2019年高考政治 熱點題型和提分秘籍 專題08 財政與稅收（教學案）（含解析）.doc

專題08 財政與稅收 1高考試題多結合國家宏觀調(diào)控政策，以圖表類、案例類為主，考查財政和稅收的作用。選擇題居多，主觀題主要集中在財政的作用、稅收的作用 2運用財政、稅收的作用的有關知識，分析我國的積極財政政策對搞好宏觀調(diào)控、改善民生、促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、經(jīng)濟結構調(diào)整等的積極作用 3明年高考可能使用現(xiàn)實生活中的背景材料作為命題依據(jù)，設置主觀題試題，考查綜合運用知識分析解決問題的能力，在備考中應加強針對性訓練 熱點題型一 對于財政收入構成及影響因素的考查例1、 要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是 ( )A大幅度提高稅率 B大力發(fā)展實體經(jīng)濟C提高職工工資水平 D擴大資本市場規(guī)?！敬鸢浮緽【提分秘籍】本考點在高考中最常見的考查方式是以選擇題的形式結合國家財政舉措、各種財政收支數(shù)據(jù)來命制題目，重視對基礎知識的理解，難度適中。從近三年的考查內(nèi)容來看，集中在稅收與財政的關系、生產(chǎn)與財政的關系等知識上，財政收入的構成等知識很少涉及。最常見的考法是以國家經(jīng)濟發(fā)展對財政收入的影響、稅利債費等因素的變化為出題素材，或以體現(xiàn)說明類問題考查財政收入的變化或這種變化的影響；或以圖表類問題考查財政收入增加的原因；或以影響意義類問題考查財政收入構成因素的變化的影響。【舉一反三】 根據(jù)經(jīng)濟生活知識，結合圖能夠得出的正確結論是 ( ) A財政收支與經(jīng)濟總量正相關B財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象C緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段D經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎 【答案】D熱點題型二 對財政收入與支出關系的考查例2、未來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導致財政赤字增加的是 ( )A擴大以營業(yè)稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍B清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目C加大交通、水利等基礎設施建設領域的政府投資力度D盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉(zhuǎn)效率【答案】D【提分秘籍】 財政收入與支出的關系單獨考查不多，但財政赤字是近些年我國經(jīng)濟發(fā)展的常態(tài)，同時，此知識點又緊密聯(lián)系著我國的財政政策和財政的作用，所以每年都有考查的可能。出題基本都是以選擇題的形式進行考查，往往以國家年度收支數(shù)據(jù)為背景材料，考查財政赤字或收支平衡的基礎知識，但更多的題是由財政赤字或收支平衡為材料考查財政政策和財政的作用。 【舉一反三】 國有企業(yè)上繳利潤比例逐年提高(如圖所示)，這將進一步增強國家財政實力。國有企業(yè)上繳利潤比例提高 ( ) 有利于增強國有企業(yè)控制力有利于增強政府宏觀調(diào)控的能力是改善國民收入分配的重要舉措目的是促進非公有制經(jīng)濟公平參與市場競爭A BC D 【答案】C【解析】本題考查收入分配、宏觀調(diào)控知識，考查學生調(diào)動和運用知識的能力。解答本題的關鍵是理解題意。國有企業(yè)上繳利潤形成國家的財政收入，有利于增強政府宏觀調(diào)控的能力，故應選；提高國有企業(yè)上繳利潤比例，能有效的改善國民收入分配結構，故應選；提高國有企業(yè)上繳利潤比例，從短期來看不利于增強國有企業(yè)控制力，故不選；提高國有企業(yè)上繳利潤比例的目的不是促進非公有制經(jīng)濟參與競爭，而是增強政府宏觀調(diào)控的能力，故不選。 熱點題型三 以選擇題考查財政的作用命題規(guī)律：本考點歷來是高考命題的重點和熱點，這一趨勢還將繼續(xù)下去。從背景材料的選取來看，側重于圖表、數(shù)據(jù)、最新財政政策、最新財政收支等；從考查內(nèi)容來看，此知識點與財政對民生的影響在近幾年均是高頻率出現(xiàn)，而且經(jīng)常與國家宏觀調(diào)控、經(jīng)濟持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展、稅收、分配等知識結合起來命題。 例3（2018年高考海南卷政治8）十三屆全國人大一次會議通過的政府工作報告指出，“在財力緊張情況下，持續(xù)加大民生投入，提高保障和改善民生水平?！毕铝锌芍苯痈纳泼裆呢斦e措是：全面實施企業(yè)“營業(yè)稅改增值稅”的結構性減稅政策設立國家專項基金，引導社會資本投向公共服務領域嚴格控制公務接待、公務用車、因公出國等經(jīng)費開支整合居民基本醫(yī)保制度，提高居民醫(yī)保財政補助標準A. B. C. D.【答案】C【變式探究】為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術改造和升級。這表明 ( )A加快技術創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向B財政政策可以促進資源合理配置C國家通過增加財政支出來促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行D貨幣政策成為我國經(jīng)濟實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段【答案】B【解析】本題考查國家宏觀調(diào)控以及財政的巨大作用，考查調(diào)動和運用知識的能力。A選項觀點錯誤，加快技術創(chuàng)新并不是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向，經(jīng)濟結構戰(zhàn)略性調(diào)整是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向，故排除；B選項觀點正確且符合題意，題中采取財政貼息推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術改造和升級，說明財政政策可以促進資源合理配置，故入選；C選項觀點與題意不符，題中事例強調(diào)發(fā)揮財政作用合理配置資源，而不是促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行，故排除；D選項觀點與題意不符，題中涉及的是財政政策，而不是貨幣政策，故排除。 【提分秘籍】快速辨別財政的三個作用的技巧 凡是看到國家在民生領域的投入，如社會保障類的材料，基本上都可以認定材料體現(xiàn)了財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是看到工程建設類的材料，基本都可以認定材料體現(xiàn)了財政具有促進資源合理配置的作用；凡是看到增加或減少稅收類的材料，基本都可以認定材料體現(xiàn)了財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用?！九e一反三】 立國之道，惟在富民。近年來，某省財政用于教育、社會保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2014年達到75.6%。這些支出 ( )能夠有效促進財政收支平衡強化財政在資源配置中的基礎作用有助于實現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標能夠促進社會公平、改善人民生活A BC D【答案】D熱點題型四 財政政策及其作用的綜合考查命題規(guī)律：財政政策是宏觀調(diào)控的一個重要手段，也是高考中經(jīng)常出題的內(nèi)容，最常見的考法是以國家在某些領域的財政收支措施為素材，考查這些措施起的作用。對于此知識的考查同時還會結合宏觀調(diào)控、市場的決定性作用、企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展等知識進行綜合考查。出題的背景材料往往是社會熱點，要求考生根據(jù)材料分析財政所起的作用，或分析其影響。例4、閱讀材料，完成下列要求。材料 2017年我國GDP增速為5.7%,2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟下行的壓力，2016年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2016年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。)結合材料和所學經(jīng)濟知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政赤字資金?！敬鸢浮控斦嘧质欠e極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。優(yōu)化赤字資金支出結構，引導經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；加強赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性?！咎岱置丶拷?jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟運行狀況對策財政政策貨幣政策在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時增加經(jīng)濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長擴大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準利率和存款準備金率擴張性財政政策、積極的貨幣政策在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準利率和存款準備金率緊縮性財政政策、從緊的貨幣政策熱點題型五 以選擇題考查稅收作用命題規(guī)律：稅收是國家宏觀調(diào)控的常用工具，稅收的作用也必然是高考的高頻考點。從近幾年的考題看，最常見的考法是結合具體的稅種，以某一具體稅種(如關稅、增值稅、個人所得稅等)的政策變化為背景材料，在考查具體稅種知識的同時，也考查了稅收的作用。例5、財政部公布了2017年關稅實施方案，宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關稅能 ( )改善國際收支結構 鼓勵企業(yè)海外投資刺激居民消費需求 縮小居民收入差距A BC D【答案】A 【提分秘籍】認識稅收的作用可以立足社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國外兩個市場分析。從國內(nèi)市場看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費、稅收與交換(物價)的關系。從國際市場看，主要強調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護、關稅壁壘等。【舉一反三】 某同學為了研究煙草消費稅的控煙效果，選擇了基本條件相似的甲、乙兩地進行比較。甲地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點。由圖1可以推斷出 ( ) 香煙銷量走勢 T時點后，甲地政府稅收收入將減少T時點后，甲乙兩地香煙價格都將上升加稅預期會增加T時點前甲地的香煙銷量提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為XA BC D 【答案】D熱點題型六 以選擇題考查依法納稅命題規(guī)律：納稅人意識有權利意識和義務意識兩個方面。權利意識和公民權利緊密聯(lián)系，而近幾年考查時最常見考法是從義務意識角度考查，即依法納稅是公民的基本義務，此知識點在考查知識的基礎上重在考查考生的法律觀念和公民意識，出題多以偷稅、欠稅、騙稅、抗稅幾種違反稅法的行為為材料，考查考生對該行為的正確認識，以考查依法納稅的知識及觀念。復習時注意現(xiàn)實生活中備受關注的公民依法納稅的正反案例。例6、國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務機關舉報。關于刮獎發(fā)票，正確判斷是 ( )A推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費B對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票C提供刮獎發(fā)票可顯著增強餐飲競爭力D索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失【答案】D 【解析】本題考查依法納稅知識，回答本題的關鍵是正確理解題意。消費者索要發(fā)票可減少經(jīng)營者發(fā)生偷稅行為，有利于減少國家稅收流失，故應選D項；推行刮獎發(fā)票是為了更好地監(jiān)督經(jīng)營者的偷稅行為，故A項表述錯誤，不能入選；開具發(fā)票不僅是報賬，也是消費者維權的需要，故B項表述錯誤，不能入選；C項夸大了提供刮獎發(fā)票的重要性，故不能入選。 【提分秘籍】違反稅法的四種行為行為方式目的偷稅欺騙、隱瞞少繳或不繳欠稅不按時拖欠稅款騙稅欺騙獲得稅收優(yōu)惠抗稅暴力、威脅拒不繳納【舉一反三】 有一款最新的智能手機，其外觀設計被外包給一家設計公司，在營業(yè)稅改征增值稅之前，設計公司的設計費只能開具營業(yè)稅發(fā)票，手機生產(chǎn)廠商只能將設計費納入成本范疇，導致手機最后出廠時繳納的增值稅里的一部分，是對已經(jīng)繳納過營業(yè)稅的設計費的重復繳稅。材料告訴我們“營改增” ( )有利于避免企業(yè)的偷漏稅行為有助于推動經(jīng)濟增長和百姓就業(yè)有利于降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展后勁有利于社會專業(yè)化分工，體現(xiàn)公平競爭A BC D 【答案】D 1. （2018年全國卷）某國是全球最大的鋼鐵進口國，2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是鋼鐵進口成本上升 國家關稅收入增加鋼鐵制成品價格上漲 鋼鐵企業(yè)利潤增加消費者的利益受損 消費者的利益增加A. B. C. D. 【答案】A【解析】此題考查關稅的相關知識。根據(jù)材料信息，該國是全球最大的鋼鐵進口國，2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%，在其他因素不變的情況下，該國鋼鐵進口成本將上升，該國的鋼鐵制成品成本增加，價格上漲，最終導致該國消費者的消費成本增加，利益受損。A的傳導路徑正確；B、C、D均不正確。故本題選A。2.（2018年高考海南卷政治8）十三屆全國人大一次會議通過的政府工作報告指出，“在財力緊張情況下，持續(xù)加大民生投入，提高保障和改善民生水平?！毕铝锌芍苯痈纳泼裆呢斦e措是：全面實施企業(yè)“營業(yè)稅改增值稅”的結構性減稅政策設立國家專項基金，引導社會資本投向公共服務領域嚴格控制公務接待、公務用車、因公出國等經(jīng)費開支整合居民基本醫(yī)保制度，提高居民醫(yī)保財政補助標準A. B. C. D.【答案】C3.（2018年高考全國2文綜政治38）閱讀材料，完成下列要求。材料一 圖9 20132017年全國公共財政收入與稅收收入資料國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報（20132017年）材料二為推進供給側結構性改革，國家實施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負政策，截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步為企業(yè)降稅減負，全年要再減稅8000億元。近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負的同時，財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長，2016年財政收入比上年增長48%，2017年比上年增長74%（同口徑）。（1）簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息。（2）結合材料，分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系。【答案】（1）近5年財政收入海域稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。（2）降低稅負，能增加企業(yè)所得，擴大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進轉(zhuǎn)型開級，提高生產(chǎn)效率；能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微型企業(yè)發(fā)展，最終能夠擴大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入。4. （2018年江蘇卷）2017年12月20日，美國參眾兩院通過了特朗普政府提出的稅改法案。美國的稅制分聯(lián)邦稅、州稅及地方稅。此次特朗普總統(tǒng)推動稅收改革只包括聯(lián)邦稅，不涉及州及地方稅。特朗普宣稱，減稅主要是針對中產(chǎn)階級，像他這樣的富人并不會從中受益。但是，據(jù)美國經(jīng)濟學家和媒體測算，該稅改方案的減稅計劃中50%的減稅利益，都會流向美國社會1%的巨富階層家庭。結合材料，回答下列問題：（1）美國稅制體現(xiàn)了美國國家結構形式的哪些特點？（2）從國體的角度對特朗普稅收改革進行評析。【答案】（1）美國是典型的聯(lián)邦制國家。美國的稅制分聯(lián)邦稅、州稅及地方稅，體現(xiàn)了聯(lián)邦與州分享政治權力。聯(lián)邦政府不能干涉州及地方稅收，體現(xiàn)了聯(lián)邦與州在各自的權力范圍內(nèi)享有最高權力。（2）國體即國家性質(zhì)，反映社會各階級在國家中的地位，它是由統(tǒng)治階級的性質(zhì)決定的。美國是資本主義國家，生產(chǎn)資料的資本主義私有制決定了資產(chǎn)階級居于統(tǒng)治地位。特朗普的稅收改革從根本上體現(xiàn)的是資產(chǎn)階級的意志和利益?！窘馕觥勘绢}以美國稅改法案為話題設置相關情境，從國家與國際組織角度設置相關問題，考查考生對美國國家結構形式，國體與政體等知識點的把握程度。試題考查考生描述和闡釋事物，探究和論證事物的能力。（1）考生分析時要結合材料，從國家結構形式上看，美國是典型的聯(lián)邦制國家，美國的稅制分聯(lián)邦稅、州稅及地方稅，體現(xiàn)聯(lián)邦政府與州分享政治權利。特朗普總統(tǒng)推動稅收改革只包括聯(lián)邦稅，不涉及州及地方稅，體現(xiàn)聯(lián)邦與州在各自權力范圍內(nèi)享有最高權力。（2）題目要求從國體角度對特朗普稅收改革進行評析?？忌治鰰r要立足國體角度，國體即國家性質(zhì)，是由統(tǒng)治階級的性質(zhì)決定的。美國是資本主義國家，生產(chǎn)資料資本主義私有制決定了資產(chǎn)階級居于統(tǒng)治地位。美國總統(tǒng)特朗普稅收改革從根本上維護了資產(chǎn)階級利益。12017全國卷2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認購高達35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以( )A擴大扶貧資金的使用范圍B減少政府扶貧資金的支出C拓寬扶貧資金的籌措渠道D促進扶貧資金的精準運用【答案】C2.（2017年高考北京卷政治35）.圖13反映了某國1976年2016年期間的經(jīng)濟運行情況，下列判斷正確的是 A.凱恩斯主義可以解釋時段一的經(jīng)濟困境 B.按照新自由主義的主張，在時段二應該加強政府管制C.該國在時段三陷入了“滯脹”的困境 D.在時段三可以通過擴張性財政政策拉動經(jīng)濟增長【答案】D1.（2016高考全國文綜政治12）圖3反映我國20092015年的宏觀經(jīng)濟狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是 提高企業(yè)稅費，增加財政收入 發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設支出降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新 減少財政赤字，降低財政赤字率A. B. C. D. 【答案】C【解析】本題為曲線圖題，橫軸以2009年至2015年的時間為軸，縱軸，左邊是以GDP的增長率為縱軸，右邊是以PPI的增長率為縱軸，財政的來源，有稅、利、債、費，而為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，根據(jù)圖示，可從生產(chǎn)上入手，對于企業(yè)來說，降低稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新，增加利潤，另一個途徑則是發(fā)行國債，擴大財政支出。不適合題意;而適合題意;故本題答案選C.2.（2016高考浙江文綜政治41）在中央扶貧開發(fā)工作會議上，習近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標，苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。材料一 材料二根據(jù)中共中央“十三五“規(guī)劃建議精準扶貧和精準脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇敢承擔扶貧責任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運用中央和省級財政扶貧資金，對有勞動能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。（1）指出材料一所反映的經(jīng)濟信息。（8分）（2）結合材料二，運用財政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟學原理。（12分）(2)本題因為已經(jīng)給出了知識點限制一一財政的作用，考生只需要用財政的三個作用分析材料即可。材料中的關鍵詞也十分明顯，比如“對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策”，對應的是財政的第一個作用;對有勞動能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對應的是財政的第二個作用?！敬鸢浮浚?）1978年到2014年，我國的GDP和人均GDP不斷增加，說明改革開放以來我國經(jīng)濟建設成就巨大；2014年與1978年相比，我國農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說明我國扶貧工作成效卓著。但2014年農(nóng)村貧困人口絕對數(shù)量仍然巨大，扶貧任務艱巨。我國的GDP和人均GDP不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅實的物質(zhì)基礎。（2）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。H市各級黨委和政府運用財政資金，對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策，發(fā)揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。國家財政具有促進資源合理配置的作用。H市運用財政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實施扶貧搬遷，促進了資源的合理配置，有利于當?shù)亟?jīng)濟的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。（2015年高考天津文綜政治5）根據(jù)經(jīng)濟生活知識，結合圖1能夠得出的正確結論是（ ） A.財政收支與經(jīng)濟總量正相關 B.財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象 C.緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段D.經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎【答案】D（2015年高考重慶文綜政治55）某同學為了研究煙草費稅的控煙效果，選擇基本條件相似的甲乙兩地進行比較，甲地在時進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點，由圖可以推斷出： 時點后，甲地政府稅收收入將減少 時點后，甲乙兩地香煙價格都將上漲加稅預期會增加時點前甲地的香煙銷售量 提高消費稅引起甲地香煙銷售下降量約為A. B. C. D.【答案】D（2015年高考北京文綜政治33）未來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導致財政赤字的增加的是：A.擴大營業(yè)稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍B.清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性收費項目C.加大交通、水利等基礎設施建設領域關于的政府投資力度D.盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉(zhuǎn)效率【答案】D【解析】解答本題的關鍵是注意本題設問“不會導致財政赤字的增加的是”，財政赤字即財政支出大于財政收入，“擴大支出”和“減少收入”將導致赤字增加，反之則不會。擴大營業(yè)稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍會減少財政收入，會導致財政赤字的增加。A不適合題意，應排除；清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性收費項目也會減少財政收入，會導致財政赤字的增加。B也不適合題意，也應排除；加大交通、水利等基礎設施建設領域關于的政府投資力度會增加財政支出，導致財政赤字的增加。C不合題意，也應排除；盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉(zhuǎn)效率不會影響財政的收入和支出，因此，不會導致財政赤字的增加。D適合題意；故本題答案選D。（2015年高考浙江文綜政治26）為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術改造和升級。這表明A.加快技術創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向B.財政政策可以促進資源合理配置C.國家通過增加財政支出來促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行D.貨幣政策成為我國經(jīng)濟實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段【答案】B（2015年高考海南政治23）（10分）辨析題稅收是財政收入的主要來源，因此，要增加財政收入就應提高稅率。請運用所學經(jīng)濟知識對這一觀點進行辨析。【答案】（10分）答案要點：此觀點有一定合理性，但不全面。（2分）在稅率降低時，提高稅率可以增加財政收入。（3分）但當稅率超過一定限度時，會增加納稅人負擔，挫傷生產(chǎn)經(jīng)營積極性，導致稅基減少，財政收入下降。（3分）增加財政收入的根本途徑是發(fā)展經(jīng)濟，擴大稅基。（2分）【解析】本題屬于辨析題，解答此題要掌握辨析題的解題思路，逐句分析，不遺漏任何理論分析點，正確的指出正確原因，錯誤的分析錯誤理由并且指明正確的觀點，注意分析要圍繞主題，不能偏離方向。本題前半句正確，分析稅收和財政收入的關系，后半句不科學，要回憶課本影響財政收入的因素找到增加財政收入的具體措施，其次考慮不同情況下提高稅率對財政收入的影響，并且還要找到增加財政收入的最根本措施。（2015年高考課標卷文綜政治38）閱讀材料，完成下列要求財政對社會經(jīng)濟發(fā)展具有巨大作用，財政預算的編制和管理受到社會各界的關注。材料二 2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟下行的壓力，2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。）(2)結合材料二好所學經(jīng)濟知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政資金。（14分）【答案】（2）財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。優(yōu)化赤字資金支出結構，引導經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；加強赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。（2015年高考課標卷38）閱讀材料，完成下列要求。稅收是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。材料二2014年10月國務院關于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見提出要“認真落實已經(jīng)出臺的支持小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策”，2015年3月，國家稅務總局出臺十大措施確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實。數(shù)據(jù)顯示，2015年一季度，全國享受企業(yè)所得稅減半征收的小微企業(yè)有216萬戶，受惠面在90%以上，減稅51億元；享受暫免征收增值稅和營業(yè)稅政策的小微企業(yè)和個體工商戶共有2700萬戶，減稅189億元。（2）結合材料和所學經(jīng)濟知識，分析當前對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的理由。（14分）【答案】（2）小微企業(yè)在國民經(jīng)濟中具有重要地位，其健康發(fā)展能吸納阿亮就業(yè)，促進經(jīng)濟發(fā)展（4分）；小微企業(yè)發(fā)展面臨稅負較重，融資難融資貴等困難(4分），稅收優(yōu)惠可降低小微企業(yè)負擔，有利于其生存與發(fā)展，（3分）引導和鼓勵大眾企業(yè)、萬眾創(chuàng)新。（3分）【解析】第二問，考查當前對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的理由，結合經(jīng)濟生活相關知識，聯(lián)系材料，可從小微企業(yè)的地位、作用，融資問題、企業(yè)負擔、政府對企業(yè)的政策等角度考慮。（2015年高考重慶卷13）今年是世界反法西斯戰(zhàn)爭暨中國人民抗日戰(zhàn)爭勝利70周年。閱讀材料，回答13-14題材料二 在一般情況下，戰(zhàn)爭能改變社會生產(chǎn)的產(chǎn)出組合。圖2中曲線PP反映了在一定時期內(nèi)將所有要素投入社會生產(chǎn)所形成的最大產(chǎn)出組合。曲線內(nèi)（曲線與坐標軸圍成的扇形區(qū)域）的點是生產(chǎn)要素沒有得到充分利用的產(chǎn)出組合，曲線外的點是利用現(xiàn)有要素無法達到的產(chǎn)出組合。 （1） 在生產(chǎn)要素總量一定的前提下，若某個處于戰(zhàn)爭狀態(tài)的國家生產(chǎn)處于E點（見圖2），戰(zhàn)爭結束后，其產(chǎn)出組合最有可能由E點向（A、B、C、D）方向移動。（4分）（2） 和平是經(jīng)濟社會繁榮發(fā)展的基礎。相比戰(zhàn)爭年代，和平年代在生產(chǎn)、財政與對外關系等方面能為經(jīng)濟發(fā)展提供更好條件、更多機會。運用經(jīng)濟生活知識，完成圖3.（10分） 【答案】（2）B（3）在財政方面，有利于促進財政收入的穩(wěn)定增長，有利于將財政資金更多的用于發(fā)展民生經(jīng)濟；在對外經(jīng)濟關系方面，有利于加強國際經(jīng)濟合作，有利于融入經(jīng)濟全球化。（2014重慶卷）結合下圖，下列說法正確的是( ) 農(nóng)產(chǎn)品目標價格制度運行機制A目標價格制度違背了市場供求規(guī)律B補貼生產(chǎn)者避免了農(nóng)產(chǎn)品價格的下跌C補貼低收入消費者發(fā)揮了財政改善民生的功能D目標價格制度使農(nóng)產(chǎn)品價格在目標區(qū)間內(nèi)波動【答案】C （2014新課標全國卷 財政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務水平的均等化而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是( )A大幅度提高稅率B大力發(fā)展實體經(jīng)濟C提高職工工資水平D擴大資本市場規(guī)?！敬鸢浮緽 【解析】本題考查影響財政收入的因素。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入不斷增加，B項符合題意。在社會財富總量一定的前提下，大幅度提高稅率，會減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響，A項不符合題意。提高職工工資水平，國家財政收入及企業(yè)收入會相對減少，也不利于國家財政收入增長，C項不符合題意。資本市場規(guī)模的擴大對財政收入沒有直接影響，D項與材料不符。（2014北京卷）“自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟調(diào)節(jié)機制，具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟運行的功能；在經(jīng)濟繁榮時會自動抑制經(jīng)濟增長，在經(jīng)濟衰退時會自動促進經(jīng)濟增長。下列選項能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定器”功能的是( )A稅務總局實施部分服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負B因經(jīng)濟繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進入更高等級C政府加快推進新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展D中央銀行為應對經(jīng)濟下行，降低商業(yè)銀行存款準備金率【答案】B （2014江蘇卷）為了緩解民眾“看病貴”的問題，我國對基本藥物實行政府限價，但由于企業(yè)利潤得不到保障，一些低價藥屢屢“玩失蹤”，導致部分群眾購藥需求難以得到滿足。為了解決低價藥物的供給問題，需要政府( )按照價值規(guī)律的要求進行宏觀調(diào)控 明確規(guī)定企業(yè)負有保障低價藥物供應的責任 加大對生產(chǎn)低價藥物企業(yè)經(jīng)營管理干預的力度 以稅收優(yōu)惠等政策對生產(chǎn)低價藥物企業(yè)提供支持A B C D【答案】B 【解析】本題考查稅收和宏觀調(diào)控。價格影響生產(chǎn)，限價過低會導致供給不足，所以宏觀調(diào)控也應遵循價值規(guī)律，符合題意。企業(yè)經(jīng)營的目的是盈利，錯誤。政府對市場進行宏觀調(diào)控，而非微觀干預，錯誤。為了兼顧企業(yè)盈利和百姓購藥負擔，國家可以通過稅收優(yōu)惠等政策促進企業(yè)生產(chǎn)，符合題意。（2014新課標全國卷 2013年12月，財政部公布了2014年關稅實施方案，宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關稅能( )改善國際收支結構 鼓勵企業(yè)海外投資 刺激居民消費需求 縮小居民收入差距A B C D【答案】A 【解析】本題考查稅收的作用。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關稅會增加進口，外匯儲備則減少，這有利于改善國際收支結構，符合題意。降低關稅，進口商品的價格會下降，人們對進口商品的購買力增加，有利于刺激居民消費需求，符合題意。與材料不符。（2014四川卷）納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位或個人，負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。下列對應關系正確的是( )李先生交納1200元個人所得稅李先生既是納稅人也是負稅人 某連鎖商店交納8500元營業(yè)稅該商店既是納稅人也是負稅人 張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品張女士是負稅人但不是納稅人 某公司購買一臺66 000元(含增值稅)的機床該公司是納稅人但不是負稅人A B C D【答案】B （2014北京卷）地鐵作為流動的博物館，被稱為城市“最有價值的隱藏”。材料 破解北京地鐵的供需矛盾，不僅要解決地鐵票價的合理性問題，更在于如何加大地鐵的建設力度。地鐵4號線采用PPP模式(PublicPrivate Partnership)建設。在該模式下，政府通過市場化手段，引入某公司負責4號線的一部分投資和后期運營。這種模式為加大地鐵建設力度提供了新思路，既拓寬了民間資本的投資領域，也使政府從地鐵投資者和間接經(jīng)營者轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠滞顿Y者和監(jiān)管者。結合材料，運用經(jīng)濟生活相關知識，說明傳統(tǒng)上由政府財政投資興建地鐵，現(xiàn)在為什么要通過市場化引入民間資本。【答案】能夠利用有限的財政資金建設更多的地鐵線路，減輕了財政的負擔。通過拓寬民間資本的投資領域，促進了資源優(yōu)化配置。利用市場規(guī)律啟動民間投資，處理好政府和市場的關系，促進政府職能的轉(zhuǎn)變?！窘馕觥勘绢}考查財政、市場、宏觀調(diào)控的知識。財政投資地鐵，會形成一定的財政負擔。引入民間資本，有利于調(diào)整我國的所有制結構，有利于更好地處理政府與市場的關系。（2014安徽卷）近年來，全國各地積極開展“書香中國萬里行”“書法進課堂”等文化活動，有力地推進了社會主義文化強國建設。材料 財政助力文化為了保障社會主義文化建設活動順利開展，文化部、教育部等部門出臺了一系列政策，如實施文化消費補貼制度，培育文化消費需求，擴大文化消費規(guī)模；繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度。結合材料，分析國家財政在社會主義文化建設中的作用?！敬鸢浮繃邑斦ㄟ^實施文化消費補貼等，為促進社會公平、改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。國家財政通過繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度等，促進了資源的合理配置。國家財政通過培育文化消費需求，擴大文化消費規(guī)模等，促進了國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，推動了社會主義文化建設。