《稅法實務》教學大綱.doc

稅法實務教學大綱學時范圍：72適用專業(yè): 會計電算化一、課程性質和任務課程性質：本課程是會計電算化專業(yè)的專業(yè)課。課程任務：通過講授，使學生掌握本課程的主要理論和知識，通過實訓，使學生熟練掌握種計算方法，為學生后續(xù)的專業(yè)學習打下堅實的基礎。(1)學習本課程應掌握的主要知識與理論(2)學習本課程應訓練和掌握的主要技能(3)學習本課程培訓和鍛煉的主要能力與素質前導課程：會計學原理、財務會計實務 后續(xù)課程：稅務代理實務、稅務籌劃技巧二、課程基本要求通過本課程的學習，使學生達到下列要求：(一)增值稅1主要理論與知識概念、征稅范圍及納稅人、增值稅稅率、銷項稅額與進項稅額、應納稅額計算、出口貨物退（免）稅、增值稅專用發(fā)票的使用和管理、申報與繳納。2基本要求熟悉增值稅的特點及計稅原理，熟悉一般納稅人與小規(guī)模納稅人的具體規(guī)定及差別；了解增值稅稅率的基本涵義，熟悉增值稅稅率設計的原則，掌握增值稅稅率的具體適用范圍及稅率檔次，熟悉增值稅的銷項稅額及銷售額的認定，掌握增值稅的進項稅額及進項稅額的確定，包括準予抵扣與不準予抵扣，掌握應納稅額計算的一般方法，熟悉應納稅額計算的一般過程；了解出口貨物退（免）稅的涵義，熟悉出口貨物退（免）稅的計算；熟悉增值稅專用發(fā)票管理；了解納稅期限與納稅地點。3主要實訓內容應納稅額計算的一般方法、一般過程，出口貨物退稅的計算。(二)消費稅1主要理論與知識熟悉消費稅納稅義務人、稅率、計稅依據(jù)、自產自用應納稅消費品應納稅額的計算、委托加工應稅消費品應納稅額的計算及進口應稅消費品的應納稅額的計算。2基本要求熟悉消費稅的具體稅目規(guī)定，熟悉消費稅的具體稅目規(guī)定，掌握從量計稅與從價定率兩種計稅方法，掌握銷售數(shù)量和銷售額的確定依據(jù)，熟悉計稅依據(jù)的若干特殊規(guī)定，掌握自產自用應稅消費品組成計稅價格的確定，熟悉委托加工應稅消費品確定，了解代收代繳稅款的規(guī)定，掌握委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算，熟悉進口應稅消費品的基本規(guī)定，掌握進口應稅消費品組成計稅價格的計算，了解出口應稅消費品的免稅規(guī)定，熟悉出口應稅消費品的退稅，熟悉消費稅納稅環(huán)節(jié)、納稅義務發(fā)生時間、納稅地點。3主要實訓內容自產自用應稅消費品應納稅額的計算。(三)營業(yè)稅1主要理論知識營業(yè)稅的納稅義務人和扣義務人，征稅范圍，稅目、稅率，計稅依據(jù)，減稅、免稅，營業(yè)稅的計算與征收。2基本要求熟悉納稅義務人的一般規(guī)定和特殊規(guī)定，了解扣繳義務人，掌握營業(yè)稅應稅行為的界定及具體的征稅范圍，掌握營業(yè)稅征稅范圍與增值稅范圍的劃分，主要包括混合銷售和兼營行為兩方面，了解現(xiàn)行營業(yè)稅的稅目設置，熟悉營業(yè)稅稅率的具體規(guī)定，掌握應納稅額的計算公式，熟悉營業(yè)稅的計算程序，熟悉營業(yè)稅的起征點，熟悉納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，掌握納稅地點，包括一般規(guī)定和特殊規(guī)定，了解納稅期限。3主要實訓內容主要行業(yè)營業(yè)稅的計算。(四)企業(yè)所得稅1主要理論與知識企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人，企業(yè)所得稅的稅率，應納稅所得額的確定，企業(yè)所得稅的減免稅，應納所得稅額的計算方法，企業(yè)所得稅的申報繳納。2基本要求熟悉納稅人的主要類型和承租經營納稅人的規(guī)定，掌握適用稅率的基本規(guī)定，包括一般稅率和小型企業(yè)、微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，了解應納稅所得額的概念和計算原則，掌握應稅收總額的范圍，掌握準予扣除項目及其范圍和標準，掌握不準予扣除的項目，熟悉固定資產計價和固定資產計提折舊的范圍、方法、年限等固定資產稅務處理的規(guī)定；熟悉無形資產、遞延資產、流動資產的稅務處理方法，熟悉關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來的稅務處理規(guī)定，掌握企業(yè)虧損抵補的規(guī)定；熟悉稅務機關核定應納稅所得額的方法，熟悉應納稅所得額的計算程序和方法。3主要實訓內容應納稅所得額的計算方法，應納稅額的計算方法。(五)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅1主要理論與知識外資企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人，外資企業(yè)所得稅的稅率，應納稅所得額的確定，外資企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，應納所得稅額的計算方法，外資企業(yè)所得稅的申報繳納，外國企業(yè)常駐代表機構的征稅辦法。2基本要求掌握納稅人的種類，熟悉我國居民企業(yè)納稅人和非居民企業(yè)的納稅人應當承擔的納稅義務，了解稅率設計的原則，掌握所得稅稅率、地方所得稅稅率和預提稅稅率等適用稅率的規(guī)定，熟悉確定收入總額的原則，以及非貨幣資產或權益的收的確定方法，熟悉制造業(yè)、商業(yè)、服務業(yè)應納稅所得額的計算的公式和方法，熟悉稅務機關依法核定應納稅所得額的規(guī)定，掌握所得稅前準予列支的項目及條件或標準，以及不得列為成本、費用和損失的項目，掌握固定資產、無形資產、遞延資產、流動資產的稅務處理規(guī)定，了解關聯(lián)企業(yè)的概念，掌握關聯(lián)企業(yè)轉讓定價避稅的方式，掌握關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來的稅務處理方法，掌握企業(yè)虧損抵補的方法，熟悉地區(qū)投資優(yōu)惠的規(guī)定，掌握鼓勵生產性投資優(yōu)惠的規(guī)定，掌握對舉辦高新技術企業(yè)和產品出口企業(yè)優(yōu)惠的規(guī)定，掌握再投資退稅的優(yōu)惠規(guī)定，熟悉預提稅優(yōu)惠的規(guī)定，掌握預繳及匯算清繳所得稅的計算方法，掌握境外所得稅抵免的計算方法，熟悉預提稅的計算方法，掌握再投資應退稅額的計算方法和有關規(guī)定，熟悉清算所得應納稅額的計算方法。3主要實訓內容應納稅額的計算，熟悉預提稅的計算方法，再投資應退稅額的計算方法。(六)個人所得稅1主要理論與知識個人所得所的征稅對象，個人所得稅的納稅人和扣繳義務人，個人所得稅的稅率，計稅依據(jù)和應納所得稅額的計算方法，個人所得稅的減免稅，個人所得稅的申報繳納。2基本要求掌握個人所得稅的具體征稅項目，掌握工資薪金所得、承包承租經營所得、勞務報酬所得的內容和范圍，熟悉其他應稅個人所得項目的內容及范圍，了解居民納稅人和非居民納稅人的判定標準，掌握居民納稅人的納稅義務范圍，掌握非居民納稅人的納稅義務范圍，熟悉個人所得來源的確定方法，熟悉扣繳義務人及其扣繳義務的規(guī)定，了解個人所得稅稅率設計的原則，掌握各個應稅項目的適用稅率，掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規(guī)定，了解個人所得稅計算依據(jù)的基礎知識，掌握工資薪金所得、承包承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、財產租賃所得、轉讓所得項目應納稅所得額的確定方法和應納稅額的計算方法，掌握其他應納稅所得項目的應稅所得額和應納所得稅額的計算方法，掌握扣除扣贈款的計算方法，掌握境外繳納稅款抵免的計算方法，熟悉單位或他人為內稅人負擔稅款的計稅方法。3主要實訓內容單位或他人為納稅人負擔稅款的計算方法。(七)其它各稅1主要理論與知識資源稅概述，納稅人與扣繳義務人，征稅范圍，稅目與稅額，應納稅額的計算;土地增值稅概述，征稅對象、納稅人和稅率，轉讓房地產的增值額的確定，計算方法，減免稅;印花稅概述，征稅對象和納稅人，計稅依據(jù)，稅率，應納稅額的計算;房產稅、車船使用稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設稅.2基本要求掌握計算應納稅額的一般計稅方法，掌握計算應納稅額的特殊規(guī)定，掌握轉讓房地產的收入額、扣除項目及金額，以及加計扣除的規(guī)定和方法，掌握價格評估法的適用情形和證估計算方法，掌握轉讓土地使用權和出售新建房地產及配套設施應納稅額的計算方法，掌握出售舊房應納稅額的計算方法，掌握經濟合同、產權轉移書據(jù)、營業(yè)帳簿和權利、許可證照的具體征免稅范圍，掌握納稅人類型及其貼花義務的規(guī)定，掌握從價計稅和從量計稅兩種計稅方法，掌握適用從價計稅方法的應稅憑證的計稅依據(jù)，掌握從量計稅方法適用的應稅憑證，掌握從價定率計算應納稅額的方法，掌握從量定額計算應納稅額的方法，掌握納稅人的一般規(guī)定，以及國有房產、出典房產、產權所有人不在當?shù)睾彤a權、租典糾紛尚未解決的房屋的納稅主體規(guī)定，掌握經營自用房屋、出租房屋的計稅依據(jù)和適用稅率，掌握應納稅額的計稅方法，掌握車般使用稅應納稅額的使用方法，掌握契稅應納稅額的計算方法，掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額計算方法，掌握城市維護建設稅計算方法。3主要實訓內容其它主要稅制稅額的計算。三、教學條件多媒體教室四、教學內容與學時分配序號單元主要內容教學要求學時1增值稅理論教學1增值稅的原理、增值稅的一般概念、幾種特殊經營行為的稅務處理2進出口貨物中的增值稅問題3增值稅專用發(fā)票的作用及管理1了解增值稅及增值稅的涵義2熟悉增值稅的特點及計稅原理3熟悉增值稅專用發(fā)票9實踐項目1應納稅額的計算2出口貨物退稅的計算1掌握應納稅額計算的一般方法2熟悉應納稅額計算的一般過程3掌握出口貨物退（免）稅計算52消費稅、營業(yè)稅理論教學1消費稅概述、計算2營業(yè)稅概述、計算熟悉消費稅、營業(yè)稅的概念、特點、稅制要素7實踐項目生產環(huán)節(jié)消費稅的計算，服務業(yè)營業(yè)稅的計算1掌握消費品組成計稅價格的確定和應納稅額計算2熟悉營業(yè)稅的計算43企業(yè)所得稅理論教學1納稅義務人、征稅對象、.稅率2應納稅所得的計算3資產的稅務處理；投資的納稅處理熟悉企業(yè)所得稅的概念、特點、稅制要素8實踐項目應納所得額計算，企業(yè)所得稅的教育處掌握企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定和應納稅額計算54外資投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅理論教學1外資投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅概述2外資投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅計算熟悉外資投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的概念、特點及稅制要素5實踐項目1預提稅的計算2再投資退稅的計算掌握外資投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定和應納稅額計算35個人所得稅理論教學1稅義務人、.征稅對象、稅率2納稅所得的計算熟悉個人所得稅的概念、特點及稅制要素9實踐項目個人所得款的計算，個人所得稅的代扣代繳掌握個人所得稅應納稅所得和應納稅額計算46其它稅種理論教學1資源稅2土地增值稅3房產稅4其它了解其它稅的概念、特點、稅制要素6實踐項目其它稅種稅額的計算方法掌握其它稅應納稅額計算37（最后要安排綜合性實踐項目，如做大型作業(yè)、課程設計等）案例分析2學 時 合 計（72）理論教學47實踐教學25 五、教法說明 以講授為主，配合討論、演示等方式六、考核形式與評分方法考核方式：筆試成績比例：平時成績40%，筆試60%筆試以閉卷案例考試為主。七、教材和參考書教材：中國稅制 陳玫君主編 清華大學出版社 2005參考書：1.稅法、稅法 國家稅務總局注冊稅務師管理中心編 中國稅務出版社2企業(yè)會計制度（最新版） 中華人民共和國財政部制定 經濟科學出版社3所得稅管理 趙志敏主編 中國審計出版社4稅收概論與現(xiàn)行稅制 黃靜主編 山西經濟出版社5稅收概論 全國稅務系統(tǒng)公務員培訓系列教材 稅收概論編寫組編著6、稅法 最新出版注冊會計師全國統(tǒng)考指定輔導教材 財政部注冊會計師全國考試委員會辦公室編 經濟科學出版社