2015年安徽省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：技術(shù)領(lǐng)先與技術(shù)轉(zhuǎn)讓模擬試題

精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上2015年安徽省內(nèi)審師經(jīng)營管理技術(shù)必備：技術(shù)領(lǐng)先與技術(shù)轉(zhuǎn)讓模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.項(xiàng)目月報(bào)用來比較實(shí)際成本與原預(yù)算數(shù)并計(jì)算其差額。項(xiàng)目報(bào)告差額達(dá)原預(yù)算的10%以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。下列審計(jì)測試中哪些可供內(nèi)部審計(jì)師決定是否實(shí)施必要的程序？I、選擇一個(gè)超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序II、找出超預(yù)算的原因III、使用審計(jì)軟件從新計(jì)算項(xiàng)目月報(bào)各差額及總額IV、比較某一項(xiàng)目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因 A：只有IV。 B：III和IV。 C：I，II和III。 D：I和II。2.有些公司應(yīng)用組織嚴(yán)密的“指揮+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風(fēng)險(xiǎn)更大 A：由于無法在決策者之間達(dá)成一致意見，會(huì)延誤應(yīng)對問題的行動(dòng)； B：低層員工不愿意應(yīng)對上層犯下的錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的產(chǎn)生； C：由于員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)不力，員工士氣會(huì)被銷蝕； D：管理層無視控制措施，從而導(dǎo)致公司資源被浪費(fèi)和濫用。3.根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是 A：確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。 B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。 C：從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。 D：對一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。 4.某計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已在公司內(nèi)部審計(jì)的每個(gè)工作站得到實(shí)施，以便在系統(tǒng)開發(fā)人員提供更新版本的情況下，促進(jìn)更新版本的安裝。由于安裝系統(tǒng)跟新版本需要得到行政特許，該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在每個(gè)工作站均已獲得行政訪問許可。對此，審計(jì)師應(yīng)該 A：核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在正常工作時(shí)間結(jié)束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。 B：確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已就是否應(yīng)該接受更新版本詢問所有用戶。 C：確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序無法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令。 D：核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序只接受最新的更新版本。 5. 約束理論 A：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)“瓶頸”問題。 B：可以在生產(chǎn)流程中確認(rèn)生產(chǎn)能力。 C：同水平整合最為相關(guān)。 D：同垂直整合最為相關(guān)。 6. 審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是: A：保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響； B：審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果； C：批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備，并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面； D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行討論。 7. 根據(jù)薩班斯-奧克斯利法案第302條款中管理當(dāng)局對于內(nèi)部控制評估，組織控制環(huán)境的評估和聲明應(yīng)該關(guān)注以下哪項(xiàng)。 A：完整的控制。 B：分立的控制。 C：軟性控制。 D：硬性控制。 8. 為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序最有效？ A：采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。 B：采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)。 C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)。 D：設(shè)置字段編輯控制，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查每個(gè)字段的字母/數(shù)字的完整性。 9. 測試內(nèi)部控制的審計(jì)工作方案應(yīng)該 A：針對每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)的具體情況而專門編制。 B：通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。 C：通用的，以便對某特定部門的所有場合都適用。 D：通過確保審查經(jīng)營中的每一方面來減少重復(fù)工作。 10. 某大型制造業(yè)公司的運(yùn)輸部門將有關(guān)的運(yùn)輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲(chǔ)存在其主管辦公室是一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫中，以下在評價(jià)數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性方面，最合適的審計(jì)程序是 A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對； B：把一批測試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對； C：運(yùn)用測試程序，模擬正常的處理過程； D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何，以何種順序進(jìn)行處理。 11. 根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定； A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)； D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。 12. 關(guān)于根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。 B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。 C：如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。 D：人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。 13. 下列哪項(xiàng)不是結(jié)束或退出會(huì)議的主要目標(biāo) A：解決沖突 B：討論審計(jì)發(fā)現(xiàn) C：確認(rèn)對未來審計(jì)的關(guān)注 D：確認(rèn)管理者對審計(jì)觀察結(jié)果的反應(yīng)和采取的措施 14. 重新設(shè)計(jì)是對企業(yè)進(jìn)行全盤分析，對根本性問題進(jìn)行重新思考，對業(yè)務(wù)的本質(zhì)過程進(jìn)行全新設(shè)計(jì)的一種活動(dòng)。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計(jì)師在參與重新設(shè)計(jì)時(shí)，以下的哪一項(xiàng)是不應(yīng)該做的？ A：明確重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持 B：關(guān)注被給出建議的事項(xiàng) C：為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃 D：指導(dǎo)新系統(tǒng)的實(shí)施 15. 以下哪項(xiàng)的權(quán)重在計(jì)算計(jì)劃評審技術(shù)的預(yù)計(jì)時(shí)間中會(huì)比較高。 A：樂觀時(shí)間 B：最有可能的時(shí)間 C：悲觀時(shí)間 D：實(shí)際時(shí)間 16. 在計(jì)劃某終端用戶計(jì)算應(yīng)用且程序進(jìn)行審查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師選擇將總的控制環(huán)境包括在審查范圍之內(nèi)，審計(jì)師最有可能認(rèn)為以下哪種關(guān)于總體控制環(huán)境的說法是正確的？ A：總體控制的有效性受到應(yīng)用程序控制的影響 B：在審計(jì)師依賴應(yīng)用程序控制之前必須已經(jīng)建立總體控制 C：整個(gè)終端用戶計(jì)算環(huán)境對總體控制的要求相對比較固定 D：在這種情況下確定對總體控制負(fù)責(zé)的人員或部門可能比在傳統(tǒng)主機(jī)環(huán)境中做同樣的工作要容易一些 17. 以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)？ A：首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。 B：管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。 C：至少每年對每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績進(jìn)行一次評價(jià)。 D：在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。 18. 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？ A：內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)； B：審計(jì)業(yè)務(wù)小組； C：被審計(jì)單位； D：內(nèi)部審計(jì)部門章程。 19. 在以下哪項(xiàng)項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)下，項(xiàng)目管理人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目的結(jié)果，面職能管理人員負(fù)責(zé)提供達(dá)到結(jié)果所需要的資源。 A：矩陣式 B：職能式 C：混合式 D：項(xiàng)目式 20. 一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品的同時(shí)，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤只讀存儲(chǔ)器(CDROM) B：b.計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片(COM) C：c.可讀入磁盤(WORM) D：d.數(shù)字錄音帶(DAT) 21. 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價(jià)值時(shí)，則每張發(fā)貨票 A：被選中的可能性相等； B：被選中的可能性與其貨幣值成比例； C：被選中的可能性是未知的； D：能被不超過一個(gè)貨幣單位所代表。 22. 根據(jù)下面的資料回答問題1至4某公司收到一匿名信，舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA道德準(zhǔn)則。該公司已將IIA道德準(zhǔn)則作為自己的道德準(zhǔn)則要求審計(jì)人員來遵守。在對審計(jì)人員的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容1審計(jì)人員1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任可座教授。2審計(jì)人員1擁有雇主公司的股票3審計(jì)人員1告訴他的鄰居準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷π姓块T的審查表明他鄰居所在的部分將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。4審計(jì)人員2為當(dāng)?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5審計(jì)人員2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。6審計(jì)人員2有一份兼職工作當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席。7審計(jì)人員2在參加一個(gè)職業(yè)會(huì)議時(shí)，與其他公司的審計(jì)人員探討審計(jì)技術(shù)問題。8某采購員收受了500小費(fèi)并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標(biāo)價(jià)格，使得該供應(yīng)商中標(biāo)。審計(jì)人員2在審計(jì)報(bào)告中未提到此事，因此他認(rèn)為該合同數(shù)額對財(cái)務(wù)報(bào)表而言并不重要。9審計(jì)人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費(fèi)，請求他寫一本有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)書。10審計(jì)人員3有一份兼職工作房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11審計(jì)人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門從未接受過審計(jì)，而且在可預(yù)見的將來也被列入 A：沒有 B：一項(xiàng) C：兩項(xiàng) D：三項(xiàng) 23. 內(nèi)部審計(jì)師實(shí)施的下列哪種審計(jì)程序能最有效地發(fā)現(xiàn)這種舞弊 A：從追查注銷支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票。 B：對兩年期間打印耗材費(fèi)用實(shí)施趨勢分析(trend analysis). C：從經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票樣本價(jià)格和數(shù)量追查至相關(guān)采購定單。 D：重新計(jì)算經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷售稅。 24. 為了對屬性抽樣的結(jié)論進(jìn)行評價(jià)，必須首先明確 A：總體的預(yù)計(jì)賬面金額 B：樣本標(biāo)準(zhǔn)差 C：樣本的實(shí)際規(guī)模 D：有限樣本修正因子 25. 以下哪項(xiàng)的權(quán)重在計(jì)算計(jì)劃評審技術(shù)的預(yù)計(jì)時(shí)間中會(huì)比較高。 A：樂觀時(shí)間 B：最有可能的時(shí)間 C：悲觀時(shí)間 D：實(shí)際時(shí)間26.某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價(jià)為40美元，購入價(jià)為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。公司應(yīng)按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費(fèi) 124，000美元租金 60，000美元工資 180，000美元其他固定成本 32，000美元合計(jì) 396，000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時(shí)將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實(shí)現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元 27.某公司的應(yīng)用程序系統(tǒng)必須連續(xù)使用，為該公司編制恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)重要內(nèi)容是保證 A：在恢復(fù)計(jì)劃中反映組織結(jié)構(gòu)和操作變化； B：在實(shí)施之前，系統(tǒng)變化必須得到徹底測試； C：在必要時(shí)，管理人員可以代行操作人員之職； D：能力計(jì)劃程序準(zhǔn)確工作負(fù)荷的變化。 28.某種控制因矯正行為發(fā)生在事實(shí)之后而受到批評，這種控制是 A：a自動(dòng)控制 B：b反饋控制 C：c戰(zhàn)略控制 D：d前饋控制 29.安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入； B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在； D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。 30. 當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購買機(jī)票時(shí)，有關(guān)機(jī)票的信息，包括機(jī)倉等級(jí)、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門經(jīng)理。這種報(bào)告提供的信息是 A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。 B：確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本。 C：部門的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對比。 D：支持雇主降低經(jīng)營費(fèi)用。31. 用磁盤介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器 A：a可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的辦法來修改記錄。 B：b要求對文件進(jìn)行組織并且以連接的順序進(jìn)行處理。 C：c要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫。 D：d要求將標(biāo)志去掉，以保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤的寫入。32. 管理當(dāng)局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計(jì)部門對該分公司進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)。管理當(dāng)局希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)部審計(jì)部門投入一切可能的資源。但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時(shí)間上有矛盾，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門此時(shí)正忙于審計(jì)委員會(huì)下達(dá)的一個(gè)重要的合法性審計(jì)任務(wù)。在決定先進(jìn)行哪一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)評估這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來決定先后順序。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估，以下表述正確的是、審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理人員要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)。、預(yù)算金額高的被審事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。、風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)通過對企業(yè)潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來衡量。 A：僅有 B：僅有 C：僅有 D：僅有和33. 以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)； B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn)； D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。 34. 內(nèi)部審計(jì)師正在對以前12個(gè)月采取的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評價(jià)，對此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是 A：按生產(chǎn)線計(jì)算過去三年來每月銷售的變動(dòng)百分比； B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較； C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報(bào)告進(jìn)行比較； D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。 35. 工作底稿是完整的，在它 A：與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的格式要求相符； B：包含了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有屬性； C：是清晰、簡明和準(zhǔn)確的； D：滿足了已制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。 36. 以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評價(jià)過程？ A：評價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過程。 B：檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度。 C：分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異。 D：決定控制的成本效益性。37. 公司人力資源部門發(fā)現(xiàn)的流動(dòng)率異常之高，從離職前的談話中了解到會(huì)計(jì)部門的工作安排對于有年幼子女的會(huì)計(jì)人員限制性過強(qiáng)。為了改變這種情況，挽留技術(shù)熟練的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)采取的方法是: A：對會(huì)計(jì)人員實(shí)行工作分擔(dān)和時(shí)間安排 B：豐富會(huì)計(jì)部門員工的工作內(nèi)容 C：對會(huì)計(jì)部門進(jìn)行崗位輪換 D：對流動(dòng)率高的擴(kuò)大其工作范圍38. 根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 A：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績都應(yīng)該在每次審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評估。 B：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績都應(yīng)該至少每年評估一次。 C：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績都應(yīng)該至少每兩年評估一次。 D：由首席審計(jì)執(zhí)行官自主確定對每名內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行業(yè)績評估的時(shí)間。39. 國外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照部分母公司事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告，這要求首先復(fù)核母公司的審計(jì)工作底稿。他們直接要求內(nèi)部審計(jì)部門提供這些工作底稿副本，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng) A：不經(jīng)外部事務(wù)所同意局提供所有審計(jì)工作底稿副本； B：通知外部事務(wù)所現(xiàn)有狀況，并要求其提供工作底稿副本或授權(quán)公司內(nèi)部審計(jì)部門提供； C：通知外部事務(wù)所，內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)提供了相關(guān)工作底稿副本； D：拒絕在任何情況下提供審計(jì)工作底稿副本40. 某倉庫保管員使用一臺(tái)計(jì)算機(jī)終端，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容零件號(hào)、零件說明、可用數(shù)量、正在訂購數(shù)量、某種存貨訂購數(shù)量和的再訂貨點(diǎn)。從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個(gè) A：a字段。 B：b文件。 C：c數(shù)據(jù)庫。 D：d記錄。41. 某公司的一個(gè)經(jīng)營部門缺少足夠的程序來檢測并并驗(yàn)證收到商品的數(shù)量，為了評估這一控制缺陷的重要性，審計(jì)人員應(yīng)審查該部門的 A：年末存貨余額。 B：年度存貨采購量。 C：年末資產(chǎn)總量。 D：年度運(yùn)營成本。42. 在有些國家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該 A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性； B：受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。43. 某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測試最能幫助該審計(jì)師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？ A：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。 B：對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。 C：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。 D：對替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評估。44. 3、“在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面遇到了困難”是一種 A：行為征兆。 B：事態(tài)壓力。 C：合理理由。 D：犯罪機(jī)會(huì)。45. 利用下面的案例回答問題5至10瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們在大學(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重任。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒有人檢查他的工作。決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。他感到自己是公司的關(guān)鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也? A：文件征兆。 B：事態(tài)壓力。 C：犯罪機(jī)會(huì)。 D：身體征兆。46. 某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金?；谡趯υ摍C(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是 A：和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無關(guān)。 B：將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。 C：提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源。 D：以調(diào)查不全面而推托。47. 某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對此決定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該 A：評估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所 B：促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助 C：與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性48. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的工作成效？ A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé) B：管理層定期對審計(jì)章程進(jìn)行審查 C：董事會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性 D：在年度審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍49. 制造資源計(jì)劃(MRP-II)系統(tǒng) A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。 B：使用一個(gè)主產(chǎn)品計(jì)劃。 C：缺乏預(yù)測和預(yù)算。 D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。50. 內(nèi)部審計(jì)主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。在決定是否對購銷部還是人力資源部實(shí)施審計(jì)時(shí)，不應(yīng)考慮哪類因素？ A：某部門出現(xiàn)運(yùn)作過程中的重大變動(dòng)； B：內(nèi)部審計(jì)部門剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專家； C：某部門審計(jì)將獲取更大的利潤效益； D：某部門審計(jì)產(chǎn)生重大損失的可能性更大。專心-專注-專業(yè)