企業(yè)所得稅加計扣除優(yōu)惠政策解析二一二年四月.ppt

企業(yè)所得稅加計扣除優(yōu)惠政策解析二 一二年四月 加計扣除優(yōu)惠政策解析 會計規(guī)定 企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號 無形資產(chǎn) 第七條至第九條 有條件資本化政策內(nèi)容 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 第三十條 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 第九十五條企業(yè)為開發(fā)新技術(shù) 新產(chǎn)品 新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的 在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上 按照研究開發(fā)費用的50 加計扣除 形成無形資產(chǎn)的 按照無形資產(chǎn)成本的150 攤銷 加計扣除優(yōu)惠政策解析 具體規(guī)定 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法 試行 的通知 國稅發(fā) 2008 116號 1 企業(yè)資格2 費用范圍 1 列舉的八大費用 2 合作開發(fā) 3 委托開發(fā) 4 集團(tuán)開發(fā) 5 不允許扣除項目 加計扣除優(yōu)惠政策解析 具體規(guī)定3 管理規(guī)定 1 專賬管理 2 歸集表 分項目 3 備案程序 報送資料 鑒證報告 4 政策執(zhí)行時間 預(yù)繳據(jù)實扣除 匯算清繳加計扣除4 后續(xù)管理 加計扣除優(yōu)惠政策解析 與其他政策銜接1 彌補虧損政策 新舊政策差異2 其他優(yōu)惠政策 交叉問題處理 企業(yè)所得稅新政策解析 目錄 匯算清繳常見問題新稅收政策解析 企業(yè)所得稅匯算清繳常見問題 匯算清繳主體不清范圍 查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的各分支機(jī)構(gòu) 以及實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人 不進(jìn)行匯算清繳 年度申報逾期納稅人自年度終了之日起五個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳 順延問題 匯算前期準(zhǔn)備不足特殊政策適用審批 備案事項 財產(chǎn)損失 稅收優(yōu)惠等 企業(yè)所得稅匯算清繳常見問題 年度申報與會計報表不符納稅申報數(shù)據(jù)與其他相關(guān)數(shù)據(jù)不一致未按規(guī)定報送相關(guān)資料關(guān)注匯算清繳公告1 會計報表2 鑒證報告 新稅收政策解析 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法 的公告 2010年第25號公告 國家稅務(wù)總局公告2011年第4號國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)審期間企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的公告 2011年第4號公告 高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)在資格期滿前三個月內(nèi)提出復(fù)審申請 在通過復(fù)審之前 在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi) 其當(dāng)年企業(yè)所得稅暫按15 的稅率預(yù)繳 新稅收政策解析 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告 2011年第34號公告 1 同期同類貸款利率2 員工服飾費用3 固定資產(chǎn)改擴(kuò)建4 企業(yè)提供有效憑證時間問題 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題的公 2011年第39號公告 1 納稅人限定2 時間限定3 新舊銜接 新稅收政策解析 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告 2011年第34號公告 1 同期同類貸款利率2 員工服飾費用3 固定資產(chǎn)改擴(kuò)建4 企業(yè)提供有效憑證時間問題 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題的公 2011年第39號公告 1 納稅人限定2 時間限定3 新舊銜接 新稅收政策解析 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知 財稅 2011 70號 1 限定條件2 稅務(wù)處理 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知 財稅 2011 47號 可按照15 的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額 新稅收政策解析 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告 2011年第36號公告 1 利息收入的確認(rèn)2 免稅收入的確認(rèn)3 轉(zhuǎn)讓收益的確認(rèn) 國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告 2011年第30號公告 在委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會經(jīng)費的地區(qū) 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費 也可憑合法 有效的工會經(jīng)費代收憑據(jù)依法在稅前扣除 新稅收政策解析 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)預(yù)付卡稅收管理的通知 國稅函 2011 413號 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知 財稅 2011 76號 對企業(yè)取得的2009 2010 2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得 免征企業(yè)所得稅 謝謝