銷售審計方案

銷售審計方案一、銷售與應收款管理1貨幣資金管理崗位職責是否別離？審計程序1會計與出納是否為同一人？出納是否登記收入、費用支出、債權、債務等賬戶的登記工作？2銀行賬戶保管與密碼是否別離？一般會計保管存折、出納保管密碼3空白票據(jù)與印章是否分開保管？4網(wǎng)上銀行賬戶是否建立相互牽制機制？一般會計保管U盾等平安驗證碼，出納保管用戶名和登陸密碼參考資料1財務人員崗位設置和職責說明2存折、空白票據(jù)、印章、密碼和網(wǎng)銀U盾等的保管情況審計關注點2貨幣資金賬實是否相符？1監(jiān)盤現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，關注是否賬實相符?2收集各銀行賬戶8月對賬單和銀行存款余額調節(jié)表，關注是否調節(jié)相符，未達款項是否存在異常？參考資料1現(xiàn)金日記賬；2銀行日記賬；3銀行對賬單；4銀行存款余額調節(jié)表審計關注點3是否存在白條抵庫現(xiàn)象？白條：包括盤點日以前的借款、費用等單據(jù)仍未進行賬務處理的，在現(xiàn)金監(jiān)盤時檢查。1現(xiàn)金日記賬；2相關的單據(jù)審計關注點4銀行賬戶管理是否標準？1關注駐外結構是否存在以私人名義開戶的銀行賬戶，如有，登記相關信息并收集是否經(jīng)過相應的審批，并關注其中的資金進出情況；2201*年1-8月是否有新增銀行賬戶和銷戶情況，如有，檢查是否履行了相應的審批手續(xù)？3關注是否有存在長期未使用的銀行賬戶，并核查保存銀行賬戶的原因4關注是否存在賬戶出借他人使用的情況，如有，關注是否履行了相應的審批手續(xù)？參考資料1銀行賬戶2審批記錄審計關注點5是否嚴格執(zhí)行收支兩條線？1檢查駐外機構是否分別設立了費用支出專用賬戶和收入專用賬戶。2檢查費用支出賬戶借方，查看是否其資金來源中，是否有貨款收入，如有，詢問原因并關注是否經(jīng)審批。3檢查貨款賬戶貸方，是否存在上劃閥門公司以外的記錄，如果有，應該檢查單據(jù)，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特殊原因，是否有特批文件，并做好記錄。參考資料1資金賬戶的用途設置2現(xiàn)金和銀行存款日記賬3相關的原始憑證審計關注點6賬務處理是否做到日清月結？可檢查現(xiàn)金和銀行日記賬，關注是否存在集中處理記賬的情況，也可通過抽查局部憑證，查看賬務處理日期與實際業(yè)務發(fā)生日期之間的匹配性？參考資料1現(xiàn)金日記賬2銀行日記賬3相關的會計憑證審計關注點7出納人員是否每日填寫資金結報表交會計？向會計收集出納人員提交的每日資金結報表，抽查局部結報表與日記賬的當日余額是否一致？參考資料1現(xiàn)金日記賬2銀行日記賬3每日資金結報表審計關注點8資金支出是否標準？1檢查現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬貸方，抽查其中的借支款是否履行了公司規(guī)定的審批手續(xù)？2檢查現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬貸方，抽查其中的大額費用報銷是否履行了公司規(guī)定的審批手續(xù)、原始單據(jù)是否齊全？3檢查現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬借貸方，關注是否存在異常的賬務處理，如貨幣資金盈虧處理，如有，檢查手續(xù)是否標準？參考資料1現(xiàn)金日記賬2銀行日記賬3相關的原始憑證審計關注點