中國人民建設(shè)銀行財務(wù)管理制度修訂本

第一條為適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)營管理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)建設(shè)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，特制定本制度。第二條財務(wù)管理工作，必須貫徹國家政策、法令，認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)法、國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例、國營金融、保險企業(yè)成本管理辦法。第三條財務(wù)管理體制，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，計(jì)劃管理，分級核算，利潤留成”。總行、省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行（以下簡稱“分行”），地市州分支行，縣支行和縣支行級的辦事處均為獨(dú)立核算單位。第四條財務(wù)管理的基本任務(wù)是：管好用好各項(xiàng)資金，提高資金使用效率；正確進(jìn)行成本核算，努力增收節(jié)支，完成利潤計(jì)劃；實(shí)行財務(wù)監(jiān)督，遵守財經(jīng)紀(jì)律，確保國家經(jīng)營資金和財產(chǎn)的安全、完整。第五條財務(wù)管理的范圍主要是：一、財務(wù)計(jì)劃管理；二、信貸資金管理；三、財務(wù)收入管理；四、成本管理；五、稅金及營業(yè)外支出管理；六、專項(xiàng)基金管理；七、固定資產(chǎn)和庫存物資管理；八、資金與財產(chǎn)盈虧處理。第六條財務(wù)管理工作是全行性工作，是經(jīng)營管理的一個重要內(nèi)容。各級行長或主任，對全行財務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)、組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任；要組織各部門采取切實(shí)可行的措施增加收入，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度和有關(guān)規(guī)定，在核定的成本率、綜合費(fèi)用率范圍內(nèi)掌握成本開支；要支持財會部門按會計(jì)法實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。第七條財會部門是財務(wù)管理的職能部門，其職能是：認(rèn)真貫徹國家的方針、政策及財經(jīng)法規(guī)；參與本行的經(jīng)營決策；制定本行財務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)編制財務(wù)計(jì)劃；正確反映和監(jiān)督財務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況及經(jīng)營成果；保證國家資金的完整；勤儉辦行，增收節(jié)支，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益；正確計(jì)算損益；及時清繳稅利；正確及時編制財務(wù)報表；定期進(jìn)行財務(wù)分析、考核、檢查，對財務(wù)管理工作提出改進(jìn)意見，在經(jīng)營管理活動中當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。第八條各有關(guān)部門應(yīng)增強(qiáng)經(jīng)營觀念，效益觀念和法制觀念。根據(jù)自身的業(yè)務(wù)范圍，本著認(rèn)真執(zhí)行國家方針、政策的精神，積極籌集資金，盡量降低資金成本；靈活調(diào)撥、調(diào)劑資金，提高資金運(yùn)用效率；嚴(yán)格按國家規(guī)定做好貸款的發(fā)放和本息收回工作；遵守財經(jīng)紀(jì)律，節(jié)約費(fèi)用開支；做好固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理工作；努力增收節(jié)支，不斷提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。第九條各行要認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)管理制度。對財務(wù)管理工作做得好的單位，要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，給予表揚(yáng)和獎勵；對財務(wù)管理混亂，損失浪費(fèi)嚴(yán)重的單位，要通報批評，限期整頓；對違反財經(jīng)紀(jì)律情節(jié)嚴(yán)重的單位，要追究行長和有關(guān)人員的直接責(zé)任。第二章財務(wù)計(jì)劃管理第十條財務(wù)計(jì)劃是計(jì)劃年度內(nèi)組織和指導(dǎo)全行財務(wù)活動，考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。各行必須按規(guī)定要求認(rèn)真編報。第十一條財務(wù)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)年度信貸計(jì)劃、勞資計(jì)劃、各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃和總行的有關(guān)要求，按照既有利于促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，又節(jié)約費(fèi)用開支的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)部門提出的有關(guān)測算財務(wù)收支計(jì)劃的資料，由會計(jì)部門編制本行的財務(wù)計(jì)劃，經(jīng)行務(wù)會審定后上報。第十二條財務(wù)計(jì)劃由財務(wù)收入、支出、損益三個部分組成。本行自身以及附屬企業(yè)在經(jīng)營活動中（包括外匯業(yè)務(wù)）的一切收支都要納入財務(wù)計(jì)劃。財務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容：（一）營業(yè)收入；（二）營業(yè)外收入；（三）營業(yè)支出；（四）營業(yè)外支出；（五）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出；（六）稅金；（七）利潤或虧損；（八）聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入；（九）附屬企業(yè)利潤；（十）成本率；（十一）綜合費(fèi)用率；（十二）人員構(gòu)成情況。財務(wù)計(jì)劃項(xiàng)目、計(jì)算方法和表式，由總行統(tǒng)一制定。第十三條財務(wù)計(jì)劃的編審程序：自下而上編制上報，自上而下審批下達(dá)。各分行的財務(wù)計(jì)劃，應(yīng)于本年度開始二個月內(nèi)報送總行，總行根據(jù)財政部批準(zhǔn)的全行財務(wù)計(jì)劃，核批各分行的財務(wù)計(jì)劃。第十四條財務(wù)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，除遇有存、貸款利率大幅度變動，機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的改變等因素，而引起財務(wù)收支變化，經(jīng)上級批準(zhǔn)調(diào)整財務(wù)計(jì)劃外，一般不得調(diào)整。第十五條各級行財會部門要按季檢查、分析財務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，反映問題，提出建議。各行長或主任要根據(jù)財務(wù)部門提供的計(jì)劃執(zhí)行情況報告，采取有效措施，確保財務(wù)計(jì)劃的完成。第三章信貸資金管理第十六條信貸資金是建設(shè)銀行辦理信貸業(yè)務(wù)的營運(yùn)資金。信貸資金管理是建設(shè)銀行經(jīng)營管理的主體，也是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。信貸資金管理包括：國家信貸基金、各項(xiàng)存款、各項(xiàng)貸款、金融機(jī)構(gòu)往來資金、其他資金等所有資金來源與資金運(yùn)用的管理。第十七條國家信貸基金是國家撥付建設(shè)銀行辦理貸款業(yè)務(wù)的營運(yùn)資金。其來源：中央、地方財政撥交本行經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的基金；建筑安裝企業(yè)國撥流動資金轉(zhuǎn)貸款的基金；按規(guī)定比例從年度實(shí)現(xiàn)的利潤中補(bǔ)充的國家信貸基金。第十八條國家信貸基金必須嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定使用，不準(zhǔn)擅自提取或轉(zhuǎn)移，以保證國家信貸基金的完整。發(fā)放貸款中的營業(yè)性損失，按規(guī)定的審批程序在提取的貸款呆帳準(zhǔn)備金中核銷。第十九條國家信貸基金按其構(gòu)成，分別由總、分行兩級管理。中央財政撥交和從利潤中補(bǔ)充的國家信貸基金，由總行管理和分配；地方財政撥交的信貸基金由分行管理?？傂屑泄芾淼膰倚刨J基金，因信貸業(yè)務(wù)的需要撥給各分行時，分行應(yīng)單獨(dú)記帳管理，在營運(yùn)過程中不得自行沖減。外匯資金管理要按外匯管理局和財政部有關(guān)規(guī)定辦理，并要進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督檢查。未經(jīng)總行同意，不得擅自在海外設(shè)立代辦業(yè)務(wù)及開立帳戶。第二十條各項(xiàng)存款、自有資金、金融債券等是信貸資金的主要來源。各項(xiàng)貸款及經(jīng)營投資等是信貸資金的具體運(yùn)用。信代資金的經(jīng)營活動，都要通過會計(jì)核算進(jìn)行反映。各業(yè)務(wù)部門要運(yùn)用會計(jì)核算資料，對存、貸款增減及其引起的財務(wù)收、支變化進(jìn)行分析，及時向行領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)信息，最大限度的集聚資金，有效地運(yùn)用資金。第二十一條對庫存現(xiàn)金，外幣現(xiàn)鈔和儲蓄備用金要加強(qiáng)監(jiān)督管理，定期檢查核對，要保證帳款相符。對擅自動用庫款或以白條頂庫的，要追究有關(guān)人員責(zé)任。第二十二條暫收、暫付款項(xiàng)是在經(jīng)營過程中發(fā)生的過渡性資金。列帳時由有關(guān)部門提出憑證或意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。財會部門要經(jīng)常進(jìn)行檢查、督促有關(guān)部門及時清理，發(fā)現(xiàn)問題要采取措施認(rèn)真處理。第二十三條待攤費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目，受益期限確定攤銷額，不得提前或推遲攤銷。第四章財務(wù)收入管理第二十四條建設(shè)銀行財務(wù)收入包括：營業(yè)收入和營業(yè)外收入。一、營業(yè)收入項(xiàng)目包括：貸款利息收入，人行往來、同業(yè)往來、拆出資金、調(diào)撥資金利息收入，貼現(xiàn)利息收入，加息收入，兌取國家債券利息收入，咨詢信托業(yè)務(wù)收入，各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入，出納長款收入，外匯買賣收益和罰款收入。二、營業(yè)外收入項(xiàng)目包括：物、料等變價收入，其他收入。第二十五條各項(xiàng)財務(wù)收入必須按規(guī)定正確計(jì)算，認(rèn)真復(fù)核，保證真實(shí)準(zhǔn)確。凡屬財務(wù)收入的各項(xiàng)資金，要按規(guī)定列入有關(guān)會計(jì)科目核算，全部入帳，不得截留或作其他帳務(wù)處理。第二十六條各行發(fā)放的貸款，應(yīng)按規(guī)定的利率計(jì)算利息，不得擅自變動利率。第二十七條對應(yīng)收貸款利息，應(yīng)按誰放貸誰收息的原則，建立收息責(zé)任制。會計(jì)部門應(yīng)向業(yè)務(wù)部門提供清單，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收回。第二十八條對金融機(jī)構(gòu)往來、內(nèi)部調(diào)撥資金要按季結(jié)清利息。第二十九條財務(wù)收入發(fā)生誤收需要退還時，由有關(guān)人員提出證明憑據(jù)，經(jīng)會計(jì)主管人員審核批準(zhǔn)，從有關(guān)帳戶退還。第三十條會計(jì)主管人員，稽核人員，對財務(wù)收入情況要定期進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)及時清查糾正，以保證財務(wù)收入的準(zhǔn)確無誤。第五章成本管理第三十一條成本管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是提高經(jīng)濟(jì)效益的潛力所在。成本是反映各行經(jīng)營狀況及工作質(zhì)量的重要指標(biāo)，各行必須重視成本管理，加強(qiáng)核算，努力降低成本，提高經(jīng)營管理水平。第三十二條各行成本管理必須嚴(yán)格執(zhí)行財政部（）財商字第號文國營金融、保險企業(yè)成本管理辦法。加強(qiáng)成本的監(jiān)督、控制和考核，并經(jīng)常進(jìn)行預(yù)測和分析。第三十三條成本核算的基本原則：一、在成本核算中，下列費(fèi)用按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提或分期攤銷：應(yīng)付未付一年以上定期儲蓄存款利息和按財政部統(tǒng)一規(guī)定的保值貼補(bǔ)率預(yù)提的三年以上保值定期儲蓄存款貼息；按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)；按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)修理費(fèi)；按規(guī)定待攤的低值易耗品購置費(fèi)。二、成本核算按季、年劃清本期與下期成本的界限，各期成本不準(zhǔn)提前或延后列支。三、劃清成本支出與營業(yè)外支出的界限，不準(zhǔn)將屬于成本開支范圍的各項(xiàng)支出列入營業(yè)外支出，也不得將營業(yè)外支出擠入成本。四、嚴(yán)格劃分成本支出與專用基金支出的界限，不準(zhǔn)將固定資產(chǎn)購置、基本建設(shè)和更新改造支出列入成本。五、成本核算資料必須完整、準(zhǔn)確，如實(shí)反映經(jīng)營過程中的成本支出，不得弄虛作假。第三十四條成本的范圍包括：營業(yè)支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出。具體項(xiàng)目如下：一、經(jīng)營業(yè)務(wù)中支付的利息。包括支付給單位、個人和國外同業(yè)的存款利息；按規(guī)定提取的應(yīng)付定期儲蓄存款利息以及保值定期儲蓄存款貼息（實(shí)際支付時，應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付定期儲蓄存款利息或保值定期儲蓄貼息中支付）；借入人民銀行資金、其他金融機(jī)構(gòu)往來和拆入資金支付的利息；調(diào)撥資金利息；兌付金融債券和再貼現(xiàn)支付的利息。二、按規(guī)定支付給其他單位（包括銀行）代辦金融業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)。三、按規(guī)定提取的固定資金折舊費(fèi)，及其補(bǔ)提折舊差額。四、按計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值（職工宿舍除外）的提取的固定資產(chǎn)修理費(fèi)。五、外匯買賣損失。六、按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)列入成本的出納短款和結(jié)算賠款。七、在經(jīng)營過程中直接發(fā)生的業(yè)務(wù)及管理費(fèi)。包括：（一）公用費(fèi)用：（）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（）電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)（）鈔幣運(yùn)送費(fèi)（）安全防衛(wèi)費(fèi)（）保險費(fèi)（）郵電費(fèi)（）勞動保護(hù)費(fèi)（）外事費(fèi)（）印刷費(fèi)（）公雜費(fèi)（）稅金（）低值易耗品及修理費(fèi)（）差旅費(fèi)（）會議費(fèi)（）律師訴訟咨詢費(fèi)（）公證鑒證費(fèi)（）水電費(fèi)（）營業(yè)、辦公用房房租費(fèi)（）招待費(fèi)（）其他費(fèi)用。（二）個人費(fèi)用：職工工資補(bǔ)助工資職工福利費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)職工待業(yè)保險費(fèi)。八、經(jīng)財政部批準(zhǔn)列入成本的其他費(fèi)用。第三十五條下列各項(xiàng)開支不能列入成本（一）應(yīng)在基本建設(shè)資金、專用基金和專項(xiàng)撥款中開支的費(fèi)用；（二）應(yīng)在營業(yè)外支出中開支的費(fèi)用；（三）應(yīng)在工會經(jīng)費(fèi)或職工福利基金中開支的工會干部和幼兒園、托兒所工作人員及醫(yī)務(wù)人員的工資、工資性津貼、獎金、副食品價格補(bǔ)貼；（四）本行基本建設(shè)借款的利息支出；（五）購買債券和繳納能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金；（六）應(yīng)在利潤留成中開支的各項(xiàng)獎金、副食品價格補(bǔ)貼等項(xiàng)支出；（七）應(yīng)在利潤留成中開支的各項(xiàng)違約金、滯納金和因違反規(guī)定而支付的罰款等；（八）營業(yè)稅及其附加稅；（九）對各種公益事業(yè)和社會活動的贊助金、捐款；（十）與本行經(jīng)營活動無關(guān)的其他費(fèi)用。第三十六條各級行處的成本要按季、年進(jìn)行核算，檢查成本計(jì)劃執(zhí)行情況和存在問題。對超過成本計(jì)劃的項(xiàng)目，要分析原因，及時采取措施，保證各項(xiàng)成本控制在計(jì)劃以內(nèi)。第三十七條成本項(xiàng)目的考核，主要是檢查成本率降低幅度和綜合費(fèi)用率降低幅度。成本率和綜合費(fèi)用率，在財政部核定的基礎(chǔ)上，由總行下達(dá)各分行據(jù)以執(zhí)行。計(jì)算公式如下：成本率=（營業(yè)支出業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出）營業(yè)收入（其中：調(diào)撥資金利息收支軋差反映，支>收時在分子中反映，收>支時在分母中反映）綜合費(fèi)用率=（手續(xù)費(fèi)支出業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出）（營業(yè)收入調(diào)撥資金利息收入同業(yè)往來利息收入拆出資金利息收入）成本率降低幅度=（基期成本率報告期成本率）基期成本率綜合費(fèi)用率降低幅度=（基期綜合費(fèi)用率報告期綜合費(fèi)用率）基期綜合費(fèi)用率第六章稅金及營業(yè)外支出管理第三十八條財務(wù)支出中的稅金包括營業(yè)稅、附加稅和其他稅。一、營業(yè)稅：建設(shè)銀行營業(yè)稅納稅項(xiàng)目為“營業(yè)收入”科目中的貸款利息收入，咨詢信托業(yè)務(wù)收入，手續(xù)費(fèi)收入，罰款收入，加息收入和兌取國家債券利息收入。（分行轉(zhuǎn)貸總行外匯款利息收入，各分行只按應(yīng)留給分行的利差收入部分納稅）。二、附加稅：是以實(shí)際繳納營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。三、其他稅：指交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅。其他在成本中列支（撥改貸印花稅的支出在其利息收入中扣抵）。第三十九條必須嚴(yán)格執(zhí)行國家稅法規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)繳稅額，按期足額向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。第四十條營業(yè)外支出是指與建設(shè)銀行經(jīng)營過程無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括：一、勞動保險費(fèi)支出：含退職、退休、離休人員費(fèi)用、長期病假人員費(fèi)用、職工喪葬、撫恤費(fèi)支出以及合同制工人勞動保險費(fèi)支出和按合同制工人工資總額的繳納的合同制工人退休養(yǎng)老基金及職工安置回鄉(xiāng)、下鄉(xiāng)落戶補(bǔ)助等。二、落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資支出；三、編外人員生活費(fèi)支出；四、經(jīng)批準(zhǔn)的財產(chǎn)意外損失支出；五、貸款呆款準(zhǔn)備金支出。第四十一條營業(yè)外支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得亂列其他支出。第七章利潤管理第四十二條利潤是建設(shè)銀行及其附屬企業(yè)在一定時期內(nèi)全部業(yè)務(wù)經(jīng)營的財務(wù)成果。包括建設(shè)銀行本身的經(jīng)營業(yè)務(wù)利潤（含外匯利潤），聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入、附屬企業(yè)利潤。第四十三條本身經(jīng)營業(yè)務(wù)利潤是建設(shè)銀行在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中財務(wù)收入抵補(bǔ)財務(wù)支出后的差額。聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入是指建設(shè)銀行與其他單位聯(lián)合經(jīng)營的企業(yè)或經(jīng)營投資所分得的利潤收入。附屬企業(yè)利潤是指建設(shè)銀行獨(dú)自經(jīng)營的，在工商管理部門注冊開業(yè)的公司實(shí)現(xiàn)的利潤。建設(shè)銀行利潤的計(jì)算方法是：營業(yè)收入營業(yè)外收入營業(yè)支出營業(yè)外支出業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出應(yīng)交營業(yè)稅及附加稅聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入附屬企業(yè)利潤。聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入，附屬企業(yè)利潤，都必須按期、足額入帳，不得截留，保證利潤的真實(shí)性。第四十四條建設(shè)銀行的利潤分配為：交納所得稅、調(diào)節(jié)稅、利潤留成、補(bǔ)充國家信貸基金四個部分。第四十五條所得稅、調(diào)節(jié)稅實(shí)行季前預(yù)交，季后結(jié)算，年終清算的辦法，由總行集中繳中央金庫。各行在每季結(jié)息后日內(nèi)，按預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤的預(yù)交所得稅，按預(yù)交調(diào)節(jié)稅，并及時與總行結(jié)算。年終根據(jù)決算最后清算。虧損行不預(yù)交所得稅和調(diào)節(jié)稅。第四十六條分行每季實(shí)現(xiàn)的利潤，扣除應(yīng)得利潤留成和應(yīng)交納的所得稅、調(diào)節(jié)稅后，在季度終了后全數(shù)上交總行。第四十七條國家信貸基金每年根據(jù)財政部批準(zhǔn)全行年度財務(wù)決算數(shù)集中提留。第四十八條建設(shè)銀行實(shí)行全額利潤留成的辦法。全行的利潤留成比例由財政部核定?？傂性谪斦亢硕ǖ牧舫杀壤A(chǔ)上，核定各分行的利潤留成比例。第四十九條提取利潤留成，按下列三項(xiàng)指標(biāo)考核：一、完成利潤計(jì)劃；二、實(shí)現(xiàn)成本降低幅度和綜合費(fèi)用降低幅度；三、認(rèn)真執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，無截留、挪用應(yīng)上交的收入，無拖欠、漏交稅款，不突破貸款規(guī)模，不違反利率政策。凡全面完成以上三項(xiàng)考核指標(biāo)的，按規(guī)定的留成比例提取利潤留成；沒有全面完成考核指標(biāo)的，每少完成一項(xiàng)扣減利潤留成額的。第五十條利潤留成實(shí)行按季預(yù)提，按年清算的辦法。各行在每季終了后，按總行核定的留利比例和批準(zhǔn)的年度利潤計(jì)劃的進(jìn)行預(yù)提（實(shí)現(xiàn)利潤高于計(jì)劃利潤時，按實(shí)現(xiàn)利潤進(jìn)行預(yù)提），年終根據(jù)財務(wù)決算進(jìn)行清算。當(dāng)季虧損時，不得預(yù)提利潤留成。第五十一條各行提取的利潤留成，按國家規(guī)定繳納“國家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金”和“國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金”后，再按規(guī)定比例轉(zhuǎn)入發(fā)展基金、福利基金和獎勵基金。第八章專項(xiàng)基金管理第五十二條專項(xiàng)基金是具有專門用途的資金。包括發(fā)展基金、福利基金、獎勵基金、更改基金、專用撥款等資金。各行必須按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配和使用。第五十三條發(fā)展基金重點(diǎn)用于發(fā)展本行業(yè)務(wù)。使用范圍包括：購建營業(yè)、辦公用房和職工宿舍；車輛、電子設(shè)備、機(jī)器具購置；彌補(bǔ)職工教育經(jīng)費(fèi)和教育事業(yè)費(fèi)的不足等。第五十四條福利基金，主要用于職工醫(yī)療費(fèi)、生活困難補(bǔ)助費(fèi)、洗理費(fèi)、計(jì)劃生育保健費(fèi)和職工家屬醫(yī)藥補(bǔ)助費(fèi)、彌補(bǔ)工會經(jīng)費(fèi)的不足以及其他福利設(shè)施。按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)與職工福利基金統(tǒng)籌安排使用。第五十五條獎勵基金，用于發(fā)放獎金、自費(fèi)工資改革增加的工資支出和繳納獎金稅，發(fā)放獎金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。第五十六條更改基金（包括折舊基金和固定資產(chǎn)變價收入資金），在交納國家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金后全部由各分行支配使用，用于固定資產(chǎn)的更新改造。第五十七條固定資產(chǎn)修理費(fèi)，按計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的原值（職工宿舍除外）的（年提取率）提取。專項(xiàng)用于自有營業(yè)用房、辦公用房、各種車輛、電子設(shè)備及其它各種營業(yè)性固定資產(chǎn)的修理。年終結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。.