貨物貿(mào)易外匯管理政策與實(shí)務(wù).ppt

1 貨物貿(mào)易外匯管理政策與實(shí)務(wù) 國(guó)家外匯管理局海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告文號(hào) 國(guó)家外匯管理局公告2012年第1號(hào) 2 3 名錄登記1 貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄登記申請(qǐng)書 2 貨物貿(mào)易收支業(yè)務(wù)辦理確認(rèn)書 3 企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照 或 企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照 副本 4 中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證 5 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表 依法不需要辦理備案登記的提交 中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書 或 中華人民共和國(guó)臺(tái) 港 澳 僑投資企業(yè)批準(zhǔn)證書 等相關(guān)證明材料6 外匯局要求提供的其他材料 4 貿(mào)易信貸報(bào)告報(bào)告范圍 期限A類企業(yè)符合下列情況之一的業(yè)務(wù) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物進(jìn)出口或收付匯業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生之日起30天內(nèi) 通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)向所在地外匯局報(bào)送對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)收付匯或進(jìn)出口日期等信息 一 30天以上 不含 的預(yù)收貨款 預(yù)付貨款 二 90天以上 不含 的延期收款 延期付款 三 以90天以上 不含 信用證方式結(jié)算的貿(mào)易外匯收支 B C類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)發(fā)生的預(yù)收貨款 預(yù)付貨款 以及30天以上 不含 的延期收款 延期付款 備注 信用證報(bào)送方式與延期付款報(bào)告途徑 方式一致 4 5 差額報(bào)告對(duì)于單筆進(jìn)口報(bào)關(guān)金額與相應(yīng)付匯金額 單筆出口報(bào)關(guān)金額與相應(yīng)收匯金額存在差額的 企業(yè)可在收款或付款之日起30天內(nèi)通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報(bào)告 如是銀行手續(xù)費(fèi)一般不需報(bào)告 主要以金額判斷 5000美元以下一般可以不報(bào) 6 特別提示企業(yè)未在貨物進(jìn)出口或收付款業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生之日起30天內(nèi)通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報(bào)告的 應(yīng)提交下列材料到所在地外匯局現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告 1 情況說明 說明未能及時(shí)通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端網(wǎng)上報(bào)告的原因 需報(bào)告的事項(xiàng)和具體內(nèi)容 2 外匯局要求的相關(guān)證明材料 因企業(yè)自身原因造成逾期 或因企業(yè)報(bào)告信息錯(cuò)誤且嚴(yán)重影響其外匯收支與進(jìn)出口匹配情況的 可按規(guī)定移交外匯檢查部門或?qū)⑵淞袨锽類企業(yè) 7 輔導(dǎo)期業(yè)務(wù)報(bào)告外匯局對(duì)8月1日后新列入名錄的企業(yè)實(shí)施輔導(dǎo)期管理 期限為其發(fā)生首筆貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)之日起90天 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在輔導(dǎo)期結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi) 根據(jù)輔導(dǎo)期內(nèi)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況 逐筆對(duì)應(yīng)貨物進(jìn)出口與貿(mào)易外匯收支或轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入與支出數(shù)據(jù) 如實(shí)填寫 進(jìn)出口收付匯信息報(bào)告表 并加蓋企業(yè)公章報(bào)送所在地外匯局 進(jìn)出口收付匯信息報(bào)告表 內(nèi)容包括 1 出口 付款與相應(yīng)收款 進(jìn)口的逐筆匹配情況 2 轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入與相應(yīng)支出的逐筆匹配情況 8 報(bào)告小結(jié) 9 轉(zhuǎn)口貿(mào)易超比例收入登記同一合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入結(jié)匯或劃出金額超過相應(yīng)支出金額20 不含 的 從待核查賬戶結(jié)匯或劃出前 企業(yè)應(yīng)當(dāng)持書面申請(qǐng) 說明需登記的事項(xiàng)和具體內(nèi)容 和下列相關(guān)證明材料原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件到所在地外匯局辦理登記手續(xù) 1 進(jìn)口合同和出口合同 2 收入申報(bào)單證和支出申報(bào)單證 3 相關(guān)貨權(quán)憑證 進(jìn)出保稅倉(cāng)庫(kù)的還須提交進(jìn)倉(cāng)單和出倉(cāng)單 4 其他相關(guān)證明材料 登記管理 10 超期限或無(wú)法原路退匯登記1 書面申請(qǐng) 具體說明退匯原因 2 原收匯憑證 因錯(cuò)誤匯入產(chǎn)生的 3 原收入申報(bào)單證 4 原出口合同 5 貿(mào)易方式為 退運(yùn)貨物 的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單 發(fā)生貨物退運(yùn) 登記管理 11 登記小結(jié) 12 非現(xiàn)場(chǎng)核查 外匯局根據(jù)企業(yè)最近12個(gè)月的相關(guān)貿(mào)易外匯收支和貨物進(jìn)出口數(shù)據(jù) 結(jié)合其貿(mào)易信貸報(bào)告等信息 設(shè)定總量差額 總量差額比率 資金貨物比率 貿(mào)易信貸報(bào)告余額比率等總量核查指標(biāo) 衡量企業(yè)一定期間內(nèi)資金流與貨物流的偏離和貿(mào)易信貸余額變化等情況 將總量核查指標(biāo)超過一定范圍的企業(yè)列入重點(diǎn)監(jiān)測(cè)范圍 外匯局依托監(jiān)測(cè)系統(tǒng)按月對(duì)企業(yè)的貿(mào)易外匯收支進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)核查 13 非現(xiàn)場(chǎng)核查 總量核查指標(biāo)含義1 總量差額 企業(yè)最近12個(gè)月內(nèi)被外匯局納入核查的貿(mào)易收支累計(jì)差額與貨物進(jìn)出口累計(jì)差額之間的偏差 總量差額 范圍 50萬(wàn)美元 最理想是0 進(jìn)口額 收匯額 付匯額 出口額 總量差額 收匯額 付匯額 出口額 進(jìn)口額 順收順差缺口 進(jìn)口額 付匯額 收匯額 出口額 分項(xiàng)差額 2 總量差額比率 總量差額與該企業(yè)同期被外匯局納入核查的進(jìn)出口和貿(mào)易外匯收支累計(jì)規(guī)模之間的比率 范圍 30 14 非現(xiàn)場(chǎng)核查 3 資金貨物比率 企業(yè)最近12個(gè)月被外匯局納入核查的貿(mào)易外匯收支累計(jì)規(guī)模與同期進(jìn)出口累計(jì)規(guī)模之間的比率 范圍50 150 最理想是1 4 貿(mào)易信貸報(bào)告余額比率 根據(jù)企業(yè)貿(mào)易信貸報(bào)告的月末余額合計(jì)與企業(yè)最近12個(gè)月內(nèi)進(jìn)出口和貿(mào)易外匯收支累計(jì)規(guī)模之間的比率 范圍0 25 15 16 17 18 19 現(xiàn)場(chǎng)核查 企業(yè)如何配合現(xiàn)場(chǎng)核查分析總量核查指標(biāo)和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 確認(rèn)資金貨物流背離情況核實(shí)是否存在企業(yè)報(bào)告漏報(bào) 錯(cuò)報(bào) 過度報(bào)告的情況分析核查期兩端較短時(shí)間內(nèi)的資金流 貨物流背離情況及其對(duì)核查指標(biāo)總體情況的影響必要時(shí)逐筆核對(duì)貨物流 資金流的明細(xì)數(shù)據(jù)如實(shí) 詳盡地向外匯局做出解釋說明 接受 配合進(jìn)一步的核查要求 20 現(xiàn)場(chǎng)核查 現(xiàn)場(chǎng)核查流程1 系統(tǒng)接收并簽收 現(xiàn)場(chǎng)核查通知書 2 準(zhǔn)備并報(bào)送相關(guān)材料 收到 現(xiàn)場(chǎng)核查通知書 之日起10個(gè)工作日內(nèi) 3 現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果查詢 21 分類管理 什么是分類管理外匯局根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果 結(jié)合企業(yè)遵守外匯管理規(guī)定等情況 將企業(yè)分為A B C三類 A類企業(yè) 核查期內(nèi)遵守外匯管理相關(guān)規(guī)定 且貿(mào)易外匯收支經(jīng)外匯局非現(xiàn)場(chǎng)或現(xiàn)場(chǎng)核查情況正常的 22 分類管理 B類企業(yè) 1 經(jīng)外匯局現(xiàn)場(chǎng)核查 企業(yè)無(wú)合理解釋 2 未按規(guī)定履行報(bào)告義務(wù) 3 未按規(guī)定辦理貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記 4 外匯局實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查時(shí) 未按規(guī)定的時(shí)間和方式向外匯局報(bào)告或提供資料 5 應(yīng)國(guó)家相關(guān)主管部門要求實(shí)施聯(lián)合監(jiān)管的 6 外匯局認(rèn)定的其他情況 總量核查指標(biāo)連續(xù)四個(gè)核查期異常的 23 分類管理 C類企業(yè) 1 最近12個(gè)月內(nèi)因嚴(yán)重違反外匯管理規(guī)定受到外匯局處罰或被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查 2 阻撓或拒不接受外匯局現(xiàn)場(chǎng)核查 或向外匯局提供虛假資料 3 B類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期屆滿經(jīng)外匯局綜合評(píng)估 相關(guān)情況仍符合列入B類企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 4 因存在與外匯管理相關(guān)的嚴(yán)重違規(guī)行為被國(guó)家相關(guān)主管部門處罰 5 外匯局認(rèn)定的其他情況 24 分類管理 分類管理措施 B類企業(yè) 1 對(duì)于以匯款方式結(jié)算的 預(yù)付貨款 預(yù)收貨款除外 銀行應(yīng)當(dāng)審核相應(yīng)的進(jìn) 出口貨物報(bào)關(guān)單和進(jìn) 出口合同 對(duì)于以信用證 托收方式結(jié)算的 除按國(guó)際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù)外 還應(yīng)當(dāng)審核相應(yīng)的進(jìn) 出口合同 對(duì)于以預(yù)付貨款 預(yù)收貨款結(jié)算的 應(yīng)當(dāng)審核進(jìn) 出口合同和發(fā)票 2 銀行辦理貿(mào)易外匯收支時(shí)扣減可收 付匯額度 超過可收 付匯額度的 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑 登記表 辦理 3 對(duì)于預(yù)收貨款 預(yù)付貨款以及30天以上 不含 延期收款 延期付款 企業(yè)須按規(guī)定向所在地外匯局報(bào)送信息 4 企業(yè)不得辦理90天以上 不含 的延期付款業(yè)務(wù) 不得簽訂包含90天以上 不含 收匯條款的出口合同 5 外匯局規(guī)定的其他管理措施 25 分類管理 分類管理措施 C類企業(yè) 1 逐筆到所在地外匯局辦理登記手續(xù) 2 對(duì)于預(yù)收貨款 預(yù)付貨款以及30天以上 不含 延期收款 延期付款 企業(yè)須按規(guī)定向所在地外匯局報(bào)送信息 3 企業(yè)不得辦理90天以上 不含 遠(yuǎn)期信用證 含展期 業(yè)務(wù) 不得辦理90天以上 不含 的延期付款 托收業(yè)務(wù) 不得簽訂包含90天以上 不含 收匯條款的出口合同 4 企業(yè)不得辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支 5 企業(yè)為跨國(guó)集團(tuán)集中收付匯成員公司的 該企業(yè)不得繼續(xù)辦理集中收付匯業(yè)務(wù) 企業(yè)為跨國(guó)集團(tuán)集中收付匯主辦企業(yè)的 停止整個(gè)集團(tuán)的集中收付匯業(yè)務(wù) 6 外匯局規(guī)定的其他管理措施 26 系統(tǒng)功能操作 監(jiān)測(cè)系統(tǒng)登錄企業(yè)到外匯局辦理名錄登記 領(lǐng)取登陸密碼后 即可登錄國(guó)家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái) 網(wǎng)址 27 企業(yè)網(wǎng)上報(bào)告管理 重要提示 貿(mào)易信貸報(bào)告 轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支時(shí)間差報(bào)告中的新增 修改 調(diào)整 刪除四項(xiàng)操作具有限制 新增 僅能對(duì)當(dāng)前日期前30天 含 內(nèi)的數(shù)據(jù)做網(wǎng)上報(bào)告新增 修改 僅能對(duì)當(dāng)前日期前30天 含 內(nèi)的已報(bào)告數(shù)據(jù)信息的修改 刪除 僅實(shí)現(xiàn)對(duì)當(dāng)前日期前30天 含 內(nèi)的進(jìn)出口或收付匯已報(bào)告信息的刪除 調(diào)整 僅能對(duì)30天前的數(shù)據(jù)已報(bào)告信息進(jìn)行調(diào)整 即對(duì)尚未到期的相關(guān)報(bào)告數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整 超過期限仍然需要操作的 到外匯局辦理 28 需注意的問題 企業(yè)的哪些業(yè)務(wù)需要到外匯局柜臺(tái)辦理 名錄登記 變更 注銷手續(xù) 輔導(dǎo)期外匯收支情況報(bào)告 超期限退匯 無(wú)法退給原付匯人的退匯登記 C類企業(yè)貿(mào)易外匯收支登記 B類企業(yè)超可收 付匯額度的貿(mào)易外匯收支登記 同一合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支超比例 超出企業(yè)端報(bào)告 修改 刪除有效期限及主體不一致的報(bào)告業(yè)務(wù) 企業(yè)的進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單錯(cuò)誤數(shù)據(jù) 辦理外匯局認(rèn)定其他需要登記的業(yè)務(wù) 現(xiàn)場(chǎng)核查時(shí)要求提交相關(guān)書面材料或約見企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人 29 注意事項(xiàng) 輔導(dǎo)期業(yè)務(wù)報(bào)告 輔導(dǎo)期結(jié)束后10天內(nèi)前往外匯局報(bào)告 進(jìn)出口收付匯信息報(bào)告表 超期未在系統(tǒng)內(nèi)報(bào)告的要前往外匯局進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告 同一條收付匯或報(bào)關(guān)信息只可做一種報(bào)告 報(bào)告被外匯局接收后會(huì)調(diào)整系統(tǒng)中基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并調(diào)整相關(guān)總量核查指標(biāo)數(shù)據(jù) 差額報(bào)告 如是銀行手續(xù)費(fèi)問題一般不需報(bào)告 主要以金額判斷 5000美元以下一般可以不報(bào) 30 錯(cuò)誤數(shù)據(jù)處理方法數(shù)據(jù)采集與處理包括 進(jìn)出口貨物流與收付匯資金流明細(xì)數(shù)據(jù) 1 進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)修正 拿報(bào)關(guān)單原件 復(fù)印件直接前往外管局修改 可修改的內(nèi)容 企業(yè)代碼 進(jìn)出口日期 貿(mào)易方式 商品明細(xì)記錄的成交幣種 成交總價(jià) 2 貿(mào)易收付匯錯(cuò)誤數(shù)據(jù)修正 先去銀行修改再去外匯管理局