貨幣資金管理制度.doc

.XXXX公司貨幣資金管理制度（2018年修訂）第一章總則第一條為加強對貨幣資金的內(nèi)部控制，保護貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，公司制訂本制度。第二條本制度適用于深圳微言科技有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）及其成員企業(yè)的貨幣資金業(yè)務(wù)。第三條本制度依據(jù)本公司章程、本公司財務(wù)管理制度和中華人民共和國會計法、中華人民共和國票據(jù)法等相關(guān)法規(guī)，以及財政部發(fā)布的內(nèi)部會計控制規(guī)范、中國證監(jiān)會和深圳證券交易所發(fā)布的相關(guān)規(guī)定等制訂。第四條公司及其成員企業(yè)實施貨幣資金業(yè)務(wù)管理中，應(yīng)強化對以下關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理，并采取相應(yīng)的控制措施：1、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；2、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應(yīng)當(dāng)嚴格有效，銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴格執(zhí)行；3、與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整的記錄；銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴格有效。第五條本制度所述貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金。第二章崗位分工和授權(quán)審批第六條財務(wù)部門對貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格按照崗位職責(zé)分工，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互牽制和監(jiān)督。做到：（1）錢賬分管；（2）收付款申請人、批準人、會計記錄、出納、稽核崗位分離，不由一人辦理收付款業(yè)務(wù)的全過程；（3）出納人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第七條公司關(guān)于貨幣資金業(yè)務(wù)實行歸口辦理的辦法，具體如下：（1）公司的一切收付款業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理，并且只能由出納辦理；（2）非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金；（3）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開立的結(jié)算戶辦理；（4）收款的收據(jù)和發(fā)票由財務(wù)部門的專人開具。第八條公司貨幣資金使用按金額大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)及責(zé)任大小實行分級授權(quán)批準制度。財務(wù)部門嚴格執(zhí)行公司規(guī)定的批準制度。具體規(guī)定如下：公司實行業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門雙線控制并最終由有權(quán)審批部門審批的貨幣資金管理制度。（一）任何一項貨幣資金支出都必須分別經(jīng)過業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的審核。業(yè)務(wù)部門的審核是指包括直屬領(lǐng)導(dǎo)及分管領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的額度權(quán)限，對貨幣資金支出所對應(yīng)業(yè)務(wù)的真實性、合理性進行的審核。財務(wù)部門的審核是指包括資金計劃和財務(wù)審核人員、財務(wù)經(jīng)理在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的額度權(quán)限，對貨幣資金支出相關(guān)財務(wù)票證的真實性、合法性和審批手續(xù)的完整性進行的審核。（二）付款業(yè)務(wù)審批金額1、 部門負責(zé)人：擁有單筆不超過3萬元的審批權(quán)限；2、 分管領(lǐng)導(dǎo)：擁有單筆不超過10萬元的審批權(quán)限；3、 總裁：擁有單筆大于10萬元的審批權(quán)限；第九條對于公司及其成員企業(yè)，可在自身審批權(quán)限范圍內(nèi)，對其進行相應(yīng)的授權(quán)。公司及其成員企業(yè)可以在不超越上述審批權(quán)限的范圍內(nèi)，制定適用于本單位的資金審批權(quán)限的實施細則，已制定資金支付審批權(quán)限實施細則的企業(yè)，如審批權(quán)限已在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行，超出本制度規(guī)定審批權(quán)限的立即按本制度規(guī)定進行修訂。對貨幣資金業(yè)務(wù)有批準權(quán)的審批人，應(yīng)按本制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員及財務(wù)部門均有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門（或個人）報告。第十條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)必須經(jīng)過支付申請、支付審批、辦理支付、支付復(fù)核四個環(huán)節(jié)后方可支付。具體規(guī)定如下：1、支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，由經(jīng)辦部門的經(jīng)辦人在OA系統(tǒng)填寫付款流程，注明款項的用途、金額、日期、支付方式等內(nèi)容，并附：相關(guān)交易或事項發(fā)生的原始批準件、計劃、發(fā)票等，相關(guān)的有效經(jīng)濟合同或證明等相關(guān)原始單據(jù)，需經(jīng)股東大會、董事會批準的事項，必須附有股東大會決議、董事會決議。2、支付審批。申請審批至少應(yīng)履行程序為：經(jīng)辦人經(jīng)辦人所在部門負責(zé)人分管副總裁CEO財務(wù)部經(jīng)理審核財務(wù)總監(jiān)（或財務(wù)負責(zé)人）。各層審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批；對存在不真實、不合理、不符合法律法規(guī)以及不符合公司相關(guān)規(guī)定等情形的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時報告有關(guān)部門。日常管理費用的報銷審批也按上面程序辦理。企業(yè)不設(shè)財務(wù)總監(jiān)（或財務(wù)負責(zé)人）崗位的，則由財務(wù)經(jīng)理履行相應(yīng)的審批職責(zé)。3、辦理支付。出納人員對付款申請進行復(fù)核，包括付款申請的各級審批是否完成、付款憑證金額與附件金額是否相符、付款單位是否與發(fā)票一致等；復(fù)核無誤后辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時將付款憑證上傳OA系統(tǒng)。4、支付復(fù)核。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的收款單位、付款金額等是否正確，付款后在付款憑證蓋上“銀行付訖”章。第三章銀行存款的管理第十一條 銀行存款的管理控制。銀行存款是指公司存入銀行的貨幣資金。公司收入的一切款項，均由公司的銀行賬戶核算，不得打入個人賬戶；公司一切支出，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。公司開立銀行帳戶必須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)逐級審批。不使用的銀行帳戶經(jīng)審批后，應(yīng)及時清理銷戶。嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準出租出借銀行帳戶。公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十二條 出納員負責(zé)公司銀行存款的使用和管理。財務(wù)中心應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，月初及時進行銀企對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。第十三條 公司如需要實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作。第十四條 公司開設(shè)注銷賬戶（包括網(wǎng)上銀行）應(yīng)在OA填寫銀行開戶/銷戶流程，由財務(wù)總監(jiān)負責(zé)審批。控股子公司及成員公司開設(shè)注銷賬戶報公司財務(wù)部批準。各單位在開立銀行賬戶后，須在開戶后一周內(nèi)將銀行開戶申請書、開戶許可證和銀行預(yù)留印鑒的原件或復(fù)印件報公司財務(wù)部備案。第四章其他貨幣資金的管理第十五條其他貨幣獎金，是公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。其他貨幣資金應(yīng)按照會計制度規(guī)定的內(nèi)容核算，不能使用其他會計科目代替。公司主管該項業(yè)務(wù)的會計應(yīng)及時清理其他貨幣資金帳戶。第五章 關(guān)于短期閑置貨幣資金用于理財 第十六條 本制度“理財產(chǎn)品管理”是指公司為充分利用閑置資金、提高資金利用率、增加公司收益,以自有資金進行中短期安全性高、低風(fēng)險、穩(wěn)健型、保本型銀行理財產(chǎn)品買賣且投資期限不超過一年的現(xiàn)金管理行為。第十七條 理財產(chǎn)品資金來源為公司短期閑置貨幣資金。閑置募集資金使用依照募集資金相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 1、理財產(chǎn)品交易的標的為安全性高、低風(fēng)險、穩(wěn)健型、保本型銀行理財產(chǎn)品。 2、公司進行理財產(chǎn)品業(yè)務(wù)，只允許與具有合法經(jīng)營資格的金融機構(gòu)進行交易，不得與非正規(guī)機構(gòu)進行交易。 第十八條 本條制度適用于公司本部及控股子公司。公司控股子公司進行委托理財須報經(jīng)公司審批，未經(jīng)審批不得進行任何委托理財活動。第6章 網(wǎng)上銀行的管理第十九條 為了提高資金運營效率，確保公司資金安全，公司開通企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，一定要按照銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理制度和規(guī)定操作流程辦理業(yè)務(wù)，不得違規(guī)操作。第二十條 公司各財務(wù)部門啟用銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，必須與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等，確保資金安全。第二十一條 公司企業(yè)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)建立二級審核制度，即操作員、復(fù)核員，各級操作人員要嚴格按照各自職責(zé)，執(zhí)行業(yè)務(wù)操作。第二十二條 制定必要的安全措施和內(nèi)控制度，保證網(wǎng)上交易的安全完整和系統(tǒng)的暢通穩(wěn)定。第二十三條 網(wǎng)銀ukey的保管操作人員要妥善保管好自己的網(wǎng)銀ukey，完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，必須把各自的網(wǎng)銀ueky拔出，并同時退出網(wǎng)銀系統(tǒng)界面，將其妥善保管。公司網(wǎng)銀業(yè)務(wù)相關(guān)操作人員，應(yīng)嚴格管理好各自的網(wǎng)銀ueky密碼，定期修改密碼，防止泄密。網(wǎng)銀ukey保管人臨時外出時委托他人代管，必須填寫“印鑒交接登記表”，并在交接時修改操作密碼。第二十四條 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理流程辦理網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)時，錄入員和復(fù)核員必須取得已批復(fù)OA付款流程。網(wǎng)上銀行付款實行“二人操作、一級審核”制度。任何一筆付款業(yè)務(wù)必須有二名以上操作人員才能完成，根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限，一級審核人員須由總賬會計、財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)負責(zé)人擔(dān)任。復(fù)核人員無權(quán)錄入和修改付款指令，如果發(fā)現(xiàn)付款指令錯誤，必須通知錄入人員修改。出納員對每筆收支款項都要以審核無誤的原始憑證和OA付款單為依據(jù)，進行款項支付。每個工作日結(jié)束后，當(dāng)天網(wǎng)上銀行交易必須與銀行日記賬進行核對，做到日清月結(jié)。 每月必須取得經(jīng)銀行確認，并加蓋銀行電子回單章的憑證作為帳務(wù)處理的依據(jù)，原則上網(wǎng)銀直接打印的回單憑證不得作為原始憑證。第二十五條 通過企業(yè)網(wǎng)上銀行進行資金撥付，應(yīng)權(quán)責(zé)明確，界限清晰，不得由單人辦理網(wǎng)上資金支付的全過程。 第7章 資金周報、資金計劃第二十六條 為加強對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，保證資金安全，制定本條規(guī)定。第二十七條 資金周報的編制出納員每周五根據(jù)現(xiàn)有集團內(nèi)公司的銀行賬戶信息，編制資金周報表，內(nèi)容需包含本周網(wǎng)銀收付款明細、主要收支情況、大額支出說明等；資金周報應(yīng)于每周六之前報送。第二十八條 資金計劃的編制1、 資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃，兩項應(yīng)分開填列，按使用需要分項列示；2、 資金計劃應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)及收付款情況分月進行調(diào)整，統(tǒng)計內(nèi)容包括但不限于各月稅費、工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、項目支出、服務(wù)費等，當(dāng)資金不足及時報部門領(lǐng)導(dǎo)。3、 相關(guān)職能部門需在每月25日之前報送下月的資金需求；如下圖所示：部門內(nèi)容時間人事部下月應(yīng)發(fā)工資、社保、公積金、福利等每月25日前行政部房租、水電費、行政采購、行政支出等每月25日前各業(yè)務(wù)部門各類服務(wù)費、合同付款等每月25日前集團內(nèi)公司 4、經(jīng)審批后的資金計劃，原則上不予調(diào)整，超出計劃部分，需提前7個工作日提交財務(wù)部審批，第二十九條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。第三十條本制度自公司董事會審議通過日起實施。2018年5月15日范本精選版