村干部《離任審計(jì)報(bào)告》

精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上 村干部離任審計(jì)報(bào)告 導(dǎo)語：離任審計(jì)報(bào)告是全面總結(jié)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程和結(jié)果的文件，它起著對(duì)被審計(jì)人任職期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行公證的作用。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生網(wǎng)為大家推薦的離任審計(jì)報(bào)告怎么寫？，歡迎閱讀參考! 離任審計(jì)報(bào)告 縣委組織部： 農(nóng)村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是村級(jí)換屆工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，為切實(shí)做好我鎮(zhèn)第七屆村級(jí)組織換屆選舉工作，根據(jù)縣委組織部、縣監(jiān)察局、縣民政局、縣審計(jì)局聯(lián)合下發(fā)的關(guān)于做好村(社區(qū))干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知(瓊中組通字20*41號(hào))的要求，我鎮(zhèn)高度重視，周密部署村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，至5月31日，該項(xiàng)工作基本結(jié)束。現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下： 一、審計(jì)工作開展情況： (一)審計(jì)結(jié)果 本次村級(jí)兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，全鎮(zhèn)共有11個(gè)村委會(huì)。各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況如下： 1、截止2013年5月31日，11個(gè)村委會(huì)收入金額合計(jì).7元;財(cái)務(wù)支出金額合計(jì).8元;余額合計(jì)15198.9元。 2、截止2013年5月31日，債權(quán)合計(jì)0元，村“兩委”班子任期內(nèi)無新增(減)債權(quán)。 3、截止2013年5月31日，債務(wù)合計(jì)0元，村“兩委”班子任期內(nèi)，村委會(huì)新增債務(wù)0元， 村委會(huì)減少債務(wù)0元，村“兩委”班子任期內(nèi)無新增(減)債務(wù)。 4、截止2013年5月31日，有金屏、羅解、草南、毛西四個(gè)村委會(huì)簽訂了集體土地承包合同，財(cái)務(wù)收入金額合計(jì)27170元，財(cái)務(wù)支出金額合計(jì)27170元。 5、截止2013年5月31日，有羅坎、什寒、羅解、毛西、金屏、番響共計(jì)6個(gè)村委會(huì)具有扶貧互助資金。其中每個(gè)村委會(huì)有互助資金15萬元，共計(jì)90萬元。 6、截止2013年5月31日，各村委會(huì)辦公固定財(cái)產(chǎn)清單總計(jì)：辦公樓7棟、辦公室5間、電視12臺(tái)、氣象接收機(jī)4套、書架10個(gè)、廣播11臺(tái)、鐵文件箱3個(gè)、辦公桌118張、椅子396張。 (二)主要做法 1、鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，周密部署工作。按照縣委的部署，我鎮(zhèn)將審計(jì)工作納入村級(jí)組織換屆選舉工作的重要議程，成立了由鎮(zhèn)委副書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)曾海麗同志為組長(zhǎng)，鎮(zhèn)委副書記、紀(jì)委書記鐘宥祥同志為副組長(zhǎng)以及由其他相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及干部組成的審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并召開會(huì)議，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，周密安排，切實(shí)抓好我鎮(zhèn)村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。 2、審計(jì)工作依法依規(guī)，干部群眾滿意度較高。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問題敏感，領(lǐng)導(dǎo)、干部和群眾高度關(guān)注。為確保審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，我鎮(zhèn)嚴(yán)格按照審計(jì)程序開展工作。在審計(jì)工作實(shí)施階段，認(rèn)真做好審計(jì)筆錄，全面收集審計(jì)證據(jù)并做好數(shù)據(jù)匯總等工作;對(duì)于需要進(jìn)行復(fù)核的情況及時(shí)進(jìn)行復(fù)核并予以糾正，并對(duì)向村委會(huì)干部、村民代表作出全面解釋。規(guī)范的審計(jì)程序，細(xì)致認(rèn)真的工作態(tài)度，質(zhì)量較好的審計(jì)工作贏得了干部群眾的普遍肯定。 3、精選強(qiáng)將，保障按時(shí)按質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)。由于村級(jí)兩委換屆審計(jì)時(shí)間緊、任務(wù)重，為把握好工作進(jìn)度，保證在兩委換屆選舉前全面完成審計(jì)工作，我鎮(zhèn)在人力、物力和精力上進(jìn)行了妥善安排，做到統(tǒng)籌兼顧。從鎮(zhèn)里抽調(diào)熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)的干部、財(cái)政所、農(nóng)村干部隊(duì)伍中抽調(diào)審計(jì)業(yè)務(wù)精英組成審計(jì)組，進(jìn)行調(diào)帳審計(jì)。 二、審計(jì)中存在的問題 總的來看，我鎮(zhèn)絕大部分的村委會(huì)都能夠遵守國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，建立了比較完善的村民資金管理制度。自開展三資委托代理后，取得了集體收入增加、集體資產(chǎn)增值、干群關(guān)系和諧的明顯成效。然而，由于在執(zhí)行農(nóng)村財(cái)經(jīng)制度上不夠規(guī)范，這次審計(jì)暴露出一些問題，主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面： (一)內(nèi)部控制制度不健全。村級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度尚不健全，主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)工作沒能明確的劃分審批人、會(huì)計(jì)和出納，使會(huì)計(jì)資料分散在村長(zhǎng)、書記、會(huì)計(jì)等手里，待需要時(shí)再臨時(shí)拼湊在一起。另外，由于缺乏必要的內(nèi)部控制制度，容易出現(xiàn)人人都有審批權(quán)和現(xiàn)金控制權(quán)的現(xiàn)象，或者自批、自領(lǐng)、自用、一個(gè)人說了算的現(xiàn)象。 (二)資金管理存在漏洞，制度落實(shí)尚有不足。我鎮(zhèn)一直以來由于“三資”管理不夠完善，對(duì)于村委會(huì)集體土地收支情況仍存在管理漏洞。今后會(huì)在管理制度上不斷完善對(duì)村委會(huì)“三資”情況的管理，加強(qiáng)制度建設(shè)。 (三)財(cái)務(wù)管理長(zhǎng)期混亂，干群關(guān)系緊張。近年來，由于某些村干部重發(fā)展、輕管理和作風(fēng)不廉潔等原因，使村級(jí)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)了會(huì)計(jì)人員不會(huì)記賬、不會(huì)成本核算的現(xiàn)象，由于村領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員更換頻繁，從而造成財(cái)務(wù)管理長(zhǎng)期混亂。村級(jí)財(cái)務(wù)管理的長(zhǎng)期混亂導(dǎo)致了干群關(guān)系緊張，一些村干部的形象不佳。 (四)會(huì)計(jì)資料不規(guī)范。有些村的財(cái)務(wù)工作仍使用傳統(tǒng)的收入減去支出方法，缺乏足夠的原始憑證，代之以大量的自制自支的白條、收據(jù)和報(bào)銷單。因?yàn)槲床捎谜?guī)的記賬憑證，因此不可能按照規(guī)范的會(huì)計(jì)記賬程序入賬。賬目登記在一張自制的記賬憑證中，根本沒有附上任何原始憑證。在記賬憑證的使用上，重復(fù)編號(hào)、所附原始憑證數(shù)與實(shí)際數(shù)不相符等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，有的甚至根本沒有明細(xì)賬和總賬，給村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作帶來了一定的困難。 三、審計(jì)建議 (一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)控制度，增強(qiáng)基層干部的守法意識(shí)，提高群眾的參與意識(shí)。 (二)健全制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。嚴(yán)格按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度辦事，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人)，內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到賬款相符，賬賬相符，日清月結(jié)，進(jìn)一步完善預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度，定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要繼續(xù)貫徹落實(shí) “三資”委托代理制度，將全部的款項(xiàng)統(tǒng)一交由鎮(zhèn)財(cái)政所監(jiān)管，杜絕自收自支，資金管理混亂等現(xiàn)象，形成了“村上花錢不管錢，鎮(zhèn)上管錢不花錢，農(nóng)民享有支配權(quán)”的科學(xué)監(jiān)管模式，使全鎮(zhèn)“三資”管理工作逐漸走向規(guī)范化建設(shè)的軌道上來。 (三)強(qiáng)化素質(zhì)、提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平。建立村級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn)，獎(jiǎng)懲機(jī)制，增強(qiáng)村級(jí)業(yè)務(wù)人員的責(zé)任感和緊迫感，不斷提高村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。 (四)財(cái)務(wù)審計(jì)，應(yīng)采用靈活多變的操作方式。可以根據(jù)具體情況，采用送達(dá)審計(jì)、就地審計(jì)或者送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式，如有必要還要進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。在具體審計(jì)過程，應(yīng)采取既要沉下去又不能陷進(jìn)去的靈活方式，對(duì)于矛盾小、問題少的村可以集中送達(dá)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)所在地進(jìn)行審計(jì);對(duì)于矛盾大、問題多、群眾呼聲急的村，可以進(jìn)行就地審計(jì)，也可以先送到鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行審計(jì)后再到村里進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。這樣更利于有的放矢，對(duì)癥下藥。 (五)加強(qiáng)村組自主監(jiān)督管理，接受群眾監(jiān)督。村級(jí)財(cái)務(wù)上墻公布以便接受群眾監(jiān)督;各村群眾民主選舉組成財(cái)務(wù)清理組織，為村常設(shè)的群眾監(jiān)督機(jī)構(gòu)，組織有權(quán)參與制定本村全年的財(cái)務(wù)預(yù)算并檢查預(yù)算執(zhí)行情況，把村里的集體財(cái)產(chǎn)登記造冊(cè)并負(fù)責(zé)保管資產(chǎn)登記冊(cè)，并于月末聽取會(huì)計(jì)人員關(guān)于財(cái)務(wù)收支的匯報(bào)，把有關(guān)賬頁的復(fù)印件在專用的財(cái)務(wù)公開欄上公開張貼。主動(dòng)接受群眾的監(jiān)督，體現(xiàn)和保障群眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，讓村集體資金的監(jiān)管在陽光下運(yùn)行。 關(guān)于XX村的審計(jì)報(bào)告 根據(jù)關(guān)于認(rèn)真做好村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)的通知(*農(nóng)2號(hào))文件要求，我審計(jì)小組一行2人于3月4-5日對(duì)芳村村委會(huì)2005年以來的財(cái)務(wù)進(jìn)行了全面審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下： 一、基本情況 芳村所轄組共17個(gè)，全村人口2414人，截止2007年12月，全村資產(chǎn)總額.12元，其中流動(dòng)資產(chǎn).4元，有形資產(chǎn).72元(固定資產(chǎn).42，其中：在建工程.07元，長(zhǎng)期投資.3)。債權(quán)總額為0元，債務(wù)總額.77元(村帳為.91元，土地帳為.86元)，貨幣資金.41元。 二、審計(jì)評(píng)價(jià) 1、2005-2007年以來，村實(shí)現(xiàn)收入.62元，其中：2005年.92元，2006年.16元，2007年.54元，村實(shí)現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營(yíng)收入為95994.83元，占總收入的3.7%;上級(jí)返還及補(bǔ)助性收入元，占總收入的32.62%;其他收入.79元，占總收入的63.67%。上級(jí)返還及補(bǔ)助性收入、發(fā)包及上交收入、黃山執(zhí)照招標(biāo)款為主的其他收入并列為村級(jí)收入的主要來源，呈現(xiàn)出多樣性收入來源渠道。 2、2005-2007年以來，村支出總額為.84元，其中：2005年.35元，2006年.02元，2007年.47元，村支出總額中，經(jīng)營(yíng)支出.52元，占總支出的15.9%;管理費(fèi)用.71元，占總支出的30%;其他支出.61元，占總支出的54%;占村總支出比重較高的其他主要用于村莊道路修建工程及其他公益事業(yè)。 3、村級(jí)有形資產(chǎn)情況。2005-2007年換屆以來，有形資產(chǎn)建設(shè)總投入為.07元，主要為橋梁、小學(xué)教學(xué)樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設(shè)的投入。 4、村級(jí)債權(quán)債務(wù)情況。村級(jí)債權(quán)沒有，村級(jí)總債務(wù)為.77元，無民間借貸，主要是代收代付項(xiàng)目征用土地款項(xiàng)及垃圾場(chǎng)專項(xiàng)資金、國債資金等。均為應(yīng)付待結(jié)算往來款。 5、上級(jí)各項(xiàng)補(bǔ)助資金撥款元，基本上按規(guī)定用途支付。 6、換屆以來村級(jí)財(cái)務(wù)公開能按正常程序公開，年公開均達(dá)4次以上。 7、非生產(chǎn)性考核指標(biāo)情況。2005-2007年換屆以來，村、組干部報(bào)酬總額元;差旅費(fèi)總額8162元;會(huì)議費(fèi)總額31430.9元;報(bào)刊雜志征訂總額2504元。 三、相關(guān)說明 債務(wù)總額.77元中，村帳.91元為鎮(zhèn)補(bǔ)助垃圾場(chǎng)資金.11元和國債補(bǔ)助資金.86元，現(xiàn)在實(shí)際上大部分已是結(jié)余資金，不再是真正意義上的債務(wù)，應(yīng)轉(zhuǎn)為收入處理。 四、存在問題及工作建議 1、各項(xiàng)工程建設(shè)應(yīng)根據(jù)工程大小，萬元以上的大項(xiàng)工程要做好相應(yīng)預(yù)決算，并進(jìn)行工程審計(jì)，實(shí)行稅票結(jié)算，盡量避免白條現(xiàn)象，嚴(yán)格審批制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。 2、管理性費(fèi)用在支出結(jié)構(gòu)上所占比例較高，根據(jù)相關(guān)考核指標(biāo)，綜合換屆以來的會(huì)議費(fèi)、村干報(bào)酬等情況來看，非生產(chǎn)開支相對(duì)偏高，建議根據(jù)村里實(shí)際狀況，以收定支，厲行節(jié)約資金，著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。 3、收入在結(jié)構(gòu)上呈現(xiàn)出多樣性來源渠道，總體數(shù)額較多，主要是包括以對(duì)上爭(zhēng)取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進(jìn)一步廣開持續(xù)性收入來源渠道。 4、帳務(wù)處理不及時(shí)，會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范，相關(guān)科目結(jié)轉(zhuǎn) 不及時(shí)，不能真實(shí)反映資金使用情況，換屆后要及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。 審計(jì)小組： 二OXX年三月五日 離任審計(jì)報(bào)告村 離任審計(jì)報(bào)告簡(jiǎn)介：離任審計(jì)是審計(jì)人員對(duì)受托管理資財(cái)?shù)倪\(yùn)用及其效果所負(fù)責(zé)任進(jìn)行的監(jiān)督、評(píng)價(jià)活動(dòng)。其理論根據(jù)為：審計(jì)是因兩權(quán)分離后受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，歸根到底審計(jì)就是審查資財(cái)管理者對(duì)資財(cái)所有者應(yīng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?，F(xiàn)代審計(jì)中的財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)，是離任審計(jì).離任審計(jì)報(bào)告一文簡(jiǎn)介結(jié)束! 離任審計(jì)報(bào)告正文開始： 離任審計(jì)是審計(jì)人員對(duì)受托管理資財(cái)?shù)倪\(yùn)用及其效果所負(fù)責(zé)任進(jìn)行的監(jiān)督、評(píng)價(jià)活動(dòng)。其理論根據(jù)為：審計(jì)是因兩權(quán)分離后受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，歸根到底審計(jì)就是審查資財(cái)管理者對(duì)資財(cái)所有者應(yīng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?，F(xiàn)代審計(jì)中的財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)，是離任審計(jì)的兩種表現(xiàn)形式。前者審查資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況，后者審查資金運(yùn)動(dòng)的效果和效率情況。 任職期間,對(duì)上任領(lǐng)導(dǎo)1994年向xx縣xx鎮(zhèn)xx村購買土地的遺留問題，一直以積極的態(tài)度，多次主動(dòng)向該村委歷任班子領(lǐng)導(dǎo)主張權(quán)利，要求盡快辦理有關(guān)的土地確權(quán)手續(xù)，如采用口頭或書面等形式限期要求落實(shí)。 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題： 一、貸款管理方面 主要是超訴訟時(shí)效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完善。 二、財(cái)務(wù)管理方面 主要是執(zhí)行財(cái)務(wù)開支不夠嚴(yán)格，如XX年6月4日在5321科目列支辦公費(fèi)用600元無憑證附件;XX年8月27日5321科目列支差旅費(fèi)用500元無附差旅費(fèi)表和無出差人及證明人簽名;XX年9月27日暫付辦公費(fèi)用XX元無審批人簽名;XX年5月29日5321科目列支差旅費(fèi)用500元無出差人及證明人簽名。 三、內(nèi)控管理方面 一是查庫制度執(zhí)行不夠徹底，如XX年全年欠1月份、2月份、3月份和10月份對(duì)該社營(yíng)業(yè)部的庫存現(xiàn)金檢查4次;二是對(duì)個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)管理不嚴(yán)，造成轄屬原xxx分社于XX年發(fā)生了原該社業(yè)務(wù)人員挪用有關(guān)賬戶資金的違規(guī)事件，為此，被追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 離任審計(jì)的內(nèi)容主要取決于企業(yè)法定代表人在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的地位及其應(yīng)履行的職責(zé)。概括起來，企業(yè)法定代表人在其任職期間應(yīng)履行的責(zé)任主要包括三個(gè)方面：財(cái)務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任和法紀(jì)責(zé)任，所以，離任審計(jì)的內(nèi)容也由這三部分組成。 按照審計(jì)的內(nèi)容，可以將離任審計(jì)分為任期離任審計(jì)和破產(chǎn)離任審計(jì)。任期離任審計(jì)，就是對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人完成其承擔(dān)的任期目標(biāo)等目標(biāo)責(zé)任情況進(jìn)行的審計(jì)。破產(chǎn)離任審計(jì)主要審查和確認(rèn)企業(yè)破產(chǎn)的原因;確定對(duì)企業(yè)破產(chǎn)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的主要責(zé)任人;監(jiān)督破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物資，包括破產(chǎn)清算時(shí)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的確認(rèn)，資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估，破產(chǎn)資財(cái)?shù)淖冑u和分配。 離任審計(jì)方法是指審計(jì)人員為取得充分有效的審計(jì)證據(jù)，據(jù)以證實(shí)被審事項(xiàng)的性質(zhì)和發(fā)表審計(jì)意見而采取的各種手段。由于離任審計(jì)的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)責(zé)任審計(jì)、管理責(zé)任審計(jì)和法紀(jì)責(zé)任審計(jì)，是一項(xiàng)綜合性審計(jì)。因此，進(jìn)行離任審計(jì)，必然要綜合運(yùn)用多種審計(jì)方法。這些審計(jì)方法，除了檢查、分析性復(fù)核等基本方法外，還會(huì)運(yùn)用到ABC分析法、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法、綜合評(píng)分法、金額法等一些特殊方法。 離任審計(jì)是一項(xiàng)綜合性審計(jì)，涉及的范圍比較廣泛。因此，在實(shí)施離任審計(jì)的過程中，除了以上介紹的一般審計(jì)方法之外，還要使用一些為其所特有的審計(jì)方法，以滿足收集審計(jì)證據(jù)的需要。這些方法主要有ABC分析法、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法、綜合評(píng)分法、金額法等。 (一)ABC分析法 ABC分析法的基本原理是將影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種因素，按影響程度的大小劃分為A、B、C三類，區(qū)別主次，分類管理，把握重點(diǎn)，兼顧一般，以達(dá)到用較少投入獲得較多收益的目的。 ABC分析法在離任審計(jì)工作中的應(yīng)用，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面： 對(duì)被審計(jì)單位管理控制進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理控制薄弱環(huán)節(jié)，據(jù)以做出評(píng)價(jià)或提出建議，主要運(yùn)用于管理責(zé)任審計(jì)。 對(duì)審計(jì)工作管理控制進(jìn)行分析。為了合理地分配和使用有限的審計(jì)資源、提高審計(jì)效率，可將ABC分析法的原理運(yùn)用于審計(jì)工作管理控制：即可將審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容或?qū)徲?jì)資料分為ABC三類，對(duì)于“關(guān)鍵的少數(shù)”(A類)和“一般的多數(shù)”(BC類)，分別給予重點(diǎn)管理和一般管理，從而提高審計(jì)效率。 (二)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法 網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法是通過網(wǎng)絡(luò)圖的形式，來表達(dá)一項(xiàng)工程或生產(chǎn)項(xiàng)目的計(jì)劃安排，并利用系統(tǒng)論的科學(xué)方法來組織、協(xié)調(diào)和控制該項(xiàng)工程或生產(chǎn)的進(jìn)度和成本，以確保達(dá)到預(yù)定目標(biāo)的一種科學(xué)管理技術(shù)，因而又稱為“成本計(jì)劃評(píng)審法”。其工作原理是： 在編制工程或生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)，充分利用網(wǎng)絡(luò)圖，使之能反映各項(xiàng)工作的順序和相互關(guān)系。 分析各項(xiàng)工作或作業(yè)在網(wǎng)絡(luò)圖中的地位，從中找出關(guān)鍵工作和關(guān)鍵線路。 預(yù)計(jì)正常時(shí)間和趕工時(shí)間、正常成本和趕工成本。 不斷改善網(wǎng)絡(luò)圖，得到優(yōu)化方案。 反復(fù)調(diào)整跟蹤控制，保證既能按預(yù)定目標(biāo)完成計(jì)劃，以能降低成本提高經(jīng)濟(jì)效益。 審計(jì)人員可利用這種方法對(duì)被審計(jì)單位控制活動(dòng)進(jìn)行分析，也可用該方法計(jì)劃和組織大型企業(yè)集團(tuán)的離任審計(jì)業(yè)務(wù)。 (三)綜合評(píng)分法 在離任審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位和責(zé)任人的財(cái)務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任、法紀(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，為了使評(píng)價(jià)結(jié)果具有一定的客觀性、可信性、和可比性，審計(jì)人員可以使用綜合評(píng)分法進(jìn)行評(píng)價(jià)。 具體做法如下： (1)將所有需要評(píng)價(jià)的內(nèi)容按其性質(zhì)分類，可分成如上四類，每一類即為一個(gè)部分。 (2)將各部分內(nèi)容按其重要性分別給以一定的權(quán)數(shù)。如將100分分給上述四部分內(nèi)容，每一部分內(nèi)容所占的分?jǐn)?shù)可以不相等。例如，可以給財(cái)務(wù)責(zé)任和管理責(zé)任各分配40分，給法紀(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任各分配10分。 (3)再把每一部分內(nèi)容分解成不同的評(píng)價(jià)指標(biāo)，并給予一定的評(píng)分。若達(dá) 到或完成該項(xiàng)指標(biāo)，即可獲得該項(xiàng)分?jǐn)?shù);如果沒有達(dá)到或超額完成該項(xiàng)指標(biāo)，可視具體情況扣減或增加分?jǐn)?shù)。 (4)將各個(gè)部分所得的分?jǐn)?shù)相加，即得到全部評(píng)價(jià)內(nèi)容的分?jǐn)?shù)。將這個(gè)分?jǐn)?shù)與預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，即可對(duì)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況做出全面的評(píng)價(jià)。 在實(shí)際運(yùn)用該方法時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)在征求有關(guān)方面的意見和參照同行業(yè)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定評(píng)分的權(quán)數(shù)和評(píng)分的標(biāo)準(zhǔn)。 (四)金額法 金額法是將原來難以進(jìn)行定量分析的管理得失數(shù)量化，用貨幣數(shù)量來計(jì)算表述的方法。運(yùn)用這種方法可以使抽象的問題數(shù)量化，從而使企業(yè)管理人員清楚了解改進(jìn)管理工作與提高經(jīng)濟(jì)效益潛力之間的關(guān)系，也可使審計(jì)人員獲得評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理素質(zhì)、管理水平和管理效率的審計(jì)證據(jù)。例如：由于被審計(jì)單位存貨管理失控，致使大批原材料損壞變質(zhì)，造成停工，對(duì)于管理失控帶來的經(jīng)濟(jì)損失，可通過直接計(jì)算臨時(shí)緊急購料的額外支出、支付加班生產(chǎn)的加班費(fèi)和延誤供貨而支付的賠償金等來反映。 推薦閱讀： 銀行行長(zhǎng)離職審計(jì)報(bào)告 否定意見審計(jì)報(bào)告 保留意見審計(jì)報(bào)告 五種類型審計(jì)報(bào)告的參考專心-專注-專業(yè)