內(nèi)審師《內(nèi)部審計》單選題練習及答案

內(nèi)審師內(nèi)部審計單選題練習及答案2017內(nèi)審師內(nèi)部審計單選題練習及答案1 .主管審計師剛收到下一個業(yè)務以及已指定的審計小組的通知， 那么確定審計時間預算的恰當階段是:a.在內(nèi)部審計活動的業(yè)務工作 進度表的形成期;b.初步調(diào)查之后;c.最初計劃會議期間;d.所有現(xiàn)場 工作結(jié)束以后。答案：b解析：答案a不正確，初步預算是在業(yè)務工作進度表（內(nèi)部審計 活動的長期計劃）形成期確定，但可以依據(jù)調(diào)查結(jié)果對預算進行修改;答案b正確，調(diào)查是在不加詳細核證的前提下對被審計活動收集 信息的過程。除此以外，調(diào)查結(jié)束時應該編寫調(diào)查結(jié)果總結(jié)?？偨Y(jié) 應該確認對時間和資源要求的初步估計;報告階段和完成業(yè)務的變更 日期（實務公告2210. al1）。因此，如果調(diào)查揭露了一個正在實施 的長期項目存在重大差異，就應該要求并認可預算時間。答案c不正確，在最初的計劃會議期間不可能對能完成時間預算 的項目進行充分、明確的界定；答案d不正確，在所有現(xiàn)場工作結(jié)束以后，員工的工作時間已經(jīng) 延長了，而作為控制和評價時間預算的有用性工具也就沒有用了。2 .內(nèi)部審計師為熟悉公司的薪金支付業(yè)務，剛完成了一項調(diào)查工 作，下一步他應該：a.安排內(nèi)部審計人員；b.制定初步審計目標；c.編制審計工作方案；d.實施現(xiàn)場工作。答案：C解析：答案a不正確，內(nèi)部審計人員通常是在調(diào)查之前就安排好 的；答案b不正確，最初的業(yè)務目標是在開始計劃過程時確立的；答案c正確，工作方案通常是在調(diào)查之后編制。調(diào)查使內(nèi)部審計 師熟悉了業(yè)務客戶，并為工作方案提供了素材）答案d不正確，只有在編制完工作方案后才進行現(xiàn)場工作。因此, 不能在調(diào)查之后立即開展現(xiàn)場工作。3 .在審計的哪個階段，內(nèi)部審計師確認出被審計活動的目標和相 應的控制：a.初步調(diào)查階段；b.員工挑選階段；c.編制工作方案階段；d.審計結(jié)果報告階段。答案：a解析：答案a正確，計劃包括在適當?shù)那闆r下開展調(diào)查，以熟悉 有關活動內(nèi)容、風險和控制；確認業(yè)務的重點領域;征求業(yè)務客戶的 評論和建議（實務公告2210. all）o答案b不正確，員工挑選是決定內(nèi)部審計師開展業(yè)務的一個過程; 答案c不正確，在初步調(diào)查后就要編制工作方案;答案d不正確，在 結(jié)束審計業(yè)務后就在提交審計報告。4 .以下哪項是對初步調(diào)查的最佳描述：a.采用標準化的調(diào)查問卷來了解組織的管理目標；b.對關鍵員工的工作態(tài)度、技能和知識等方面進行的統(tǒng)計抽樣;C.對財務控制系統(tǒng)進行“穿行測試”，確認風險和相應的控制措 施；d.為確認業(yè)務的重點領域，用于熟悉活動和風險的一個過程。答案：d解析：答案a、b和c不正確，在初步調(diào)查期間所開展的詳細的 程序，包括采用標準化的調(diào)查問卷、統(tǒng)計抽樣和穿行測試。答案d正確，計劃包括在適當?shù)那闆r下開展調(diào)查，以熟悉有關活 動內(nèi)容、風險和控制；確認業(yè)務的重點領域;征求業(yè)務客戶的評論和 建議（實務公告2210. al1）。5 .確認業(yè)務應該熟練地、以應有的職業(yè)審慎性來開展。相應地， 標準要求內(nèi)部審計師i .考慮重大的不合規(guī)行為的可能性ii .以應有的職業(yè)審慎性來開展確認業(yè)務，以識別出所有重要的 風險iii .將確認成本與收益比較a.僅有i和ii ;b.僅有i和m;c.僅有ii和iii;d. i、 ii和iii。答案：b解析：答案a、c和d不正確，即使開展保證程序時保持了應有 的職業(yè)審慎，保證程序自身并不能識別所有重大風險。答案b正確，標準1220. al指出，內(nèi)部審計師應通過考慮下列事 項行使應有的職業(yè)審慎：為完成業(yè)務的目標所需要的工作范圍;運用 于確認程序的事件的相對復雜性、重大性或重耍性;風險管理、控制 及治理過程的充分性和有效性;嚴重錯誤、違規(guī)及不守法的可能性； 有關潛在利益方的確認服務成本。而且，標準1220. a2指出，內(nèi)部審 計師應對可能影響目標、經(jīng)營及資源的重要風險保持警覺。然而， 即使開展保證程序時保持了應有的職業(yè)審慎，保證程序自身并不能 識別所有重大風險。6 .內(nèi)部審計師在審計期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項結(jié) 果表明內(nèi)部審計師很可能違反了專業(yè)實務標準：a.沒有對審計范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務開展詳細的檢查；b.確定審計范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；c.確定審計范圍內(nèi)擴展審計程序的成本會超出潛在的收益；d.假定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。答案：d內(nèi)部審計師應通過考慮風險管理、控制及治理過程的充 分性和有效性來行使應有的職業(yè)審慎（標準1220. al） o解析：答案a不正確，應有的職業(yè)審慎不要求對所有交易的詳細 檢查（實務公告12201）;答案b不正確，內(nèi)部審計師應該考慮運用于確認程序的事件的相 對復雜性、重大性或重要性；答案c不正確，內(nèi)部審計師應該考慮有關潛在利益方的確認服務 成答案d正確，內(nèi)部審計師應通過考慮風險管理、控制及治理過程 的充分性和有效性來行使應有的職業(yè)審慎（標準1220. al） o7 .內(nèi)部審計活動安排的很多任務在防止和檢查重大的舞弊方面可 以起到重要的作用，但以下哪項安排的任務就不能起到這種作用：a.檢查大額、異?；驘o法解釋的支出；b.檢查敏感的支出，如訴訟費、咨詢費和國外的銷售傭金；c.檢查小額現(xiàn)金收入的每一項控制因素；d.檢查對組織而言不尋常的捐贈。答案：b解析：答案a、b和d不正確，為了防止或檢查重大的舞弊，內(nèi) 部審計師應該檢查大額的、異常的、或無法解釋的費用支出以及敏 感性支出和不尋常捐贈。答案c正確，內(nèi)部審計師應通過考慮運用于確認程序的,事件的 相對復雜性、重大性或重要性以及有關潛在利益方的確認服務成本 來行使應有的職業(yè)審慎（標準1220. al）。因此，對小額現(xiàn)金的詳盡 檢查不會防止或檢查出重大的舞弊，是對有限的內(nèi)部審計活動的資 源的沒有效率及無效地使用。任何小額現(xiàn)金的失竊金額都不是實質(zhì) 性的。8 .溝通技能對內(nèi)部審計師十分重要。他們應當有成效地將以下信 息傳達給業(yè)務客戶，但不包括：a.為具體的業(yè)務設定的目標；b.在初步調(diào)查之后做出業(yè)務評價；c.在選擇調(diào)查范圍時運用風險評估；d.做出的建議與特定的業(yè)務客戶有關。答案：c解析：答案a、b和d不正確，內(nèi)部審計師應該有效地表達業(yè)務 目標、結(jié)論、評價和建議。答案c正確，內(nèi)部審計師應該擁有出色的口頭和書面表達能力， 以便清楚有效地表達業(yè)務目標、業(yè)務評價、結(jié)論和建議等事項（實務 公告12101）。不過，沒有必要一定要將風險評估這樣的事情與業(yè) 務客戶溝通。9 .應有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹慎和能力，而不是永不出錯 或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此，以下哪項沒有必要：a.開展合理限度的檢查與核證;b.開展廣泛的檢查;c.對合規(guī)性確 實存在做出合理的保證;d.考慮重大違規(guī)行為的可能性。解析：答案a不正確，內(nèi)部審計師僅需要在合理限度內(nèi)采取檢查 與核證工作；答案b正確，應有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹慎和能力，而不 是永不出錯或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。應有的職業(yè)審慎性要求審計 師在合理程度上開展檢查和核證工作，但不要求對所有交易進行詳 細檢查。相應地，內(nèi)部審計師不可能絕對保證組織不存在違規(guī)或違 規(guī)。此外，無論何時開展內(nèi)部審計工作，審計師都應該考慮存在重 大違規(guī)或不合規(guī)情形的可能性（實務公告1220-1） o答案c不正確，內(nèi)部審計師不能做出絕對的保證；答案d不正確，內(nèi)部審計師應該考慮重大違規(guī)的可能性。10 .內(nèi)部審計師在計劃確認業(yè)務時判斷某個項目不重要。不過， 在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務仍可能要包括這個項目：a.可利用的助理人員很多；b.與這個項目有關的不利結(jié)果最有可能發(fā)生；c.相關的信息是可靠的；d.雜項收入受影響。答案：b解析：答案a不正確，在沒有其他考慮的情形下，將更多的工作 投入到不重要的項目是沒有效率的；答案b正確，內(nèi)部審計師應通過考慮運用于確認程序的事件的相 對復雜性、重大性或重要性行使應有的職業(yè)審慎（標準1220. al） o 重要性判斷要根據(jù)環(huán)境和涉及的定性與定量方面的考慮做出。而且, 內(nèi)部審計師也應該考慮風險與重要性的相互影響。隨后，在不利的 結(jié)果可能發(fā)生時，審計工作中就需要對不重要的項目做出量化，比 如，由重大的或有負債引起的非法支付在其他方面就不重要。答案C不正確，如果相關信息是可靠的，就不需要附加的審計程 序；答案d不正確，如果這個項目影響的是多次發(fā)生的收入而不是雜 項收入，就更有可能包括這個項目。