《固定資產(chǎn)管理辦法》(共18頁)

精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上固定資產(chǎn)管理辦法1 目的為了加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范管理流程，明確在申購、采購、使用、調(diào)撥、報廢等各環(huán)節(jié)的權(quán)、責管理，明確部門與員工的職責，以確保固定資產(chǎn)的賬、物相符、固定資產(chǎn)值清晰，結(jié)合公司現(xiàn)有實際情況，特制定本辦法。2 范圍本辦法適用于集團總部的固定資產(chǎn)管理，各分（子）公司參照執(zhí)行。3 職責1233.1 集團總部1231233.13.1.1 綜合管理部1) 綜合管理部是集團總部辦公類固定資產(chǎn)實物管理的歸口部門，負責固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)、清算、臺賬管理工作。2) 負責集團總部固定資產(chǎn)管理制度的編制、修訂與實施。建立固定資產(chǎn)清查制度，定期對固定資產(chǎn)安全、使用情況、存放狀況進行檢查。3) 組織固定資產(chǎn)的清查盤點和對清查盤點結(jié)果提出處理意見報批處理，調(diào)查固定資產(chǎn)提前報廢、毀損報廢、盤虧的原因。4) 按照集團總部預算管理要求和程序，審批或?qū)彾ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)購建、更新改造、大修理審核固定資產(chǎn)的處置、轉(zhuǎn)移和內(nèi)部調(diào)撥。5) 負責各使用部門、分（子）公司固定資產(chǎn)管理的指導、監(jiān)督管理工作。3.1.2 技術(shù)質(zhì)安部技術(shù)質(zhì)安部是生產(chǎn)類設(shè)備類資產(chǎn)的管理部門，組織制定集團總部生產(chǎn)性設(shè)備、資產(chǎn)管理及維護制度、工作標準等，建立設(shè)備管理體系。3.1.3 計劃財務部1) 計劃財務部是集團總部固定資產(chǎn)價值的歸口管理部門，負責固定資產(chǎn)的賬務處理。2) 負責集團總部設(shè)備采購、更新改造、調(diào)拔、報損等的相關(guān)財務管理事項。3) 定期組織對各單位的固定資產(chǎn)進行盤點、核實及帳務處理。4) 匯總平衡各分（子）公司固定資產(chǎn)預算，編制公司固定資產(chǎn)預算。5) 參與固定資產(chǎn)購建、大修、處置、報廢的立項審核。6) 負責固定資產(chǎn)的確認、計價、折舊、修理、處置和報廢等業(yè)務的會計核算工作。7) 根據(jù)集團生產(chǎn)性設(shè)備及資產(chǎn)的管理制度、工作標準等，組織制定污水處理版塊各類設(shè)備和生產(chǎn)性設(shè)施的管理制度及操作規(guī)范。3.1.4 各部門1) 嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度相關(guān)要求，負責具體使用、運行、維護的固定資產(chǎn)的使用保管職能。1) 及時配合固定資產(chǎn)實物管理部門完成本部門工作。3.2 分（子）公司3.13.23.2.1 綜合管理部1) 綜合管理部是本單位辦公類固定資產(chǎn)實物管理的歸口部門，負責固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)、清算、臺賬管理工作。2) 按照規(guī)定做好分（子）公司資產(chǎn)的申購、驗收、更新改造、報損等工作，相應做好各項賬簿登記工作，并定期進行資產(chǎn)盤點。3.2.2 各部門1) 嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度相關(guān)要求，負責具體使用、運行、維護的固定資產(chǎn)的使用保管職能。2) 及時配合固定資產(chǎn)實物管理部門完成本部門工作。4 管理辦法12312344.14.24.34.44.54.64.74.84.912344.1 固定資產(chǎn)定義12344.1使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器械、工具等資產(chǎn)應作為固定資產(chǎn)，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應作為固定資產(chǎn)。4.2 固定資產(chǎn)計價固定資產(chǎn)的計價：購入的，相關(guān)財務部門按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試費和繳納的稅金等計價。自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。無償劃撥和捐贈取得的按照評估確認或合同、協(xié)議約定的價值入帳。盤盈的，按照固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。4.3 固定資產(chǎn)日常管理12344.14.24.34.3.1 各單位應根據(jù)固定資產(chǎn)目錄，按照每一固定資產(chǎn)登記對象建立固定資產(chǎn)卡片。建立固定資產(chǎn)卡片的時間為竣工決算完成后三個月內(nèi)。4.3.2 固定資產(chǎn)卡片至少一式三份，其中相關(guān)財務部門保存正本一份，固定資產(chǎn)實物管理和使用保管部門各保存副本一份，并定期核對一致。4.3.3 固定資產(chǎn)卡片記錄的內(nèi)容包括但不限于：1) 資產(chǎn)的名稱、編碼、分類、規(guī)格型號、生產(chǎn)制造單位、計量單位及數(shù)量；2) 資產(chǎn)原值及變動情況；3) 折舊率、殘值率、累計折舊、已提減值準備、資產(chǎn)凈值及其變動情況；4) 主要附屬設(shè)備的名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)制造單位、計量單位及數(shù)量；5) 資產(chǎn)啟用日期、預計使用年限、使用保管單位、存放地點、保管人及驗收人。4.3.4 固定資產(chǎn)逐步實行統(tǒng)一編碼管理，編碼規(guī)則按照公司規(guī)定執(zhí)行。4.3.5 固定資產(chǎn)卡片正本即為固定資產(chǎn)明細分類賬，應同時按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)要求加強管理。4.3.6 固定資產(chǎn)價值發(fā)生變動時，相關(guān)財務部門應在30天內(nèi)書面通知實物管理和使用保管部門，對固定資產(chǎn)卡片副本做相應變動記載；固定資產(chǎn)實物形態(tài)發(fā)生變動時，實物管理和使用保管部門應在30天內(nèi)書面通知相關(guān)財務部門，對固定資產(chǎn)卡片正本做相應變動記載。4.3.7 固定資產(chǎn)發(fā)生報廢、無償調(diào)出、有償轉(zhuǎn)讓、盤虧等固定資產(chǎn)減少事項后，原固定資產(chǎn)卡片應至少保存3年以上。4.3.8 要按照誰使用誰保管的原則，落實管理責任部門、單位和責任人，規(guī)范管理程序，保證資產(chǎn)的安全完整和正常運行，防止資產(chǎn)損失。由于管理不善造成固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置浪費的，應追究有關(guān)責任人員的經(jīng)濟法律責任。4.3.9 固定資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休，應在辦理離職手續(xù)前，將其保管使用的固定資產(chǎn)移交完畢。使用保管部門負責人負責監(jiān)交。4.3.10 各單位加強對租賃資產(chǎn)的管理，堅持必需、合理的原則，建立健全審批制度，簽訂租賃合同（協(xié)議），明確資產(chǎn)使用、維護等方面的責任。4.3.11 建立固定資產(chǎn)清查制度1) 各單位應定期或不定期組織實物管理部門對固定資產(chǎn)進行全面的清查盤點，保證賬、卡、物相符。每年應當進行一次全面清查。2) 固定資產(chǎn)由計劃財務部在進行金額核算的同時，其實物管理部負責實施清查盤點工作，建立固定資產(chǎn)的數(shù)量明細賬，至少每年對固定資產(chǎn)盤點一次，對帳、卡、物進行核對，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧找出原因，按管理權(quán)限報批后再處理。固定資產(chǎn)使用部門應密切配合，配備懂技術(shù)和了解固定資產(chǎn)狀況人員協(xié)助固定資產(chǎn)清查工作，填制固定資產(chǎn)清查盤點表，提供有關(guān)資料。3) 固定資產(chǎn)損失要報國資監(jiān)管機構(gòu)審批。4) 清查盤點結(jié)束后，固定資產(chǎn)實物管理部門應當提交清查盤點報告，對盤盈、盤虧固定資產(chǎn)原因進行認真分析，提出整改措施并會同有關(guān)部門對相關(guān)責任人提出具體處理意見。清查盤點報告報送相關(guān)財務部門，按有關(guān)財務制度對清查盤點進行處理，發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損益，或有其他重要問題的，需申報按管理權(quán)限報批。4.3.12 各單位要充分利用電子計算機和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在固定資產(chǎn)管理中的應用，逐步建立和完善固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，及時分析固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分布、利用效率以及管理狀態(tài)，總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷改進固定資產(chǎn)管理工作。4.3.13 清查資料應及時上報集團總部綜合管理部備案管理。4.4 固定資產(chǎn)編號管理4.24.34.44.4.1 固定資產(chǎn)實行編號登記管理，采取一定的編碼規(guī)則，編碼規(guī)則按照集團總部規(guī)定執(zhí)行，可參考如下規(guī)則：1) 集團總部資產(chǎn)：公司簡稱拼音首字母/使用部門/資產(chǎn)代碼編號如：計劃財務部一臺電腦：CW/F-00012) 各分（子）公司資產(chǎn)：公司簡稱拼音首字母/分（子）公司簡稱拼音首字母/資產(chǎn)代碼編號如：銷售公司綜合管理部一臺電腦：XS/ZH/F-00013) 固定資產(chǎn)代碼：歸口管理部門須對固定資產(chǎn)進行分類后編碼，如房屋建筑物-A，構(gòu)筑物-B，管道-C，機器設(shè)備-D，辦公家具-E，電子設(shè)備-F，車輛-G。4.4.2 固定資產(chǎn)因更新改造或其他原因改變原來用途，引起資產(chǎn)分類變化，應予以重新分類。4.5 固定資產(chǎn)使用保管12344.14.24.34.44.54.5.1 固定資產(chǎn)保管責任按照按誰使用誰保管的原則，將固定資產(chǎn)的保管責任落實到人。4.5.2 固定資產(chǎn)管理的責任單位應設(shè)置專人管理固定資產(chǎn)卡片副本，及時辦理各項增減、變動手續(xù)，并設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿。4.5.3 各分（子）公司應制定和貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、運行、維護保養(yǎng)、檢修等各種技術(shù)管理制度和技術(shù)檔案的管理辦法，并按要求實施管理。4.5.4 各分（子）公司，根據(jù)固定資產(chǎn)的實際狀況提出固定資產(chǎn)的更新改造、檢修意見，提交集團總部統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準后組織實施，確保更新改造、檢修工作順利完成。4.5.5 固定資產(chǎn)的報廢：固定資產(chǎn)符合報廢條件，經(jīng)實物管理部門鑒定、檢查，并報價值管理部門，按審批權(quán)限審批后，按照本辦法規(guī)定進行報廢。4.5.6 固定資產(chǎn)的調(diào)撥：集團總部綜合管理部可根據(jù)工作需要調(diào)撥固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)價值管理部門，應根據(jù)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移狀態(tài)，調(diào)整固定資產(chǎn)的價值形態(tài)。4.5.7 集團總部綜合管理部應對個分（子）公司固定資產(chǎn)管理情況進行監(jiān)督、檢查。4.5.8 各分（子）公司應做及時做好固定資產(chǎn)出險通知、證據(jù)收集、現(xiàn)場保護等工作，配合價值管理部門和實物管理部門辦理索賠手續(xù)。12344.112344.14.256788.18.24.24.6 固定資產(chǎn)申請程序12344.14.24.34.44.54.64.6.1 集團總部各部門辦公用的固定資產(chǎn)增加由使用部門提出，經(jīng)綜合管理部匯總后，列入年度預算，按固定資產(chǎn)采購流程，經(jīng)批準后實施采購。4.6.2 各分（子）公司的固定資產(chǎn)增加列入年度預算，按固定資產(chǎn)采購流程，根據(jù)審批權(quán)限經(jīng)集團總部綜合管理部批準后進行采購。4.6.3 未列入年度預算，因工作需要急需購置的辦公設(shè)備，按預算變更程序申報，經(jīng)批準后購買。4.6.4 采購管理：經(jīng)批準的固定資產(chǎn)請購申請，集團總部及各分（子）公司各部門辦公用的固定資產(chǎn)由本公司的綜合管理部負責匯整，交銷售公司采購物流部進行采購。4.6.5 建卡建賬：經(jīng)驗收合格的固定資產(chǎn)，由所在單位的管理部門負責固定資產(chǎn)編碼，建立固定資產(chǎn)卡片后，向資產(chǎn)使用單位移交資產(chǎn)；使用單位辦理資產(chǎn)臺賬登記手續(xù)，財務相關(guān)部門辦理資產(chǎn)核算手續(xù)。4.6.6 接收資產(chǎn)：資產(chǎn)使用單位接收資產(chǎn)后，即承擔該資產(chǎn)的使用和保管責任，對資產(chǎn)的安全性和完整性負責。4.7 固定資產(chǎn)的增加和計量12344.14.24.34.44.712344.14.24.34.4固定資產(chǎn)的增加包括購建、投資轉(zhuǎn)入、融資租入、接受捐贈、無償調(diào)入、盤盈等其它途徑增加。4.54.64.74.7.1 固定資產(chǎn)的購建，包括零星購置、基本建設(shè)和技術(shù)改造等。1) 固定資產(chǎn)零購，以購買方式取得不需要安裝或者只需要簡單安裝的固定資產(chǎn)的行為。固定資產(chǎn)零購業(yè)務流程如下：a) 填寫固定資產(chǎn)購置審批表，由經(jīng)辦部門根據(jù)批準的預算和計劃組織實施；b) 可行性分析，由申請單位提出可行性分析報告，可行性分析報告作為必備文件隨請購申請?zhí)峤粚徟籧) 請購申請，固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)年度固定資產(chǎn)零購預算提出請購申請，未列入預算計劃的，應當先行按計劃調(diào)整程序申請計劃預算，待追加計劃后，方可提出請購申請；d) 計劃審查，車輛類固定資產(chǎn)請購向綜合管理部提出申請，綜合管理部根據(jù)預算計劃進行審查，屬于計劃范圍或者已經(jīng)按計劃調(diào)整程序追加預算的，予以受理，簽署意見后，進入審批程序，否則不予受理，退回請購申請；e) 計劃內(nèi)固定資產(chǎn)零購審批根據(jù)權(quán)限進行審批。2) 基本建設(shè)和技術(shù)改造a) 基本建設(shè)和技術(shù)改造，是指公司通過自行組織施工或?qū)ν獍l(fā)包工程的方式，購建固定資產(chǎn)的行為；資產(chǎn)達到預計可使用狀態(tài)，項目建設(shè)管理單位應按規(guī)定及時組織進行項目竣工驗收、編制竣工決算報告、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。b) 公司基本建設(shè)和技術(shù)改造工程建設(shè)，按照公司工程管理辦法的規(guī)定管理，竣工驗收并移交投產(chǎn)后，由各使用單位辦理產(chǎn)權(quán)登記。4.7.2 投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)：按籌資業(yè)務辦理資產(chǎn)接收后，按照本辦法的相關(guān)規(guī)定由財務相關(guān)部門辦理編號登記，綜合管理部辦理資產(chǎn)臺賬登記手續(xù)。4.7.3 融資租入固定資產(chǎn)：接受債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的固定資產(chǎn)、以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)按照零購固定資產(chǎn)辦理固定資產(chǎn)增加。4.7.4 接受捐贈固定資產(chǎn)：不附條件的，由財務相關(guān)部門辦理接收手續(xù)，運營管理部門辦理資產(chǎn)臺賬登記手續(xù)，附有條件的，按照零購固定資產(chǎn)的控制流程實施控制。4.7.5 投資轉(zhuǎn)入、融資轉(zhuǎn)入、接受轉(zhuǎn)贈、無償調(diào)入固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準文件組織實施，按前款規(guī)定辦理資產(chǎn)交接和入賬手續(xù)。4.7.6 盤盈的固定資產(chǎn)：由使用保管部門查明情況，填制固定資產(chǎn)盤盈報告單，經(jīng)實物管理部門鑒定估價后，按管理權(quán)限批準，報集團總部計劃財務部審批后方可入賬。4.7.7 固定資產(chǎn)取得時的初始計量，按照企業(yè)會計準則規(guī)定結(jié)合公司的會計核算辦法予以確定。4.7.8 新增固定資產(chǎn)必須履行交接驗收程序，確保賬、卡、物一致，財務相關(guān)部門、實物管理部門和使用保管部門的有關(guān)新增資產(chǎn)信息一致。4.7.9 固定資產(chǎn)入賬后，除下列情況外，不得隨意變動固定資產(chǎn)原值：1) 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估；2) 增加補充設(shè)備或改良裝置；3) 將固定資產(chǎn)的一部分拆除；4) 根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；5) 發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)價值記錄有誤。4.8 固定資產(chǎn)的減少和清理4.44.54.64.74.84.8.1 固定資產(chǎn)減少主要是指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、盤虧、毀損、報廢、無償調(diào)撥等。4.8.2 固定資產(chǎn)實物管理和使用保管部門應對固定資產(chǎn)實行跟蹤管理，定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清點盤查，全面了解和掌握固定資產(chǎn)的使用情況和質(zhì)量狀況，對閑置、多余等固定資產(chǎn)提出處理意見。4.8.3 發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧，按下列程序處理：1) 使用保管部門查明資產(chǎn)盤虧原因形成書面報告，并填寫固定資產(chǎn)盤虧審批表；2) 盤虧資產(chǎn)由財務相關(guān)部門調(diào)查，并提出處理意見；3) 單位領(lǐng)導審批；4) 分（子）公司固定資產(chǎn)盤虧，還需上報集團計劃財務部審批；5) 盤虧單位按管理程序報經(jīng)批準后，報送固定資產(chǎn)清理登記表，財務相關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。4.8.4 固定資產(chǎn)報廢管理1) 公司的固定資產(chǎn)報廢處理時，須使用單位提出申請，填寫固定資產(chǎn)報廢審批表一式三份按下列程序處理，辦理報廢相關(guān)手續(xù)。a) 使用保管部門查明資產(chǎn)盤虧原因形成書面報告，并填寫固定資產(chǎn)報廢審批表；b) 實物管理部門組織相關(guān)部門出具技術(shù)鑒定意見；c) 盤虧單位相關(guān)財務部門出具財務處理意見；d) 單位領(lǐng)導審批；e) 分（子）公司固定資產(chǎn)報廢，還需上報集團計劃財務部審批；f) 盤虧單位按管理程序報經(jīng)上級批準后，填寫固定資產(chǎn)處置申報表送財務相關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。2) 凡符合下列條件可申請報廢：a) 超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣，生產(chǎn)率低，耗能高，且不能改造利用的；b) 腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的；c) 材質(zhì)老化，無修復價值的；d) 因事故或其他自然災害，使設(shè)備遭受損壞無修復價值的。3) 對外處理報廢固定資產(chǎn)時應先由各單位提出處理意見，上報集團總部及城投批準后才能實施報廢手續(xù)，變價收入上交財務部門。4) 凡經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)使用，實物管理部門與使用保管部門要及時作價處理。處理后的固定資產(chǎn)由管理部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，具體參照本辦法相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.8.5 固定資產(chǎn)無償調(diào)撥原則上只能在集團總部系統(tǒng)內(nèi)部各全資單位之間進行。未經(jīng)批準，任何單位不得將固定資產(chǎn)無償調(diào)撥給公司系統(tǒng)外的單位。其中跨公司調(diào)撥須經(jīng)集團總部綜合管理部審批。4.8.6 固定資產(chǎn)無償調(diào)撥時，應填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)審批通過后，交相關(guān)財務部門入賬。4.9 固定資產(chǎn)折舊4.84.94.9.1 固定資產(chǎn)折舊方法一般采用年限平均法。4.9.2 相關(guān)財務部門應根據(jù)固定資產(chǎn)目錄、賬簿和卡片的記錄等，編制固定資產(chǎn)月度分類折舊表，作為計提折舊的依據(jù)。4.9.3 下列固定資產(chǎn)應當計提折舊：1) 所有房屋和建筑物；2) 生產(chǎn)經(jīng)營用和非生產(chǎn)經(jīng)營用的固定資產(chǎn)；3) 不需用和未使用的固定資產(chǎn)；4) 以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)；5) 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；6) 經(jīng)營租入改良的固定資產(chǎn)。上述固定資產(chǎn)如果是按暫估價值時，同時調(diào)整已計提折舊；在已實際價值調(diào)整暫估價值的，同時調(diào)整已計提的折舊。4.9.4 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：1) 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2) 按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；3) 更新改造期間轉(zhuǎn)入在建工程的固定資產(chǎn)。4.9.5 固定資產(chǎn)的折舊年限：1) 所有房屋、建筑物及附屬設(shè)備： 2) 機器設(shè)備：包括一切直接從事生產(chǎn)活動的，直接作用于產(chǎn)品發(fā)生物理或化學反應的一切設(shè)備，最低折舊年限為10年。3) 運輸設(shè)備：包括運載人或貨物用于移動的交通工具，最低折舊年限為4年。4) 電子設(shè)備：包括電子元件為主要成分構(gòu)成的設(shè)備，如計算機、打印機、復印機、傳真機、空調(diào)等設(shè)備，最低折舊年限為3年。5) 工器具：包括用于檢驗、實驗產(chǎn)品或原料的設(shè)備以及修理、修復其他設(shè)備的工具，達到固定資產(chǎn)標準的辦公用品，最低折舊年限為5年。6) 其他：視具體情況而定。4.9.6 折舊方法及范圍1) 固定資產(chǎn)采用直線法計提取折舊，預計殘值率為5%。2) 固定資產(chǎn)應按月計提折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從次月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月減少的固定資產(chǎn)當月仍計提，從次月起不再計提。3) 固定資產(chǎn)計提折舊的范圍：除了已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和按規(guī)定單獨作價作為固定資產(chǎn)入帳的土地，其余均應提取。4.9.7 因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)，應當根據(jù)調(diào)整后的價值、預計可使用年限和凈殘值等，按規(guī)定的折舊方法計提折舊。4.9.8 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)：應當采用與自有應計折舊固定資產(chǎn)的折舊政策；能夠合理確定租賃期滿時將會取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的，應當在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期滿時會取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的，應當在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者較短的期間內(nèi)計提折舊。融資租入的固定資產(chǎn)應單獨造冊管理。4.9.9 對各類固定資產(chǎn)應實行計劃檢修制度。固定資產(chǎn)的修理支出，應制定年度修理計劃和費用預算，建立修理費用的審查制度,對修理費用較大的應單獨明確管理辦法。大、中、小修理費用均應納入年度財務預算管理。固定資產(chǎn)修理費用，按實際發(fā)生額計入當期成本費用。固定資產(chǎn)后續(xù)支出是資本化還是費用化，按照固定資產(chǎn)準則規(guī)定執(zhí)行。4.10 固定資產(chǎn)修理4.54.64.74.84.94.104.10.1 固定資產(chǎn)的維護修理分為日常維護修理和大修理。1) 日常維護修理是指為了維護固定資產(chǎn)正常使用功能，而采取的維護保養(yǎng)作業(yè)，以及針對故障而隨時進行的小額修理作業(yè)。2) 大修理是指對公司主要固定資產(chǎn)，按計劃進行的較大規(guī)模的檢修作業(yè)。4.10.2 使用保管部門和操作人員定期對固定資產(chǎn)進行檢查、維護和保養(yǎng)，公司固定資產(chǎn)實物管理部門會同相關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)的使用、維修和保養(yǎng)情況進行檢查，及時消除安全隱患，降低固定資產(chǎn)故障率和使用風險。4.10.3 公司定期組織對新設(shè)備的操作人員和新操作人員進行培訓以及對操作人員定期技術(shù)考核，以降低固定資產(chǎn)的操作使用風險。4.10.4 每年年末，各分（子）公司根據(jù)設(shè)備運行維護狀況，擬定下一年度設(shè)備檢修計劃（含相關(guān)費用預算），報公司綜合管理部審批后實施。4.10.5 所有設(shè)備均應按計劃進行檢修，檢修人員應在設(shè)備臺賬詳細記錄檢修情況。對未達使用年限而損毀的設(shè)備，應查明事故原因，卻因檢修質(zhì)量問題而影響生產(chǎn)的依照相關(guān)規(guī)定追究檢修人員的責任。4.9.10 各單位固定資產(chǎn)的日常維護修理費用按公司成本核算的規(guī)定審批和支出。4.9.11 固定資產(chǎn)的大修理作業(yè)程序1) 各分（子）公司擬定主要固定資產(chǎn)的大修理技術(shù)規(guī)范，經(jīng)集團總部審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)大修理技術(shù)規(guī)范主要內(nèi)容：大修理周期、修理技術(shù)要求、修理主要內(nèi)容、驗收標準等。2) 各使用保管部門以固定資產(chǎn)大修理技術(shù)規(guī)范為依據(jù)，按年度編制的固定資產(chǎn)大修理預算，是固定資產(chǎn)大修理作業(yè)的依據(jù)。如果確需預算外大修理，應先行啟動預算調(diào)整程序，追加預算后，方可提出大修理申請。3) 固定資產(chǎn)大修理申請由資產(chǎn)使用單位按項目提出，并應一并提出修理費用預算，報集團總部綜合管理部審核，集團總部審批后實施。a) 一般應按固定資產(chǎn)大修理技術(shù)規(guī)范規(guī)定的修理周期實施修理；固定資產(chǎn)大修理周期屆滿后，如果固定資產(chǎn)狀況良好，由使用保管部門申請，經(jīng)公司綜合管理部及分管領(lǐng)導許可后，可以延后立項修理；b) 固定資產(chǎn)修理周期屆滿前，如果固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)資產(chǎn)狀況認為需要提前修理，由使用部門申請，經(jīng)公司綜合管理部批準，可以提前立項修理。4) 固定資產(chǎn)大修理由各分（子）公司進行技術(shù)經(jīng)濟分析，確認是否立項，并審核費用預算，報集團總部審批確認后，提交本單位綜合管理部予以立項。a) 固定資產(chǎn)大修理作業(yè)須由本公司綜合管理部審核簽署意見。b) 固定資產(chǎn)大修理項目經(jīng)立項批準后，由資產(chǎn)使用單位組織實施，修理方案由各單位批準，并對修理過程實施全過程技術(shù)監(jiān)督。c) 相關(guān)財務部門對大修理作業(yè)全過程實施財務監(jiān)督，控制項目修理費用不得突破經(jīng)審核批準的費用限額。d) 大修理作業(yè)完工后由單位組織驗收，經(jīng)驗收合格方可辦理費用結(jié)算和移交使用手續(xù)。4.11 固定資產(chǎn)處置4.34.44.54.64.74.84.94.104.114.11.1 固定資產(chǎn)處置是指因出售、報廢、和毀損等原因而減少固定資產(chǎn)的行為，可以處置的固定資產(chǎn)范圍包括：1) 未使用固定資產(chǎn)；2) 不需要固定資產(chǎn)；3) 毀損的固定資產(chǎn)；4) 經(jīng)過技術(shù)經(jīng)濟分析，繼續(xù)使用已不經(jīng)濟的固定資產(chǎn)；5) 經(jīng)過固定資產(chǎn)投資分析，更新固定資產(chǎn)對公司更有利時，需要處置的原有固定資產(chǎn)；6) 公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，需要收縮或退出的產(chǎn)業(yè)相關(guān)的固定資產(chǎn)。4.11.2 固定資產(chǎn)處置的程序1) 使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置預算，提出固定資產(chǎn)處置申請：a) 對于使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn)，各部門依據(jù)實際情況填寫固定資產(chǎn)處置審批表，注明報廢理由，提出報廢建議。b) 對于使用期未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，填寫清楚固定資產(chǎn)處置審批表，注明報廢理由，估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值。 c) 對于暫不使用，但以后可能有再次利用價值的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門依據(jù)實際情況填寫固定資產(chǎn)處置審批表、資產(chǎn)閑置、封存申請單，注明閑置、封存理由。2) 使用保管部門負責人對于本部門的固定資產(chǎn)處置申請進行審批。3) 使用報告部門、相關(guān)財務部門、技術(shù)部等相關(guān)人員組成的鑒定小組，對于使用保管部門上報的固定資產(chǎn)處置申請，結(jié)合集團總部的實際情況，審核是否符合處置要求：a) 對于正常報廢的固定資產(chǎn)，審核是否超過或達到使用年限，且不能繼續(xù)使用。 b) 對于非正常報廢的固定資產(chǎn)，審核是否符合以下情況： ² 因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代； ² 嚴重損毀，使固定資產(chǎn)失去了原有的功能且無法恢復到正常使用狀態(tài)； ² 申請報廢的固定資產(chǎn)雖沒有超過使用年限，但實際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險。 4) 鑒定小組同意處置的，按審批權(quán)限提交進行審批。5) 固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限根據(jù)集團總部權(quán)責清單及城投的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6) 審批通過后，資產(chǎn)使用保管單位負責資產(chǎn)處置的具體實施，實施完畢后提交資產(chǎn)處置情況報告，并附相關(guān)業(yè)務單據(jù)及時傳遞至財務相關(guān)部門。7) 公司在12個月以內(nèi)連續(xù)對同一資產(chǎn)或相關(guān)資產(chǎn)分次進行的資產(chǎn)處置，以累計額不超過上述規(guī)定為限，價值以固定資產(chǎn)原值計量。8) 凡應由城投批準的，應先經(jīng)總經(jīng)理、董事會審核同意，凡應由董事會批準的，應先經(jīng)總經(jīng)理審核同意。9) 固定資產(chǎn)處置方案經(jīng)審批后，根據(jù)資產(chǎn)處置方案要求，通知資產(chǎn)使用單位辦理處置事宜。4.12 固定資產(chǎn)風險管理12344.14.24.34.44.54.64.74.84.94.104.114.124.12.1 企業(yè)財產(chǎn)責任保險是企業(yè)風險管理的重要工具之一。集團總部、各分（子）公司應綜合利用保險管理資源，有效防范企業(yè)財產(chǎn)損失及相關(guān)利益風險。4.12.2 財務相關(guān)部門是公司財產(chǎn)責任保險歸口管理部門。1) 應指導各分（子）公司落實財產(chǎn)責任保險。2) 制定各項保險管理信息標準，建立通暢的保險事故信息反饋通道，實現(xiàn)信息共享。3) 組織保險知識培訓，監(jiān)制保險指導手冊。4) 負責核算、分析財產(chǎn)責任保險費用和保險收益。4.12.3 計劃財務部負責辦理和審核索賠金額。4.12.4 財產(chǎn)責任保險投保1) 各類固定資產(chǎn)（機動車輛除外）和流動資產(chǎn)投保財產(chǎn)一切險；2) 設(shè)備類資產(chǎn)可同時投保機器損壞險。3) 建筑安裝工程一切險。各企業(yè)建筑安裝工程必須進行工程保險勘察分析，預計單項工程合同額超過100萬元（含）的必須投保建筑安裝工程一切險。4.12.5 保險損失索賠，集團總部、分（子）公司的已投保的財產(chǎn)發(fā)生損失時，險損資產(chǎn)的使用單位應按照保單約定保險責任向保險人索賠。4.95 相關(guān)文件123455.1 企業(yè)會計準則6 相關(guān)記錄1234566.1 固定資產(chǎn)購置審批表 6.2 固定資產(chǎn)盤盈報告單 6.3 固定資產(chǎn)報廢審批表 6.4 固定資產(chǎn)處置審批表 6.5 固定資產(chǎn)調(diào)撥單 6.6 固定資產(chǎn)清理登記表 專心-專注-專業(yè)