2018-2019學(xué)年高中政治 第三單元 收入與分配 第八課 財(cái)政與稅收 第二框 征稅和納稅講義 新人教版必修1.doc

第二框征稅和納稅學(xué)習(xí)目標(biāo)1識(shí)記稅收的含義、基本特征、稅收的種類。2理解稅收的本質(zhì)和基本特征。3了解增值稅和個(gè)人所得稅的內(nèi)容和作用。4懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)。5正確區(qū)分違反稅法的四種行為。1稅收的含義稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。2稅收的基本特征(1)稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。(2)稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。3我國(guó)稅收的種類(1)根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)影響很大的兩個(gè)稅種：增值稅和個(gè)人所得稅。增值稅只對(duì)增值額征稅。這樣可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。背景材料小李投資300萬(wàn)元開(kāi)辦了一家塑料公司(生產(chǎn)包裝袋)。由于他頭腦靈活，刻苦鉆研經(jīng)營(yíng)之道，公司總算有了起色。而這時(shí)，他遇到了一些困惑。前些天，稅務(wù)局工作人員督促他到稅務(wù)局繳納稅款。小李一頭霧水：什么是稅？不交行嗎？若必須交，能不能打折少交點(diǎn)；交完后，能不能像買國(guó)債那樣，到期還本付息呢？帶著一系列疑問(wèn)，小李來(lái)到了稅務(wù)局。問(wèn)題探究(1)什么是稅收？請(qǐng)你為小李講解一下。(2)若你是稅務(wù)局工作人員，請(qǐng)你回答小李的其他幾個(gè)疑惑。答案：(1)稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。在我國(guó)，影響很大的兩個(gè)稅種是增值稅和個(gè)人所得稅。(2)稅收具有強(qiáng)制性。國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。小李作為納稅人必須依法納稅。稅收具有固定性。國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。因此，稅收不能打折。稅收具有無(wú)償性。國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。知識(shí)升華理解稅收的三個(gè)基本特征(1)稅收的強(qiáng)制性要求做到兩個(gè)“必須”：納稅人必須依法納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。(2)稅收具有無(wú)償性，即國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民。(3)稅收的固定性是相對(duì)的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)是可以改變的。(4)稅收的三個(gè)基本特征緊密聯(lián)系、不可分割，統(tǒng)一于稅法。如圖所示：典題印證國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)明確提出，個(gè)人年收入所得12萬(wàn)元以上的納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是()A無(wú)償性B固定性C強(qiáng)制性D自覺(jué)性解析：選C年收入12萬(wàn)元以上的納稅人，須自行申報(bào)，逾期不報(bào)將受處罰，體現(xiàn)稅收具有強(qiáng)制性，故選C項(xiàng)。1依法納稅的必要性(1)在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。(2)國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。2違反稅法的行為偷稅、騙稅、欠稅、抗稅。3依法納稅的要求(1)自覺(jué)誠(chéng)信納稅，反對(duì)任何違反稅法的行為。(2)增強(qiáng)監(jiān)督意識(shí)，關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉。背景材料老王經(jīng)營(yíng)了一家小型企業(yè)，近幾年生意慘淡。面對(duì)企業(yè)的困難，老王沒(méi)有把注意力放在改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理這一根本問(wèn)題上，而是把主意打到稅收上。他召集了幾個(gè)所謂的得力干將，召開(kāi)了一個(gè)所謂的群英會(huì)。甲說(shuō)：安排會(huì)計(jì)，做兩套賬。一本內(nèi)部賬，一本外部賬，多隱瞞收入，發(fā)票能不開(kāi)就不開(kāi)。乙說(shuō)：拖，拖死他，來(lái)了就說(shuō)沒(méi)錢。丙說(shuō)：把賬本改一下，虛列出口貨物的清單和價(jià)格，來(lái)騙點(diǎn)出口退稅。丁說(shuō)：王總，別擔(dān)心，下次，稅務(wù)局的人再來(lái)時(shí)，由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走。問(wèn)題探究(1)判斷以上分別是什么行為？對(duì)比分析各種行為，完成下面的表格。違反稅法的行為共同點(diǎn)甲乙丙丁(2)你認(rèn)為應(yīng)從哪些方面解決甲、乙、丙、丁的行為？答案：(1)依次為：甲為偷稅，乙為欠稅，丙為騙稅，丁為抗稅。其共同特點(diǎn)是：都是違反稅法的行為，都應(yīng)受到法律的制裁。(2)應(yīng)從兩個(gè)方面解決。從稅務(wù)機(jī)關(guān)角度看，應(yīng)加強(qiáng)稅收監(jiān)管與稅收宣傳，有效防止偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為的發(fā)生；從納稅人角度看，應(yīng)提高納稅人意識(shí)，依法自覺(jué)誠(chéng)信納稅。知識(shí)升華1全面理解依法納稅的必要性(1)從我國(guó)稅收的性質(zhì)看：公民依法誠(chéng)信納稅，是由我國(guó)稅收的性質(zhì)決定的。我國(guó)稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，國(guó)家、集體和個(gè)人的利益在根本上是一致的。(2)從稅收的作用看：有國(guó)必有稅，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)從稅收的基本特征看：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征，公民必須依法誠(chéng)信納稅。(4)從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：在我國(guó)，公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的，公民在享受國(guó)家提供的服務(wù)(享有權(quán)利)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅(履行義務(wù))。2公民應(yīng)怎樣做到依法納稅(1)納稅人應(yīng)樹(shù)立義務(wù)意識(shí)，依法自覺(jué)誠(chéng)信納稅。(2)公民要自覺(jué)監(jiān)督和舉報(bào)違反稅法的行為。(3)公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。典題印證(重慶高考)國(guó)家在餐飲行業(yè)推行刮獎(jiǎng)發(fā)票，消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎(jiǎng)可能，若餐館拒絕開(kāi)具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎(jiǎng)發(fā)票，正確判斷是()A推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)B對(duì)無(wú)需報(bào)賬的就餐者可以不開(kāi)具發(fā)票C提供刮獎(jiǎng)發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競(jìng)爭(zhēng)力D索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失解析：選D本題考查打擊違反稅法行為的意義。刮獎(jiǎng)發(fā)票主要目的是為了防止偷漏稅，排除A項(xiàng)。只要消費(fèi)就要索取發(fā)票，這樣可以防止相關(guān)企業(yè)偷漏稅，排除B項(xiàng)。刮獎(jiǎng)發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行的，與餐館競(jìng)爭(zhēng)力無(wú)關(guān)，排除C項(xiàng)。索要發(fā)票，可以防止?fàn)I業(yè)者隱瞞收入，從而保證國(guó)家稅收來(lái)源，故答案為D項(xiàng)。隨堂達(dá)標(biāo)訓(xùn)練考點(diǎn)一稅收及其種類1針對(duì)一些地方的工商管理部門隨意增加收費(fèi)，加重個(gè)體工商戶創(chuàng)業(yè)成本的問(wèn)題，有專家呼吁將“費(fèi)”改“稅”，這樣可以減輕個(gè)體工商戶的負(fù)擔(dān)。這是因?yàn)?)A稅收具有強(qiáng)制性B稅收具有固定性C稅收具有無(wú)償性D稅收金額比收費(fèi)低解析：選B由于“費(fèi)”與“稅”相比具有不固定性，才出現(xiàn)了材料中的“隨意增加收費(fèi)”的現(xiàn)象，“費(fèi)”改“稅”可以減輕個(gè)體工商戶的負(fù)擔(dān)，B項(xiàng)符合題意；D項(xiàng)錯(cuò)誤；A、C兩項(xiàng)不符合題意。2稅制改革是深化改革的重要內(nèi)容之一，而結(jié)構(gòu)性減稅將扮演十分重要的角色。下列結(jié)構(gòu)性減稅對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的傳導(dǎo)中，正確的是()降低企業(yè)所得稅起征點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)降低生產(chǎn)擴(kuò)大推進(jìn)資源稅改革提高資源開(kāi)采和使用成本促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)營(yíng)業(yè)稅改增值稅國(guó)家財(cái)政收入增加經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展健全和完善個(gè)人所得稅制度調(diào)節(jié)收入分配擴(kuò)大居民消費(fèi)需求ABCD解析：選D推進(jìn)資源稅改革，可能會(huì)提高資源開(kāi)采和使用成本，從而促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，正確；個(gè)人所得稅制度改革，有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入，促進(jìn)社會(huì)公平，刺激居民消費(fèi)，正確；提高企業(yè)所得稅起征點(diǎn)，才能減輕企業(yè)稅負(fù)，錯(cuò)誤；“營(yíng)改增”可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收入減少，錯(cuò)誤。故選D項(xiàng)?？键c(diǎn)二依法納稅是公民的基本義務(wù)3在我國(guó)，依法納稅是公民的基本義務(wù)，這是因?yàn)?)每個(gè)公民都是直接的納稅人國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益始終是一致的AB CD解析：選C觀點(diǎn)錯(cuò)誤，納稅人是指稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，并不是說(shuō)每個(gè)公民都是直接的納稅人；錯(cuò)誤，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的；符合題意。42017年7月28日，中國(guó)海關(guān)總署發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，2017年上半年海關(guān)共查獲走私犯罪案件1 489起，案值逾400億元(人民幣)，其中逾20%為農(nóng)產(chǎn)品走私犯罪案件。這種違反稅法的行為屬于()A騙稅B欠稅C偷稅 D抗稅解析：選C材料中的違反稅法的行為屬于用欺騙、隱瞞方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，符合偷稅的特點(diǎn)，故選C項(xiàng)。框題能力提升(十六)一、選擇題1稅收是我國(guó)財(cái)政收入的基本形式，稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志是()A稅收是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的B具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征C稅收是根據(jù)稅法征收的D向納稅人征收的是貨幣和實(shí)物解析：選B本題考查對(duì)教材基礎(chǔ)知識(shí)的記憶，顯然是B項(xiàng)。2從2017年7月1日起，增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。簡(jiǎn)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)的積極效應(yīng)有( )優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助力經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整推進(jìn)財(cái)稅體制改革，強(qiáng)化財(cái)政支出約束AB CD解析：選C材料做法會(huì)減少財(cái)政收入，中“拓寬財(cái)政收入來(lái)源”不符合題意；簡(jiǎn)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)影響的是財(cái)政收入，中“強(qiáng)化財(cái)政支出約束”不符合題意。3中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法于2018年1月1日起施行，法律將“保護(hù)和改善環(huán)境，減少污染物排放，推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)”寫入立法宗旨，也為環(huán)境保護(hù)稅的征收提供了法律依據(jù)。征收環(huán)境保護(hù)稅所產(chǎn)生的影響是( )A企業(yè)生產(chǎn)成本增加企業(yè)利潤(rùn)降低優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)淘汰落后產(chǎn)能B國(guó)家財(cái)政收入增加財(cái)政赤字減少財(cái)政支出下降經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行C企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)增加生產(chǎn)規(guī)模減小產(chǎn)品價(jià)格上漲企業(yè)利潤(rùn)提高D企業(yè)生產(chǎn)能耗降低生產(chǎn)成本下降企業(yè)利潤(rùn)提高生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大解析：選AB項(xiàng)錯(cuò)誤，此稅法實(shí)施未必會(huì)增加國(guó)家財(cái)政收入。C項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模減小，但是不意味著產(chǎn)品價(jià)格上漲。D項(xiàng)中“企業(yè)生產(chǎn)能耗降低”的表述錯(cuò)誤。4個(gè)人所得稅是我國(guó)的重要稅種之一，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)將會(huì)不斷調(diào)整。從中可以得出()稅收的固定性得到改變這有利于縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)共同富裕是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段個(gè)人所得稅是我國(guó)影響最大的稅種ABC D解析：選C稅收的固定性沒(méi)有改變，故不選；均為征收個(gè)人所得稅的意義，可選；說(shuō)法錯(cuò)誤，個(gè)人所得稅是我國(guó)影響很大的稅種之一。故正確答案是C項(xiàng)。5隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來(lái)越多的人在網(wǎng)上開(kāi)店和網(wǎng)上購(gòu)物，卻沒(méi)有人為網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)繳稅。網(wǎng)店經(jīng)營(yíng)者的行為屬于()A抗稅 B騙稅C欠稅D偷稅解析：選D網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)者不為網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)繳稅，屬于納稅人有意違反稅法規(guī)定，用隱瞞方式不繳應(yīng)納稅款的行為，這是偷稅行為。6央企向國(guó)家上繳的國(guó)有資本收益，俗稱“紅利”。自我國(guó)建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算以來(lái)，央企紅利上繳比例在不斷提高。央企上繳紅利通常屬于國(guó)家財(cái)政收入的()A稅收收入B利潤(rùn)收入C股票收入D債務(wù)收入解析：選B財(cái)政收入的主要形式包括稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入，其中利潤(rùn)收入主要指國(guó)有企業(yè)上交的利潤(rùn)和分紅，故本題選B項(xiàng)。7湖南常寧的一位村主任以一名普通納稅人的身份將常寧市財(cái)政局告上法庭，要求法院認(rèn)定該市財(cái)政局超出年度財(cái)政預(yù)算購(gòu)買兩輛轎車的行為違法，并請(qǐng)求將違法購(gòu)置的轎車收歸國(guó)庫(kù)，以維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。從該事件中我們能感受到的積極意義是()使納稅人積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的使用有利于納稅人監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為體現(xiàn)了納稅人權(quán)利意識(shí)的覺(jué)醒依法納稅是公民的基本義務(wù)ABCD解析：選C本題強(qiáng)調(diào)的是納稅人的權(quán)利，故舍去；納稅人當(dāng)然有權(quán)監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為，但這種表述與題干沒(méi)有關(guān)系，故舍去；所以選。二、非選擇題8材料一根據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)的通知規(guī)定，凡依據(jù)個(gè)人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，年所得12萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。材料二為了進(jìn)一步提高全體公民的納稅意識(shí)，推進(jìn)依法納稅，國(guó)家每年都要在4月開(kāi)展稅收宣傳月活動(dòng)。2018年4月是第27個(gè)全國(guó)稅收宣傳月。(1)結(jié)合材料一運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，說(shuō)明修改個(gè)人所得稅法的意義。(2)公民應(yīng)如何正確認(rèn)識(shí)自己的納稅行為？解析：第(1)問(wèn)考查個(gè)人所得稅征收的意義；第(2)問(wèn)考查公民對(duì)依法納稅的認(rèn)識(shí)和做法，均屬于基礎(chǔ)知識(shí)考查。答案：(1)個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，對(duì)于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平，具有積極作用。(2) 在我國(guó)，稅收是國(guó)家依法取得財(cái)政收入的基本形式，是取之于民、用之于民的新型稅收。依法納稅是公民的基本義務(wù)。公民必須依法誠(chéng)信納稅。有偷稅行為的人，是缺乏責(zé)任心、不講道德的人，要受到國(guó)家法律的制裁和社會(huì)道德的譴責(zé)。盤點(diǎn)重點(diǎn)知識(shí)1比較我國(guó)財(cái)政政策的類型擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策實(shí)施條件在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲時(shí)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒(méi)有出現(xiàn)明顯的通貨膨脹或通貨緊縮措施增發(fā)國(guó)債、增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收縮減國(guó)債規(guī)模、減少財(cái)政支出、增加稅收控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支實(shí)施目的刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、健康、較快增長(zhǎng)聯(lián)系國(guó)家通過(guò)財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與總需求保持基本平衡2.財(cái)政政策與貨幣政策的比較財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義政府通過(guò)對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)控來(lái)影響供求，是與總供求相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策，它包括財(cái)政收入政策和財(cái)政支出政策指一國(guó)中央銀行為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容凡有關(guān)財(cái)政收入和支出的政策，如稅收的變動(dòng)、發(fā)行國(guó)債、國(guó)家按較高的保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食、政府對(duì)公共工程或商品與勞務(wù)投資的多少等，都屬于財(cái)政政策銀行有關(guān)貨幣的一系列政策，如利率和匯率的調(diào)整制定者由國(guó)家制定，必須經(jīng)過(guò)全國(guó)人大或其常委會(huì)討論通過(guò)由中央銀行直接制定聯(lián)系二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式在一般條件下，二者是相互配合、相互作用的，由于財(cái)政政策與貨幣政策對(duì)經(jīng)濟(jì)生活的作用各不相同，在貨幣政策收效不明顯的情況下，財(cái)政政策則顯得比較有利，如擴(kuò)大財(cái)政赤字、支持大規(guī)模的公共工程建設(shè)，本身可吸收一批失業(yè)人員，又可以帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，在抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱方面則相反，財(cái)政政策不具備貨幣政策的靈活性和及時(shí)性3.比較增值稅與個(gè)人所得稅增值稅個(gè)人所得稅含義以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象增值額個(gè)人所得納稅人在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人計(jì)算方法商品銷售額乘以稅率減去上一環(huán)節(jié)已繳稅金按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用有利于避免重復(fù)征稅，防止偷漏稅行為有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段鏈接社會(huì)熱點(diǎn)實(shí)施積極財(cái)政政策確保民生支出面對(duì)GDP和財(cái)政收入增長(zhǎng)雙雙減速的壓力，李克強(qiáng)總理在2017年政府工作報(bào)告中提出，2017年擬安排財(cái)政赤字2.38萬(wàn)億元，赤字率保持3%不變，創(chuàng)歷史新高。凸顯復(fù)雜財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，政府寄希望于更有力度的積極財(cái)政政策確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間。2017年11月13日，財(cái)政部公布的數(shù)據(jù)顯示，110月累計(jì)，全國(guó)一般公共預(yù)算支出162 995億元，從重點(diǎn)領(lǐng)域來(lái)看，社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療、交通、教育等民生領(lǐng)域均保持了兩位數(shù)增長(zhǎng)。營(yíng)改增試點(diǎn)顯成效，兩稅合計(jì)有所下滑，營(yíng)改增試點(diǎn)全面鋪開(kāi)后企業(yè)減少成本的目標(biāo)有所實(shí)現(xiàn)。10月30日，國(guó)務(wù)院決定根據(jù)13%這一檔增值稅率已取消的情況，將銷售或進(jìn)口糧食、圖書、飼料等貨物的稅率由13%降至11%。下半年經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)，政策性減稅效應(yīng)將進(jìn)一步顯現(xiàn)，財(cái)政赤字壓力增加。發(fā)揮積極財(cái)政的作用，各級(jí)財(cái)政部門認(rèn)真落實(shí)積極的財(cái)政政策，加強(qiáng)支出預(yù)算執(zhí)行管理，積極盤活財(cái)政存量，用好財(cái)政增量，保障民生等重點(diǎn)支出需要。請(qǐng)你思考結(jié)合材料，簡(jiǎn)要說(shuō)明我國(guó)財(cái)政民生支出快速增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)原因。透視鏡這是由社會(huì)主義的本質(zhì)要求和共同富裕的根本目標(biāo)決定的。是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持以人為本，全面建成小康社會(huì)，提高人民生活水平的內(nèi)在要求。國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。確保民生支出，可以保障和提高人民生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧。命題室1在我國(guó)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要受需求不足影響的情況下，要想保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，國(guó)家應(yīng)實(shí)行的經(jīng)濟(jì)政策及其影響的傳導(dǎo)機(jī)制是()A擴(kuò)張性財(cái)政政策經(jīng)濟(jì)支出增加國(guó)內(nèi)需求擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)B緊縮性財(cái)政政策國(guó)債發(fā)行減少市場(chǎng)物價(jià)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)C擴(kuò)張性財(cái)政政策貨幣供應(yīng)增加生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)D緊縮性財(cái)政政策基準(zhǔn)利率下降企業(yè)成本降低經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)解析：選A在經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要受需求不足影響的情況下，應(yīng)實(shí)行積極財(cái)政政策，B項(xiàng)排除；C、D兩項(xiàng)錯(cuò)誤，混淆了財(cái)政政策與貨幣政策；A項(xiàng)正確，入選。22017年10月30日，國(guó)務(wù)院決定根據(jù)13%這一檔增值稅率已取消的情況，將銷售或進(jìn)口糧食、圖書、飼料等貨物的稅率由13%降至11%。這()A可以促進(jìn)社會(huì)公平B屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策C使國(guó)家的稅收總收入有所減少D可以調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配解析：選B稅率由13%降至11%，屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，B項(xiàng)符合題意；稅率降低是對(duì)企業(yè)實(shí)行的稅收改革，與促進(jìn)社會(huì)公平?jīng)]有直接關(guān)系，不選A項(xiàng)；稅率降低后，企業(yè)稅負(fù)減輕，但只要經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國(guó)家稅收不會(huì)減少，不選C項(xiàng)；D項(xiàng)表述的是個(gè)人所得稅的作用，不選。課題能力提升(八)一、選擇題1“十三五”期間，國(guó)家財(cái)政向改善民生傾斜，城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)現(xiàn)全覆蓋，1.3億60歲以上老人按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。這表明，國(guó)家財(cái)政()A在資源配置中起決定性作用B具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用C是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障D能夠促進(jìn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡解析：選C財(cái)政向民生傾斜，完善城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，有利于改善民生，體現(xiàn)了國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，故選C項(xiàng)。A項(xiàng)表述錯(cuò)誤。B、D兩項(xiàng)不符合題意。22017年3月，李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中表示，財(cái)政政策要更加積極有效。2017年擬安排財(cái)政赤字2.38萬(wàn)億元，赤字率提高到3%。其中，中央財(cái)政赤字1.55萬(wàn)億元，地方財(cái)政赤字8 300億元。國(guó)家增加財(cái)政赤字的合理性在于()A發(fā)揮財(cái)政在資源配置中的決定性作用B財(cái)政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象C財(cái)政赤字率越高經(jīng)濟(jì)發(fā)展效果越明顯D能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求解析：選D財(cái)政在資源配置中不起決定性作用，A項(xiàng)不選；財(cái)政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象并沒(méi)有說(shuō)明國(guó)家增加財(cái)政赤字的合理性，B項(xiàng)不選；財(cái)政赤字率越高經(jīng)濟(jì)發(fā)展效果越明顯的說(shuō)法錯(cuò)誤，C項(xiàng)不選；財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求，這是國(guó)家增加財(cái)政赤字的合理性，故本題答案應(yīng)為D項(xiàng)。3國(guó)家實(shí)施積極的財(cái)政政策，以鞏固經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升的態(tài)勢(shì)，保持社會(huì)總供給與總需求的平衡。這表明()A經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的B只有積極的財(cái)政政策才能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展C財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用D財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用解析：選D本題考查財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，D項(xiàng)符合題意；A項(xiàng)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)財(cái)政的作用；B項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤；C項(xiàng)與題意無(wú)關(guān)。4實(shí)施積極的財(cái)政政策，國(guó)家應(yīng)采取的措施有()降低存貸款基準(zhǔn)利率擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出完善結(jié)構(gòu)性減稅政策增加稅收收入ABCD解析：選D屬于貨幣政策的內(nèi)容，不符合題意；積極的財(cái)政政策包括增加財(cái)政支出，減少稅收，符合題意；錯(cuò)誤。5在稅收體制及政策不變的情況下，財(cái)政收入會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)繁榮、稅收增加而增加，隨著經(jīng)濟(jì)衰退、稅收減少而減少。這說(shuō)明()經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素稅收是影響財(cái)政收入的主要因素國(guó)家分配政策直接影響財(cái)政收入稅收是財(cái)政收入的最重要的來(lái)源ABCD解析：選C本題考查財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅收的關(guān)系，正確且符合題意；錯(cuò)誤，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策是影響財(cái)政收入的主要因素；不符合題意，材料沒(méi)有涉及分配政策。濟(jì)南市財(cái)政工作緊緊圍繞“加快科學(xué)發(fā)展、建設(shè)美麗泉城”這一中心任務(wù)，切實(shí)增收節(jié)支，有效生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)、管財(cái)，確保了全市各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。據(jù)此回答67 題。6“生財(cái)”之道的根本在于()A調(diào)整分配政策，提高財(cái)政收入在GDP中的比重B增加稅收收入C減少財(cái)政支出，增發(fā)國(guó)債D發(fā)展生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)解析：選D影響財(cái)政收入的因素很多，最主要的有兩個(gè)：一是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，二是分配政策。所以增加財(cái)政收入的方法也有兩個(gè)，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是基礎(chǔ)性的，而制定正確的分配政策是重要措施。因此，正確選項(xiàng)是D項(xiàng)。7“聚財(cái)”之度在于()A財(cái)政收入的增幅與國(guó)民收入同步B財(cái)政收入的增幅應(yīng)高于國(guó)民收入的增幅C財(cái)政收入的增長(zhǎng)應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展和人民生活水平的提高相適應(yīng)D避免財(cái)政赤字的出現(xiàn)解析：選C在財(cái)政收入增長(zhǎng)中要制定正確的分配政策，即在財(cái)政收入增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上，保持企業(yè)的快速發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。8唐代著名詩(shī)人杜荀鶴在山中寡婦中寫道：“任是深山更深處，也應(yīng)無(wú)計(jì)避征徭。”這句詩(shī)主要強(qiáng)調(diào)了稅收的()A無(wú)償性B強(qiáng)制性C固定性D法制性解析：選B本題考查稅收的特征。材料強(qiáng)調(diào)了任何人都必須納稅，B項(xiàng)符合題意。材料沒(méi)有涉及國(guó)家是否對(duì)納稅人進(jìn)行返還、稅收的調(diào)整、稅法等問(wèn)題，A、C、D三項(xiàng)與材料無(wú)關(guān)。9“取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺”。從經(jīng)濟(jì)生活角度看，這副對(duì)聯(lián)主要體現(xiàn)了()稅法是稅收的法律依據(jù)稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿我國(guó)稅收是取之于民、用之于民的新型稅收A BCD解析：選C這副對(duì)聯(lián)上聯(lián)主要體現(xiàn)的是稅收的性質(zhì)，下聯(lián)主要體現(xiàn)的是稅收的依據(jù)，正確切題。與題意不符。10在稅種上，個(gè)人所得稅、增值稅分別屬于()A流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅B流轉(zhuǎn)稅、行為稅C流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅D所得稅、流轉(zhuǎn)稅解析：選D本題考查稅收的種類，個(gè)人所得稅屬于所得稅，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，D項(xiàng)正確。11如圖漫畫孫老板開(kāi)公司所諷刺的違反稅法行為是()A偷稅B欠稅C騙稅D抗稅解析：選A漫畫中的行為是用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，是偷稅，A項(xiàng)正確；B項(xiàng)是拖欠稅款，逾期不繳，錯(cuò)誤；C項(xiàng)是騙取國(guó)家出口退稅或稅收減免的行為，錯(cuò)誤；D項(xiàng)是通過(guò)暴力、威脅等手段拒繳稅款的行為，錯(cuò)誤。12近幾年來(lái)，無(wú)論經(jīng)濟(jì)環(huán)境是好是壞，GDP增長(zhǎng)是快是慢，我國(guó)財(cái)政收入一直保持高速增長(zhǎng)，影響到了民眾生活水平的穩(wěn)步提高。對(duì)此民眾要求減稅的呼聲一度高漲。民眾要求減稅的合理性在于()減稅一定程度上有利于促進(jìn)社會(huì)分配公平稅收是改善人民生活的物質(zhì)保障稅收應(yīng)該做到“取之于民、用之于民”稅收過(guò)多不利于消費(fèi)水平提高和經(jīng)濟(jì)發(fā)展ABCD解析：選A本題要抓住民眾要求“減稅”這個(gè)關(guān)鍵信息，因?yàn)椴还芪覈?guó)經(jīng)濟(jì)狀況如何，我國(guó)財(cái)政收入都是增加的，這說(shuō)明我國(guó)居民的稅收負(fù)擔(dān)沒(méi)有減輕，稅收負(fù)擔(dān)重，不利于消費(fèi)水平的提高和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，正確；減稅，要求合理的分配政策，有利于促進(jìn)社會(huì)分配公平，正確；與題意不符，沒(méi)有體現(xiàn)減稅的合理性，故選A項(xiàng)。二、非選擇題13閱讀材料，回答問(wèn)題。2017年7月14日，財(cái)政部發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，上半年，全國(guó)財(cái)政收入呈現(xiàn)較快增長(zhǎng)，收入總額達(dá)94 306億元，同比增長(zhǎng)9.8%，引起全社會(huì)的關(guān)注，與此同時(shí)，國(guó)強(qiáng)民富也成為社會(huì)熱點(diǎn)話題。人民期待過(guò)上更好的生活，真正共享改革發(fā)展成果。結(jié)合材料，運(yùn)用財(cái)政的相關(guān)知識(shí)，說(shuō)明如何讓財(cái)政收入給民眾帶來(lái)更多實(shí)惠。解析：本題知識(shí)范圍限定為財(cái)政的有關(guān)知識(shí)，首先考生要能在頭腦中再現(xiàn)財(cái)政的知識(shí)體系，然后從財(cái)政的知識(shí)體系中調(diào)用相關(guān)知識(shí)分析如何讓財(cái)政收入給民眾帶來(lái)更多實(shí)惠。答案：合理調(diào)節(jié)財(cái)政支出方向。一是合理加大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，為民眾獲得實(shí)惠奠定堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)；二是合理加大科教文衛(wèi)和社會(huì)保障事業(yè)支出，縮小收入分配差距，促進(jìn)社會(huì)公平，讓民眾獲得更多實(shí)惠。合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。國(guó)家應(yīng)制定合理的國(guó)民收入分配政策，既保證財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，從當(dāng)前實(shí)際看可以適當(dāng)減免稅收，讓利于民，實(shí)現(xiàn)藏富于民。14近年來(lái)，面對(duì)復(fù)雜的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國(guó)繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策，不斷深化稅制改革，相繼實(shí)施了提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。同時(shí)，為保證國(guó)家稅收的收繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)也加大了對(duì)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的懲處力度，震懾了違法行為，保證了稅收任務(wù)的順利完成。(1)結(jié)合材料，說(shuō)明我國(guó)實(shí)施上述稅制改革的重要意義。(2)運(yùn)用稅收的知識(shí)，分析加大對(duì)四種違反稅法行為打擊力度的經(jīng)濟(jì)學(xué)依據(jù)。解析：本題考查稅收的知識(shí)。第(1)問(wèn)屬于“意義類”題目，可結(jié)合材料中提到的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅分別說(shuō)明其意義。第(2)問(wèn)屬于“依據(jù)類”題目，可從稅收基本特征、稅收與財(cái)政的關(guān)系、公民依法納稅等角度分析。答案：(1)提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅；同時(shí)也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。對(duì)小微企業(yè)減稅，有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。(2)稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的基本特征。加大對(duì)四種違反稅法行為懲處力度，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性。稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最重要來(lái)源。加大對(duì)四種違反稅法行為懲處力度，有利于加強(qiáng)對(duì)稅收的征管，防止稅收流失，保證國(guó)家財(cái)政收入。我國(guó)稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民，依法納稅是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)。加大對(duì)四種違反稅法行為懲處力度，有利于體現(xiàn)稅法尊嚴(yán)，維護(hù)人民利益。單元質(zhì)量檢測(cè)(三)(時(shí)間：45分鐘分值：100分)一、選擇題(本大題共12小題，每小題4分，共48分)1近年來(lái)，收入分配制度改革呼聲日益高漲，成為政府乃至整個(gè)社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。收入分配制度改革必須堅(jiān)持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。實(shí)行這一制度的根本原因是()A我國(guó)現(xiàn)階段的基本經(jīng)濟(jì)制度不斷完善B我國(guó)現(xiàn)階段生產(chǎn)力發(fā)展不平衡，呈現(xiàn)出多層次狀況C社會(huì)主義條件下勞動(dòng)的性質(zhì)和特點(diǎn)D勞動(dòng)者處于共同勞動(dòng)、平等分配的社會(huì)地位解析：選B注意題干中的“根本原因”，應(yīng)選B項(xiàng)。A、C、D三項(xiàng)都不符合題意。2農(nóng)民王某從本村承包了20畝土地搞大棚種植，收入頗豐。農(nóng)民李某則將承包的30畝土地轉(zhuǎn)包給了韓某，每年從韓某處獲得轉(zhuǎn)包金。對(duì)農(nóng)民王某和李某收入認(rèn)識(shí)正確的是()A王某屬于按勞分配，李某屬于按資本要素分配B王某屬于按技術(shù)要素分配，李某屬于按勞分配C王某屬于按勞分配，李某屬于按生產(chǎn)要素分配D王某屬于按土地要素分配，李某屬于按資本要素分配解析：選C農(nóng)村土地歸村集體所有，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)屬于集體經(jīng)濟(jì)，王某從本村承包土地的收入屬于按勞分配；土地經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)獲得的收入屬于生產(chǎn)要素(土地要素)收入，故選C項(xiàng)。3合理且適度的收入差距是貫徹黨和國(guó)家尊重勞動(dòng)、尊重知識(shí)、尊重人才、尊重創(chuàng)造重大方針的必然要求，它有利于()克服平均主義，更好地發(fā)揮收入分配的激勵(lì)作用尊重和保護(hù)一切合法的勞動(dòng)收入和合法的非勞動(dòng)收入鼓勵(lì)知識(shí)創(chuàng)新和科技創(chuàng)新，充分調(diào)動(dòng)廣大科技人員創(chuàng)新的積極性發(fā)揮公有制經(jīng)濟(jì)的主體作用ABCD解析：選A觀點(diǎn)分別從激勵(lì)作用、保護(hù)和尊重合法收入、調(diào)動(dòng)積極性等角度正確分析了合理且適度的收入差距的意義，應(yīng)選。觀點(diǎn)與合理收入差距之間沒(méi)有必然聯(lián)系，應(yīng)排除。4增加居民收入，提高居民收入在國(guó)民收入分配中的比重、勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重，努力實(shí)現(xiàn)居民收入增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步，是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要舉措。這有利于()理順國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三者的分配關(guān)系，實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享建立和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度合理調(diào)整投資與消費(fèi)的關(guān)系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)健康發(fā)展調(diào)動(dòng)人們投資與消費(fèi)的積極性，促進(jìn)個(gè)人收入穩(wěn)步增長(zhǎng)ABCD解析：選B本題考查提高兩個(gè)比重、實(shí)現(xiàn)兩個(gè)同步的意義，正確。不符合題意。5收入是民生之源。要深化收入分配體制改革，努力縮小收入差距。為此政府應(yīng)當(dāng)()促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，理順收入分配關(guān)系更加重視公平，消除居民收入差距打破行業(yè)壟斷，調(diào)整收入分配格局取締過(guò)高收入，增加低收入者的收入ABCD解析：選A本題考查促進(jìn)收入分配公平的措施，符合題意；中的“消除居民收入差距”表述錯(cuò)誤；中的“取締過(guò)高收入”說(shuō)法錯(cuò)誤。6關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見(jiàn)強(qiáng)調(diào)，深化收入分配制度改革，初次分配和再分配都要兼顧效率與公平。下列關(guān)于效率與公平關(guān)系的說(shuō)法正確的是()效率是公平的物質(zhì)前提公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證效率與公平是矛盾的，無(wú)法兼得社會(huì)公平應(yīng)建立在提高效率的基礎(chǔ)上ABCD解析：選B效率與公平具有一致性，是可以兼得的，表述錯(cuò)誤。都是對(duì)效率與公平關(guān)系的正確理解。7近年來(lái)國(guó)企高管與普通員工收入差距拉大的現(xiàn)象，加大了人們對(duì)于部分國(guó)企，尤其是壟斷行業(yè)高管“高薪”的質(zhì)疑和不滿(如圖)。為此，財(cái)政部對(duì)央企發(fā)出高管“限薪令”。這一舉措的依據(jù)在于()A效率是公平的物質(zhì)前提B公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證C共同富裕是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本標(biāo)志D國(guó)家財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大作用解析：選B收入差距拉大不公平，限薪縮小收入差距，強(qiáng)調(diào)注重公平的重要性，故選B項(xiàng)；A、D兩項(xiàng)不符合題意；C項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，共同富裕是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的根本目標(biāo)。8針對(duì)上題反映的現(xiàn)象，我國(guó)在分配上應(yīng)該()著力提高低收入者的收入適當(dāng)增加財(cái)政收入在國(guó)民收入中的比重在初次分配中也要重視公平逐步提高勞動(dòng)收入在初次分配中的比重ABCD解析：選D與材料反映的問(wèn)題無(wú)關(guān)，可排除含的選項(xiàng)。9我國(guó)的財(cái)政收入連年大幅度增長(zhǎng)，有效地支持了國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)。但是另一方面，財(cái)政收入的增長(zhǎng)幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期城鄉(xiāng)居民收入的增長(zhǎng)幅度，有人將這一現(xiàn)狀概括為“國(guó)富民窮”。為了更好地實(shí)現(xiàn)共享共建和諧社會(huì)，政府正努力“還富于民”“藏富于民”。這說(shuō)明()A經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的重要因素B分配政策是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素C經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素D分配政策是影響財(cái)政收入的重要因素解析：選D本題考查影響財(cái)政收入的因素，A、C兩項(xiàng)不符合題意。B項(xiàng)表述錯(cuò)誤。題干反映的是國(guó)家財(cái)政收入增長(zhǎng)與人民群眾收入增長(zhǎng)應(yīng)協(xié)調(diào)，是分配政策問(wèn)題，因此選D項(xiàng)。配合社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，國(guó)家將對(duì)鄉(xiāng)級(jí)衛(wèi)生院重新定位，加大公共財(cái)政對(duì)村級(jí)衛(wèi)生室的支持。按照農(nóng)民的實(shí)際需求，尊重農(nóng)民意愿，建立起多層次、多類型的農(nóng)村合作醫(yī)療保障體系。據(jù)此回答1011題。10材料主要反映了財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的作用是()A促進(jìn)教育、科學(xué)、文化事業(yè)發(fā)展B促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展C促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活D鞏固國(guó)家政權(quán)解析：選C解決醫(yī)療問(wèn)題屬于保障人民生活，選C項(xiàng)。A、B、D三項(xiàng)不符合題意。11財(cái)政支出的上述變化反映了()A我國(guó)政府的政策更加注重協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展、協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的發(fā)展B政府工作的中心轉(zhuǎn)向支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展C財(cái)政在農(nóng)村各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展中具有決定作用D農(nóng)民是我國(guó)稅收的最大受益者解析：選A注重農(nóng)村醫(yī)療問(wèn)題，是為了提高農(nóng)村的醫(yī)療水平，協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展，A項(xiàng)正確；B、C、D三項(xiàng)錯(cuò)誤。12為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，我國(guó)堅(jiān)持實(shí)施積極的財(cái)政政策，下列屬于積極的財(cái)政政策的措施是()實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)下調(diào)人民幣存貸款利率增加信貸規(guī)模，增加貨幣發(fā)行增加國(guó)債發(fā)行，增加財(cái)政收入A BCD解析：選C屬于貨幣政策，屬于積極的財(cái)政政策，選C項(xiàng)。二、非選擇題(共2小題，共52分)13閱讀材料，回答問(wèn)題。材料一J省近三年的GDP及城鄉(xiāng)人均可支配收入增長(zhǎng)情況年份GDP(億元)城鎮(zhèn)人均(元)農(nóng)村人均(元)20159 16015 505.425 467.08201610 86317 961.456 196.07201711 95019 5777 680材料二J省政府提出，要把“三農(nóng)”工作作為重中之重。實(shí)施新農(nóng)村建設(shè)規(guī)劃綱要，推進(jìn)農(nóng)村綜合改革，健全土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)市場(chǎng)；出臺(tái)被征地農(nóng)民社會(huì)保障政策，深入實(shí)施農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)就業(yè)工程；優(yōu)先化解農(nóng)村義務(wù)教育債務(wù)等，落實(shí)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策，夯實(shí)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)，促進(jìn)農(nóng)民增收。(1)材料一、材料二分別反映了什么經(jīng)濟(jì)信息？(6分)(2)結(jié)合材料二，運(yùn)用“收入與分配”的知識(shí)，說(shuō)明J省政府應(yīng)如何解決材料一反映的問(wèn)題。(20分)解析：第(1)問(wèn)分析材料一、材料二分別反映了什么經(jīng)濟(jì)信息。在分析材料一的表格時(shí)，既要看到J省GDP、城鎮(zhèn)人均、農(nóng)村人均都在逐年增加，又要看到城市與農(nóng)村收入差距越來(lái)越大。材料二反映了政府重視“三農(nóng)”工作。第(2)問(wèn)，知識(shí)范圍是“收入與分配”，要求回答實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平、縮小收入差距的措施。答案：(1)經(jīng)濟(jì)信息：材料一反映了近三年來(lái)J省GDP及城鄉(xiāng)人均可支配收入都有了大幅增長(zhǎng)，但是城鄉(xiāng)差距越來(lái)越大。材料二反映了J省政府重視“三農(nóng)”工作，落實(shí)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策，夯實(shí)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)，促進(jìn)農(nóng)民增收。(2)措施：堅(jiān)持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，健全生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配的制度，規(guī)范和推動(dòng)農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)。提高居民收入在國(guó)民收入分配中占合理比重，勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中占合理比重。努力實(shí)現(xiàn)居民收入增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步，拓寬農(nóng)民收入渠道，切實(shí)維護(hù)農(nóng)民權(quán)益。再分配更加注重公平。充分發(fā)揮財(cái)政、稅收、社會(huì)保障等手段調(diào)節(jié)收入分配，調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對(duì)“三農(nóng)”、教育、社會(huì)保障的投入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。14材料一黨的十九大提出，要積極推進(jìn)社會(huì)事業(yè)改革創(chuàng)新，促進(jìn)社會(huì)公平正義。要改革收入分配制度，促進(jìn)共同富裕，努力形成合理有序的收入分配格局。材料二近年來(lái)，山東省政府為了更好地保障和改善民生，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，不斷加大對(duì)“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)地區(qū)、科技創(chuàng)新、農(nóng)田水利等方面的財(cái)政支持；增加對(duì)教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)、社會(huì)保障等方面的資金投入；積極深化財(cái)稅體制改革，實(shí)施一系列減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的政策措施等，取得了預(yù)期效果。(1)結(jié)合材料一，說(shuō)明實(shí)現(xiàn)收入分配公平的積極意義。(8分)(2)山東省政府采取的措施是如何體現(xiàn)財(cái)政作用的？(18分)解析：第(1)問(wèn)為“意義類”題目，可從社會(huì)主義本質(zhì)要求、效率與公平的關(guān)系方面回答。第(2)問(wèn)為“體現(xiàn)類”題目，回答時(shí)首先應(yīng)明確財(cái)政作用的三方面表現(xiàn)，然后尋找材料中的具體措施，并將它們對(duì)應(yīng)起來(lái)。答案：(1)收入分配公平是中國(guó)特色社會(huì)主義的內(nèi)在要求，是實(shí)現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)。公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證，只有分配公平，才能維護(hù)勞動(dòng)者權(quán)益，激發(fā)勞動(dòng)者發(fā)展生產(chǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效率的積極性。(2)加大對(duì)“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)地區(qū)、科技創(chuàng)新、農(nóng)田水利等方面的財(cái)政支持，體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。增加對(duì)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)、社會(huì)保障等方面的資金投入，體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。深化財(cái)稅體制、減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的政策措施，體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。