成本費(fèi)用管理辦法.doc

江蘇蘇南重工機(jī)械科技有限公司成本（費(fèi)用）管理辦法（草案）一、總則1.目的為加強(qiáng)公司各項(xiàng)成本（費(fèi)用）的控制，建立健全有效的成本（費(fèi)用）管理體系，有效降低公司各項(xiàng)成本（費(fèi)用）支出，不斷滿足公司參與市場競爭的需要，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。2.適用范圍及基本任務(wù)2.1本辦法適用于公司所有生產(chǎn)分廠和各個管理部門。2.2成本（費(fèi)用）管理的基本任務(wù)是：開展成本預(yù)測，落實(shí)成本定額；制定成本計劃，實(shí)施成本控制；開展成本核算，反映經(jīng)營成果；分析盈虧原因，落實(shí)管理責(zé)任；挖掘降本潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.3在不斷更新成本管理觀念的基礎(chǔ)上，不斷汲取和借鑒實(shí)用的成本（費(fèi)用）控制管理經(jīng)驗(yàn)，以人為本，激發(fā)全體員工降本增效的動力。二、管理責(zé)任1.公司將逐級落實(shí)成本（費(fèi)用）管理責(zé)任制。按照“逐級管理、歸口管理、權(quán)責(zé)明確、責(zé)任到人”的原則，建立健全與組織體制相適應(yīng)的成本費(fèi)用管理責(zé)任制。具體職責(zé)如下：1.1公司高管成本管理責(zé)任1.1.1總經(jīng)理管理責(zé)任1）完善公司成本（費(fèi)用）管理的組織功能，制定公司成本（費(fèi)用）管理目標(biāo)，明確成本（費(fèi)用）的獎懲機(jī)制，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)效果負(fù)完全責(zé)任。2）組織各職能部門和生產(chǎn)分廠，實(shí)行逐級歸口管理。3）組織和領(lǐng)導(dǎo)各職能部門和各生產(chǎn)分廠，努力增產(chǎn)節(jié)約，提高質(zhì)量，降低成本，完成各自的成本（費(fèi)用）計劃。4）定期組織開展經(jīng)營成果分析，檢查成本（費(fèi)用）計劃執(zhí)行情況，并針對薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施，改進(jìn)管理方式。1.1.2財務(wù)總監(jiān)成本（費(fèi)用）管理責(zé)任1）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)公司的成本（費(fèi)用）管理工作，參與公司成本（費(fèi)用）控制管理目標(biāo)的制定。組織編制執(zhí)行成本（費(fèi)用）計劃，控制成本（費(fèi)用）支出，健全成本（費(fèi)用）核算，開展成本（費(fèi)用）預(yù)測和分析工作，并對公司的成本（費(fèi)用）財務(wù)成果負(fù)責(zé)。2）組織協(xié)調(diào)、督促各職能部門建立健全公司成本（費(fèi)用）控制管理規(guī)范，參與公司月度經(jīng)濟(jì)活動（成本）事項(xiàng)的分析與決策。3）定期檢查各職能部門、各生產(chǎn)分廠成本計劃執(zhí)行情況，及時組織部門、分廠解決存在的各種問題。4）協(xié)調(diào)各職能部門、各生產(chǎn)分廠與財務(wù)部門的關(guān)系。1.1.3技術(shù)質(zhì)量副總成本管理責(zé)任1）參與公司成本（費(fèi)用）控制管理目標(biāo)的制定工作，組織技術(shù)、質(zhì)保、品質(zhì)檢驗(yàn)等部門制定完善產(chǎn)品物料消耗、質(zhì)量鑒定、質(zhì)量保證等成本（費(fèi)用）定額，并落實(shí)相關(guān)成本（費(fèi)用）管理責(zé)任。2）協(xié)助總經(jīng)理在技術(shù)革新改造，采用新技術(shù)、新工藝、新材料和保證產(chǎn)品質(zhì)量保證等方面積極探索降本增效的有效途徑。做到技術(shù)上先進(jìn)合理，經(jīng)濟(jì)上節(jié)約有效，并對各項(xiàng)技術(shù)措施項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。3）參與公司月度經(jīng)濟(jì)活動（成本）事項(xiàng)的分析與決策，協(xié)調(diào)各有關(guān)職能部門、分廠與技術(shù)、質(zhì)量部門的成本管控關(guān)系。1.1.4生產(chǎn)副總成本管理責(zé)任1）參與公司成本（費(fèi)用）控制管理目標(biāo)的制定工作，組織生安、動力設(shè)備等部門制定完善相關(guān)成本（費(fèi)用）定額，落實(shí)有關(guān)部門、分廠的成本管理責(zé)任。2）定期組織各有關(guān)職能部門、分廠開展物料消耗、動力能源消耗、工時消耗、產(chǎn)品質(zhì)量成本等方面的成本活動分析，排查成本管理瓶頸，落實(shí)成本管理措施，壓降生產(chǎn)成本。3）定期組織開展工藝（工裝）技術(shù)、設(shè)備技術(shù)、操作技能、能源技術(shù)等方面的革新，下達(dá)相關(guān)攻關(guān)課題，組織舉行勞動競賽，努力下降生產(chǎn)成本，并對各項(xiàng)攻關(guān)課題和勞動競賽的實(shí)效負(fù)責(zé)。4）參與公司月度經(jīng)濟(jì)活動（成本）事項(xiàng)的分析與決策，協(xié)調(diào)各有關(guān)職能部門與分廠的成本管控關(guān)系。1.1.5營銷副總成本管理責(zé)任1）參與公司成本（費(fèi)用）控制管理目標(biāo)的制定工作，明確所屬部門的成本（費(fèi)用）控制要求與目標(biāo)，包括訂單技術(shù)條件、合同履約率、產(chǎn)銷率、回款率、市場開發(fā)費(fèi)用（廣告費(fèi)、推廣費(fèi)等）、業(yè)務(wù)費(fèi)用、客服費(fèi)用等。2）參與公司月度經(jīng)濟(jì)活動（成本）事項(xiàng)的分析與決策，協(xié)調(diào)各有關(guān)職能部門與營銷部的成本管控關(guān)系。1.1.6行政副總（財務(wù)總監(jiān)兼）成本管理責(zé)任1）參與公司成本（費(fèi)用）控制管理目標(biāo)的制定工作，明確所屬部門的成本（費(fèi)用）控制要求與管理目標(biāo)。組織人事企管、辦公室及其他服務(wù)部門制定完善各部門定員定編、人力成本預(yù)測、辦公用品定額、交通通訊費(fèi)用定額、經(jīng)營活動費(fèi)用定額等管理規(guī)范，落實(shí)各部門、分廠的管理責(zé)任。2）定期組織開展人工成本、辦公用品消耗、交通通訊費(fèi)用、經(jīng)營活動費(fèi)用、勞動效率等方面的管理活動分析，發(fā)現(xiàn)各種成本（費(fèi)用）管理問題，及時制訂糾正措施。3）參與公司月度經(jīng)濟(jì)活動（成本）事項(xiàng)的分析與決策，協(xié)調(diào)各職能部門、分廠與人事企管、辦公室、后勤服務(wù)保障等部門管控關(guān)系。1.2各職能部門成本（費(fèi)用）管理責(zé)任1.2.1財務(wù)部成本（費(fèi)用）管理責(zé)任1）制定公司的成本（費(fèi)用）管理制度，明確各部門的管理責(zé)任。2）參與制定內(nèi)部各項(xiàng)成本（費(fèi)用）定額和工料消耗定額。3）參與制定各種物料、耗材、用品的內(nèi)部計劃價格。4）匯總編制公司的財務(wù)成本（費(fèi)用）計劃，并負(fù)責(zé)將成本（費(fèi)用）指標(biāo)分解落實(shí)到各職能部門和各生產(chǎn)分廠。5）檢查、考核各部門、分廠的成本（費(fèi)用）計劃執(zhí)行情況。6）組織公司成本（費(fèi)用）核算，指導(dǎo)各部門、分廠實(shí)施各項(xiàng)成本（費(fèi)用）管理、統(tǒng)計和核算。7）匯編各種成本（費(fèi)用）報表，及時反映經(jīng)營成果。8）進(jìn)行成本（費(fèi)用）預(yù)測、控制，開展成本分析。9）設(shè)置專門管理崗位，負(fù)責(zé)成本管理與分析工作。1.2.2質(zhì)量部成本（費(fèi)用）管理責(zé)任1）負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)ISO9000質(zhì)量管理體系有關(guān)資源能源合理利用及成本節(jié)約方面的文件在全公司的實(shí)施，并切實(shí)指導(dǎo)各職能部門、分廠按程序文件規(guī)定落實(shí)執(zhí)行，并定期檢查運(yùn)行效果和開展評定。2）做好產(chǎn)品過程質(zhì)量、成品質(zhì)量的檢驗(yàn)工作，把好原輔材料的質(zhì)量驗(yàn)收工作，及時提供質(zhì)量管理數(shù)據(jù)，組織落實(shí)產(chǎn)品質(zhì)量管理情況的定期分析，落實(shí)各項(xiàng)糾正與預(yù)防措施。3）歸口負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品質(zhì)量管理成本的統(tǒng)計、匯總和分析工作，核算產(chǎn)品質(zhì)量缺陷損失成本，制定質(zhì)量缺陷成本控制計劃，并督促考核有關(guān)部門、分廠落實(shí)執(zhí)行。1.2.3工藝技術(shù)部成本（費(fèi)用）管理責(zé)任1）開展先進(jìn)的生產(chǎn)工藝、技術(shù)研究，合理制定產(chǎn)品生產(chǎn)的物料消耗計劃，節(jié)省工時，節(jié)約原輔材料和能源消耗。2）定期指導(dǎo)現(xiàn)場作業(yè)，改進(jìn)生產(chǎn)工裝，明確相關(guān)技術(shù)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，提升工作效率。3）建立工時定額、原輔材料耗用定額，深入生產(chǎn)現(xiàn)場對有關(guān)定額進(jìn)行驗(yàn)證，并根據(jù)階段性平均水平進(jìn)行定期更新。4）優(yōu)化技術(shù)設(shè)計方案，提高產(chǎn)品的可生產(chǎn)性和經(jīng)濟(jì)性；結(jié)合客戶訂單技術(shù)要求，組織原輔材料的選型與優(yōu)化，努力降低采購成本。5）定期實(shí)施對冶鑄、鍛造、熱處理、機(jī)加工各工序的工藝技術(shù)優(yōu)化，降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量和工作效能。1.2.5營銷部成本（費(fèi)用）管理責(zé)任1）做準(zhǔn)市場預(yù)測，對市場預(yù)測進(jìn)行動態(tài)管理，并及時將市場信息反饋給相關(guān)部門，提高公司整體應(yīng)急響應(yīng)速度，生產(chǎn)適銷對路和附加值高的產(chǎn)品。2）在滿足市場供應(yīng)的前提下，積極推銷庫存產(chǎn)品、呆滯產(chǎn)品，努力壓降存貨，提高產(chǎn)銷率，降低資金成本。3）在公司有限資源保障下，組織營銷機(jī)制創(chuàng)新，激發(fā)營銷人員的潛在動力，提升產(chǎn)品訂單的數(shù)量（批量）、質(zhì)量和附加值，以滿足實(shí)際產(chǎn)能需求，降低單位固定成本。4）加強(qiáng)客戶信用管理，加快應(yīng)收款催收力度，加速貨款的回籠，努力壓降資金成本。5）強(qiáng)化與關(guān)鍵客戶單位的戰(zhàn)略合作，提升合作的深度與廣度，降低銷售費(fèi)用率，提高銷售利潤率。1.2.6生安部成本（費(fèi)用）管理責(zé)任1）負(fù)責(zé)組織編制和落實(shí)生產(chǎn)計劃，通過生產(chǎn)組織的調(diào)整和再設(shè)計，不斷提高生產(chǎn)效率。2）加強(qiáng)生產(chǎn)調(diào)度，確保均衡生產(chǎn)，消除生產(chǎn)瓶頸，減少停、窩工損失。3）負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)分廠日常易耗物品、勞保用品的消耗定額，確保符合經(jīng)濟(jì)實(shí)用原則。4）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)計核算細(xì)則，做好原始記錄，建立健全各種統(tǒng)計臺賬，嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)計規(guī)定，及時準(zhǔn)確提供生產(chǎn)統(tǒng)計資料，并對所提供的數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。5）按計劃編號建立健全統(tǒng)計臺賬，正確記錄當(dāng)月每一計劃編號分步分項(xiàng)的實(shí)物完成量和工作量，及時核對產(chǎn)品生產(chǎn)各項(xiàng)成本（費(fèi)用）預(yù)算和增減情況。1.2.7采購部成本（費(fèi)用）管理責(zé)任1）加強(qiáng)公司物料采購程序的控制，按貨比三家、比質(zhì)比價擇優(yōu)選擇供應(yīng)商，避免獨(dú)家供應(yīng)，從根本上降低各種物料的采購成本。2）注重采購質(zhì)量，建立信息反饋機(jī)制，定期對供應(yīng)商進(jìn)行審核，確保所供物料的質(zhì)量，不斷提高采購物料的性價比。3）負(fù)責(zé)編制各種物料的計劃采購價格手冊，確保采購資金預(yù)算、公司產(chǎn)品成本預(yù)算的合理編制和方便相關(guān)考核工作。4）負(fù)責(zé)編制和落實(shí)設(shè)備、工量具、原輔材料、耐材、包裝材料采購供應(yīng)計劃，合理組織采購、運(yùn)輸和儲備工作，采取一切措施降低采購成本。5）落實(shí)物料采購貨款定期支付制度，定期與供應(yīng)商確認(rèn)對公司有利的貨款支付周期。6）采購部協(xié)同倉儲部歸口負(fù)責(zé)原輔材料（物料）成本降低計劃的完成，控制原輔材料（物料）采購費(fèi)用和倉庫保管費(fèi)用的開支，定期分析定額執(zhí)行情況及降低原輔材料消耗的主要措施。1.2.8倉儲部成本（費(fèi)用）管理責(zé)任1）加強(qiáng)各種物料的領(lǐng)用管理，嚴(yán)格執(zhí)行各種物料的消耗定額，減少在庫損耗和不合理請購，嚴(yán)防物料的短缺和過剩。建立健全物料的驗(yàn)收、領(lǐng)退、盤點(diǎn)制度，做到來料有驗(yàn)收，發(fā)料有手續(xù)，耗料有定額，定期有盤點(diǎn)。2）建立健全單位產(chǎn)品主要原輔材料、貴重物品消耗臺賬，限額發(fā)料，加強(qiáng)物料耗用核算，計算和提供單位產(chǎn)品物料消耗數(shù)據(jù)。3）加強(qiáng)低值易耗品的管理核算，實(shí)施專人負(fù)責(zé)，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。4）加速存貨周轉(zhuǎn)，盡可能減少存貨資金占用，提高存貨周轉(zhuǎn)率。5）編制庫內(nèi)常備物料的請購計劃，落實(shí)常備物料的安全存量制度，切實(shí)在保障生產(chǎn)需求的情況下壓降庫存量。6）倉儲部協(xié)同采購部歸口負(fù)責(zé)原輔材料（物料）成本降低計劃的完成，控制原輔材料（物料）采購費(fèi)用和倉庫保管費(fèi)用的開支，定期分析定額執(zhí)行情況及降低原輔材料消耗的主要措施。1.2.10動力設(shè)備部成本（費(fèi)用）管理責(zé)任1）負(fù)責(zé)公司機(jī)器設(shè)備的管理和維護(hù)保養(yǎng)，定期編制和執(zhí)行設(shè)備修理計劃，提高設(shè)備完好率，嚴(yán)格按照產(chǎn)品的工藝流程配備機(jī)器設(shè)備，降低設(shè)備的使用和修理成本。2）加強(qiáng)設(shè)備的調(diào)查和臺賬管理，依據(jù)相關(guān)設(shè)備性能要求制定完好標(biāo)準(zhǔn)，合理確定各分廠（部門）的機(jī)物料消耗定額，并落實(shí)機(jī)物料消耗的下達(dá)、統(tǒng)計、考核和調(diào)整等管理工作。3）負(fù)責(zé)新設(shè)備調(diào)研、定型和具體使用定額配置，確保設(shè)備性能和裝備水平滿足產(chǎn)品生產(chǎn)要求，確保設(shè)備使用的性價比，提高設(shè)備利用效率和生產(chǎn)效率。4）負(fù)責(zé)公司能源管理工作，組織制定合理的動力能源消耗定額，落實(shí)各用能部門（分廠）及所屬部門的能源管理責(zé)任，指導(dǎo)相關(guān)能耗的統(tǒng)計管理工作，定期實(shí)施相關(guān)能耗的檢查與考核。5）建立健全機(jī)器設(shè)備使用臺賬，按期提供機(jī)器設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)記錄和使用維修費(fèi)用的核算資料。扎口管理公司所有部門工量具的定額領(lǐng)用、采購審查和日常管理工作。6）歸口負(fù)責(zé)公司機(jī)器設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用的成本控制計劃，公司各主要能源消耗費(fèi)用的成本控制計劃的編制與落實(shí)工作。1.2.11辦公室成本（費(fèi)用）管理責(zé)任1）負(fù)責(zé)全公司辦公用品的使用和定額消耗管理，負(fù)責(zé)制定相關(guān)管理規(guī)定并建立記錄臺賬，結(jié)合公司環(huán)境管理目標(biāo)，對公司辦公區(qū)域、廠區(qū)道路的能源節(jié)約進(jìn)行管理控制。2）負(fù)責(zé)員工食堂用餐成本的核算和費(fèi)用控制，定時核定員工進(jìn)餐人數(shù)，按需求組織食材采購，減少庫存，嚴(yán)禁浪費(fèi)。3）負(fù)責(zé)公司車輛油耗及修理費(fèi)用的定額管理，制定相關(guān)的管理規(guī)定并予以實(shí)施。4）負(fù)責(zé)公司交通、通訊費(fèi)用的定額管理工作，制定切實(shí)有效的管理規(guī)定予以控制費(fèi)用。5）負(fù)責(zé)公司經(jīng)營活動費(fèi)用的定額管理工作，制定相應(yīng)管理規(guī)定實(shí)施控制。6）每月將上述辦公用品等消耗情況進(jìn)行公布，并對超支和節(jié)約情況進(jìn)行分析，歸口負(fù)責(zé)公司資源能源消耗及行政管理費(fèi)降低成本計劃的完成。1.2.12人事企管部成本（費(fèi)用）管理責(zé)任1）加強(qiáng)人力資源管理，落實(shí)各部門、各分廠的人員定崗定編，嚴(yán)格控制和壓縮非生產(chǎn)性崗位用工、輔助崗位用工，定期清理冗員。2）加強(qiáng)勞動定額管理，嚴(yán)格執(zhí)行勞動定額，正確計算勞動效率和發(fā)放績效工資，不斷提高出勤率和勞動生產(chǎn)率。3）經(jīng)常性開展員工培訓(xùn)，不斷提高員工業(yè)務(wù)技能素質(zhì)，并建立健全員工績效考評制度和激勵機(jī)制，充分調(diào)動員工的工作積極性，積極鼓勵員工自覺實(shí)踐降本增效，體現(xiàn)個人價值。4）建立健全員工合理化建議（提案）制度與方法，完善相關(guān)管理機(jī)制，激發(fā)員工的建議熱情。5）完善各部門、分廠成本（費(fèi)用）控制管理目標(biāo)，制訂各級成本（費(fèi)用）責(zé)任制考核辦法，落實(shí)各級和各崗位成本（費(fèi)用）管理責(zé)任考核。1.2.9生產(chǎn)分廠成本（費(fèi)用）管理責(zé)任1）嚴(yán)格按照計劃工藝下料，降低原輔材料的消耗，杜絕一切浪費(fèi)原輔材料的現(xiàn)象，切實(shí)降低原輔材料成本支出。2）經(jīng)常性組織員工培訓(xùn)，不斷提高操作技能，開展各種勞動競賽，提高勞動生產(chǎn)率，切實(shí)降低人工成本支出。3）建立健全工量具、刀具、電器元件、齒條、配件等低值易耗品領(lǐng)用、報廢管理制度，切實(shí)降低低值易耗品成本支出。4）督促員工嚴(yán)格按照操作規(guī)程（安全、工藝、設(shè)備）進(jìn)行生產(chǎn)加工，提高產(chǎn)品的一次性合格率，減少產(chǎn)品返工返修及報廢等質(zhì)量缺陷成本。5）鼓勵員工開展技術(shù)革新和改善活動，圍繞節(jié)能降耗、質(zhì)量提高、效率提升全面落實(shí)員工合理化建議，以及員工自主管理的機(jī)制。6）各分廠每月對原輔材料消耗、能源消耗、人工消耗以及產(chǎn)品的返工返修及報廢產(chǎn)品、完工產(chǎn)品及在制品數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計，定期組織檢討和分析。并按公司職能歸口管理要求及時上報各種統(tǒng)計數(shù)據(jù)。三、成本管理的具體要求公司各分廠、各部門應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)成本管理的基礎(chǔ)管理工作。1.加強(qiáng)定額管理各職能部門應(yīng)依據(jù)成本管理職責(zé)，對各項(xiàng)物資的儲備和消耗、能源消耗、工時利用、設(shè)備利用、資金占用以及費(fèi)用開支等，制定出先進(jìn)合理的內(nèi)部定額，并隨著生產(chǎn)技術(shù)管理水平的提高，定期進(jìn)行修訂，定額的制定和修訂須建立在實(shí)事求是和科學(xué)測定的基礎(chǔ)上。1.1建立健全各產(chǎn)品生產(chǎn)的物料（包括原材料、輔助材料、耐材、包裝材料、工裝輔具）消耗計劃（BOM），并定期進(jìn)行完善和修訂，具體工作由技術(shù)部統(tǒng)籌管理。1.2建立健全產(chǎn)品生產(chǎn)的動力能源消耗定額（包括電耗、天燃?xì)庀摹⑺?、蒸氣消耗、氧氬氣消耗等），并定期進(jìn)行完善和修訂，具體工作由動力設(shè)備部統(tǒng)籌管理。1.3建立健全設(shè)備維修的機(jī)物料消耗定額（包括設(shè)備的大小周期維修、日常點(diǎn)檢和維修、設(shè)備的更新改造費(fèi)用等），并定期進(jìn)行完善和修訂，具體工作由動力設(shè)備部統(tǒng)籌管理。1.5建立健全工具、量具消耗定額（針對特定使用人員），并定期進(jìn)行檢討和完善，具體工作由動力設(shè)備部統(tǒng)籌管理。1.6建立健全各分廠、各部門日常領(lǐng)用物品的消耗定額（包括勞保用品、生產(chǎn)用易耗物品、應(yīng)急用品等），并定期進(jìn)行完善和修訂，具體工作由生安部統(tǒng)籌管理。1.7建立健全各分廠、各部門辦公用品消耗定額，并根據(jù)具體情況定期進(jìn)行調(diào)整完善，具體工作由辦公室統(tǒng)籌管理。1.8建立健全各分廠、各部門人員的定崗定編和勞動定額，并根據(jù)產(chǎn)能、作息時間、設(shè)備自動化程度、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整定期進(jìn)行完善，具體工作由人事企管部統(tǒng)籌管理。2.健全物資的計量、收發(fā)領(lǐng)退和盤點(diǎn)制度定期對各種計量設(shè)備、工具和儀表的配備情況和完好程度進(jìn)行檢查，具體由動力設(shè)備部落實(shí)指定專職機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ私?jīng)常進(jìn)行校正和維修，保證準(zhǔn)確無誤。3.健全企業(yè)內(nèi)部計劃價格制度由財務(wù)部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)對各種主要原材料、輔料、低值易耗品、能源動力等，制定統(tǒng)一的內(nèi)部計劃價格，便于內(nèi)部統(tǒng)一核算和考核。4.健全原始記錄全面落實(shí)在生產(chǎn)過程中，對工時利用、材料消耗、動力能源消耗、物資收發(fā)和領(lǐng)退、設(shè)備利用、完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品盤點(diǎn)、產(chǎn)量、質(zhì)量等數(shù)據(jù)進(jìn)行定期記錄和匯總，并確保原始記錄的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和及時歸口上報。5.規(guī)范管理流程在各種物料消耗規(guī)劃、定額核算、物資領(lǐng)用審核和收發(fā)確認(rèn)、職能部門檢查與監(jiān)督等方面完善、優(yōu)化、細(xì)化相關(guān)管理流程，確保在成本控制和管理上各負(fù)其責(zé)，相互協(xié)同與制約。四、成本（費(fèi)用）的預(yù)測、計劃與控制1.成本（費(fèi)用）預(yù)測成本（費(fèi)用）預(yù)測是進(jìn)行成本（費(fèi)用）決策和編制成本（費(fèi)用）計劃的基礎(chǔ)，是公司成本（費(fèi)用）管理的首要環(huán)節(jié)，更是各部門、分廠加強(qiáng)成本（費(fèi)用）管理和降低各種物料消耗的重要措施。1.1成本（費(fèi)用）預(yù)測要以增加產(chǎn)出、提高效率、降低物料消耗、提高經(jīng)濟(jì)效益為中心。與改進(jìn)生產(chǎn)工藝、促進(jìn)現(xiàn)場改善和落實(shí)各項(xiàng)管理措施相結(jié)合。1.2成本（費(fèi)用）預(yù)測的基本程序是：確定預(yù)測目標(biāo)；收集、整理和分析有關(guān)成本（費(fèi)用）歷史資料和數(shù)據(jù)，掌握市場信息；確定預(yù)測模型，進(jìn)行科學(xué)的推理計算，得出預(yù)測結(jié)果；對預(yù)測結(jié)果進(jìn)行分析評價，考慮各種變化因素，找出預(yù)測誤差；對預(yù)測結(jié)果進(jìn)行修正，確認(rèn)最佳可控目標(biāo)，作為成本（費(fèi)用）決策和編制成本（費(fèi)用）計劃的依據(jù)。1.3成本（費(fèi)用）預(yù)測的基本內(nèi)容包括：新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目預(yù)測；公司報告期保本點(diǎn)的預(yù)測；各產(chǎn)品盈利能力預(yù)測；降低成本（費(fèi)用）目標(biāo)水平以及完成利潤目標(biāo)的預(yù)測等。1.4成本（費(fèi)用）預(yù)測的方法包括：根據(jù)預(yù)測的對象、期限不同，分為采用歷史資料預(yù)測未來成本；按影響成本變化的因素和內(nèi)在原因，找出原因與結(jié)果之間的聯(lián)系，據(jù)以預(yù)測未來的成本；依靠專業(yè)人員的經(jīng)驗(yàn)和綜合分析能力來預(yù)測未來成本。2.成本（費(fèi)用）計劃成本（費(fèi)用）計劃是公司開展經(jīng)濟(jì)核算，控制生產(chǎn)費(fèi)用，建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制，實(shí)行成本（費(fèi)用）目標(biāo)管理的基礎(chǔ)。公司各部門、各分廠需在成本預(yù)測的基礎(chǔ)上，按控制目標(biāo)定期編制成本（費(fèi)用）控制計劃。2.1成本（費(fèi)用）控制計劃。公司按年、各部門按季（或月）編制各類成本（費(fèi)用）的控制計劃。編制完成的成本（費(fèi)用）控制計劃作為定期成本分析和落實(shí)管理考核的重要依據(jù)，成本（費(fèi)用）控制計劃要按時逐級上報、逐級評估，一旦確認(rèn)各部門、各分廠要堅決貫徹執(zhí)行，嚴(yán)格落實(shí)考核，防止流于形式。2.2成本（費(fèi)用）控制計劃的編制依據(jù)。根據(jù)公司的生產(chǎn)任務(wù)和物料消耗水平、定額水平，在確保完成公司下達(dá)的利潤指標(biāo)和成本（費(fèi)用）控制指標(biāo)的前提下進(jìn)行編制。2.3成本（費(fèi)用）控制計劃的編制內(nèi)容。主要包括成本（費(fèi)用）控制計劃匯總表，物料采購成本控制計劃表和期間費(fèi)用控制計劃等。2.4成本（費(fèi)用）控制計劃的編制分工。按照成本（費(fèi)用）管理責(zé)任制的規(guī)定，實(shí)施逐級歸口進(jìn)行編制。各生產(chǎn)部門協(xié)同編制產(chǎn)品成本控制計劃；工藝技術(shù)部門協(xié)同編制成本控制技術(shù)組織措施計劃；采購部門編制物料采購成本控制計劃；財務(wù)部門協(xié)同辦公室、營銷、人事企管部門編制期間費(fèi)用控制計劃；財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總編制公司成本（費(fèi)用）控制計劃。2.5成本（費(fèi)用）控制計劃的要求：各部門、各分廠要嚴(yán)格落實(shí)“先進(jìn)合理、真實(shí)可靠、切實(shí)可行、開源節(jié)流”的原則，在確保經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上，與達(dá)成部門其他管理目標(biāo)計劃保持高度銜接。3.成本（費(fèi)用）控制的管理3.1公司成本（費(fèi)用）控制計劃中確定的各項(xiàng)具體目標(biāo)任務(wù)能否實(shí)現(xiàn)，取決于各部門、分廠能否有效落實(shí)各自的成本費(fèi)用控制計劃。在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，各部門、各分廠應(yīng)對成本形成的每個管理環(huán)節(jié)嚴(yán)格管控，并根據(jù)實(shí)際經(jīng)營活動的需要落實(shí)監(jiān)督和調(diào)整，確保各項(xiàng)成本（費(fèi)用）實(shí)際支出限制在計劃可控的范圍內(nèi)。3.2公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營成本（費(fèi)用）控制管理包括：事前的工藝組織措施計劃，物料供應(yīng)計劃、人員定崗定編計劃、機(jī)物料消耗計劃，能源動力消耗計劃，其他間接制造費(fèi)用開支計劃等全過程、全方位的控制管理。具體包括：3.2.1工藝組織措施（流程）計劃必須以落實(shí)成本控制計劃為目標(biāo)，制定出具體的成本控制實(shí)施細(xì)則，在生產(chǎn)過程中，嚴(yán)格落實(shí)工藝操作規(guī)程和崗位安全操作規(guī)程，確保成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.2.2物料采購供應(yīng)過程中的成本控制。要進(jìn)行比質(zhì)、比價、比運(yùn)距的“三比較”活動，在時間、交期、質(zhì)量、付款方式等多方面控制采購成本。加強(qiáng)物料采購計劃管理，實(shí)行定額儲備；采用限額領(lǐng)料，把好領(lǐng)料關(guān)和投料關(guān)，控制原輔材料消耗量，要積極回收和利用廢料，邊角余料、下腳料等，做到變廢為寶，物盡其用。3.2.3人工成本的控制。根據(jù)人工成本控制目標(biāo)，探索積極的薪酬分配方式，在分廠逐步推廣計件工資制，完善各分廠生產(chǎn)現(xiàn)場的工時定額、出勤率、工時利用率、獎金、津貼等項(xiàng)目的統(tǒng)計、分析和監(jiān)督。各生產(chǎn)部門應(yīng)合理安排內(nèi)部生產(chǎn)作業(yè)計劃，合理組織調(diào)配人員，控制窩工、停工、加班加點(diǎn)等情況。3.2.4對機(jī)物料消耗的控制。設(shè)備部門要完善設(shè)備的選型、定型、設(shè)備操作法、設(shè)備完好標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備周期維修、設(shè)備維修消耗定額、設(shè)備效率等方面的管理規(guī)范，協(xié)同設(shè)備使用部門通過實(shí)施能力、關(guān)鍵設(shè)備的生命周期管理，提高設(shè)備完好率和利用率；通過設(shè)備的合理配置，防止功能過?；虍a(chǎn)能不足造成的潛在損失。3.2.5生產(chǎn)過程中能源消耗控制。清晰區(qū)分生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用能源的統(tǒng)計核算，逐步完善三級用能計量的設(shè)施，合理確定主要能耗設(shè)備和產(chǎn)品生產(chǎn)的能耗標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)誰生產(chǎn)、誰使用，誰浪費(fèi)、誰負(fù)責(zé)的要求，規(guī)范能源使用的操作行為、生產(chǎn)節(jié)點(diǎn)、工藝技術(shù)等管理要求，確保能源消耗控制在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)。3.2.6易耗物資的消耗控制。強(qiáng)化對工具、量具、用具的管理，由設(shè)備管理部門落實(shí)相關(guān)使用定額、使用年限、以舊換新等要求；倉儲部門應(yīng)明確相關(guān)貴重工具、貴重元器件、貴重量具的領(lǐng)用規(guī)范，嚴(yán)格落實(shí)以舊換新制度。3.2.7期間費(fèi)用的控制管理。財務(wù)、營銷、辦公室等部門應(yīng)按職能歸屬強(qiáng)化公司期間費(fèi)用的控制管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)期間費(fèi)用支出的控制計劃，在控制融資成本、提高資金使用效率、加速資金回籠、壓縮庫存資金、提高營銷費(fèi)用使用效率、降低辦公費(fèi)用等方面強(qiáng)化管理，嚴(yán)格控制開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，定期分析計劃執(zhí)行情況。3.2.8物料采購入庫質(zhì)量的控制管理。采購、儲運(yùn)、質(zhì)量、各使用管理部門分別按職能歸口落實(shí)對采購原輔材料、領(lǐng)用物料的數(shù)量、質(zhì)量檢驗(yàn)檢查，完善相關(guān)質(zhì)量檢驗(yàn)規(guī)范和管理流程，對不符合質(zhì)量要求的原輔材料、領(lǐng)用物料及時退貨，減少附加耗用。3.2.9建立健全成本（費(fèi)用）控制檢查制度。財務(wù)部應(yīng)組織協(xié)調(diào)各部門、分廠按季或半年定期進(jìn)行檢查，每年十二月底以前組織進(jìn)行全面的成本核查工作，對公司的存貨及財務(wù)賬面的債權(quán)債務(wù)、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等進(jìn)行全面的核實(shí)盤點(diǎn)，以確保本年度內(nèi)成本的真實(shí)性。五、成本費(fèi)用的考核與分析1.成本（費(fèi)用）考核1.1成本（費(fèi)用）的考核就是在每個報告期終了，把成本（費(fèi)用）指標(biāo)的完成結(jié)果與計劃、定額、預(yù)算進(jìn)行對比，對報告期成本（費(fèi)用）目標(biāo)值的實(shí)現(xiàn)情況全面進(jìn)行評價，落實(shí)對各部門的定期考核。1.2成本（費(fèi)用）考核內(nèi)容包括：年、季、月計劃完成情況，萬元產(chǎn)值成本率、萬元產(chǎn)值管理費(fèi)用率，完工產(chǎn)品成本降低額及降低率等。1.3成本（費(fèi)用）考核方法：成本（費(fèi)用）的考核，根據(jù)公司逐級歸口下達(dá)的成本（費(fèi)用）控制指標(biāo)，對各職能部門及分廠分別進(jìn)行核算考核。2.成本（費(fèi)用）的分析2.1成本（費(fèi)用）分析是在成本（費(fèi)用）形成過程中，按產(chǎn)品成本（費(fèi)用）進(jìn)行歸集，然后開展對比評價和分析，成本（費(fèi)用）分析應(yīng)貫穿于成本管理的全過程。2.2各職能部門、分廠必須定期組織開展成本（費(fèi)用）分析工作。原則上公司層面的成本費(fèi)用分析每季進(jìn)行一次；各職能部門、各分廠每月進(jìn)行一次；特殊情況下可根據(jù)需要隨時召開。成本分析的形式、分析的內(nèi)容和分析的規(guī)模，依據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行確定，重在對前期生產(chǎn)經(jīng)營活動成果進(jìn)行全面檢討和評估，找出差距和改進(jìn)對策。成本分析也可召開專題分析會，一事一議，對重要職能部門、典型產(chǎn)品或某項(xiàng)費(fèi)用展開分析。2.3成本（費(fèi)用）分析是一項(xiàng)涉及公司各方面和各環(huán)節(jié)的綜合性管理工作，各職能部門、分廠應(yīng)依據(jù)自己在成本管理中的分工，向財務(wù)部門提供真實(shí)可靠的分析資料，由財務(wù)部門綜合匯總和整理，為公司領(lǐng)導(dǎo)在經(jīng)營決策過程中提供及時的分析依據(jù)。2.4成本（費(fèi)用）分析的內(nèi)容：主要包括分析降低成本（費(fèi)用）的途徑，各項(xiàng)消耗定額的執(zhí)行情況，成本（費(fèi)用）控制計劃的執(zhí)行情況，成本（費(fèi)用）升降或盈虧的主客觀原因，通過分析找出公司存在的各種顯在和潛在的問題及矛盾，提出解決這些矛盾和問題的具體措施和方法。2.5成本（費(fèi)用）分析的方法和步驟：2.5.1首先落實(shí)成本（費(fèi)用）的綜合分析。主要采用比較分析法，按總成本進(jìn)行分析對比或按成本（費(fèi)用）項(xiàng)目進(jìn)行分析對比。具體包括：預(yù)算成本（費(fèi)用）與實(shí)際成本（費(fèi)用）進(jìn)行比較，各部門之間進(jìn)行比較，與上年同期進(jìn)行比較，與本公司歷史最好水平進(jìn)行比較，與同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行比較。2.5.2完成綜合分析后，再按產(chǎn)品成本項(xiàng)目作進(jìn)一步深入的分析，分析導(dǎo)致成本（費(fèi)用）項(xiàng)目升降或盈虧的原因，再制定相關(guān)糾正預(yù)防措施。七、成本（費(fèi)用）報表公司成本（費(fèi)用）報表是分析研究成本（費(fèi)用）升降原因，檢查成本（費(fèi)用）控制計劃執(zhí)行結(jié)果，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理工作的主要資料。主要包括：1.各分廠。在制品、產(chǎn)成品報表，各種原輔材料、物料領(lǐng)用報表，各工序能源消耗報表，員工出勤報表，自制工裝、工具消耗報表。2.動力設(shè)備部門。公司能源消耗匯總報表，設(shè)備固定資產(chǎn)添置、轉(zhuǎn)移、報廢報表，各種計量器具維修費(fèi)用報表，設(shè)備配備配件自制或委外加工費(fèi)用報表，設(shè)備大小修理費(fèi)用報表。3.采購部門。各種原輔材料、物資采購費(fèi)用結(jié)算報表，各種不合格原輔材料、物品清退報表，各種原輔材料、物品采購預(yù)付款、應(yīng)付款報表。4、倉儲部門。各種原輔材料、物品的收付存分類報表，各種利用品料的庫存報表，各種庫存呆滯物料報表，各種在制品、發(fā)出產(chǎn)品、委外加工產(chǎn)品報廢入庫報表，各種委外加工產(chǎn)品的收付存報表，各種內(nèi)部轉(zhuǎn)移物品報表。5、外協(xié)部門。各種委外協(xié)作加工產(chǎn)品的加工費(fèi)用明細(xì)報表，各種委外協(xié)作加工產(chǎn)品質(zhì)量缺陷索賠報表，各種委外協(xié)作加工產(chǎn)品報廢報表，各協(xié)作單位加工費(fèi)支付明細(xì)報表。6、營銷部門。業(yè)務(wù)員出差費(fèi)用報表，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報表，產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)用報表，發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量異議退回、折價、讓步接收確認(rèn)報表，貨款回籠情況報表，應(yīng)收款呆賬催收報表，定期對賬報表。7、辦公室。辦公用品收付存及費(fèi)用報表，通訊費(fèi)用報表，經(jīng)營活動費(fèi)報表，食堂食材收付存及收支情況報表，勞保用品發(fā)放及收付存情況報表，車輛使用交通費(fèi)用報表，生活后勤（食堂、浴室、宿舍、門衛(wèi)）能耗及相關(guān)管理費(fèi)用報表、宣傳費(fèi)用報表等。8、人事企管部門。員工培訓(xùn)費(fèi)用報表，人工成本報表，員工出勤報表，員工招聘費(fèi)用報表等。八、監(jiān)督考核1.公司財務(wù)部協(xié)同人事企管部門對公司各職能部門及各分廠的成本核算與管理進(jìn)行下列監(jiān)督：1.1進(jìn)行經(jīng)常性的成本（費(fèi)用）項(xiàng)目檢查和督促，促進(jìn)改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，努力降低成本。1.2按期匯審公司各類報表，提出審核意見。1.3對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的違法行為及時制止，并進(jìn)行相應(yīng)的考核和處理。1.4對公司年度成本控制計劃、費(fèi)用控制計劃進(jìn)行審查，并提出具體的審查意見和建議。對公司的成本（費(fèi)用）預(yù)測、成本費(fèi)用計劃、成本費(fèi)用控制、成本費(fèi)用核算等成本管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。1.5組織或參與企業(yè)成本（費(fèi)用）分析，并對企業(yè)成本（費(fèi)用）計劃的完成結(jié)果進(jìn)行考核。2.公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)對公司成本（費(fèi)用）管理落實(shí)如下監(jiān)督：2.1審查成本（費(fèi)用）控制計劃。2.2定期組織召開成本（費(fèi)用）分析會議，及時解決存在的管理問題。2.3監(jiān)督執(zhí)行成本（費(fèi)用）開支范圍和成本（費(fèi)用）核算規(guī)定。2.4審查成本（費(fèi)用）報表，并簽署相關(guān)意見上報董事會。3.考核3.1對違反成本管理制度的責(zé)任部門，按成本（費(fèi)用）控制指標(biāo)和公司相關(guān)考核規(guī)定，落實(shí)責(zé)任制考核。3.2對違反成本（費(fèi)用）控制要求，造成經(jīng)濟(jì)損失的直接責(zé)任人，可根據(jù)情節(jié)輕重，進(jìn)行批評教育和經(jīng)濟(jì)考核。3.3對違反職業(yè)道德，嚴(yán)重失責(zé)或明知故犯造成成本浪費(fèi)的直接責(zé)任人，視性質(zhì)按公司獎懲規(guī)定或者國家法律法規(guī)規(guī)定，實(shí)施考核處罰，情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。3.3對堅持原則，積極維護(hù)公司成本（費(fèi)用）管理制度，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，適時提出合理化建議，舉報他人違法違紀(jì)行為和人員，依據(jù)公司獎懲規(guī)定給予獎勵。九、附則1.本辦法經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。1.本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。2.本辦法自2014年3月 日起施行。江蘇蘇南重工機(jī)械科技有限公司2014年1月