內(nèi)控審計(jì)計(jì)劃[內(nèi)控審計(jì)]

中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司XX分公司物資采購(gòu)和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃編制人:_二零零X年X月X日（簽字）批準(zhǔn)人:_二零零X年X月X日（簽字）抄送：具體列示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告需要抄送的部門(mén)及人員名單目錄1內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)和范圍32內(nèi)部控制審計(jì)的工作方法和步驟53內(nèi)部控制審計(jì)的工作日程安排64內(nèi)部控制審計(jì)的人員配備和財(cái)務(wù)預(yù)算75內(nèi)部控制審計(jì)工作文檔的編制81內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)和范圍1.1內(nèi)部控制的定義對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，當(dāng)企業(yè)設(shè)定目標(biāo)以后，便要相應(yīng)地制定策略達(dá)到其目標(biāo)。企業(yè)策略的實(shí)施會(huì)受到不同程度風(fēng)險(xiǎn)的阻礙。要有效地控制風(fēng)險(xiǎn)便需要一套健全且有效果和高效率的內(nèi)部控制系統(tǒng)。這套內(nèi)部控制制度亦需不時(shí)測(cè)試以確定其有效性。內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他職員的共同作用，旨在為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及對(duì)適用法律法規(guī)的遵循，而提供合理保證的一種過(guò)程。 1.2內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)本次內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)旨在n 評(píng)價(jià)物資采購(gòu)和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制是否良好建立；n 評(píng)價(jià)物資采購(gòu)和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程與公司制度、程序的遵循程度；n 提高物資采購(gòu)和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程的營(yíng)運(yùn)效率和效果；n 合理改善和加強(qiáng)物資采購(gòu)和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程，以完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。從而使物資采購(gòu)和供應(yīng)管理內(nèi)部控制向管理層提供基于以下的合理保證：n 物資采購(gòu)和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程的經(jīng)營(yíng)效率及效益；n 物資采購(gòu)和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程已遵從相關(guān)的法律法規(guī)及內(nèi)部政策；及n 與物資采購(gòu)和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)的內(nèi)部及外部財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。1.3內(nèi)部控制審計(jì)范圍本次內(nèi)部控制審計(jì)將涵蓋以下子公司： 子公司1 子公司2內(nèi)部控制審計(jì)范圍將根據(jù)物資采購(gòu)和供應(yīng)管理的組織架構(gòu)和管理模式進(jìn)行調(diào)整，涵蓋的物資采購(gòu)部門(mén)應(yīng)包括與物資采購(gòu)和供應(yīng)管理有關(guān)的主業(yè)和事業(yè)部門(mén)。本次內(nèi)部控制審計(jì)將涵蓋包括以下流程在內(nèi)的業(yè)務(wù)流程（包括各子流程）： 資本性支出采購(gòu)流程，其中分流程包括： 立項(xiàng)和招標(biāo) 制定投資計(jì)劃 供應(yīng)商選擇 簽訂采購(gòu)合同 采購(gòu)設(shè)備物資 管理合同執(zhí)行和合同存檔 驗(yàn)收設(shè)備物資 資本性支出執(zhí)行成本監(jiān)控 應(yīng)付賬款紀(jì)錄 向供應(yīng)商支付貨款 經(jīng)營(yíng)性支出流程，其中分流程包括： 采購(gòu)申請(qǐng) 供應(yīng)商選擇 簽訂采購(gòu)合同或下達(dá)采購(gòu)訂單 合同存檔 驗(yàn)收物資入庫(kù) 應(yīng)付賬款紀(jì)錄 向供應(yīng)商支付貨款 存貨管理業(yè)務(wù)流程，其中分流程包括： 存貨及工程物資的入庫(kù) 存貨及工程物資的保管 存貨及工程物資的出庫(kù) 存貨及工程物資的退庫(kù) 存貨及工程物資的調(diào)撥 存貨及工程物資的清查 處置存貨及工程物資 存貨及工程物資管理賬務(wù)處理 電信卡的管理2內(nèi)部控制審計(jì)的工作方法和步驟內(nèi)部控制審計(jì)將主要集中于1.3所列示的業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵和存在重大風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，以保證時(shí)間和資源的最有效利用。工作方法將包括：n 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制點(diǎn)概覽為獲得對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)流程的了解和對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制點(diǎn)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)人員將與業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談并審閱有關(guān)政策和程序的書(shū)面記錄，并將適當(dāng)利用以前的工作底稿和工作成果。n 詳細(xì)審閱 內(nèi)部審計(jì)人員將進(jìn)行穿行測(cè)試以確保各業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)的存在。其后，內(nèi)部審計(jì)人員將從日期至日期發(fā)生的交易中隨即選取適當(dāng)樣本并進(jìn)行必要的符合性測(cè)試，以確定相關(guān)業(yè)務(wù)流程運(yùn)行是否良好，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)是否存在且足夠。n 工作匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)人員將就內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)現(xiàn)、內(nèi)部控制缺陷的影響和改進(jìn)內(nèi)部控制的建議等與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人/流程負(fù)責(zé)人交換意見(jiàn)。在獲得其認(rèn)可和回復(fù)之后，向內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)人/審計(jì)委員會(huì)做出匯報(bào)。n 跟進(jìn)工作內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)現(xiàn)，要求被審計(jì)單位管理層就在內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)時(shí)間做出承諾。根據(jù)被審計(jì)單位管理層就跟進(jìn)時(shí)間的承諾，內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)再次訪問(wèn)被審計(jì)單位，對(duì)有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的改進(jìn)情況進(jìn)行審閱，并就內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀和改進(jìn)情況在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行匯報(bào)。3內(nèi)部控制審計(jì)的工作日程安排現(xiàn)場(chǎng)工作預(yù)計(jì)期間與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或流程負(fù)責(zé)人召開(kāi)進(jìn)場(chǎng)會(huì)議預(yù)計(jì)日期與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或流程負(fù)責(zé)人召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)總結(jié)會(huì)議預(yù)計(jì)日期向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)提交內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告草稿預(yù)計(jì)日期將內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或流程負(fù)責(zé)人預(yù)計(jì)日期取得被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或流程負(fù)責(zé)人回復(fù)意見(jiàn)預(yù)計(jì)日期簽發(fā)正式內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告預(yù)計(jì)日期內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的跟進(jìn)根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)現(xiàn)和被審計(jì)單位管理層承諾的改進(jìn)時(shí)間再行確定注：在對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的工作日程安排進(jìn)行估計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)考慮的事項(xiàng)包括：最近一次審計(jì)的日期和結(jié)果、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理/控制過(guò)程效果的最新評(píng)價(jià)、管理層和審計(jì)委員會(huì)的要求、當(dāng)前公司治理水平、公司業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、流程、內(nèi)部控制體系方面的主要變化、內(nèi)部審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和能力等。4內(nèi)部控制審計(jì)的人員配備和財(cái)務(wù)預(yù)算4.1人員配備列示內(nèi)部審計(jì)小組的構(gòu)成。內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)責(zé)人可根據(jù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分工，負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)負(fù)責(zé)完成相關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)方案和內(nèi)部審計(jì)工作底稿。 姓名級(jí)別負(fù)責(zé)工作內(nèi)容成員1內(nèi)部審計(jì)小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)整個(gè)內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目的協(xié)調(diào)和組織工作，審閱內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告成員2內(nèi)部審計(jì)小組主審監(jiān)控整個(gè)內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)行，審閱內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿并負(fù)責(zé)撰寫(xiě)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。成員3內(nèi)部審計(jì)小組成員負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制審計(jì)具體工作并向內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)責(zé)人做出匯報(bào)。成員4內(nèi)部審計(jì)小組成員負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制審計(jì)具體工作并向內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)責(zé)人做出匯報(bào)。4.2財(cái)務(wù)預(yù)算支出項(xiàng)目預(yù)計(jì)金額 （人民幣）交通費(fèi) XXX差旅費(fèi)XXX電話費(fèi)XXX合計(jì)XXX本內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)支出由被審計(jì)單位/其他經(jīng)認(rèn)定應(yīng)承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用的單位承擔(dān)。5內(nèi)部控制審計(jì)工作文檔的編制在本次內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，內(nèi)部控制審計(jì)工作文檔共分為五部分并可按以下順序進(jìn)行序列編號(hào)，各部分內(nèi)序列號(hào)可跟據(jù)具體情況確定。A內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B資本性支出業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿B1資本性支出業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計(jì)方案B2資本性支出業(yè)務(wù)流程記錄工作底稿B3資本性支出業(yè)務(wù)流程測(cè)試工作底稿C經(jīng)營(yíng)性支出業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿C1經(jīng)營(yíng)性支出業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計(jì)方案C2經(jīng)營(yíng)性支出業(yè)務(wù)流程記錄工作底稿C3經(jīng)營(yíng)性支出業(yè)務(wù)流程測(cè)試工作底稿D存貨管理業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿D1存貨管理經(jīng)營(yíng)性支出業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計(jì)方案D2存貨管理經(jīng)營(yíng)性支出業(yè)務(wù)流程記錄工作底稿D3存貨管理經(jīng)營(yíng)性支出業(yè)務(wù)流程測(cè)試工作底稿E內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告8