內(nèi)部承包經(jīng)營(yíng)審計(jì)方案

社區(qū) 2010 年度內(nèi)部承包經(jīng)營(yíng)審計(jì)方案一、審計(jì)對(duì)象和方式（一）審計(jì)對(duì)象社區(qū)實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)的 * 個(gè)所屬三級(jí)、直屬單位及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和相關(guān)資料。（二）審計(jì)方式采用就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)相結(jié)合的方式，以就地審計(jì)方式為主，對(duì)邊遠(yuǎn)地區(qū)或資料較少的三級(jí)單位可采取送達(dá)審計(jì)的方式，具體由審計(jì)組靈活掌握并提前通知被審計(jì)單位。二、審計(jì)的范圍和主要內(nèi)容（一）審計(jì)的范圍主要是社區(qū)所屬各單位2010 年度的承包指標(biāo)完成情況及其相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，重大問題可追溯到以前年度或延伸至審計(jì)日。（二）審計(jì)的主要內(nèi)容1 、承包指標(biāo)的完成情況。重點(diǎn)核實(shí)各單位承包指標(biāo)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)類指標(biāo)的完成情況；收入、費(fèi)用和補(bǔ)貼的確認(rèn)和計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無(wú)以少提折舊、少攤費(fèi)用、少計(jì)成本或以領(lǐng)代耗、亂擠亂攤成本以及截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移或虛列、預(yù)結(jié)收入等手段，造成各項(xiàng)承包指標(biāo)不實(shí)的情況；揭露資產(chǎn)、負(fù)債不實(shí)及潛虧潛盈等損益不實(shí)問題。2 、國(guó)有資產(chǎn)的真實(shí)完整、保值增值情況。重點(diǎn)審查國(guó)有資產(chǎn)是否得到保值增值，社區(qū)權(quán)益是否得到維護(hù)；檢查往來款項(xiàng)是否真實(shí)，對(duì)發(fā)生額或余額較大、長(zhǎng)期無(wú)動(dòng)態(tài)的往來款項(xiàng)要從掛賬的原始依據(jù)著手，從多方面核實(shí)往來款項(xiàng)的真實(shí)性；檢查各項(xiàng)資產(chǎn)是否做到賬、卡、實(shí)、資金四對(duì)口；是否存在決策失誤、損失浪費(fèi)、不良資產(chǎn)以及國(guó)有資產(chǎn)流失等情況。3 、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查有無(wú)通過虛假結(jié)算、截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移收入等方式設(shè)立賬外賬、“小金庫(kù)”等嚴(yán)重違紀(jì)行為；有無(wú)偷漏稅行為；有無(wú)亂集資、亂擔(dān)保、亂投資、亂投保、亂發(fā)獎(jiǎng)金實(shí)物、亂攤成本、亂拆借、亂抵押、亂存款、亂貸款、亂開戶、亂購(gòu)銷、亂炒股、擅自贊助、讓利以及揮霍浪費(fèi)等散亂問題。4、其他需要審計(jì)的問題。重點(diǎn)檢查有無(wú)違反基建管理規(guī)定和程序，搞計(jì)劃外工程或提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大規(guī)模，虛列、擠占挪用各項(xiàng)建設(shè)資金，造成投資額超支或不實(shí)的情況；有無(wú)違反規(guī)定，擅自購(gòu)置、租賃各類運(yùn)輸工具及其他非安裝設(shè)備的行為；有無(wú)化整為零、拆分維修工程的行為；有無(wú)違規(guī)采購(gòu)內(nèi)部統(tǒng)購(gòu)物資的行為等。三、審計(jì)的組織、實(shí)施的時(shí)間和程序 （一）審計(jì)的組織本次審計(jì)統(tǒng)一由社區(qū)紀(jì)監(jiān)審計(jì)部（審計(jì)）組織實(shí)施。成立承包經(jīng)營(yíng)審計(jì)組， *同志任組長(zhǎng)，成員由 *及抽調(diào)部分財(cái)務(wù)人員組成，按照審計(jì)運(yùn)行時(shí)間安排實(shí)施查證工作，在總體時(shí)間要求的范圍內(nèi)，審計(jì)組自主安排審計(jì)進(jìn)度。（二）審計(jì)實(shí)施的時(shí)間2011 年3月 1 日至 4月上旬為審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)查證時(shí)間。 4月中旬撰寫審計(jì)報(bào)告并上報(bào)社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。（三）審計(jì)方法1 . 以相關(guān)單位會(huì)計(jì)賬簿及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資料為基礎(chǔ)，緊緊圍繞經(jīng)營(yíng)承包指標(biāo)，運(yùn)用審閱、調(diào)查、復(fù)核、盤點(diǎn)、詢問等方法實(shí)施審計(jì)查證。2 .充分利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)。審計(jì)組在具體審計(jì)過程中要充分利用財(cái)務(wù)軟件，以計(jì)算機(jī)審計(jì)的快捷優(yōu)勢(shì)與審計(jì)人員的豐富經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，力求高校、高質(zhì)量地完成審計(jì)任務(wù)。3 .實(shí)行審計(jì)承諾制。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員要對(duì)審計(jì)組作出書面承諾。 承諾向?qū)徲?jì)組提供的會(huì)計(jì)資料是真實(shí)、 合法的， 尤其是提供的 “小金庫(kù)” 、賬外賬、呆壞賬、資產(chǎn)盤盈盤虧、報(bào)廢損失、賬外資產(chǎn)等資料是真 實(shí)、完整的，保證所有違規(guī)違紀(jì)違法問題都在書面匯報(bào)中反映，無(wú)任何遺 漏，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（四）審計(jì)實(shí)施的程序1 、下達(dá)審計(jì)通知書審計(jì)通知書以社管審?fù)ㄗ帧?2011 】第 1 號(hào)通過社區(qū)主頁(yè)下發(fā)，不再另發(fā)，具體進(jìn)駐各單位時(shí)間，審計(jì)組按審計(jì)運(yùn)行計(jì)劃安排，提前一天通知被審計(jì)單位。2 、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)查證由審計(jì)組按照要求實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)查證，取證材料一般要經(jīng)被審計(jì)單位簽字認(rèn)可，審計(jì)工作查證底稿要用計(jì)算機(jī)編制。3 、報(bào)告審計(jì)結(jié)果審計(jì)組在對(duì)每一個(gè)單位的審計(jì)查證工作結(jié)束后，對(duì)查證的問題在分析定性、提出初步處理意見的基礎(chǔ)上，填制“社區(qū) 2010 年度承包經(jīng)營(yíng)審計(jì)審出問題匯總表” 和“ 2010 年度承包指標(biāo)完成情況統(tǒng)計(jì)匯總表” ， 在全部完成所有單位的審計(jì)查證工作后，及時(shí)寫出匯總審計(jì)報(bào)告，上報(bào)社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。4、下達(dá)審計(jì)處理決定承包經(jīng)營(yíng)審計(jì)組根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度最終確定處理意見，并在征求有關(guān)部門和單位意見的基礎(chǔ)上，報(bào)社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)處理決定并報(bào)送社區(qū)經(jīng)營(yíng)管理部，作為對(duì)各單位承包兌現(xiàn)的獎(jiǎng)懲依據(jù)。社區(qū)審計(jì)科2011 年*月 * 日