銀行存款清查實例參考.ppt

第七章財產(chǎn)清查 銀行存款的清查 課堂導(dǎo)入 公司的老板在看了銀行對賬單和銀行存款日記賬后 感到很疑惑 為什么 是什么 怎么樣 銀行 企業(yè) 銀行存款清查是通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行對賬單進行核對 來查明銀行存款的實有數(shù)額 1 清查時間 一般每月進行一次 2 清查方法 核對帳目法 注意 3 銀行存款日記賬VS銀行對賬單余額 一 雙方或一方記賬有誤 二 存在未達賬項 不一致的原因 更正錯賬 編制 銀行存款余額 小試牛刀 1 對銀行存款進行清查時 應(yīng)將 與銀行對賬單逐筆核對 單選 A 銀行存款總賬B 銀行存款日記賬C 庫存現(xiàn)金日記賬D 現(xiàn)金日記賬 答案 B 2 在企業(yè)與銀行雙方記賬無誤的情況下 銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致的是由于 的存在 單選 A 應(yīng)收賬款的存在B 應(yīng)付賬款C 未達賬項D 其他貨幣資金 答案 C 3 銀行存款日記賬余額與銀行存款對賬單余額不一致 原因可能有 多選 A 銀行存款日記賬記賬有誤B 銀行記賬有誤C 存在未達賬項D 存在企業(yè)與銀行均未付的款項 答案 ABC 4 對銀行存款進行清查時 如果存在賬實不符現(xiàn)象 肯定是由未達賬項引起的 判斷題 答案 錯 企業(yè)和銀行雙方或一方記賬有誤時 應(yīng) 1 企業(yè)記賬有誤的 要立即更正2 銀行方面的記賬差錯 應(yīng)通知銀行更正 未達賬項 對于同一項業(yè)務(wù) 企業(yè)與銀行之間一方已登記入賬 另一方由于沒有接到有關(guān)結(jié)算憑證而尚未記賬的事項 未達賬項的產(chǎn)生原因 未達賬項主要是因為企業(yè)和銀行收到結(jié)算憑證的時間不一致所產(chǎn)生的 未達賬項的四種類型 未達賬項 企業(yè)已入賬銀行未入賬 銀行已入賬企業(yè)未入賬 企業(yè)已收銀行未收 企業(yè)已付銀行未付 銀行已收企業(yè)未收 銀行已付企業(yè)未付 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 的編制方法 東方公司2012年5月的銀行存款日記賬與對賬單資料 其中企業(yè)銀行存款日記賬余額19250元 銀行對賬單余額47800元 企業(yè)已付銀行未付 企業(yè)已收銀行未收 銀行已付企業(yè)未付 銀行已收企業(yè)未收 第一步 銀行存款日記賬與銀行對賬單中的業(yè)務(wù)逐日逐筆核對 找出未達賬項 第二步 根據(jù)計算公式將未達賬項填入銀行存款余額調(diào)節(jié)表中 比較余額是否相等 調(diào)節(jié)后余額23050 加 企業(yè)已收銀行未收款6750 銀行對賬單余額47800 加 銀行已收企業(yè)未收款5000 企業(yè)銀行存款日記賬余額19250 調(diào)節(jié)后余額23050 戶名 永康商場2003年2月28日單位 元 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 減 銀行已付企業(yè)未付款1200 減 企業(yè)已付銀行未付款31500 該調(diào)節(jié)表不能作為調(diào)整 銀行存款日記賬 記錄的依據(jù) 調(diào)節(jié)后的存款余額是企業(yè)可以動用的銀行存款的最高額度 同學(xué)們注意啦 課堂導(dǎo)入 公司的老板在看了銀行對賬單和銀行存款日記賬后 感到很疑惑 小李怎么回答姚老板的疑問呢 是什么 存在未達賬項對于同一項業(yè)務(wù) 企業(yè)與銀行之間一方已登記入賬 另一方由于沒有接到有關(guān)結(jié)算憑證而尚未記賬的事項 為什么 未達賬項主要是因為企業(yè)和銀行收到結(jié)算憑證的時間不一致所產(chǎn)生的 怎么樣 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 本課小結(jié) 本節(jié)課講述了銀行清查的方法 結(jié)果和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的方法 課后思考題 銀行余額調(diào)節(jié)表多少時間做一回 銀行余額調(diào)節(jié)表做完了以后 表要交銀行嗎 謝謝 THANKS