個(gè)稅合理規(guī)避方法.ppt

個(gè)人所得稅合理避稅方法 納個(gè)人所得稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù) 然而在履行繳納個(gè)人所得稅義務(wù)的同時(shí) 人們還應(yīng)懂得利用各種手段提高家庭的綜合理財(cái)收益 進(jìn)行個(gè)人所得稅合理避稅 尤其是隨著收入的增加 通過稅務(wù)籌劃合理合法避稅也是有效的理財(cái)手段之一 那么 怎樣才能合理合法地來進(jìn)行個(gè)人所得稅避稅呢 從目前看 個(gè)人可以通過投資避稅和收入避稅兩種方法有效避稅 收入避稅 收入避稅 理解掌握政策除了投資避稅之外 還有一種稅務(wù)籌劃方法經(jīng)常被人忽視 那就是收入避稅 由于國家政策 如產(chǎn)業(yè)政策 就業(yè)政策 勞動(dòng)政策等導(dǎo)向的因素 我國現(xiàn)行的稅務(wù)法律法規(guī)中有不少稅收優(yōu)惠政策 作為納稅人 如果充分掌握這些政策 就可以在稅收方面合理避稅 提高自己的實(shí)際收入 比如那些希望自主創(chuàng)業(yè)的人 根據(jù)政策規(guī)定 在其雇傭的員工中 下崗工人或退伍軍人超過30 就可免征3年?duì)I業(yè)稅和所得稅 對(duì)于那些事業(yè)剛剛起步的人而言 可以利用這一鼓勵(lì)政策 輕松為自己免去3年稅收 收入避稅 而對(duì)于大眾而言 只要掌握好國家對(duì)不同收入人群征收的稅基 稅率有所不同的政策 也可巧妙地節(jié)稅 小王是一家網(wǎng)絡(luò)公司的職員 每月工資收入4500元 每月的租房費(fèi)用為800元 我國的 個(gè)人所得稅法 中規(guī)定工資 薪金所得適用超額累進(jìn)稅率 在工資收入所得扣除2000元的費(fèi)用后 對(duì)于500 2000元的部分征收的稅率是10 2000元以上部分征收的稅率是15 按照小王的收入4500元計(jì)算 其應(yīng)納稅所得額是4500元 2000元 即2500元 適用的稅率較高 如果他在和公司簽訂勞動(dòng)合同時(shí)達(dá)成一致 由公司安排其住宿 800元作為福利費(fèi)用直接交房租 其收入調(diào)整為3700元 則小王的應(yīng)納稅所得額為3700元 20000元 即1700元 適用的稅率就可降低 對(duì)于那些高收入人群而言 合理避稅和節(jié)稅就顯得更為重要 張先生是一家公司的高級(jí)管理人員 年薪36萬元 一次性領(lǐng)取 按照國家的稅法 他適用的最高稅率高達(dá)45 如果他和公司簽訂合同時(shí)將年薪改為月薪的話 每個(gè)月3萬元的收入能使他適用的最高稅率下降到25 節(jié)稅的金額是相當(dāng)可觀的 宋先生年薪近40萬 其適用的最高稅率高達(dá)45 如果年薪年底一次性領(lǐng)取 宋先生一年就要交76300元的所得稅 假如做一下調(diào)整 和公司簽訂合同時(shí)將年薪改為月薪的話 月薪降為2萬 年薪增加到10萬 且分10個(gè)月領(lǐng)取 每次領(lǐng)1萬 總收入沒變 宋先生的所得稅就降為58860元 少交17440元 節(jié)稅的金額是相當(dāng)可觀的 在我國 個(gè)人所得稅法 中 勞務(wù)報(bào)酬 稿酬 特許權(quán)使用費(fèi) 利息 股息 紅利 財(cái)產(chǎn)租賃 轉(zhuǎn)讓和偶然所得等均屬應(yīng)納稅所得 因收入不同 適用的稅基 稅率也不盡相同 從維護(hù)納稅人的自身利益出發(fā) 充分研究這些法律法規(guī) 通過合理避稅來提高實(shí)際收入是納稅人應(yīng)享有的權(quán)益 我國和稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)非常繁多 是一個(gè)龐大的體系 一般納稅人很難充分理解并掌握 因此大家除了自己研究和掌握一些相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)知識(shí)之外 不妨在遇到問題時(shí)咨詢相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)人士 如專業(yè)的理財(cái)規(guī)劃師 律師等 以達(dá)到充分維護(hù)自身權(quán)益的目的 一 利用人的流動(dòng)方式進(jìn)行國際避稅在國際上 許多國家往往把擁有住所并在該國居住一定時(shí)間以上的確定為納稅義務(wù)人 如我國個(gè)人所得稅法第一條規(guī)定 在中國境內(nèi)有住所 或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人 從中國境內(nèi)和境外取得的所得 依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅 在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人 從中國境內(nèi)取得的所得 依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅 這樣 如何使自己避免成為某一國居民 便成為規(guī)避納稅義務(wù)的關(guān)鍵 這就使一些跨國納稅人能自由地游離于各國之間 而不成為任何一個(gè)國家的居民 從而達(dá)到少繳稅或不繳稅的避稅目的 在我國對(duì)外開放后 隨著國際間人員 技術(shù)和經(jīng)營業(yè)務(wù)交流與往來的不斷擴(kuò)大 已成為一個(gè)不可忽視的重要避稅方法 二 通過財(cái)產(chǎn)或收入的轉(zhuǎn)移進(jìn)行避稅 這種方法是在財(cái)產(chǎn)或收入的所有者不進(jìn)行跨越稅境的遷移 也即是不改變居住地和居民 公民 身份的情況下 通過別人在他國為自己建立相應(yīng)的機(jī)構(gòu) 將自己取得的財(cái)產(chǎn)或收入進(jìn)行轉(zhuǎn)移 分割 以規(guī)避在居住國繳納所得稅或財(cái)產(chǎn)稅 享受他國的種種稅收優(yōu)惠和待遇 三 利用延期獲得收入的方法進(jìn)行避稅 在個(gè)人收入來源不太穩(wěn)定和均衡的情況下 個(gè)人以通過延期獲得收入 把某一時(shí)期的高收入轉(zhuǎn)移到收入較低的那一納稅期 使各個(gè)納稅期的應(yīng)納稅所得額保持在較低的水平上 從而減輕應(yīng)納稅義務(wù) 這種方法 對(duì)承包者 租賃者及其它非固定收入者比較有效 四 把個(gè)人收入轉(zhuǎn)換成企業(yè)單位的費(fèi)用開支以規(guī)避個(gè)人所得稅 比如把企業(yè)單位應(yīng)支付給個(gè)人的一些福利性收入 由直接付給個(gè)人轉(zhuǎn)換為提供公共服務(wù)等形式 既不會(huì)擴(kuò)大企業(yè)的支出總規(guī)模 減少個(gè)人的消費(fèi)水平 又能使個(gè)人避免因直接收入的增加而多繳納一部分個(gè)人所得稅 這些方法實(shí)質(zhì)上是把個(gè)人的應(yīng)稅所得變成了個(gè)人直接消費(fèi)來躲避個(gè)人所得納稅 五 投資避稅法 對(duì)于從事高科技研究 或從事發(fā)明創(chuàng)造 專利研究的人來講 假如你已經(jīng)取得了經(jīng)營成果 并且申請(qǐng)了專利 你是準(zhǔn)備出賣專利 還是投資建廠 一般講 你大概可以選擇的辦法是 1 出賣專利 以取得收入 2 個(gè)人獨(dú)資興辦企業(yè) 3 合伙經(jīng)營 幾種方式孰優(yōu)孰劣 評(píng)判的標(biāo)準(zhǔn)多種多樣 下面我們就稅收來看 是什么方案更好 假如 你的這次專利權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入為30萬元 如果你出賣專利收入 那么 你將要繳納個(gè)人所得稅 應(yīng)納所得稅 30萬 1 20 20 4 8萬元稅后利潤 30萬 4 8萬 25 2萬元 個(gè)人實(shí)際取得收入25 2萬元 因?yàn)閷＠D(zhuǎn)讓為一次性收入 那么你將不會(huì)有第二次 如果你是希望這項(xiàng)專利能給你今后相當(dāng)長時(shí)間都能帶來收益的話 還是選擇投資經(jīng)營為好 如個(gè)人投資建廠經(jīng)營 通過銷售產(chǎn)品取得收入 由于新建企業(yè) 大多都可以享受一定的減免稅優(yōu)惠 而且你的專利權(quán)不是轉(zhuǎn)讓 所以在你取得的收入中 不必單獨(dú)為專利支付稅收 你的收入與稅收負(fù)擔(dān)之比 必然優(yōu)于單純的繳納專利權(quán)收入的個(gè)人所得稅 如果與他人合伙經(jīng)營 你出專利 折股 對(duì)方出資 建立股份制企業(yè) 根據(jù)各自占有企業(yè)股份的數(shù)量分配利潤 你僅需要負(fù)擔(dān)投資分紅所負(fù)的稅收額 而股票在你沒轉(zhuǎn)讓之前 不需負(fù)擔(dān)稅收 所以你是通過專利 即取得專利收入 又取得經(jīng)營收入 與之單獨(dú)的專利轉(zhuǎn)讓來講 你的稅收負(fù)擔(dān)是最輕的 六 工資避稅法 個(gè)人所得稅法規(guī)定 工資 薪金收入 承包轉(zhuǎn)包收入 勞務(wù)報(bào)酬收入等都要繳納個(gè)人所得稅 這些收入實(shí)行合并收入計(jì)算所得稅 稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率 凡月收入超過2000元者需要征稅 如何降低這方面的稅收負(fù)擔(dān)呢 1 必須符合以下幾個(gè)條件 1 是合法的行為 是法律所允許的 2 成本低廉 合乎經(jīng)濟(jì)原則 3 作出有效的事先安排和適當(dāng)?shù)某蕡?bào) 稅收計(jì)劃的制訂 就是通過對(duì)現(xiàn)行稅法的研究 對(duì)個(gè)人在近期內(nèi)收入情況的預(yù)計(jì)作出的收入安排 諸如 在不改變消費(fèi)水平的情況下 通過改變消費(fèi)方式來改變現(xiàn)金和實(shí)物支出的帳戶性質(zhì) 通過收入的時(shí)間和數(shù)量 支付方式變化 達(dá)到降低名義收入額之目的 進(jìn)而降低稅率檔次 以降低稅負(fù)或免除稅負(fù) 對(duì)于工資 薪金收入者來講 企業(yè)支付的薪俸是申報(bào)個(gè)人所得稅的依據(jù) 如何保證個(gè)人消費(fèi)水平的穩(wěn)定或略有提高而稅收負(fù)擔(dān)又不增加 是規(guī)避個(gè)人所得稅的主要問題 這部分收入按月計(jì)征 即根據(jù)月收入水平累進(jìn)課稅 最低稅為0 最高稅率為45 當(dāng)你取得的收入達(dá)到某一檔次時(shí) 要求支付與該檔次稅率相適應(yīng)的稅負(fù) 但是 工薪稅是根據(jù)你的月實(shí)際收入來確定的 這就為稅收規(guī)避提供了可能的機(jī)會(huì) 高薪是社會(huì)評(píng)價(jià)人的能力和地位的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn) 事實(shí)上 高薪并不為提供高消費(fèi)水平 因?yàn)?高薪是指你在納稅年度內(nèi)的各時(shí)期收入高于其它人的收入量 當(dāng)這個(gè)收入量超過累進(jìn)稅率的某一檔次 那么你將支付高稅率的現(xiàn)金收入 工薪的組成主要是依人的勞動(dòng)能力和再生產(chǎn)需要確定的 所以你的工資既有勞動(dòng)量的體現(xiàn) 又有消費(fèi)水準(zhǔn)的參考 如果你的所有消費(fèi)都是從實(shí)際取得現(xiàn)金后實(shí)現(xiàn)以及部分消費(fèi)以現(xiàn)金實(shí)現(xiàn) 另外部分以實(shí)際受益相結(jié)合取得 那么后者的收益實(shí)際超過前者 因此運(yùn)用比較收益是稅收規(guī)避中需要首先研究的 它是稅收計(jì)劃制定的一個(gè)重要條件 七 選個(gè) 風(fēng)水寶地 凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū) 沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū) 經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)外發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū) 保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn) 經(jīng)營 服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè) 都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠 私營企業(yè)在選擇投資地點(diǎn)時(shí) 可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營 從而享有更多的稅收優(yōu)惠 八 用而不 費(fèi) 私營業(yè)主應(yīng)考慮到如何對(duì)經(jīng)營中所耗水 電 燃料費(fèi)等進(jìn)行分?jǐn)?家人生活費(fèi)用 交通費(fèi)用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本 對(duì)租用自身場地經(jīng)營的企業(yè)是采取收租還是以實(shí)物投資參與經(jīng)營分紅的方式等問題 合理的方案選擇會(huì)對(duì)稅負(fù)量產(chǎn)生積極的影響 以自有土地和住宅參與經(jīng)營采取對(duì)承租方收取租金的方式 由于企業(yè)支付的租金和維修費(fèi)用須計(jì)入經(jīng)營成本 減少了應(yīng)納稅所得額和年終分紅 從而使企業(yè)稅負(fù)下降 私營業(yè)主的紅利收入所負(fù)稅額減少 而全部以實(shí)物作價(jià)投資參與經(jīng)營的方式 企業(yè)可變成本減少 業(yè)主年終所取得的分紅也將全額計(jì)稅 因此 在與人合伙經(jīng)營時(shí) 以收取房租的方式較以房抵資要明智一些 在租金額度的選擇上 年租金所帶來的個(gè)人所得邊際稅率的變化應(yīng)以不超過企業(yè)所得稅的邊際稅率為難 比如 私營企業(yè)適用33 的比例稅率 當(dāng)租金收入和經(jīng)營者月收入的增加幅度不跨越33 的稅率檔次時(shí) 采用收取租金方式更為有利 另一方面 在將自有房產(chǎn)作為經(jīng)營場所時(shí) 還應(yīng)區(qū)別房屋的使用性質(zhì) 不可用全部場所作為營業(yè)地 這樣也可以少繳房產(chǎn)稅 營業(yè)用房產(chǎn)稅是按房產(chǎn)余值的1 2 按年征收 這里的房產(chǎn)余值是依照房產(chǎn)原值一次減除10 至30 后的余額計(jì)算繳納 出租房屋的房產(chǎn)稅是按租 金收入的12 按年征收 一般來講 現(xiàn)值總大于原值 余值大約只相當(dāng)于現(xiàn)行市價(jià)的30 左右 兩種選擇所帶來的稅負(fù)孰輕孰重顯而易見 九 保險(xiǎn)理財(cái)避稅 在這些常見的投資理財(cái)產(chǎn)品之外 因?yàn)閲鴥?nèi)的稅法規(guī)定 保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅 因此投資者還可以利用購買保險(xiǎn)來進(jìn)行合理避稅 目前市場上的分紅險(xiǎn) 養(yǎng)老險(xiǎn) 意外險(xiǎn) 在獲得分紅和賠償?shù)耐瑫r(shí) 被保險(xiǎn)人都不需要繳納個(gè)人所得稅 這對(duì)于高收入人群來說 購買保險(xiǎn)也是一個(gè)不錯(cuò)的理財(cái)方法 在獲得所需保障的同時(shí)還可合理避稅 十 教育儲(chǔ)蓄避稅 除此之外 家有 讀書郎 的高收入家庭 利用教育儲(chǔ)蓄合理避稅也是一種不錯(cuò)的選擇 相比普通的銀行儲(chǔ)蓄 教育儲(chǔ)蓄是國家為了鼓勵(lì)城鄉(xiāng)居民積累教育資金而設(shè)立的 其最大的特點(diǎn)就是免征利息稅 因此教育儲(chǔ)蓄的實(shí)得收益比其他同檔次儲(chǔ)蓄高出5 但教育儲(chǔ)蓄并非是人人都可辦理的 其對(duì)象僅僅針對(duì)小學(xué)四年級(jí)以上 含 的在校學(xué)生 十一 合理提高職工福利 合理提高職工福利私營業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中 可考慮在不超過計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資 為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn) 建立職工養(yǎng)老基金 失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金 進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等 這些費(fèi)用可以在成本中列支 問時(shí)也能夠幫助私營業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性 減少稅負(fù) 降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān) 私營業(yè)主在決定增加成本開支時(shí) 應(yīng)該合理測(cè)算由于成本的增大帶來的利潤下降對(duì)業(yè)主收入和稅收負(fù)擔(dān)的影響程度 權(quán)衡利弊 選擇最優(yōu)化的合理避稅方案 否則 也會(huì)得不償失 總之 繳納工資 薪金所得稅的個(gè)人 規(guī)避稅收主要是在保證消費(fèi)水平提高的前提下 降低所得額 達(dá)到減輕稅負(fù)之目的 對(duì)于企業(yè)來講 要在遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的前提下 合理地選擇職工收入支付方式 以幫助職工提高消費(fèi)水平 單純地增加現(xiàn)金收入是不可取的 盲目地提供福利待遇和公費(fèi)支付私人款項(xiàng) 是不合法的 必然會(huì)給企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來不利影響 最終會(huì)影響職工收入