內(nèi)控風險評估報告-車隊內(nèi)控風險報告

* 風險評估報告根據(jù)財政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行） 和單位內(nèi)部控制實施辦法 有關(guān)規(guī)定， 組織開展了對單位各部門的風險評估活 動，現(xiàn)將結(jié)果報告如下：一、工作組織（一）組織保障本單位成立以內(nèi)部控制領(lǐng)導小組為決策機構(gòu)， 計劃財務處為牽頭 部門，業(yè)務部門為主體責任部門的風險評估工作機構(gòu)。具體而言： 風險評估決策機構(gòu)人員構(gòu)成：牽頭部門主要參與人員：主體責任部門參與人員：（二）風險評估范圍本次風險評估所涉及的業(yè)務范圍分為：機關(guān)層面風險和經(jīng)濟業(yè)務 活動層面風險。 其中經(jīng)濟業(yè)務活動層面風險涵蓋預決算業(yè)務、 收支業(yè) 務、政府采購業(yè)務、建設(shè)業(yè)務、資產(chǎn)管理業(yè)務和合同業(yè)務。（三）工作程序按照風險識別、 風險分析與評價、風險報告的基本工作程序，結(jié) 合本單位經(jīng)濟業(yè)務活動的實際情況， 實行單位層面風險評估與業(yè)務層 面風險評估并行， 主體責任部門對相關(guān)業(yè)務層面風險歸口管理的風險 評估機制。具體程序如下：1. 風險識別按照歸口管理的基本原則， 由計劃財務處負責單位層面風險識別 工作，主要辨識與風險評估機構(gòu)保障、經(jīng)濟業(yè)務活動決策機制、經(jīng)濟 業(yè)務活動責任機構(gòu)與人員、會計控制、信息系統(tǒng)、內(nèi)部控制制度等單 位層面內(nèi)部控制相關(guān)的風險因素。業(yè)務層面風險因素由歸口管理處室負責識別相應的風險因素， 其 中計劃財務處負責預算業(yè)務， 收支業(yè)務方面的風險識別； * 處負責政 府采購業(yè)務方面的風險識別； * 處負責建設(shè)項目方面的風險識別； * 處負責合同控制方面的風險識別； * 處負責資產(chǎn)管理方面的風險識 別。風險識別工作完成后形成單位風險數(shù)據(jù)庫。2. 風險分析與評價 以“誰歸口，誰分析”為基礎(chǔ)，并采用二級風險分析機制完成風 險分析與評價工作。一級風險分析： 按照風險識別工作的歸口分工安排， 各處室完成 風險識別工作后， 應當及時對所有識別的風險從發(fā)生可能性與影響程 度兩個維度進行風險分析， 并根據(jù)初步分析形成的定量結(jié)論為基礎(chǔ)對 所有風險因素從定性角度確定 “重大風險”、“重要風險”、“一般風險”。2二級風險分析： 計劃財務處匯總各處室風險分析初步結(jié)論， 形成 單位整體層面一級風險結(jié)論并進行復核整理后， 提交單位內(nèi)部控制工 作領(lǐng)導小組集體討論分析。 內(nèi)部控制工作領(lǐng)導小組最終認定的風險等 級即為單位風險分析與評價結(jié)論。3. 風險評估報告計劃財務處總結(jié)風險分析工作過程與結(jié)論， 編制本報告， 并提交 至內(nèi)部控制領(lǐng)導小組審批。 風險評估報告分發(fā)至所有經(jīng)濟業(yè)務活動主 體責任部門作為本處室指導風險管理工作的重要依據(jù)。二、主要關(guān)注風險（一）單位層面1經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督未實現(xiàn)有效分離、權(quán)責不明或 不對定、不相容職責未分離，導致內(nèi)部控制主體責任不明確。2. 經(jīng)濟活動權(quán)力運行機制不固化、 內(nèi)部監(jiān)督機制弱化， 導致經(jīng)濟 業(yè)務活動決策不科學或不合理；3. 部分崗位人員勝任能力不足， 或工作態(tài)度不積極導致不能及時 高效的完成相關(guān)工作，影響單位經(jīng)濟活動運行效率；4. 財務部門與業(yè)務部門之間信息溝通不順暢， 經(jīng)濟活動信息延遲 傳遞導致財務記錄與實際經(jīng)濟業(yè)務活動脫節(jié)；5. 信息系統(tǒng)沒有覆蓋經(jīng)濟業(yè)務活動的所有方面， 從而影響單位運 行效率。3二）業(yè)務層面1. 預決算業(yè)務：預算編制過程中機關(guān)內(nèi)部各處室間溝通協(xié)調(diào)是否 充分，預算編制與資產(chǎn)信息是否相結(jié)合； 是否按照批復的額度和開支 范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、 超預算支出等問題； 決算編報是否真實、完整、準確、及時。2. 收支管理情況： 收入是否實現(xiàn)歸口管理， 是否按照規(guī)定及時向 財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)， 是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù) 等； 發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、 合法性， 是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。3. 政府采購管理情況：是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務； 是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序； 是否按照規(guī)定保存 政府采購業(yè)務相關(guān)檔案。4. 資產(chǎn)管理情況。是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是 否定期對資產(chǎn)進行清查盤點， 對賬實不符的情況及時進行處理； 是否 按照規(guī)定處 臵資產(chǎn)。5. 建設(shè)項目管理情況： 是否按照概算投資； 是否嚴格履行審核審 批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪 用、套取建設(shè)項目資金的情形； 是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案 并及時辦理移交手續(xù)。合同管理情況： 是否實現(xiàn)合同歸口管理； 是否明確應簽訂合同 的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況， 是否建立合 4同糾紛協(xié)調(diào)機制。三、風險分析結(jié)論（一）風險分析基本結(jié)論風險發(fā)生可能性影響程度風險等級單位層面機構(gòu)保障一般風險權(quán)力運行一般風險人員能力一般風險會計控制一般風險信息系統(tǒng)一般風險內(nèi)控制度一般風險業(yè)務層面預決算業(yè)務一般風險收支業(yè)務一般風險政府采購業(yè)務一般風險建設(shè)項目一般風險資產(chǎn)管理一般風險合同業(yè)務一般風險注：發(fā)生可能性與影響程度采用五分制，1代表可能性最小，影響程度最低，5代表可能性最大，影響程度最高。發(fā)生可能性與影響程度乘積12分以下（含12分）為一般風險，12-20分（含20分）為重要風險，20分以上為重大風險。（二）風險熱力圖經(jīng)對以上風險因素進行分析，以上所列風險因素根據(jù)發(fā)生可能性和影響程度繪制的風險熱力圖如下：（三）重大風險和重要風險經(jīng)過認真分析與評價，本單位目前無重大風險和重要風險。四、下一步工作安排根據(jù)本次風險分析結(jié)論，本單位仍然客觀存在著眾多風險因素， 下一步將進一步強化風險控制責任， 規(guī)范風險控制程序，完善內(nèi)部控 制體系，具體舉措主要包括：1、明確規(guī)定各業(yè)務流程中各部門、各崗位的職責，明確規(guī)定相關(guān)處室在業(yè)務活動中的監(jiān)督位置，使之起到對應的二次監(jiān)督作用7