結(jié)算審計方案

竣工結(jié)算審計方案（一）、審查目的合理合法確定和有效控制工程造價，為業(yè)主降低投資成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)工程建設(shè)管理。（二）、審查依據(jù)1、國家有關(guān)法律、法規(guī)、有關(guān)工程造價的文件和規(guī)定；2、工程招投標(biāo)文件（包括標(biāo)底等）、施工單位提交的工程結(jié)算書；3、施工承包合同；4、施工圖紙、竣工圖紙；5、施工日志；6、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證及隱蔽工程記錄；7、2006年湖南省消耗量定額及相關(guān)文件；8、工程當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)主管部門頒布的調(diào)價文件；9、主要建筑材料、設(shè)備的采購合同及市場咨價；10、中價協(xié)第016號工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程等。（三）、審查組織機構(gòu)1、成立專門的項目審查部公司擬專門成立項目竣工結(jié)算審計部，由專業(yè)知識齊全、工程結(jié)算審計經(jīng)驗豐富、具有全國注冊造價師和高級工程師職稱的蔣利平同志擔(dān)任項目總負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)該項工作，并根據(jù)工程結(jié)算審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向委托單位提出改進(jìn)意見和建議，提交管理建議書。2、選派高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員由于該工程項目投資額較大、涉及到的專業(yè)知識較多，結(jié)算審計工作量較大，公司在技術(shù)力量方面作出精心組織和合理安排。由于該工程項目投資額較大、涉及到的專業(yè)知識較多，結(jié)算審計工作量較大，公司在技術(shù)力量方面作出精心組織和合理安排。在建筑專業(yè)上，公司將擬派專業(yè)知識齊全、土建類造價工作經(jīng)驗豐富的技術(shù)人員胡紅梅、張世英、譚艷陽、魏吉秋、李紅日、張品潮、朱毅、胡永亮劉壽喜等9名組成土建審查組，由胡紅梅同志任該組組長；在安裝專業(yè)上，公司將擬派從事水電、消防、空調(diào)、鍋爐、配電及智能化系統(tǒng)等造價工作經(jīng)驗豐富的技術(shù)人員周志武、洪艷、陳暉、熊騏等4名組成安裝審查組，由周志武同志任該組組長。另擬派張愛兵、何思等2名文印兼后勤服務(wù)人員，由造價員張愛兵同志擔(dān)任該組組長。（上述專業(yè)技術(shù)人員學(xué)歷證、職稱證、執(zhí)業(yè)資格證復(fù)印件和工作簡歷及業(yè)績等詳見本投標(biāo)文件“八、項目人員配備表”附件等）。3、實行雙重歸口管理該項目審計部及其成員除服從公司領(lǐng)導(dǎo)和管理外，還必須接受湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司全過程監(jiān)管，包括對工程結(jié)算前期審計準(zhǔn)備、中期審計實施、終期出具審計報告和審計收費等主要環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。（四）、審計程序為使該項審計工作有組織、有計劃、有步驟的進(jìn)行，確保審計工作質(zhì)量，提高審計工作效益，在遵守湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司委托審計管理工作程序的基礎(chǔ)上，公司還將嚴(yán)格執(zhí)行下列工作流程。審計工作流程圖逐項審計成立專職審計小組人員分工及工作量量化各專業(yè)小組熟悉圖紙、合同及結(jié)算資料等將誤差大小反饋業(yè)主，請求處理意見將初步審計意見上報審計組技術(shù)負(fù)責(zé)人各專業(yè)人員交流審計中的情況檢查各專業(yè)所含內(nèi)容是否重復(fù)（技術(shù)負(fù)責(zé)人組織）電腦自動算量與手工算量進(jìn)行對比（技術(shù)負(fù)責(zé)人組織）提交公司總技術(shù)負(fù)責(zé)人審定各專業(yè)人員與施工單位進(jìn)行核對、交換意見情況反饋到業(yè)主。施工單位對審計意見的簽字認(rèn)可出具正式審計報告、提交管理建議書審計資料交接與存檔將初步審計報告（含定案表）報送業(yè)主審批（結(jié)算資料與現(xiàn)場有誤） （結(jié)算資料與現(xiàn)場無誤）（五）、審查方法采取全面審查和重點審查、竣工文件審計與實地測量相結(jié)合的辦法。1、全面審計和重點審查全面審計：主要指審核人員全面審計各單項工程量的結(jié)算是否準(zhǔn)確，材料預(yù)算價格是否符合當(dāng)時的市場行情及有關(guān)規(guī)定；定額的套用和換算是否正確無誤，定額缺項的特殊子目單價組成是否合理；工程費用的計算是否符合規(guī)定，裝飾工程人工工日單價的確定是否符合有關(guān)規(guī)定；設(shè)備（安裝）主材、裝飾主材與設(shè)計圖紙或有關(guān)規(guī)定是否相符。重點審查：從該項目整體出發(fā)，各專業(yè)審計工作應(yīng)互相配合、互相協(xié)調(diào)，從審計的過程來看應(yīng)重點對以下幾方面進(jìn)行審查：（1）、基礎(chǔ)及其它各部位隱蔽工程、查閱地質(zhì)勘探報告，熟悉工程地質(zhì)情況；、查閱圖紙會審記錄及設(shè)計交底情況；、審查工程測量記錄并與施工現(xiàn)場核對，找出有無差異存在；、掌握基礎(chǔ)工程施工情況。（2）、現(xiàn)場簽證部分審計人員應(yīng)加強與工程監(jiān)理的聯(lián)系，及時取得現(xiàn)場簽證資料并與工程實際做法相比較，以確定它的真實性。（3）、設(shè)計變更部分審查設(shè)計變更洽商單的內(nèi)容是否已發(fā)生，分析變更簽證的原因、責(zé)任及變更簽證對造價的影響，變更程序是否符合規(guī)定，簽認(rèn)手續(xù)是否合法、完備，設(shè)計變更增減的內(nèi)容是否真實、合理以及是否符合邏輯。（4）、材料設(shè)備價格部分審查工程中采用的主要設(shè)備及主要材料是否與設(shè)計文件或標(biāo)書所規(guī)定的廠家、型號和規(guī)格及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)一致，是否優(yōu)質(zhì)優(yōu)價；（5）、審查單項工程結(jié)算套用的定額是否恰當(dāng)，費用取定是否合理；（6）、合同實施方面審查合同的完備性與履行情況，合同內(nèi)部分是否全部按合同、圖紙、國家有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)完成，如有違約，找出違約原因，分清業(yè)主、保險公司、承包方各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。2、竣工文件審計與實地測量相結(jié)合竣工文件審計：主要指審查竣工文件是否齊全，相關(guān)內(nèi)容是否符合國家有關(guān)政策法規(guī)及業(yè)主內(nèi)部的規(guī)章制度，相關(guān)數(shù)量的計算是否正確，相關(guān)資料的確認(rèn)是否經(jīng)過業(yè)主有關(guān)部門和相應(yīng)人員批準(zhǔn)以及手續(xù)是否齊全等。實地測量：主要指審計人員在業(yè)主、監(jiān)理及施工單位的陪同下，到現(xiàn)場進(jìn)行實地計量，審查竣工文件所確認(rèn)的數(shù)據(jù)與實地計量結(jié)果是否相符，并找出不相符的原因等。（六）、計劃時限及保證措施1、審計工作計劃時限為了按時完成湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司委托的該項審計任務(wù)，根據(jù)中價協(xié)第106號工程造價咨詢行業(yè)操作指導(dǎo)規(guī)程等，結(jié)合該項目的實際情況，我公司擬按下列計劃審計時限完成名項審查工作。 單項工程報審金額結(jié)算審查完成時限100萬元5天100萬元300萬元7天300萬元500萬元10天500萬元1000萬元15天1000萬元3000萬元20天3000萬元5000萬元25天5000萬元30天2、保證措施（1）、組織措施、公司本部擬專門成立項目竣工結(jié)算審計部，并設(shè)專門的辦公場所，明確各專業(yè)技術(shù)人員各自的任務(wù)和職責(zé)，并為項目審查人員提供良好的后勤服務(wù)；、選派16名專業(yè)技術(shù)強的注冊造價工程師和造價員組成結(jié)算審查成員，確保審查所需一定數(shù)量的技術(shù)人員。（2）、技術(shù)措施、按工程的特點和專業(yè)工作界面，將審查項目劃分成若干個審查子項目；、加強審查進(jìn)度的動態(tài)管理。由審查子項目負(fù)責(zé)人對本子項目的審查進(jìn)度負(fù)責(zé)，確保日進(jìn)度的落實；在工程量審核過程中，采取加班加點的措施。（3）、經(jīng)濟(jì)制約措施為在上述計劃時限內(nèi)高質(zhì)量、高標(biāo)準(zhǔn)完成此項審查任務(wù)，除因資料不齊或業(yè)主其他原因影響的時間順延外，公司承諾：工作日每超過一天，扣單項工程審計費1000元。（七）、審查質(zhì)量及保證措施根據(jù)行業(yè)正常允許值范圍，結(jié)合我公司的專業(yè)技術(shù)實力，公司承諾：單項工程結(jié)算審查成果誤差率須控制在2%內(nèi)。為達(dá)到此目標(biāo)，作出如下保證措施：1、成立審查質(zhì)量監(jiān)督小組，由法定代表人陳曄同志擔(dān)任。該質(zhì)量監(jiān)督小組同時接受湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司的監(jiān)管；2、公司選派的專業(yè)技術(shù)人員，是根據(jù)該工程項目所涉及到的專業(yè)選派的，完全具備相關(guān)的專業(yè)知識、從業(yè)資格和業(yè)務(wù)能力，完全能勝任所承擔(dān)的審計工作。同時，這些專業(yè)技術(shù)人員一經(jīng)確定，未經(jīng)招標(biāo)單位允許不隨便更換；3、堅持獨立性原則，審查人員處理問題時必須客觀公正，不能帶有任何偏見，所有參審人員與被審查單位必須無任何利害關(guān)系；4、執(zhí)行各項質(zhì)量技術(shù)控制措施。審查過程中公司將采用分層質(zhì)量控制法、分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制法、關(guān)鍵點質(zhì)量控制法以及三級復(fù)核質(zhì)量控制法等技術(shù)措施，確保審查工作質(zhì)量落實到位；、分層質(zhì)量控制措施：項目組各成員根據(jù)各自職責(zé)對本層次業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行控制，形成上下級分層次的工作質(zhì)量檢查督導(dǎo)制，做到發(fā)現(xiàn)問題及時解決；、分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制措施：對項目的不同環(huán)節(jié)采用“節(jié)節(jié)”審核法。根據(jù)每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制內(nèi)容和目標(biāo)責(zé)任，每一環(huán)節(jié)完工后，須由專業(yè)負(fù)責(zé)人審核無誤后再進(jìn)入到下一個環(huán)節(jié)；、關(guān)鍵點質(zhì)量控制措施：項目實施過程中，須對結(jié)果和質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的關(guān)鍵點進(jìn)行控制，確保該項目的整體質(zhì)量，并大大提高工作效率；、三級復(fù)核措施：審核人員對送審的工程結(jié)算逐項進(jìn)行審核，編制工程審核計算書和結(jié)算調(diào)整明細(xì)表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同咨詢質(zhì)量控制流程單交各審查組組長復(fù)核；審查組組長復(fù)核同意后，將復(fù)審意見和征求意見稿交送項目總負(fù)責(zé)人審核，項目總負(fù)責(zé)人審核后，將審核意見和征求意見稿交送委托人，由委托人送交施工單位征求意見；委托人、施工單位、審核單位對審核的結(jié)算達(dá)成一致意見后，項目總負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終審定；5、簽訂責(zé)任狀。公司將與審查組所有成員簽訂內(nèi)部責(zé)任合同，將責(zé)、權(quán)、利直接與審查人員掛鉤；6、制訂嚴(yán)格的獎罰措施。審查人員不得接受被審查單位的任何宴請或錢物，對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、執(zhí)業(yè)水平高的審查人員給予一定的經(jīng)濟(jì)獎勵，對工作馬虎、執(zhí)業(yè)水平欠佳的審查人員，給予批評、警告、乃至解聘。7、經(jīng)濟(jì)制約措施。公司承諾若單項工程審查成果誤差率超過2時，同意扣減該單項工程咨詢服務(wù)費的30%，給建設(shè)單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。