中央廣播電視大學(xué)電大本科會(huì)計(jì)學(xué)《審計(jì)案例分析》試題及答案期末考試復(fù)習(xí)小抄【嘔心瀝血整理值得一看?。?！】

中央廣播電視大學(xué)2015-2020學(xué)年度第一學(xué)期“開(kāi)放本科”期末考試（開(kāi)卷）審計(jì)案例研究 試題2010年1月一、判斷并說(shuō)明理由題（不論判斷結(jié)果正確與否，均需要說(shuō)明理由，每題6分，共30分） 1同應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)不同的是，被審計(jì)單位其他應(yīng)收款往往數(shù)額不大，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不函證相關(guān)余額。 答案： 理由： 2固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度和維護(hù)保養(yǎng)制度不屬于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。答案： 理由： 3因?yàn)椴淮嬖跐M(mǎn)意的替代程序來(lái)觀察和計(jì)量期末存貨，所以，審計(jì)人員必須對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 答案： 理由： 4被審計(jì)單位年末資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行存款數(shù)額，應(yīng)以編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表日銀行存款賬戶(hù)數(shù)額為準(zhǔn)。 答案：理由：5根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的平衡原理，所有者權(quán)益在數(shù)量上等于企業(yè)的全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的余額，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ζ髽I(yè)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行充分的審計(jì)，對(duì)所有者權(quán)益進(jìn)行單獨(dú)審計(jì)就沒(méi)有必要了。答案：理由：二、單項(xiàng)案例分析題（每題15分，共30分）1試列舉貨幣資金的幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)。2在本教材第七章案例1中，審計(jì)項(xiàng)目組在利潤(rùn)形成審計(jì)中是如何施行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序三、綜合案例分析題（每題20分，共40分） 1資料審計(jì)人員在對(duì)ABC公司年終決算報(bào)表中的存貨項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)接近結(jié)賬日： (1)年終實(shí)地存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)將其他單位寄存代銷(xiāo)的物品誤記其中；(2)實(shí)際有1000個(gè)單位存貨，年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)誤記為100個(gè)單位存貨；(3)某物品賒銷(xiāo)時(shí)未做銷(xiāo)售記錄，因其實(shí)物尚存于倉(cāng)庫(kù)，已將其列入期末存貨中； (4)某物品賒銷(xiāo)時(shí)未做銷(xiāo)售記錄，亦末包括在期末存貨中。 要求請(qǐng)根據(jù)以上資料，逐一分析這些錯(cuò)誤對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表所產(chǎn)生的影響。 2資料大名會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙凱在對(duì)A股份有限公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，實(shí)施了以下審計(jì)程序： (1)詢(xún)問(wèn)銷(xiāo)售人員，以了解各購(gòu)貨方的信用情況和應(yīng)收賬款的可收回性；(2)盤(pán)點(diǎn)存貨，記錄監(jiān)盤(pán)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題； (3)獲取律師聲明書(shū)，以確定A公司是否存在未決訴訟、未決索賠等可能涉及該公司法律責(zé)任的事項(xiàng)； (4)計(jì)算本年銷(xiāo)售成本占銷(xiāo)售收入的比重，并與以前年度比較，判斷銷(xiāo)售利潤(rùn)的總體合理性5 (5)核實(shí)A公司入庫(kù)原材料的數(shù)量和單價(jià)，驗(yàn)證會(huì)計(jì)記錄中相應(yīng)金額的真實(shí)性和正確性；(6)檢查A公司全部未到期的保險(xiǎn)單，并與廠(chǎng)房、大型機(jī)器設(shè)備相比較； (7)觀察A公司的主要生產(chǎn)設(shè)備，確定是否均處于良好的運(yùn)行狀態(tài)；(8)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。 要求(1)指明上述審計(jì)程序的性質(zhì)（檢查、監(jiān)盤(pán)、觀察、查詢(xún)及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核）及相應(yīng)的審計(jì)程序編號(hào)。 (2)指出上述各程序所能獲取的審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型及相應(yīng)的審計(jì)程序編號(hào)。 (1)審計(jì)程序的性質(zhì) 審計(jì)程序的編號(hào) (2)審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型 審計(jì)程序的編號(hào)試卷代號(hào)：1059 中央廣播電視大學(xué)2009-2010學(xué)年度第一學(xué)期“開(kāi)放本科”期末考試（開(kāi)卷）審計(jì)案例研究 試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) （供參考） 2010年1月一、判斷并說(shuō)明理由題（不論判斷結(jié)果正確與否，均需要說(shuō)明理由，每題6分，共30分）1答案：錯(cuò)誤 理由：對(duì)于被審計(jì)單位重要的有異常的其他應(yīng)收款客戶(hù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要函證。2答案：錯(cuò)誤 理由：固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度屬于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度內(nèi)容之一，而固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度則不屬于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。 3答案：正確 理由：這時(shí)只有經(jīng)過(guò)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)，才能夠收集真實(shí)的審計(jì)證據(jù)。4答案：錯(cuò)誤 理由：應(yīng)以當(dāng)年最后一天所有存放于銀行的款項(xiàng)為準(zhǔn)。5答案：錯(cuò)誤 理由：盡管如此，在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)所有者權(quán)益進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)仍是十分必要的。二、單項(xiàng)案例分析題（每題15分，共30分） 1答：記賬與出納分離；登記日記賬與登記總賬職務(wù)分離；對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)；由出納和登記日記賬以外的人員定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；支票領(lǐng)用的審批和登記制度；出納與財(cái)務(wù)章分別保管等。 2答：項(xiàng)目組審計(jì)人員首先將2001利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額各構(gòu)成項(xiàng)目與對(duì)應(yīng)的總賬、明細(xì)賬中年末余額加以核對(duì)；將各明細(xì)賬期初余額、本期發(fā)生額和期末余額的各合計(jì)數(shù)與各利潤(rùn)構(gòu)成項(xiàng)目的總賬年末余額進(jìn)行核對(duì)，證明相符，并編制審計(jì)工作底稿利潤(rùn)總額分析表，運(yùn)用分析性復(fù)核方法，將本年度損益形成各項(xiàng)目金額與上年度相應(yīng)金額進(jìn)行對(duì)比，分析差異形成的各種原因；之后，重點(diǎn)對(duì)與利潤(rùn)總額形成的兩大部分，即營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額相關(guān)的各明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行全面審查；最后，編制審計(jì)工作底稿，調(diào)整并審定利潤(rùn)表中各構(gòu)成項(xiàng)目的金額。三、綜合案例分析題（每題20分，共40分） 1答：如果被審計(jì)單位沒(méi)有對(duì)錯(cuò)誤加以更正，可能對(duì)本期報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目產(chǎn)生如下影響。(1)由于其他單位寄存代銷(xiāo)的物品誤計(jì)人期末存貨中，影響到存貨項(xiàng)目高估、本期利潤(rùn)虛增。 (2)由于盤(pán)點(diǎn)時(shí)存貨少計(jì)，影響到存貨項(xiàng)目低估和本期利潤(rùn)虛減。 (3)由于銷(xiāo)售時(shí)未及時(shí)做銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本處理，并將所有權(quán)已轉(zhuǎn)移的貨物計(jì)入期末存貨，最終影響應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估、存貨項(xiàng)目高估，銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本以及本期利潤(rùn)虛減。(4)由于僅結(jié)轉(zhuǎn)了銷(xiāo)售成本而未記錄銷(xiāo)售收入，最終影響應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估，銷(xiāo)售收入和本期利潤(rùn)虛減。 2答： (1)審計(jì)程序的性質(zhì) 審計(jì)程序的編號(hào) 檢查 (6) 監(jiān)盤(pán) (2)(8) 觀察 (7) 查詢(xún)及函證 (1)(3) 計(jì)算 (5) 分析性復(fù)核 (4) (2)證據(jù)類(lèi)型 審計(jì)程序的編號(hào) 實(shí)物證據(jù) (2)(8) 書(shū)面證據(jù) (3)(4)(5)(6) 口頭證據(jù) (1) 環(huán)境證據(jù) (7)