全面預(yù)算管理 (2)

全面預(yù)算管理一、組織機構(gòu)及職責（一）造價中心具體職責1、審議通過預(yù)算管理制度、報表體系及相關(guān)配套文件；2、審議通過預(yù)算目標、預(yù)算編制方法和程序；3、審查預(yù)算草案；4、審議預(yù)算執(zhí)行分析報告，提出整改建議；5、協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制、執(zhí)行中的問題；6、審議通過預(yù)算調(diào)整方案；7、審議年度預(yù)算考核評價結(jié)果；8、向公司董事會報告預(yù)算方案和實施情況。（二）預(yù)算管理辦公室的主要職責1、起草預(yù)算管理制度及相關(guān)文件，設(shè)計預(yù)算報表；2、確定預(yù)算的編制方法和程序；3、根據(jù)總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，制訂年度預(yù)算方針和目標；4、對各預(yù)算單位編制的預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)與平衡，匯總編制總公司整體預(yù)算草案；5、下達預(yù)算方案；6、監(jiān)督、檢查、控制各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況；7、提出預(yù)算調(diào)整方案，組織落實批準后的調(diào)整方案；8、起草預(yù)算執(zhí)行報告和預(yù)算差異分析報告；9、組織年度預(yù)算考核評價工作；10、協(xié)調(diào)各預(yù)算單位關(guān)系。（三）預(yù)算單位的主要職責：1、根據(jù)所承擔的業(yè)務(wù)類型和職責權(quán)限，組織本單位預(yù)算的編制和執(zhí)行；2、整理、提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料；3、編制本單位預(yù)算草案；4、監(jiān)督、檢查、控制本單位預(yù)算的執(zhí)行情況并及時反饋；5、根據(jù)情況提出預(yù)算調(diào)整申請；6、協(xié)調(diào)本單位內(nèi)部之間預(yù)算關(guān)系；7、定期分析和考核本單位預(yù)算執(zhí)行情況。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)容<1>全面預(yù)算管理一般由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算組成。<2>業(yè)務(wù)預(yù)算，指與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的基本生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算。主要包括銷售（經(jīng)營）預(yù)算、成本預(yù)算、管理費用預(yù)算等。<3>資本支出預(yù)算，指涉及企業(yè)兼并、收購、重組等資本運作行為的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算、項目投資預(yù)算等。<4>籌資預(yù)算，指涉及企業(yè)籌集資金的預(yù)算，主要包括長短期借款預(yù)算、經(jīng)批準發(fā)行的債券和股票預(yù)算、吸引投資預(yù)算和其他籌資預(yù)算等。<5財務(wù)預(yù)算，指根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算和籌資預(yù)算編制的、與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的預(yù)算，主要包括現(xiàn)金預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算和損益預(yù)算等。三、預(yù)算編制和審批vl>全面預(yù)算編制以各單位的中長期發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，董事會確定的預(yù)算年度發(fā)展目標為基準，采取“上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總”的編制程序。<2>全面預(yù)算應(yīng)依次編制業(yè)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算、籌資預(yù)算，并在上述預(yù)算基礎(chǔ)上編制財務(wù)預(yù)算。<3>年度全面預(yù)算在每年四季度編制完成。10月初，公司預(yù)算委員會根據(jù)年度發(fā)展目標下達預(yù)算編制任務(wù)，明確具體編制要求，下發(fā)預(yù)算編制手冊。各預(yù)算單位根據(jù)要求編制年度全面預(yù)算，上報總公司預(yù)算委員會辦公室審核、匯總、平衡。12月，總公司預(yù)算委員會審議、協(xié)調(diào)預(yù)算草案，并上報公司董事會批準執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整和分析<1>各預(yù)算單位應(yīng)在季度末次月召開季度預(yù)算執(zhí)行會議，次年年初召開年度預(yù)算執(zhí)行會議，總結(jié)上季（年）度預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行偏差進行分析，尋找原因和采取相應(yīng)對策。<2>預(yù)算跨年不轉(zhuǎn)不借。年度預(yù)算原則上不允許調(diào)整，但由于重大不可抗力因素（例如政策變化、自然災(zāi)害等）導(dǎo)致預(yù)算不能執(zhí)行時，可申請預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整必須由預(yù)算執(zhí)行單位提出書面申請，詳細分析預(yù)算調(diào)整的具體原因以及對預(yù)算執(zhí)行單位的銷售（經(jīng)營）、生產(chǎn)、成本、費用、利潤和現(xiàn)金流的具體影響金額。3每年年中，各預(yù)算單位預(yù)算調(diào)整申請統(tǒng)一報公司預(yù)算管理辦公室審核辦理，并依次經(jīng)公司預(yù)算委員會審議、公司董事會批準后方可調(diào)整。4各預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成季（年）度預(yù)算差異分析報告，于每季（年）度末次月上交公司預(yù)算管理辦公室，并由預(yù)算管理辦公室形成總公司總預(yù)算差異分析報告，提交公司預(yù)算委員會，為預(yù)算委員會對整個預(yù)算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。5預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：5.1本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；5.2對預(yù)算差異的分析，包括預(yù)算不利差異產(chǎn)生的原因、責任歸屬、改進措施和有利差異產(chǎn)生的原因、貢獻歸屬、經(jīng)驗總結(jié)。五、預(yù)算的考核與監(jiān)督1公司預(yù)算管理辦公室對各預(yù)算單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、完成情況進行考核評價，將預(yù)算編制的準確性、執(zhí)行的嚴肅性和完成情況納入企業(yè)績效考核范圍，考核辦法另行制定。2公司預(yù)算委員會每年對各預(yù)算單位預(yù)算的執(zhí)行、完成情況進行審計核實。v3各預(yù)算單位應(yīng)建立預(yù)算責任考核評價機制。