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人工成本知識(shí)和管理 第2頁(yè) 目錄 一 成本和人工成本的概念 二 人工成本管理 三 我國(guó)工業(yè)企業(yè)的人工費(fèi)用構(gòu)成 四 人工成本分析的指標(biāo)體系 五 制定人工成本標(biāo)準(zhǔn) 六 確定人工成本控制目標(biāo) 七 建立人工成本管理體系和管理制度 八 規(guī)范人工成本統(tǒng)計(jì)分析評(píng)價(jià)方法 九 建立人工成本預(yù)警預(yù)測(cè)制度 十 人工成本管理應(yīng)把握的問(wèn)題 第3頁(yè) 一 成本和人工成本的概念 一 成本的概念 二 人工成本的概念 第4頁(yè) 一 成本的概念 成本的4個(gè)方面 勞動(dòng)手段 勞動(dòng)消耗 勞動(dòng)對(duì)象 其他消耗 成本是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的以價(jià)值形式衡量和表現(xiàn)出來(lái)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi) 它是企業(yè)為獲得利潤(rùn)所付出的全部代價(jià) 第5頁(yè) 企業(yè)成本費(fèi)用 制造費(fèi)用 期間費(fèi)用 直接費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 間接費(fèi)用 管理費(fèi)用 管理費(fèi)用 一 成本的概念 第6頁(yè) 二 人工成本的概念 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因使用勞動(dòng)力而發(fā)生的全部費(fèi)用 1 貨幣或?qū)嵨镏苯又Ц督o勞動(dòng)者的費(fèi)用 2 提供便于勞動(dòng)者生產(chǎn) 生活 交通 文化 教育衛(wèi)生 娛樂(lè)等設(shè)施和服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用 人工成本 第7頁(yè) 企業(yè)以現(xiàn)代管理理論為指導(dǎo) 以開發(fā)人力資源效益和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目的 在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中 界定人工成本構(gòu)成 建立人工成本指標(biāo)體系 制定人工成本標(biāo)準(zhǔn) 確定人工成本控制目標(biāo) 建立人工成本管理體系和制度 規(guī)范人工成本統(tǒng)計(jì) 分析評(píng)價(jià)方法 健全人工成本預(yù)警制度的一系列管理活動(dòng) 二 人工成本的管理 一 人工成本管理的定義 第8頁(yè) 二 人工成本管理的特點(diǎn) 層次性 國(guó)家 地區(qū) 行業(yè) 企業(yè)人工成本管理的幅度 職責(zé) 任務(wù)各不相同 通用性 各級(jí)人工成本管理的方法基本相似 相對(duì)性 國(guó)家 地區(qū) 行業(yè)或企業(yè)人工成本綜合水平的比較 第9頁(yè) 使人工成本與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益保持協(xié)調(diào)的比例關(guān)系 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高 保持人工成本的適度增長(zhǎng) 三 人工成本管理的目的 目的 第10頁(yè) 四 企業(yè)加強(qiáng)人工成本管理的必要性 是應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要買方市場(chǎng)使企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)日益殘酷 成本壓力加大 高技能和高素質(zhì)人才稀缺 薪酬增長(zhǎng)的剛性 人工成本壓力也在加大 是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的需要我國(guó)人均資源貧乏 技術(shù) 品牌 裝備 管理相對(duì)落后 在WTO背景下 必須保持相對(duì)人工成本優(yōu)勢(shì) 獲得生存和發(fā)展的空間和時(shí)間 是加強(qiáng)企業(yè)人力資源管理工作的需要樹立以人為本的理念 加強(qiáng)人力資源能力建設(shè) 提高薪酬競(jìng)爭(zhēng)力 就要對(duì)人力資源管理全過(guò)程的費(fèi)用支出進(jìn)行全面核算 對(duì)各項(xiàng)人工成本投入作出合理安排 既要保證人工成本水平的合理增長(zhǎng) 又要促使相對(duì)人工成本具備優(yōu)勢(shì) 第11頁(yè) 三 我國(guó)工業(yè)企業(yè)的人工費(fèi)用構(gòu)成 1 產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資 獎(jiǎng)金 津補(bǔ)貼 制造費(fèi)用 直接工資 2 產(chǎn)品生產(chǎn)工人的職工福利費(fèi) 制造費(fèi)用 其他直接支出 3 生產(chǎn)單位管理人員工資 制造費(fèi)用 4 生產(chǎn)單位管理人員的職工福利費(fèi) 制造費(fèi)用 5 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 制造費(fèi)用 以下略 共計(jì)16項(xiàng) 第12頁(yè) 按照政府管理部門人工成本的統(tǒng)計(jì)口徑 人工成本包括七大項(xiàng) 1 從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬 含不在崗職工生活費(fèi) 2 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 3 福利費(fèi)用 4 教育經(jīng)費(fèi) 5 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 6 住房費(fèi)用 7 其他人工成本 第13頁(yè) 從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬 在崗職工工資總額企業(yè)在崗職工以外其他從業(yè)人員的勞動(dòng)報(bào)酬 概念在崗職工工資總額是指企業(yè)按國(guó)家規(guī)定統(tǒng)計(jì)填報(bào)并向內(nèi)部在崗職工支付的計(jì)時(shí)工資 計(jì)件工資 獎(jiǎng)金 津貼 補(bǔ)貼 加班加點(diǎn)工資和其他工資 如附加工資 保留工資以及調(diào)整工資補(bǔ)發(fā)的上年工資等 企業(yè)在崗職工以外其他從業(yè)人員的勞動(dòng)報(bào)酬是指企業(yè)內(nèi)部全部從業(yè)人員的勞動(dòng)報(bào)酬減去在崗職工工資總額的部分 如外聘 返聘人員的勞動(dòng)報(bào)酬等 第14頁(yè) 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用工傷保險(xiǎn)費(fèi)用生育保險(xiǎn)費(fèi)用離退休金和其它費(fèi)用 第15頁(yè) 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 概念社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用是指企業(yè)按國(guó)家規(guī)定必須參加的基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 基本醫(yī)療保險(xiǎn) 失業(yè)保險(xiǎn) 工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)項(xiàng)目所支出的費(fèi)用 企業(yè)為自行建立的各項(xiàng)補(bǔ)充保險(xiǎn)項(xiàng)目所支出的費(fèi)用 企業(yè)為員工負(fù)擔(dān)的商業(yè)性保險(xiǎn)項(xiàng)目所支出的費(fèi)用 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用以企業(yè)實(shí)際繳納和支付為原則 其中包括由企業(yè)繳納給社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的部分 企業(yè)自行負(fù)擔(dān)的部分和支付給離退休人員的其它費(fèi)用 但不包括企業(yè)從業(yè)人員個(gè)人繳納和負(fù)擔(dān)的部分 第16頁(yè) 職工福利費(fèi)用 企業(yè)提取的職工福利費(fèi)公益金等集體福利設(shè)施費(fèi)用其它福利性支出 概念職工福利費(fèi)是按照企業(yè)工資總額14 的規(guī)定比例提取的 主要用于職工醫(yī)藥費(fèi) 醫(yī)護(hù)人員工資 醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi) 職工因工負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi) 職工生活困難補(bǔ)助 在職工集體福利設(shè)施內(nèi)工作人員的工資以及其它按國(guó)家規(guī)定的福利性支出 公益金是企業(yè)稅后利潤(rùn)分配項(xiàng)目 用于修建職工集體福利設(shè)施 其它福利性支出是企業(yè)通過(guò)其它渠道列支的超支醫(yī)藥費(fèi)或其它各種福利性支出 注意剔除職工福利費(fèi)中的醫(yī)療保險(xiǎn)支出和福利機(jī)構(gòu)人員工資支出等易重復(fù)統(tǒng)計(jì)的部分 第17頁(yè) 職工教育費(fèi)用 企業(yè)提取的職工教育經(jīng)費(fèi)其它職工教育培訓(xùn)費(fèi)用支出 概念職工教育經(jīng)費(fèi)目前是按照職工工資總額的1 5 計(jì)提 有地區(qū)提高了標(biāo)準(zhǔn) 用于職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平方面的支出 除此之外 還要列入從其它渠道支出的有關(guān)職工教育培訓(xùn)方面的費(fèi)用 注意不要與工會(huì)經(jīng)費(fèi)中用于職工教育的費(fèi)用重復(fù)統(tǒng)計(jì) 第18頁(yè) 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用 概念勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用是指企業(yè)購(gòu)買或負(fù)擔(dān)的職工可實(shí)際享用的勞動(dòng)保護(hù)用品 食品 飲料 服裝和保健用品等方面的開支 或是以此名義支付給職工的貨幣收入 但不應(yīng)包括企業(yè)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目中支出的勞動(dòng)保護(hù)設(shè)備購(gòu)置 維修以及個(gè)人只能在工作現(xiàn)場(chǎng)使用的特殊用品等項(xiàng)費(fèi)用 第19頁(yè) 職工住房費(fèi)用 由企業(yè)負(fù)擔(dān)的住房公積金支出企業(yè)向職工提供的住房補(bǔ)助企業(yè)向職工提供住房的折舊費(fèi)用 概念住房公積金是指由企業(yè)按照國(guó)家政策規(guī)定根據(jù)職工工資比例承擔(dān)并交納給有關(guān)管理部門的法定部分 住房補(bǔ)助是指企業(yè)依據(jù)政府規(guī)定或自身需要建立的住房補(bǔ)貼項(xiàng)目 以及為職工購(gòu)房或租房過(guò)程中彌補(bǔ)差價(jià)的費(fèi)用支出 住房折舊費(fèi)用是指由企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán)并免費(fèi)提供給職工居住的住房每年所提取的折舊費(fèi)用 第20頁(yè) 其它人工成本 企業(yè)不在崗職工生活費(fèi)職工招聘解聘費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)補(bǔ)助給子弟學(xué)校和技工學(xué)校的經(jīng)費(fèi)其它用于職工的支出 第21頁(yè) 其它人工成本 概念企業(yè)不在崗職工生活費(fèi)是指企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期不在崗卻仍保持著勞動(dòng)關(guān)系的職工所承擔(dān)和支付的生活費(fèi)用 職工招聘解聘費(fèi)用是企業(yè)在招聘解聘過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 如 廣告費(fèi) 場(chǎng)租費(fèi) 交通費(fèi) 手續(xù)費(fèi) 勞務(wù)費(fèi)等項(xiàng)目 工會(huì)經(jīng)費(fèi)是企業(yè)按職工工資總額2 的比例計(jì)提后撥繳給工會(huì)使用的經(jīng)費(fèi) 企業(yè)補(bǔ)貼給子弟學(xué)校和技工學(xué)校經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)向附屬于企業(yè)的或與企業(yè)有資助關(guān)系的中 小學(xué)和技工學(xué)校支付的各項(xiàng)費(fèi)用 其它用于職工的支出是指無(wú)法歸入以上類別而應(yīng)計(jì)入企業(yè)人工成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出 第22頁(yè) 人工成本計(jì)算公式 工資總額 職工福利費(fèi) 職工教育經(jīng)費(fèi) 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 學(xué)校經(jīng)費(fèi) 公益金 人工成本 第23頁(yè) 四 人工成本分析的指標(biāo)體系 人工成本指標(biāo)體系是全面 客觀 真實(shí)地反映人工成本水平及與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)關(guān)聯(lián)程度的 系列指標(biāo)名稱 定義和計(jì)算 分析方法的總稱 定義 1 便于人工成本的統(tǒng)計(jì) 分析 加強(qiáng)人工成本管理 提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 目的 2 把人工成本占總成本的比例看作是衡量和判斷企業(yè)人工成本最恰當(dāng)?shù)闹笜?biāo) 總成本中的人工成本含量指標(biāo)并不是一個(gè)讓人一目了然的指標(biāo) 僅憑這一指標(biāo)的變動(dòng) 并不能對(duì)人工成本的高低做出準(zhǔn)確的判斷 誤區(qū) 3 第24頁(yè) 作為人工成本的主指標(biāo)需要滿足以下四個(gè)條件 一 能反映勞動(dòng)力要素的投入產(chǎn)出關(guān)系 二 能反映企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率和職工收入水平之間關(guān)系 生產(chǎn)和分配關(guān)系 三 能使人們直觀地判定企業(yè)人工成本高低狀況 四 國(guó)外也有所使用 便于進(jìn)行國(guó)外比較 國(guó)外通常使用的勞動(dòng)分配率和人事費(fèi)用率指標(biāo)可以基本滿足這四個(gè)條件 第25頁(yè) 人工成本兩項(xiàng)指標(biāo) 一 勞動(dòng)分配率 反映勞動(dòng)投入對(duì)企業(yè)凈產(chǎn)出的影響 又反映企業(yè)新創(chuàng)造價(jià)值中對(duì)職工分配的份額 是反映勞動(dòng)投入與凈產(chǎn)出關(guān)系的指標(biāo) 定義 1 勞動(dòng)分配率 人工成本 增加值 純收入 增加值 工業(yè)增加值 指工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的最終成果 計(jì)算方法 生產(chǎn)法 收入法 公式 2 第26頁(yè) 人工成本兩項(xiàng)指標(biāo) 二 人事費(fèi)用率 人工成本占銷售收入 營(yíng)業(yè)收入 的比重 定義 1 人事費(fèi)用率 人工成本 銷售收入銷售收入 是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入 包括產(chǎn)品銷售收入和其它銷售收入 公式 2 第27頁(yè) 兩項(xiàng)指標(biāo)的共同點(diǎn) 1 表明人工成本的投入產(chǎn)出比例 2 表明從業(yè)人員報(bào)酬在企業(yè)總收入中的份額 3 表明從業(yè)人員報(bào)酬與勞動(dòng)生產(chǎn)率的對(duì)比關(guān)系 4 符合國(guó)際性的統(tǒng)計(jì)規(guī)則 可以比較方便地用于國(guó)際比較 5 適用于同行業(yè)比較或同行業(yè)企業(yè)之間的比較 也適合于同行業(yè)不同國(guó)家的企業(yè)和產(chǎn)業(yè)在人工成本水平方面的比較 而不同行業(yè)或不同企業(yè)的勞動(dòng)分配率和人事費(fèi)用則不易做比較 用人工成本作分母表示的勞動(dòng)分配率和人事費(fèi)用率的倒數(shù)也非常重要 把這個(gè)倒數(shù)的分子和分母同時(shí)除以職工人數(shù) 可以清楚地表示企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率是人均人工成本的多少倍 這個(gè)倍數(shù)越大 說(shuō)明企業(yè)的人工成本水平越低 每個(gè)職工提供的剩余勞動(dòng)越多 注意 第28頁(yè) 人工成本的其他指標(biāo) 1 人均人工成本 2 人工成本產(chǎn)出系數(shù) 3 人工成本銷售收入系數(shù) 4 人工成本含量 5 人工成本工資含量 6 全員勞動(dòng)生產(chǎn)率 第29頁(yè) 1 人均人工成本 反映人工成本水平的指標(biāo) 人均人工成本僅能反映某一時(shí)點(diǎn)的人工成本水平 為了反映其增長(zhǎng)變動(dòng)情況 還要讓其縱向環(huán)比計(jì)算平均人工成本指數(shù) 人均人工成本 人工成本 職工人數(shù)職工人數(shù) 指在本企業(yè)工作并由其支付工資的人數(shù) 第30頁(yè) 2 人工成本產(chǎn)出系數(shù) 反映人工成本投入產(chǎn)出效益狀況指標(biāo) 人工成本產(chǎn)出系數(shù) 增加值 人工成本人工成本系數(shù)是人工成本有關(guān)指標(biāo)按相應(yīng)權(quán)重加權(quán)計(jì)算的結(jié)果 是人工成本水平的綜合標(biāo)志 可作為不同企業(yè) 行業(yè)或地區(qū)的社會(huì)人工成本比較的主要參考指標(biāo) 第31頁(yè) 3 人工成本銷售收入系數(shù) 反映人工成本投入產(chǎn)出效益狀況指標(biāo) 人工成本銷售收入系數(shù) 銷售收入 人工成本 第32頁(yè) 4 人工成本含量 反映勞動(dòng)效率狀況的指標(biāo)人工成本含量 人工成本 總成本總成本 成本費(fèi)用總額 指企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和 表示人工成本占總成本 費(fèi)用 的比重 它是行業(yè) 企業(yè)間商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的重要指標(biāo) 在同行業(yè)企業(yè)中 它表示企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)潛力 人工成本含量低的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)潛力大 反之 則競(jìng)爭(zhēng)潛力小 但不同行業(yè)企業(yè)的人工成本含量不具有可比性 第33頁(yè) 5 人工成本工資含量 反映工資占人工成本的比重人工成本工資含量 工資 人工成本 第34頁(yè) 6 全員勞動(dòng)生產(chǎn)率 反映工業(yè)活勞動(dòng)投入的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)全員勞動(dòng)生產(chǎn)率 增加值 職工人數(shù) 第35頁(yè) 定義 人工成本標(biāo)準(zhǔn)是按照人工成本水平先進(jìn)程度分級(jí)的行業(yè)人工成本標(biāo)準(zhǔn) 行業(yè)人工成本分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)是在建立人工成本指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上 由行業(yè)主管部門制定 標(biāo)準(zhǔn) 最高限度指標(biāo) 五 制定人工成本標(biāo)準(zhǔn) 可作為人工成本預(yù)警線或人工成本控制線 行業(yè)平均指標(biāo) 行業(yè)平均先進(jìn)指標(biāo) 行業(yè)先進(jìn)指標(biāo) 同行國(guó)際標(biāo)準(zhǔn) 行業(yè)人工成本分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)人工成本管理趕超的方向和目標(biāo) 第36頁(yè) 六 確定人工成本控制目標(biāo) 目標(biāo) 人工成本控制目標(biāo)是通過(guò)加強(qiáng)人工成本管理的一系列綜合措施 最終要實(shí)現(xiàn)的人工成本控制水平 企業(yè)確定人工成本控制目標(biāo) 應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有人工成本水平和自身?xiàng)l件及外部市場(chǎng)狀況等 參照行業(yè)人工成本分級(jí)標(biāo)準(zhǔn) 查找差距 確定目標(biāo) 制定措施 加強(qiáng)管理 調(diào)動(dòng)各部門及全體員工的積極性 齊心協(xié)力 確保人工成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 第37頁(yè) 七 建立人工成本管理體系和管理制度 建立人工成本管理體系和管理制度是加強(qiáng)人工成本管理的重要保證 建立人工成本管理體系和管理制度就是明確國(guó)家 行業(yè) 企業(yè)主管部門各自的職責(zé) 協(xié)調(diào)配合方式和信息傳遞渠道 企業(yè)應(yīng)由勞資部門負(fù)責(zé)貫徹國(guó)家或行業(yè)關(guān)于人工成本管理的要求 行業(yè)人工成本分級(jí)標(biāo)準(zhǔn) 負(fù)責(zé)企業(yè)人工成本現(xiàn)狀的統(tǒng)計(jì) 分析 指導(dǎo) 監(jiān)控 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人工成本的核算及相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理 有關(guān)經(jīng)營(yíng)等職能部門應(yīng)密切配合 建立數(shù)據(jù)共享制度 建立人工成本臺(tái)帳 加強(qiáng)企業(yè)人工成本的科學(xué)管理 第38頁(yè) 八 規(guī)范人工成本統(tǒng)計(jì) 分析評(píng)價(jià)方法 人工成本統(tǒng)計(jì)是按照全面 準(zhǔn)確 及時(shí) 真實(shí)的要求 采集人工成本項(xiàng)目和指標(biāo)數(shù)據(jù) 登記臺(tái)帳 填報(bào)報(bào)表的一系列活動(dòng) 分析評(píng)價(jià)是依據(jù)人工成本統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù) 資料 根據(jù)加強(qiáng)人工成本管理的需要 按照人工成本指標(biāo)體系進(jìn)行計(jì)算確定各指標(biāo)值 并依據(jù)指標(biāo)值分析變動(dòng)情況 查找變動(dòng)原因 提出相應(yīng)措施 擬寫人工成本分析評(píng)價(jià)報(bào)告的活動(dòng) 分析評(píng)價(jià) 人工成本統(tǒng)計(jì) 第39頁(yè) 九 建立人工成本預(yù)警預(yù)測(cè)制度 人工成本預(yù)警制度是指勞動(dòng)行政部門為促進(jìn)企業(yè)建立人工成本自我約束機(jī)制而采取的強(qiáng)制性與指導(dǎo)性相結(jié)合的監(jiān)控措施 企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家或行業(yè)主管部門發(fā)布的人工成本分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和人工成本預(yù)警線 結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況 制定人工成本控制目標(biāo) 第40頁(yè) 剔除法 十 人工成本管理應(yīng)把握的問(wèn)題 1 要取全 取準(zhǔn)各項(xiàng)基礎(chǔ)資料 2 要定期分析評(píng)價(jià)人工成本 并寫出有指導(dǎo)作用的分析報(bào)告 間接計(jì)算法 直接取得法 3 要保持人工成本的適度增長(zhǎng) 第41頁(yè) 如何確定適度的人工成本控制標(biāo)準(zhǔn) 經(jīng)驗(yàn)法對(duì)企業(yè)歷史狀況進(jìn)行縱向分析比較比較法對(duì)同行業(yè)企業(yè)狀況進(jìn)行橫向分析比較 如何確定參照系 數(shù)據(jù)如何得到 比較的原則是 勞動(dòng)分配率或人事費(fèi)用率競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手 形成薪酬水平競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) 目標(biāo)利潤(rùn)法根據(jù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的需要進(jìn)行具體測(cè)算 確保適度的利潤(rùn)水平 第42頁(yè) 人工成本支出適度水平測(cè)算 目標(biāo)利潤(rùn)法 人工成本占人工成本 1 變動(dòng)費(fèi)用率 銷售收入的 100 適度水平人工成本 固定費(fèi)用 目標(biāo)利潤(rùn)人工成本占增加值適度水平 人工成本占銷售收入的適度水平 增加值率變動(dòng)費(fèi)用率 變動(dòng)費(fèi)用 銷售收入 100 增加值率 增加值 銷售收入 100 第43頁(yè) 人工成本測(cè)算 舉例 例 某公司人工成本總額320萬(wàn)元 變動(dòng)費(fèi)用率70 固定費(fèi)用400萬(wàn)元 增加值率30 目標(biāo)利潤(rùn)80萬(wàn)元 計(jì)算過(guò)程 人工成本占320 1 70 銷售收入的 100 適度水平320 400 80人工成本占增加值適度水平 12 30 計(jì)算結(jié)果 1 公司適度人事費(fèi)用率12 2 公司適度勞動(dòng)分配率40 第44頁(yè) 工資成本測(cè)算 舉例 例 某公司人工成本總額320萬(wàn)元 其中工資總額192萬(wàn)元 變動(dòng)費(fèi)用率70 固定費(fèi)用400萬(wàn)元 增加值率30 目標(biāo)利潤(rùn)80萬(wàn)元 計(jì)算結(jié)果 1 公司適度人事費(fèi)用率7 2 2 公司適度勞動(dòng)分配率24 第45頁(yè) 企業(yè)人工成本控制的前提條件 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層重視全體員工的理解和支持人力資源管理部門有人負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)等部門配合 第46頁(yè) 企業(yè)人工成本動(dòng)態(tài)控制 一 建立人工成本統(tǒng)計(jì)分析制度 合理設(shè)置人工成本列支科目 利用內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)隨時(shí)統(tǒng)計(jì)人工成本支出的動(dòng)態(tài)情況 也可以手工建立人工成本各項(xiàng)目臺(tái)賬進(jìn)行統(tǒng)計(jì)管理根據(jù)掌握的人工成本支出的歷史數(shù)據(jù) 對(duì)企業(yè)若干年來(lái)的人工成本指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較根據(jù)企業(yè)目前經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)狀況 在對(duì)歷史數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上 對(duì)企業(yè)目前人工成本支出的適度水平進(jìn)行測(cè)算在綜合分析基礎(chǔ)上確定企業(yè)人工成本支出適度水平的控制目標(biāo)根據(jù)控制目標(biāo) 定期分析企業(yè)人工成本動(dòng)態(tài)支出情況 分析偏離目標(biāo)的原因 研究控制措施 至少半年一次 第47頁(yè) 設(shè)置人工成本各個(gè)支出項(xiàng)目的審批權(quán)限 由專人負(fù)責(zé)由人力資源部門對(duì)各項(xiàng)人工成本支出額以及人事費(fèi)用率和勞動(dòng)分配指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控對(duì)出現(xiàn)超過(guò)人事費(fèi)用率和勞動(dòng)分配率標(biāo)準(zhǔn)的情況要及時(shí)預(yù)警 企業(yè)人工成本動(dòng)態(tài)控制 二 建立人工成本項(xiàng)目的支出審批 監(jiān)控和預(yù)警制度 第48頁(yè) 企業(yè)人工成本動(dòng)態(tài)控制 三 建立企業(yè)各崗位的成本責(zé)任制度 模擬市場(chǎng)核算企業(yè)的成本 效益確定企業(yè)必須控制的成本費(fèi)用總額將成本費(fèi)用總額自上而下層層分解各項(xiàng)具體指標(biāo)將各項(xiàng)成本費(fèi)用的具體指標(biāo)落實(shí)給各個(gè)分廠 車間 班組和崗位將各個(gè)崗位應(yīng)負(fù)責(zé)的成本費(fèi)用的具體指標(biāo)確定為關(guān)鍵業(yè)績(jī)考核指標(biāo)定期調(diào)整需要各單位和各個(gè)崗位負(fù)責(zé)的成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)讓員工了解并力爭(zhēng)達(dá)到由該崗位負(fù)責(zé)的成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 第49頁(yè) 企業(yè)人工成本動(dòng)態(tài)控制 四 建立適合控制人工成本的薪酬制度 將工資作為控制人工成本的重點(diǎn) 加強(qiáng)工資支付能力的測(cè)算 將測(cè)算結(jié)果作為控制企業(yè)和下屬經(jīng)營(yíng)單位工資總額的依據(jù)建立有利于控制工資成本的崗位工資制度績(jī)效工資或獎(jiǎng)金的支付必須與該崗位負(fù)責(zé)的成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的控制結(jié)果掛鉤建立對(duì)技術(shù)創(chuàng)新 產(chǎn)品創(chuàng)新 操作方法創(chuàng)新 管理創(chuàng)新的激勵(lì)機(jī)制 提高附加值 勞動(dòng)生產(chǎn)率 降低成本 如 創(chuàng)新獎(jiǎng) 新產(chǎn)品銷售提成 技術(shù)入股 節(jié)約成本獎(jiǎng)等 第50頁(yè) 企業(yè)人工成本動(dòng)態(tài)控制 五 提高人工成本投入效率 關(guān)鍵崗位和重要崗位是重點(diǎn)投入方向 解決高崗低薪和低崗高薪問(wèn)題對(duì)崗位工資 能力工資和績(jī)效工資都要給予重視調(diào)整津貼補(bǔ)貼 淡化年功工資 優(yōu)化員工福利加大培訓(xùn)投入 提高培訓(xùn)效率精減組織機(jī)構(gòu) 削減中間層次 合理定崗定編 提倡一崗多能 調(diào)整員工隊(duì)伍 分流富余人員 第51頁(yè) 企業(yè)人工成本動(dòng)態(tài)控制 六 減輕人工成本壓力的輔助措施 解決企業(yè)辦社會(huì)問(wèn)題實(shí)施主輔分離構(gòu)建以提高附加值為導(dǎo)向的生產(chǎn)服務(wù)方式保護(hù)自有知識(shí)產(chǎn)權(quán)妥善安排減發(fā)工資 人有了知識(shí) 就會(huì)具備各種分析能力 明辨是非的能力 所以我們要勤懇讀書 廣泛閱讀 古人說(shuō) 書中自有黃金屋 通過(guò)閱讀科技書籍 我們能豐富知識(shí) 培養(yǎng)邏輯思維能力 通過(guò)閱讀文學(xué)作品 我們能提高文學(xué)鑒賞水平 培養(yǎng)文學(xué)情趣 通過(guò)閱讀報(bào)刊 我們能增長(zhǎng)見識(shí) 擴(kuò)大自己的知識(shí)面 有許多書籍還能培養(yǎng)我們的道德情操 給我們巨大的精神力量 鼓舞我們前進(jìn)