第7章 項目成本管理

軟件項目管理軟件項目管理 1 第第7章章 項目成本管理項目成本管理 估算成本估算成本 1 制定預算制定預算 2 控制成本控制成本 3 軟件項目管理軟件項目管理 2 成本類別成本類別 名稱名稱 含義含義 舉例舉例 直接成本直接成本 可以從項目上找到直接可以從項目上找到直接出處出處 技術(shù)人員工資技術(shù)人員工資 間接成本間接成本 多個項目分攤多個項目分攤 水費、房租、管理費用水費、房租、管理費用 固定成本固定成本 不會隨著產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量不會隨著產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量而增加而增加 計算機計算機 可變成本可變成本 隨著生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量增隨著生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量增加而增加加而增加 原材料原材料 可控成本可控成本 項目經(jīng)理可以控制的項目經(jīng)理可以控制的 直接、可變直接、可變 不可控成本不可控成本 項目經(jīng)理不能直接控制項目經(jīng)理不能直接控制 間接、固定、其他間接、固定、其他 生命周期成本生命周期成本 考慮整個產(chǎn)品生命周期考慮整個產(chǎn)品生命周期成本成本 設(shè)計、生產(chǎn)、運維、處設(shè)計、生產(chǎn)、運維、處置置 軟件項目管理軟件項目管理 3 資產(chǎn)折舊與稅收資產(chǎn)折舊與稅收 名稱名稱 特點特點 公式公式 對稅收影響對稅收影響 雙倍余額遞雙倍余額遞減法減法 （Double Double declining declining balancebalance） 不考慮固定資產(chǎn)不考慮固定資產(chǎn)殘值，最快殘值，最快 年折舊率年折舊率=2/=2/預計折舊年限預計折舊年限100%100% 月折舊率月折舊率= =年折舊率年折舊率1212 月折舊額月折舊額= =固定資產(chǎn)賬面凈值固定資產(chǎn)賬面凈值月折舊率月折舊率 享受稅收優(yōu)惠享受稅收優(yōu)惠多多 直線法、平直線法、平均年限法均年限法（Straight Straight lineline） 每期折舊額均是每期折舊額均是等額的，最慢等額的，最慢 年折舊率年折舊率= =（1 1預計凈產(chǎn)殘值預計凈產(chǎn)殘值率）率）/ /規(guī)定的折舊年限規(guī)定的折舊年限100%100% 月折舊率月折舊率= =年折舊率年折舊率1212 月折舊額月折舊額= =固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)原值月月折舊率折舊率 享受稅收優(yōu)惠享受稅收優(yōu)惠少少 年數(shù)總和法年數(shù)總和法 （Sum of Sum of the years the years digitdigit） 將固定資產(chǎn)的原將固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的值減去殘值后的凈額乘以一個逐凈額乘以一個逐年遞減的分數(shù)計年遞減的分數(shù)計算每年的折舊額，算每年的折舊額，居中居中 年折舊率年折舊率= =尚可使用年限尚可使用年限/ /預計預計使用年限的年數(shù)總和使用年限的年數(shù)總和100%100% 月折舊率月折舊率= =年折舊率年折舊率1212 月折舊額月折舊額= =（固定資產(chǎn)原值（固定資產(chǎn)原值預計殘值）預計殘值）月折舊率月折舊率 軟件項目管理軟件項目管理 4 項目成本管理項目成本管理 7.2 制定預算 7.1 估算成本 企業(yè)/組織 組織過程資產(chǎn) 9.2 組建團隊 5.3 創(chuàng)建WBS 項目文件項目文件 項目文件（更新） 12.1 規(guī)劃采購 資源日歷 合同 項目進度計劃 范圍基準 成本績效基準 活動成本估算 估算依據(jù) 6.5 制定進度表 12.2 實施采購 項目資金需求 7.3 控制成本 8.1 質(zhì)量規(guī)劃 4.2 制定項目 管理計劃 軟件項目管理軟件項目管理 5 依依 據(jù)據(jù) 工具與技術(shù)工具與技術(shù) 成成 果果 1.專家判斷專家判斷 2.類比估算類比估算 3.參數(shù)估算參數(shù)估算 4.自下而上估算自下而上估算 5.三點估算三點估算 6.儲備分析儲備分析 7.質(zhì)量成本質(zhì)量成本 8.項目管理估算軟件項目管理估算軟件 9.賣方投標分析賣方投標分析 1. 活動成本估算活動成本估算 2. 估算依據(jù)估算依據(jù) 3. 項目文件（更新）項目文件（更新） 1. 范圍基準范圍基準 2. 項目進度計劃項目進度計劃 3. 人力資源計劃人力資源計劃 4. 風險登記冊風險登記冊 5. 事業(yè)環(huán)境因素事業(yè)環(huán)境因素 6. 組織過程資產(chǎn)組織過程資產(chǎn) 7.1估算成本估算成本 軟件項目管理軟件項目管理 6 成本估算等級成本估算等級 估算類型估算類型 何時做何時做 目的目的 精度精度 初步估算（量級初步估算（量級估算）估算）ROMROM 可行性研究可行性研究 選項決策提供成本選項決策提供成本估算估算 - -25%+75%25%+75% - -50%+100%50%+100% 預算估算預算估算 設(shè)計階段設(shè)計階段 將資金撥入預算計將資金撥入預算計劃劃 - -10%+25%10%+25% - -10%+15%10%+15% 確定性估算確定性估算 項目實施前項目實施前 為采購提供詳情，為采購提供詳情，估算實際成本估算實際成本 - -5%+10%5%+10% 軟件項目管理軟件項目管理 7 項目成本管理項目成本管理 7.2 制定預算 7.1 估算成本 企業(yè)/組織 組織過程資產(chǎn) 事業(yè)環(huán)境因素 9.1 制定項目 人力資源計劃 5.3 創(chuàng)建WBS 項目文件項目文件 項目文件（更新） 12.1 規(guī)劃采購 人力資源計劃 項目進度計劃 范圍基準 風險登記冊 活動成本估算 活動成本估算 估算依據(jù) 6.5 制定進度表 11.2 識別風險 活動成本估算 軟件項目管理軟件項目管理 8 依依 據(jù)據(jù) 工具與技術(shù)工具與技術(shù) 成成 果果 1. 成本匯總成本匯總 2. 儲備分析儲備分析 3. 專家判斷專家判斷 4. 歷史關(guān)系歷史關(guān)系 5. 資金限制平衡資金限制平衡 1. 成本績效基準成本績效基準 2. 項目資金需求項目資金需求 3. 項目文件（更新）項目文件（更新） 1. 活動成本估算活動成本估算 2. 估算依據(jù)估算依據(jù) 3. 范圍基準范圍基準 4. 項目進度計劃項目進度計劃 5. 資源日歷資源日歷 6. 合同合同 7. 組織過程資產(chǎn)組織過程資產(chǎn) 7.2 制定預算制定預算 軟件項目管理軟件項目管理 9 成本預算構(gòu)成成本預算構(gòu)成 ID 組成部分 說明 8 成本預算成本預算 = （3）+5+7 7 管理儲備管理儲備 6 成本基線成本基線 = （3）+5 5 應急儲備應急儲備 4 項目總成本項目總成本 = （3） 3 控制帳戶控制帳戶 = （2） 2 工作包工作包 =（1） 1 活動活動 軟件項目管理軟件項目管理 10 成本預算切段分配成本預算切段分配 NONO 任務/日期 第1月 第2月 第3月 第4月 第5月 第6月 1 技術(shù)論證技術(shù)論證 2 招聘員工招聘員工 3 員工培訓員工培訓 4 軟件開發(fā)軟件開發(fā) 5 加工樣品加工樣品 6 模擬測試模擬測試 7 制作模型制作模型 8 申報檢驗申報檢驗 9 通過檢驗通過檢驗 10 委托加工委托加工 11 試點安裝試點安裝 12 試點驗收試點驗收 成本預算 250，000 150，000 200，000 100，000 150，000 100，000 累計預算 250，000 400，000 600，000 700，000 850，000 950，000 10 20 30 40 30 10 20 3 30 20 20 3 軟件項目管理軟件項目管理 11 成本基準成本基準 0 0100100200200300300400400500500600600700700一月二月三月四月五月六月成本預算軟件項目管理軟件項目管理 12 成本基準成本基準 1002505001100135014500 020020040040060060080080010001000120012001400140016001600一月二月三月四月五月六月累計成本軟件項目管理軟件項目管理 13 依依 據(jù)據(jù) 工具與技術(shù)工具與技術(shù) 成成 果果 1. 掙值管理掙值管理 2. 預測預測 3. 完工尚需績效指完工尚需績效指數(shù)數(shù) 4. 績效審查績效審查 5. 偏差分析偏差分析 6. 項目管理軟件項目管理軟件 1. 工作績效測量結(jié)果工作績效測量結(jié)果 2. 成本預測成本預測 3. 組織過程資產(chǎn)（更新）組織過程資產(chǎn)（更新） 4. 變更請求變更請求 5. 項目管理計劃（更新）項目管理計劃（更新） 6. 項目文件（更新）項目文件（更新） 1. 項目管理計劃項目管理計劃 2. 項目資金需求項目資金需求 3. 工作績效信息工作績效信息 4. 組織過程資產(chǎn)組織過程資產(chǎn) 7.3 控制成本控制成本 軟件項目管理軟件項目管理 14 EVM實現(xiàn)值分析實現(xiàn)值分析 PV（Planned Value=BCWS），完成計劃工作量的預算值； BCWS = Budgeted Cost of Work Scheduled 從哪里來的？WBS、甘特圖、成本基準(基線） AC（Actual Cost=ACWP），所完成工作的實際支出成本； ACWP =Actual Cost of Work Performed 從哪里來的？實際統(tǒng)計 EV（Earned Value=BCWP），實際完成工作量的預算值； BCWP =Budgeted Cost of Work Performed 如何獲得？計算已經(jīng)完成的工作原計劃的預算 軟件項目管理軟件項目管理 15 預測預測EAC 當前日期當前日期 實際價值（實際價值（EV） 實際費用（實際費用（AC） 計劃價值（計劃價值（PV） 完工預算（完工預算（BAC） 完工估算（完工估算（EAC） 累計成本累計成本 完工尚需估算（完工尚需估算（ETC） 軟件項目管理軟件項目管理 16 項目成本管理項目成本管理 7.2 制定預算 企業(yè)/組織 組織過程資產(chǎn) 4.3 指導與管理 項目執(zhí)行 4.2 制定 項目管理計劃 項目文件項目文件 項目文件（更新） 10.5 報告績效 組織績效信息 項目管理計劃（更新） 項目管理計劃 工作績效測量結(jié)果 項目資金需求 變更請求 7.3 控制成本 4.5 實施 整體變更控制 成本預測 組織過程資產(chǎn)（更新） 軟件項目管理軟件項目管理 17 1) 團隊培訓屬于哪個類型的成本？團隊培訓屬于哪個類型的成本？ A. 直接成本直接成本 B. 機會成本機會成本 C. 間接成本間接成本 D. 固定成本固定成本 練習一下練習一下 2) 你正在領(lǐng)導一個項目團隊開發(fā)一種非常復雜的產(chǎn)品，這種產(chǎn)品可以通過你正在領(lǐng)導一個項目團隊開發(fā)一種非常復雜的產(chǎn)品，這種產(chǎn)品可以通過電離子直接作用于人的大腦前額皮層來刺激人的神經(jīng)系統(tǒng)。由于項目在電離子直接作用于人的大腦前額皮層來刺激人的神經(jīng)系統(tǒng)。由于項目在技術(shù)上非常復雜，使得你必須對成本進行嚴格地跟蹤和控制，其中主要技術(shù)上非常復雜，使得你必須對成本進行嚴格地跟蹤和控制，其中主要包括直接成本和間接成本包括直接成本和間接成本(企業(yè)一般管理費用企業(yè)一般管理費用)。你發(fā)現(xiàn)對間接成本的管。你發(fā)現(xiàn)對間接成本的管理特別困難，這是因為理特別困難，這是因為( ) A. 是按照“一個項目一個項目”的方式來處理的是按照“一個項目一個項目”的方式來處理的 B. 只代表直接的勞動成本只代表直接的勞動成本 C. 只代表項目需要的設(shè)備和原料只代表項目需要的設(shè)備和原料 D. 項目經(jīng)理不能控制這部分成本支出項目經(jīng)理不能控制這部分成本支出 軟件項目管理軟件項目管理 18 3) 下列下列( )最好的描述了成本基準最好的描述了成本基準 A. 成本基準總是以時間分段的成本信息到費用數(shù)據(jù)在活動或工作包層面上成本基準總是以時間分段的成本信息到費用數(shù)據(jù)在活動或工作包層面上而創(chuàng)建而創(chuàng)建 B. 成本基準是批準后的按時間分段的預算用來測量和監(jiān)控項目的成本績效成本基準是批準后的按時間分段的預算用來測量和監(jiān)控項目的成本績效 C. 通過必要的來自真實項目成本的信息，繪制成本基準上的數(shù)據(jù)可以容易通過必要的來自真實項目成本的信息，繪制成本基準上的數(shù)據(jù)可以容易的獲得和更新的獲得和更新 D. 成本基準通常顯示為從項目開始到項目結(jié)束日期的逆成本基準通常顯示為從項目開始到項目結(jié)束日期的逆S曲線曲線 4) 成本應急儲備是成本應急儲備是( ) A. 不報告管理層，防止不被批準不報告管理層，防止不被批準 B. 追加到每一項任務中，以免客戶知道儲備成本的存在追加到每一項任務中，以免客戶知道儲備成本的存在 C. 管理層持有，為了防止超支管理層持有，為了防止超支 D. 追加到項目成本基線中，為了應對風險追加到項目成本基線中，為了應對風險 軟件項目管理軟件項目管理 19 5) 介于成本基準和成本預算之間的費用被稱為介于成本基準和成本預算之間的費用被稱為( ) A. 管理儲備管理儲備 B. 應急儲備應急儲備 C. 項目成本估算項目成本估算 D. 成本賬戶成本賬戶