《企業(yè)會計準則通用分類標準海關(guān)專用繳款書擴展分類標準》應(yīng)用指南

1附件 3：企業(yè)會計準則通用分類標準海關(guān)專用繳款書擴展分類標準應(yīng)用指南為支持海關(guān)總署海關(guān)專用繳款書打印改革，提高企業(yè)會計信息化水平，實現(xiàn)海關(guān)專用繳款書電子化、標準化、規(guī)范化的管理，財政部、海關(guān)總署遵循可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范（GB/T 25500-2010）系列國家標準，對企業(yè)會計準則通用分類標準（2015 版）進行擴展，研究起草了企業(yè)會計準則通用分類標準海關(guān)專用繳款書擴展分類標準（以下簡稱“海關(guān)擴展分類標準”）。本版分類標準的范圍涵蓋了多稅費種類的海關(guān)專用繳款書。海關(guān)擴展分類標準以現(xiàn)行紙質(zhì)海關(guān)專用繳款書為基礎(chǔ)，考慮了企業(yè)會計準則通用分類標準的內(nèi)容、未來通用分類標準體系的發(fā)展方向以及其他相關(guān)監(jiān)管擴展分類標準的實際情況，反映了海關(guān)專用繳款書承載的全部會計信息，以便企業(yè)在信息化條件下對相關(guān)業(yè)務(wù)進行會計處理并歸檔工作。為方便閱讀理解，我們起草了海關(guān)擴展分類標準元素清單和本指南。本應(yīng)用指南作為海關(guān)擴展分類標準使用和實例文檔解析的說明文件，應(yīng)與元素清單一并閱讀，旨在幫助軟件開發(fā)商、電子海關(guān)專用繳款書接收單位了解海關(guān)擴展分類標準的架構(gòu)、內(nèi)容以及實例文檔的要素和解析方式。一、 海關(guān)擴展分類標準涵蓋的內(nèi)容本版分類標準對海關(guān)專用繳款書中的信息進行了 XBRL 標記，表 1 列示了該分類標準標記的所有字段。2表 1：海關(guān)擴展分類標準標記內(nèi)容序號 分組名稱 字段名稱1 申報口岸2 稅費種類3 支付方式4 繳款方式5 打印年月（兩位數(shù)字）6 收入系統(tǒng)7 填發(fā)日期8表單抬頭信息號碼9 收入機關(guān)10 科目11 預(yù)算級次12 收款國庫13收款單位基本信息收款國庫編碼14 名稱 115 名稱 216 賬號17 開戶銀行18 統(tǒng)一社會信用代碼 119繳款單位（人）基本信息統(tǒng)一社會信息代碼 220 稅號21 貨物名稱22 數(shù)量23 數(shù)量（特殊場景）*24 單位25 完稅價格26 稅率27 稅款金額28應(yīng)稅商品明細金額人民幣（大寫）3序號 分組名稱 字段名稱29 合計30 申請單位編號31 報關(guān)單編號32 合同（批文）號33 運輸工具（號）34 繳款期限35報關(guān)單信息提/裝貨單號36 備注37 填制單位38 制單人39其他信息復核人* “數(shù)量（特殊場景）”字段為字符串類型，應(yīng)用于某些特殊情況，具體說明可參見本應(yīng)用指南第二部分。二、 海關(guān)擴展分類標準的架構(gòu)海關(guān)擴展分類標準的架構(gòu)設(shè)計主要分為邏輯設(shè)計和物理結(jié)構(gòu)兩個層面：邏輯設(shè)計是指以 XBRL 語言反映海關(guān)專用繳款書的披露要求；物理結(jié)構(gòu)是指分類標準的各文件和文件夾的層級設(shè)計與組織方式。（一）邏輯設(shè)計海關(guān)擴展分類標準的邏輯設(shè)計具體如下：1元素海關(guān)擴展分類標準中的元素是依據(jù)可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范 （GB/T25500-2010）系列國家標準，基于紙質(zhì)版海關(guān)專用繳款書信息及數(shù)據(jù)庫提取的，用于定義和描述海關(guān)專用繳款書披露的會計概念和業(yè)務(wù)概念。本版分類標準中使用的概念（元素）總數(shù)為 50 個。海關(guān)擴展分類標準使用了可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范 （GB/T25500-2010）系列國家標準所定義的 3 類元素（替換組）：數(shù)據(jù)項4（Item），超立方體項（HypercubeItem），維度項（DimensionItem ）。表 2 列示了海關(guān)擴展分類標準中 3 類元素的使用情況。表 2：海關(guān)擴展分類標準使用的元素種類（替換組）元素種類（替換組） 數(shù)量數(shù)據(jù)項（Item） 47超立方體項（HypercubeItem） 1維度項（DimensionItem） 2合計 50（1）元素屬性海關(guān)擴展分類標準中的每項元素都包含一系列屬性。圖 1 以“貨物名稱”為例列舉了部分元素屬性：圖 1：海關(guān)擴展分類標準元素“貨物名稱”及其屬性海關(guān)擴展分類標準元素的部分重要屬性如下： 元素名稱（element name）元素名稱以元素的英文標準標簽為基礎(chǔ)確定，遵循“駝峰規(guī)則” （Camel Case），以便計算機識別。例如，“ 貨物名稱 ”的英文標準標簽是“Goods name”，元素名稱應(yīng)該是“GoodsName”。 元素 ID （element ID）元素 ID 是海關(guān)擴展分類標準所使用的每一個元素的唯一編號。元素 ID 的結(jié)構(gòu)如下：分類標準的命名空間前綴_擴展元素名稱。5 時期類型（period type）如果元素用于表達存量概念，時期類型應(yīng)設(shè)為“instant”（時點）；如用于表達流量概念，時期類型應(yīng)設(shè)為“duration”（期間）。所有抽象（abstract）元素、表（table）元素、軸（axis）元素的時期類型都是“duration”，其他元素的時期類型為“instant ”，以便于對實例數(shù)據(jù)的標記。 數(shù)據(jù)類型（type ）海關(guān)擴展分類標準的數(shù)據(jù)類型屬于標準數(shù)據(jù)類型，即 XBRL 國際組織發(fā)布的、國際通用的數(shù)據(jù)類型。海關(guān)擴展分類標準共使用了 5 種標準數(shù)據(jù)類型，具體如表 3 所示。表 3：海關(guān)擴展分類標準使用的標準數(shù)據(jù)類型統(tǒng)計及舉例數(shù)據(jù)類型 英文名稱 元素數(shù)量 數(shù)據(jù)類型舉例字符串類型 xbrli:stringItemType 43 貨物名稱貨幣類型 xbrli:monetaryItemType 3 完稅價格百分比類型 num:percentItemType 1 稅率小數(shù)類型 xbrli:decimalItemType 1 數(shù)量日期類型 xbrli:dateItemType 2 繳款日期合計 50需特別注意的是，海關(guān)擴展分類標準建立了兩個不同的元素來對應(yīng)披露應(yīng)稅商品的“數(shù)量”信息字段，分別適用于不同稅費種類下的繳款書的披露要求。通常情況下，應(yīng)稅商品“數(shù)量”字段會披露一個具體的數(shù)字，但在部分特殊表單中，“數(shù)量”字段會包含字符串信息，如 “等一批”字樣。為最大程度保證數(shù)據(jù)披露的準確性，并滿足上述兩種披露要求，海關(guān)擴展分類標準建立了兩6個不同的元素來標記該字段，即“數(shù)量”和“數(shù)量（特殊場景）”，其 type 屬性分別為小數(shù)類型（decimalItemType）和字符串類型（ stringItemType）。（2）海關(guān)擴展分類標準中使用的重要虛元素在根據(jù)本分類標準編制的實例文檔中，大部分元素都可被賦予事實值，稱之為“實元素”；另一部分元素沒有事實值，其作用是用來組織實元素間的關(guān)系，稱之為“虛元素”。下面列舉了海關(guān)擴展分類標準中部分重要虛元素的用法。 抽象（abstract）元素抽象元素用于組織列報鏈接庫中元素的展示層級。所有抽象元素的“abstract”屬性都應(yīng)設(shè)為 “true”，時期類型為“duration”。 軸（axis）元素和表（table）元素軸元素和表元素的“substitutionGroup”（替換組）屬性與其他元素不同，分別是“dimensionItem ”（維度項）和“hypercubeItem”（超立方體項）。它們的元素數(shù)據(jù)類型都是“stringItemType”（字符串型），時期類型都是“duration”（期間型）。為滿足海關(guān)專用繳款書的披露需求，此版分類標準定義了表元素，并在其下設(shè)置了與之相配的軸元素。（3）元素標簽及后綴在海關(guān)擴展分類標準中，同一個元素可有多個標簽，其中至少有中英文標準標簽各一個。英文標簽只有第一個單詞的首字母以及縮寫詞要求大寫。一些特定元素的標準標簽還必須增加標準后綴，具體如下： abstract ：所有抽象（ abstract）元素的標準標簽后綴； table：所有替換組屬性是超立方體項的表（table）元素的標準標簽后綴； axis：所有替換組屬性是維度項的軸（axis）元素的標準標簽后綴。72擴展鏈接角色（ELR）（1）擴展鏈接角色的定義擴展鏈接角色（ELR）是一組可被視為一個整體進行處理的海關(guān)繳款信息關(guān)系的標識符。（2）擴展鏈接角色的統(tǒng)一資源標識符（URI）的定義在設(shè)計擴展鏈接角色時，海關(guān)擴展分類標準依據(jù)可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范 （GB/T25500-2010）系列國家標準的規(guī)定，為擴展鏈接角色定義了統(tǒng)一資源標識符，統(tǒng)一資源標識符的定義遵循以下模式：http:/ www.customs.gov.cn/role /yyyy-mm-dd/“編碼”。其中，yyyy-mm-dd 為海關(guān)擴展分類標準的版本日期；“編碼”表示擴展鏈接角色的 6 位編碼，便于計算機識別及檢索。海關(guān)擴展分類標準在定義擴展鏈接角色的 6 位編碼時，遵守了財政部企業(yè)會計準則通用分類標準指南規(guī)定的特定編碼規(guī)則，具體如表 4 所示： 表 4：擴展鏈接角色編碼及其對應(yīng)的數(shù)字或字母含義編碼位數(shù) 編碼含義 是否必須 對應(yīng)的數(shù)字或字母含義第一位編碼 監(jiān)管機構(gòu)代碼 必選 5 表示海關(guān)總署第二位編碼 業(yè)務(wù)類型 必選0 表示出口業(yè)務(wù)1 代表進口業(yè)務(wù)2 代表不區(qū)分進出口業(yè)務(wù)第三/四位編碼 單據(jù)類型 必選 01 表示海關(guān)專用繳款書第五/六位編碼 明細序號 必選 某類報告內(nèi)容下設(shè)置的多個擴展鏈接角色，明細序號從 01 開始，順序進行編號8編碼位數(shù) 編碼含義 是否必須 對應(yīng)的數(shù)字或字母含義次編碼 拆分序號 可選如果某個擴展鏈接角色對應(yīng)完整的海關(guān)專用繳款書，則不設(shè)置拆分序號；如果某個擴展鏈接角色對應(yīng)繳款書中的一組明細項目，拆分序號為字母編碼，從 a 開始，以此類推3維度維度是用來對存在維度結(jié)構(gòu)的表格進行建模的一種 XBRL 技術(shù)。海關(guān)擴展分類標準使用了類型化維度（Typed dimension），即域成員不能在分類標準中逐個枚舉的維度，適用于在一張表中有結(jié)構(gòu)相同的多行或者多列、但具體行列數(shù)事先不能確定的情況。在海關(guān)擴展分類標準中引入類型化維度，可以在不擴展分類標準的前提下實現(xiàn)浮動行的建模。例如，海關(guān)專用繳款書需要逐行列出應(yīng)稅商品的具體明細，但無法在統(tǒng)一的標準中枚舉出每張表單的明細項。這樣的表格則稱之為“浮動表”。海關(guān)擴展分類標準采用類型化維度的建模方式，在實例文檔層面標記繳款書中的明細數(shù)據(jù)。類型化維度的 xbrldt:typedDomainRef 屬性不能為空，該屬性所指向的元素的數(shù)據(jù)類型為類型化維度域成員的數(shù)據(jù)類型。關(guān)于類型化維度域成員在實例文檔中的定義要求，可參考本應(yīng)用指南第三部分。（二）物理結(jié)構(gòu)從物理形態(tài)上來看，海關(guān)擴展分類標準是一個電子文件包，文件結(jié)構(gòu)如圖2 所示： 圖 2：海關(guān)擴展分類標準的物理文件結(jié)構(gòu)91物理結(jié)構(gòu)的組織方式本版分類標準以海關(guān)專用繳款書為基礎(chǔ)組織文件結(jié)構(gòu)，圖 3 顯示了海關(guān)專用繳款書 XBRL 擴展分類標準文件夾及相關(guān)內(nèi)容。圖 3：海關(guān)擴展分類標準文件夾及其內(nèi)容2文件夾和文件結(jié)構(gòu)說明海關(guān)擴展分類標準文件夾和文件結(jié)構(gòu)及其內(nèi)容的具體說明如下：（1）根目錄是海關(guān)擴展分類標準文件的根文件夾，以海關(guān)擴展分類標準版本日期命名。本版分類標準的版本日期為 2018 年 8 月 31 日。（2）adds-on 是存放海關(guān)擴展分類標準引用的 XBRL 標準數(shù)據(jù)類型文件的文件夾。（3）gacc-yyyymmdd.xsd 是海關(guān)擴展分類標準的模式文件，元素及擴展鏈接角色均存放在該文件中。（4）gacc-yyyymmdd_pre.xml 是分類標準的列報鏈接庫。（5）gacc-yyyymmdd_def.xml 是分類標準的定義鏈接庫。（6）gacc-yyyymmdd_gla-cn|en.xml 是定義擴展鏈接角色中英文標簽的鏈接庫文件。（7）gacc-yyyymmdd_lab-cn|en.xml 是定義元素中英文標簽的鏈接庫文件。103絕對路徑和相對路徑為便于使用者定位海關(guān)擴展分類標準中的模式文件和鏈接庫等文件，本版分類標準采用了絕對路徑和相對路徑兩種定位方式。海關(guān)擴展分類標準對XBRL 標準數(shù)據(jù)類型的引用采用絕對路徑引用的方式，直接指向 XBRL 技術(shù)規(guī)范國際標準；海關(guān)擴展分類標準內(nèi)部各組成部分之間的引用，采用較為便捷的相對路徑的方式，無須過多考慮文件的存儲位置。絕對路徑的形式即為定義 XBRL 標準數(shù)據(jù)類型的地址。例如，要定位數(shù)字型數(shù)據(jù)類型的模式文件時，其絕對路徑為：http:/www.xbrl.org/dtr/type/numeric-2009-12-16.xsd相對路徑以分類標準模式文件所在目錄為當前目錄，表 5 列舉了部分海關(guān)擴展分類標準文件的相對路徑：表 5：海關(guān)擴展分類標準文件的相對路徑舉例文件名 文件的相對路徑模式文件：gacc-20180831.xsdgacc-20180831.xsd列報鏈接庫文件：gacc-20180831_pre.xmlgacc-20180831_pre.xml4命名空間為便于使用者辨認特定版本分類標準所定義的元素、類型和關(guān)系，海關(guān)擴展分類標準中包含了命名空間。本版分類標準的命名空間為“http:/www.customs.gov.cn/ taxonomy/2018-08-31/gacc”，命名空間前綴為海關(guān)總署的縮寫，即“gacc”。5模式文件11海關(guān)擴展分類標準使用模式文件定義元素、擴展鏈接角色等對象，文件后綴為“.xsd”，根據(jù)海關(guān)專用繳款書內(nèi)容確定的元素及擴展鏈接角色均存放在該文件中。6鏈接庫鏈接庫是用來定義元素間關(guān)系的文件。海關(guān)擴展分類標準使用了 3 種鏈接庫：列報鏈接庫（Presentation linkbase）、定義鏈接庫（Definition linkbase）以及標簽鏈接庫（Label linkbase）。 （1）列報鏈接庫列報鏈接庫用來定義元素與元素在列報上的層級關(guān)系和順序關(guān)系。為了確保列報層級的一致性和元素間關(guān)系的連續(xù)性，海關(guān)擴展分類標準在列報鏈接庫的每一個擴展鏈接角色（ELR）中，都設(shè)置了一個抽象概念作為父元素。（2）定義鏈接庫定義鏈接庫用來表示元素間的定義層關(guān)系，如一般與特殊、原名與別名的關(guān)系等。海關(guān)擴展分類標準中的維度關(guān)系也在定義鏈接庫中表達。（3）標簽鏈接庫標簽鏈接庫用來表示元素及其顯示名稱間的對應(yīng)關(guān)系，以將元素與人們更容易閱讀和理解的名稱聯(lián)系起來。海關(guān)擴展分類標準同時使用中文、英文定義元素標簽。在確定標簽時，遵循可讀、簡明、一致的命名規(guī)則。同一個元素可能有多個不同標簽，在同一種語言下每個標簽有唯一的標簽角色。標簽角色規(guī)定了相應(yīng)元素在特定情形下應(yīng)當顯示的恰當標簽。海關(guān)擴展分類標準使用的標簽角色及說明如表 6 所示。表 6：標簽角色及說明標簽角色 標簽角色的定義來源 使用說明標準標簽 http:/www.xbrl.org/2003/role/label 元素的標準標簽12標簽角色 標簽角色的定義來源 使用說明長標簽 http:/www.xbrl.org/2003/role/verboseLabel對元素標簽進行擴展時，為了準確表達標簽含義而不能省略標簽文字時使用短標簽 http:/www.xbrl.org/2003/role/terseLabel 在上下文環(huán)境中，可以對標簽詞匯進行省略時使用文檔標簽 http:/www.xbrl.org/2003/role/documentation 元素的說明文字，可以增強擴展分類標準的可讀性三、 海關(guān)專用繳款書實例文檔要素及解析方式說明實例文檔作為海關(guān)專用繳款書數(shù)據(jù)的載體，不僅包含了數(shù)據(jù)本身及其與 XBRL 擴展分類標準元素之間的對應(yīng)關(guān)系，同時也包含了數(shù)據(jù)相關(guān)的屬性信息（如數(shù)據(jù)所屬時間、單位等）。這些信息使得標記數(shù)據(jù)能夠與業(yè)務(wù)場景緊密關(guān)聯(lián)起來。實例文檔主要包括根元素、分類標準的引用、上下文、單位和精確度以及事實值共五類內(nèi)容： （一）根元素實例文檔根元素的標簽名是 ，根元素標簽的屬性是實例文檔所引用的所有命名空間信息，其中也包括海關(guān)擴展分類標準前綴 gacc，具體如下表 7 所示：表 7：海關(guān)擴展分類標準標記內(nèi)容 前綴 命名空間 URL 描述gacc http:/www.customs.gov.cn/taxonomy/2018-08-31/gacc海關(guān)擴展分類標準nonnum http:/www.xbrl.org/dtr/type/non-numeric domainItemType 數(shù)據(jù)類型命名空間num http:/www.xbrl.org/dtr/type/numeric percentItemType 數(shù)據(jù)類型命名空間xbrldt http:/xbrl.org/2005/xbrldt 立方體、維度替換組label http:/xbrl.org/2008/label 標簽定義xl http:/www.xbrl.org/2003/XLink XBRL 技術(shù)規(guī)范13前綴 命名空間 URL 描述link http:/www.xbrl.org/2003/linkbase XBRL 技術(shù)規(guī)范xlink http:/www.w3.org/1999/xlink XBRL 技術(shù)規(guī)范xbrldi http:/xbrl.org/2006/xbrldi 類型化維度成員 typedMember 標簽xbrli http:/www.xbrl.org/2003/instance XBRL 技術(shù)規(guī)范gen http:/xbrl.org/2008/generic 、 標簽定義iso4217 http:/www.xbrl.org/2003/iso4217 計量單位定義（二）分類標準引用每一份實例文檔都是基于一套分類標準編制的，分類標準是解析實例文檔的基礎(chǔ)。在根標簽中，使用 標簽定義實例文檔對分類標準文件的引用，通過“xlink:href”指向引用分類標準的相對地址：（三）上下文每個事實值都會通過 contextRef 屬性賦予的上下文 ID 指向預(yù)定義的上下文（context）。通過指定上下文，才能夠確定事實值的具體含義。上下文的要素包括：主體信息（entity）、時期信息（period）和場景信息（scenario）。在根標簽下，使用 標簽定義元素數(shù)據(jù)的上下文信息，下設(shè)子標簽、，用于標記上文所述的主體信息、時期信息和場景信息。子標簽的標記的內(nèi)容及其定義方式如下：1主體信息主體信息是指實例文檔數(shù)據(jù)的所有者信息，使用標簽標記。在本業(yè)務(wù)場景下，使用海關(guān)專用繳款書中的“繳款單位統(tǒng)一社會信用代碼”作為主體的唯一標識碼，在 標簽的文本中標記；使用海關(guān)專14用繳款書中的“繳款單位名稱”作為主體 scheme。如果海關(guān)專用繳款書中存在兩個繳款單位，則默認使用第一個繳款單位的主體信息。2時期信息時期信息是指事實值所對應(yīng)的日期或期間，使用標簽標記。在本業(yè)務(wù)場景下，使用海關(guān)專用繳款書的填發(fā)日期，期間類型為時點型，使用標簽表示，格式 為 yyyy-mm-dd。3場景信息場景信息是基于維度的上下文需要定義的信息，一般包含涉及的軸（axis）和域成員（member）信息，使用標簽標記。維度信息可以進一步分為明確維度和類型化維度。維度信息中涉及的所有域成員都已在分類標準中明確定義了的為明確維度；維度信息中涉及的所有域成員只能在實例文檔中定義的為類型化維度。海關(guān)擴展分類標準僅使用了兩個類型化維度，即“海關(guān)專用繳款書編號”維度和“商品條目”維度，其域成員的取值分別為專用繳款書編號和商品條目的行編號，場景信息的定義方式如下圖所示：231720151175044040/A03圖 4：海關(guān)專用繳款書基本信息維度示例231720151175044040/A031圖 5：海關(guān)專用繳款書應(yīng)稅商品信息維度示例（四）單位和精確度單位和精確度用于描述數(shù)值型數(shù)據(jù)（非字符串及轉(zhuǎn)義文本）的屬性。單位用來說明數(shù)值型數(shù)據(jù)（非字符串及轉(zhuǎn)義文本）的度量單位，最常見的度量單位就是貨幣型的單位，例如人民幣、美元等。數(shù)值型數(shù)據(jù)的事實值應(yīng)通過單位指向（unitRef）屬性將定義的單位 ID（unit ID）指向一個預(yù)定的單位。表 8 展示了海關(guān)專用繳款書中常用的單位定義。表 8：實例文檔常用單位定義舉例ID 單位的含義 分子 分母CNY 人民幣 iso4217:CNY 不適用Pure 小數(shù) xbrli:pure 不適用在根標簽中，使用標簽預(yù)定義計量單位，單位的定義方式如下圖所示：iso4217:CNY圖 6：單位信息標記示例16XBRL 通過事實值的 precision（精確度）或 decimal（小數(shù)點后位數(shù)）屬性表達數(shù)值型數(shù)據(jù)的精確度。本業(yè)務(wù)場景下，使用 decimal 屬性展示數(shù)據(jù)的精度。表 9 例示了數(shù)值型數(shù)據(jù)使用 decimal 屬性的例子。表 9：數(shù)值型事實值的精確度舉例數(shù)值 Decimal 取值 示例精確到千位 -3 12 000精確到百萬位 -6 45 000 000精確到 2 位小數(shù) 2 139 034.17精確數(shù)字 INF 1.2645（五）事實值事實值就是海關(guān)專用繳款書披露項目的具體內(nèi)容，例如對于“貨物名稱”這個繳款書披露項目，其事實值就是“貨物名稱”在繳款書中披露的應(yīng)納稅商品的名稱。實例文檔通過為元素賦值，并指定上下文、單位和精度屬性，來完成對于事實值的完整定義。賦予實例文檔的事實值可為數(shù)值（金額、十進制數(shù)字、股數(shù)等）和非數(shù)值數(shù)據(jù)（字符串或者轉(zhuǎn)義文本），表 10 列示了部分事實值：表 10：事實值舉例數(shù)值/非數(shù)值 海關(guān)專用繳款書概念 事實值數(shù)值（金額） 完稅價格 6,000,000數(shù)值（百分比） 稅率 6.5000%非數(shù)值（字符串） 貨物名稱 制動液1非數(shù)值型事實值17非數(shù)值型事實值的定義，是將事實值賦予給對應(yīng)的元素名，并通過contextRef 指向一個預(yù)定義的上下文（context ），圖 7 為“申報口岸”對應(yīng)的事實值定義信息：金陵圖 7：非數(shù)值型事實值定義方式示例2數(shù)值型事實值數(shù)值型事實值的定義，除了通過 contextRef 指向一個預(yù)定義的上下文（context），還會通過 unitRef 指向一個預(yù)定的單位（ unit），并通過事實值的decimal（小數(shù)點后位數(shù)）屬性表達數(shù)據(jù)的精確度，圖 8 為“完稅價格”對應(yīng)的事實值定義信息：3806.00圖 8：數(shù)值型事實值定義方式示例需要特別注意的是，海關(guān)擴展分類標準中建立了兩個與應(yīng)稅商品數(shù)量相關(guān)的元素。在實例文檔中，如果應(yīng)稅商品數(shù)量的事實值為小數(shù)類型，則會披露在“數(shù)量”元素下，如果應(yīng)稅商品數(shù)量的事實值為字符串類型，則會披露在“數(shù)量（特殊場景）”元素下。18附錄 1：企業(yè)會計準則通用分類標準海關(guān)專用繳款書擴展分類標準術(shù)語表1可擴展商業(yè)報告語言（Extensible Business Reporting Language，XBRL ）一種基于可擴展標記語言（Extensible Markup Language ，XML）的開放性業(yè)務(wù)報告技術(shù)標準。參見可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范 （GB/T25500-2010）系列國家標準。2分類標準（Taxonomy）XML 模式文件和 XBRL 鏈接庫的組合。參見可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范 （GB/T25500-2010）系列國家標準。3分類標準模式（Taxonomy Schema）定義 XBRL 概念語法的 XML 模式文件。參見可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范（ GB/T25500-2010）系列國家標準。4可發(fā)現(xiàn)分類標準集（Discoverable Taxonomy Set，DTS）通過引用形成的一組分類標準模式和鏈接庫的集合。參見可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范（ GB/T25500-2010）系列國家標準。5擴展鏈接角色（Extended Link Role，ELR）擴展鏈接角色是一組可被視為一個整體進行處理的海關(guān)繳款信息關(guān)系的標識符6相對路徑（Relative Paths）19相對路徑以海關(guān)擴展分類標準所在目錄為當前目錄。7命名空間（Namespace ）命名空間限定了分類標準元素的定義區(qū)間。8事實值（Fact）分類標準所描述的海關(guān)專用繳款書的具體內(nèi)容。參見可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范（ GB/T25500-2010）系列國家標準。9元素（Element）XML 模式文件中定義的 XML 元素。參見可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范（ GB/T25500-2010）系列國家標準。10抽象元素（Abstract Element）對應(yīng)海關(guān)專用繳款書概念、在邏輯上沒有具體值、不能在 XBRL 實例中出現(xiàn)的元素，其 abstract 屬性值為 true。列報鏈接庫可利用抽象元素對概念進行分組展示。參見可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范（ GB/T25500-2010）系列國家標準。11鏈接庫（Linkbase）若干個用于描述分類標準中概念的語義的 XLink 擴展鏈接的集合。參見可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范 （ GB/T25500-2010）系列國家標準。12列報鏈接庫（Presentation Linkbase）列報鏈接庫用于組織分類標準元素之間的層次關(guān)系并為之排序。參見可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范（ GB/T25500-2010）系列國家標準。13定義鏈接庫（Definition Linkbase）定義鏈接庫包含一個概念與其他概念相關(guān)聯(lián)的定義擴展鏈接。在海關(guān)擴展分類標準中主要的作用是描述元素之間的維度關(guān)系。2014標簽鏈接庫（Label Linkbase）標簽鏈接庫用于給每個概念提供一個或多個可理解的名稱。15XBRL 實例文檔（XBRL Instance）以 xbrl 為根元素的 XML 片段。XBRL 實例文檔中包含繳款書的事實值。其中每個事實值都與可發(fā)現(xiàn)分類集（DTS）中已定義的概念相對應(yīng)，也包含上下文和單位等額外信息來解釋實例中的事實。XBRL 實例的根元素是“xbrl” 元素。根據(jù)本版分類標準生成的 XBRL 實例文檔即 XBRL 格式的海關(guān)專用繳款書。參見可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范（ GB/T25500-2010）系列國家標準。16上下文（Context）XBRL 實例文檔中根元素的子元素，用來說明主體、時期和場景。上下文有助于準確地理解數(shù)據(jù)項的值。參見可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范（ GB/T25500-2010）系列國家標準。17數(shù)據(jù)項（Item）XBRL 數(shù)據(jù)項替換組中的元素，包含簡單事實的值、幫助理解該事實所需的上下文以及數(shù)值型數(shù)據(jù)項的單位。數(shù)據(jù)項包括數(shù)值型數(shù)據(jù)項和非數(shù)值型數(shù)據(jù)項兩類。對于數(shù)值型數(shù)據(jù)項，需要指出精度及度量單位。參見可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范（ GB/T25500-2010）系列國家標準。18類型化維度（Typed Dimension ）類型化維度是域成員不能逐個枚舉的維度。參見可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范（ GB/T25500-2010）系列國家標準。19超立方體（Hypercube）21超立方體是一個維度的集合，是參與到 has-hypercube 關(guān)系和 hypercube-dimension 關(guān)系中的 hypercubeItem 替換組中的抽象元素。參見 可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范（ GB/T25500-2010）系列國家標準。附錄 2：應(yīng)用海關(guān)專用繳款書實例文檔操作指引進出口企業(yè)、單位，以海關(guān)電子繳稅方式繳納稅款后，可以通過“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”一體化網(wǎng)上辦事平臺(http:/online.customs.gov.cn) “我要查”相關(guān)功能下載電子海關(guān)專用繳款書。電子海關(guān)專用繳款書包括兩部分，版式文件以及符合會計信息化相關(guān)標準的數(shù)據(jù)流文件。數(shù)據(jù)流文件，即海關(guān)專用繳款書實例文檔，通過結(jié)構(gòu)化的方式記錄了海關(guān)專用繳款書版式文件中的數(shù)據(jù)信息，便于企業(yè)通過系統(tǒng)的方式解析數(shù)據(jù)，進而自動生成相應(yīng)的會計憑證。在企業(yè)實際應(yīng)用中，可按照下圖所示步驟開展相關(guān)工作：圖 1：海關(guān)專用繳款書實例文檔實施步驟1、下載電子海關(guān)專用繳款書文件包22進出口企業(yè)、單位可以通過“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”一體化網(wǎng)上辦事平臺(http:/online.customs.gov.cn)“我要查”相關(guān)功能，在線下載電子 海關(guān)專用繳款書，文件中包括版式文件和實例文檔兩部分。2、解析海關(guān)專用繳款書實例文檔目前主流的財務(wù)軟件廠商都具備解析海關(guān)專用繳款書實例文檔的技術(shù)能力。對于有需求的進出口企業(yè)、單位，可以聯(lián)系 ERP 廠商對系統(tǒng)進行升級，升級后的系統(tǒng)可以支持解析海關(guān)專用繳款書實例文檔，并形成海關(guān)專用繳款書的業(yè)務(wù)（對象）數(shù)據(jù)。 關(guān)于海關(guān)專用繳款書實例文檔要素及解析方式說明，請參見本指南的第三部分。3、自動生成會計憑證進出口企業(yè)、單位可以根據(jù)本單位對于海關(guān)專用繳款書的核算要求，與財務(wù)軟件進行對接，建立起海關(guān)專用繳款書業(yè)務(wù)（對象）數(shù)據(jù)與企業(yè)會計憑證的映射關(guān)系，進而自動生成會計憑證。（一）下載電子海關(guān)專用繳款書文件包1下載要求用戶需為持有電子口岸 IC 卡的企業(yè)；建議用戶使用 Chrome 或 Firefox 瀏覽器。2用戶登錄通過網(wǎng)址 http:/online.customs.gov.cn 可登錄 “互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”網(wǎng)站首頁。點擊登錄按鈕進入用戶登錄界面。23點擊登錄按鈕進入用戶登錄界面。持卡企業(yè)使用操作卡登錄賬戶。3稅單查詢持卡企業(yè)用戶登錄賬戶后，點擊“電子稅單查詢”按鈕。24進入“電子稅單查詢”功能。用戶可根據(jù)報關(guān)單號、稅單號和繳款日期區(qū)間查詢稅單。此處僅以根據(jù)報關(guān)單號查詢稅單為例，根據(jù)繳款單和繳款日期區(qū)間查詢操作流程相似：在文本框輸入報關(guān)單號，點擊查詢按鈕。25查詢結(jié)果如下圖，顯示這份報關(guān)單的所有稅單，包括序號、稅單號、報關(guān)單號、繳款日期、稅單狀態(tài)、打印狀態(tài)及操作按鈕。點擊查看按鈕，顯示如下圖所示電子稅單。點擊打印按鈕，顯示如下圖所示電子稅單打印模塊，可打印稅單。264稅單下載點擊下載按鈕，勾選要下載的稅單，顯示如下圖所示電子稅單下載。下載的壓縮文件存儲到本地。下載的文件包括選中稅單號的 pdf 及 xbrl 格式的文件。27（二）解析海關(guān)專用繳款書實例文檔對應(yīng)海關(guān)專用繳款書分類標準和實例文檔的解析，可以參考“三、海關(guān)專用繳款書實例文檔要素及解析方式說明”。需要注意的地方包括：1實例文檔解碼企業(yè)下載的實例文檔是*.xml 文件類型，內(nèi)容是經(jīng)過編碼處理的，例如：%3Cxbrli%3Axbrl+xmlns%3Axsi%3D%22http%3A%2F%2Fwww.w3.org%2F2001%2FXMLSchema-instance%22+xmlns%3Agacc%3D%22http%3A%2F%2Fwww.customs.gov.cn%2Ftaxonomy%2F2018-06-30%2Fgacc%22+xmlns%3Axlink%3D%22http%3A%2F%2Fwww.w3.org%2F1999%2Fxlink%22企業(yè)在導入實例文檔之前，需要對文件內(nèi)容進行解碼操作，這里采用的是 URL解碼方式，數(shù)據(jù)格式是 UTF-8。以最常用的開發(fā)語言 JAVA 為例，如需對下載實例文檔的內(nèi)容（cipherText ）進行解碼，并生成對應(yīng)的明文信息（clearText），可以調(diào)用以下代碼：clearText = java.net.URLDecoder.decode(cipherText, “UTF-8“);解碼后的明文信息 clearText 如下：913701007317XXXXXX302018-04-16231720151175044040/A03（三）自動生成會計憑證以海關(guān)進口關(guān)稅專用繳款書為例，如下圖：對應(yīng)的記賬憑證信息如下：（1）憑證號：000000001（2）會計期間：2018/4（3）記賬日期：2018/4/16