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)如下表所示:表3:E公司凈現(xiàn)金流量數(shù)據(jù) 單位:萬元方案t012345ANCFt-1100550500450400350BNCFt-1100350400450500550CNCFt-1100450450450450450要求:(1)計算ABC三個方案投資回收期指標(biāo)(2)計算ABC三個方案凈現(xiàn)值指標(biāo)2.假設(shè)某公司計劃開發(fā)一條新產(chǎn)品線,該產(chǎn)品線的壽命期為5年,開發(fā)新產(chǎn)品線的成本及預(yù)計收入為:初始一次性投資固定資產(chǎn)120萬元且需墊支流動資金20萬元,直線法折舊且在項目終了可回收殘值20萬元。預(yù)計在項目投產(chǎn)后,每年銷售收入可增加至80萬元,且每年需支付直接材料、直接人工等付現(xiàn)成本為30萬元,而隨設(shè)備陳舊,該產(chǎn)品線將從第二年開始逐年增加5萬元的維修支出。如果公司的最低投資回報率為10%,適用所得稅稅率為40%,要求:計算該項目的預(yù)期現(xiàn)金流量。二、案例分析題1.A公司固定資產(chǎn)項目初始投資為900000元,當(dāng)年投產(chǎn),且生產(chǎn)經(jīng)營期為5年,按直線法計提折舊,期末無殘值,預(yù)計該項目投產(chǎn)后每年可生產(chǎn)新產(chǎn)品30000件,產(chǎn)品銷售價格為50元/件,單位成本為32元/件,其中單位變動成本為20元/件,所得稅稅率為25%,投資人要求的必要報酬率為10%。要求計算該項目:(1)初始現(xiàn)金流量,營業(yè)現(xiàn)金流量和第5年年末現(xiàn)金流量。(2)凈現(xiàn)值(3)非折現(xiàn)回收期和折現(xiàn)回收期2.某公司計劃進行某項投資活動,有甲乙兩個投資方案資料如下:(1)甲方案原始投資150萬元,其中固定資產(chǎn)投資100萬元,流動資金50萬元(墊支,期末收回),全部資金用于建設(shè)起點一次投入,經(jīng)營期5年,到期殘值收入10萬元,預(yù)計投產(chǎn)后年營業(yè)收入90萬元,付現(xiàn)成本50萬元。(2)乙方案原始投資150萬元,其中固定資產(chǎn)投資120萬元,流動資金30萬元(墊支,期末收回),全部資金用于建設(shè)起點一次投入,經(jīng)營期5年,到期殘值收入20萬元,預(yù)計投產(chǎn)后年營業(yè)收入100萬元,付現(xiàn)成本60萬元。已知固定資產(chǎn)按直線法計提折舊,全部流動資金于終點收回,已知所得稅稅率25%,該公司的必要報酬率是10%。要求:(1)計算甲乙方案的每年現(xiàn)金流量;(2)利用凈現(xiàn)值法作出公司采取何種方案的決策。3、中誠公司現(xiàn)有5個投資項目,公司能夠提供的資本總額為250萬元,有關(guān)資料如下:A項目初始的一次投資額100萬元,凈現(xiàn)值50萬元;B項目初始的一次投資額200萬元,凈現(xiàn)值110萬元;C項目初始的一次投資額50萬元,凈現(xiàn)值20萬元;D項目初始的一次投資額150萬元,凈現(xiàn)值80萬元;E項目初始的一次投資額100萬元,凈現(xiàn)值70萬元;(1) 計算各方案的現(xiàn)值指數(shù);(2) 選擇公司最有利的投資組合。

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