注冊稅務(wù)師考試 稅法一 考前預(yù)測點(diǎn)題密押卷

2014年注冊稅務(wù)師考試輔導(dǎo) 稅法（一）2014年注冊稅務(wù)師考試 稅法一 考前預(yù)測點(diǎn)題密押卷一、單項(xiàng)選擇題 1、下列有關(guān)稅法特點(diǎn)的表述中，不正確的是（ ）。A、從立法過程來看，稅法屬于制定法B、從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)C、從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性D、稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致2、關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)，下列表述正確的是（ ）。A、對稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”B、稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性D、作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)3、下列關(guān)于減免稅的說法，錯誤的是（ ）。A、免征額屬于稅基式減免B、跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免C、稅額式減免適用范圍最廣D、核定減免率屬于稅額式減免4、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人等采取保全措施應(yīng)該經(jīng)過（ ）批準(zhǔn)。A、縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)B、市以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)C、省以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)D、當(dāng)?shù)囟悇?wù)局局長批準(zhǔn)5、下列有關(guān)稅收程序法的表述中，正確的是（ ）。A、辦理稅務(wù)登記不是納稅人法定義務(wù)B、納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的程序C、提供擔(dān)保是納稅人納稅前必經(jīng)的程序D、納稅人只要有逃避納稅義務(wù)的行為即可對其實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施6、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（ ）。A、納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記 B、征稅主體與納稅主體的同時存在C、引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí) D、征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成7、下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述，不正確的是（ ）。A、稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性B、國際上對跨國經(jīng)營所得來源地的確認(rèn)，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)C、稅收管轄權(quán)分為來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)D、稅收管轄權(quán)是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的8、下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，表述錯誤的是（ ）。A、境外的單位和個人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人B、非企業(yè)性單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C、小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易辦法征收增值稅D、納稅人的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額9、下列選項(xiàng)中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是（ ）。A、郵政部門、集郵公司銷售集郵商品，應(yīng)征收增值稅B、自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，應(yīng)征收增值稅C、對從事自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，應(yīng)征收增值稅D、汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅10、下列選項(xiàng)中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（ ）。A、將外購的材料用于修建企業(yè)辦公樓B、將購買的貨物用于個人消費(fèi)C、企業(yè)將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工D、將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料11、下列選項(xiàng)中，不屬于13%低稅率范圍的是（ ）。A、人力車B、滅菌乳C、玉米胚芽D、森林砍伐機(jī)械12、下列選項(xiàng)表述中，不符合增值稅現(xiàn)行規(guī)定的是（ ）。A、增值稅專用發(fā)票應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B、因進(jìn)貨退回或折讓而從銷貨方收回的增值稅，從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減C、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，如果對方有要求，可以開具增值稅專用發(fā)票D、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證13、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額130萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，購貨過程中支付運(yùn)費(fèi)5.5萬元，原購進(jìn)原材料由于管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本為20萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本為0.5萬元，當(dāng)月銷售自產(chǎn)應(yīng)稅藥品取得不含稅銷售額1150萬元。該制藥企業(yè)5月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。A、68.27B、100.9C、119.6D、137.714、2013年7月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口內(nèi)燃發(fā)動機(jī)的小汽車成套配件一批，境外成交價格136萬美元，運(yùn)抵中國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬美元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬美元。小汽車成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅（ ）萬元。A、286.17B、206.26C、215.43D、211.6515、下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，正確的是（ ）。A、生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，納稅人自提交備案資料的當(dāng)月起，按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅B、放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定為增值稅一般納稅人C、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起36個月內(nèi)不得申請免稅D、納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)16、某汽車修理廠會計(jì)核算健全，2012年?duì)I業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2013年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價稅合計(jì)46.8萬元；購進(jìn)的零配件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)4萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。A、4.8B、2.8C、1.36D、6.817、對實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時，征收稅款的依據(jù)是（ ）。A、以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)B、以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)C、以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)D、以開票金額為依據(jù)征收稅款，但不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)18、下列關(guān)于營改增中一般計(jì)稅方法的表述中，錯誤的是（ ）。A、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，未分別核算銷售額的，從高適用稅率B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為銷售額C、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣D、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應(yīng)稅服務(wù)中止的，可以在未開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形下，按照規(guī)定扣減銷項(xiàng)稅額19、下列關(guān)于營改增計(jì)稅方法特殊規(guī)定的說法，正確的是（ ）。A、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購進(jìn)的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間必須按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅B、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的，凡未規(guī)定可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的，其全部銷售額應(yīng)一并按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅C、按照試點(diǎn)實(shí)施辦法及有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅D、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，必須按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅20、關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍，下列說法正確的是（ ）。A、對飲食業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅和增值稅B、手扶拖拉機(jī)專用輪胎屬于消費(fèi)稅征稅范圍C、對成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動力及原料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費(fèi)稅D、調(diào)味料酒按照“其他酒”的稅率征收消費(fèi)稅21、某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅）A、17142.86 B、19285.71C、20142.86D、20250.0022、下列關(guān)于消費(fèi)稅的陳述，不正確的是（ ）。A、外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在抵扣已納消費(fèi)稅時，提供外購應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件B、納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的， 應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人準(zhǔn)予從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵減已納消費(fèi)稅，如當(dāng)期不足抵減的，不可留抵下期繼續(xù)抵減D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個體經(jīng)營者除外）向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅23、汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價款是300萬元，當(dāng)月將其中的80用于本企業(yè)的小汽車生產(chǎn)中，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車360輛，每輛不含稅價格11.6萬元，同時收取包裝費(fèi)用每輛0.60萬元，當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額（ ）萬元（小汽車消費(fèi)稅稅率9，輪胎消費(fèi)稅稅率3）。A、383.46B、395.28C、326.78D、392.4624、某煙草公司2013年8月進(jìn)口100箱卷煙，關(guān)稅完稅價格共計(jì)140萬元人民幣，進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20，消費(fèi)稅適用比例稅率為56或36，定額稅率為150元標(biāo)準(zhǔn)箱。該煙草公司進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元。A、178.54B、215.73C、138.95D、217.2325、某酒廠2013年11月購進(jìn)酒精（酒精所用原料為糧食），取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅34萬元，生產(chǎn)領(lǐng)用其中的60用于生產(chǎn)糧食白酒；本月銷售白酒40噸，取得不含稅銷售額80萬元，并收取包裝物押金11.7萬元。該酒廠2013年11月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元。A、5B、10C、11.17D、2226、下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ ）。A、紀(jì)念品商店銷售集郵商品B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)C、酒店獨(dú)立核算的商品部銷售商品D、汽車修配廠提供修理修配勞務(wù)27、某旅行社2013年9月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬元；其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)8萬元；組團(tuán)境外旅游收入20萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬元，則該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。A、0.75B、1.15C、1.35D、1.7528、某商業(yè)銀行2013年第三季度吸收存款800萬元，取得自有資金貸款利息收入60萬元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入20萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入10萬元，辦理貼現(xiàn)取得收入20萬元，轉(zhuǎn)讓某種債券的收入為120萬元，其買入價為100萬元，代收水、電、煤氣費(fèi)300萬元，支付給委托方價款290萬元，出納長款收入1萬元。該銀行本季度應(yīng)納營業(yè)稅額（ ）萬元。A、47B、7.05C、6D、729、下列業(yè)務(wù)中不應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（ ）。A、代辦電信工程B、電話機(jī)安裝C、高速公路建設(shè)D、修繕工程作業(yè)30、某市外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)在2014年1月，計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額10萬元，免抵稅額為30萬元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅25萬元，購買土地使用權(quán)繳納契稅15萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元。A、2.1B、3.15C、2.8D、2.4531、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，下列表述錯誤的是（ ）。A、自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人開始征收城市維護(hù)建設(shè)稅B、由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人應(yīng)按受托人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅以增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)，并與“三稅”同時征收D、鐵道部（現(xiàn)為中國鐵路總公司）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為7%32、下列選項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（ ）。A、與原油同時開采的天然氣B、煤礦生產(chǎn)的天然氣C、人造石油D、洗煤33、某油田2013年12月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，為連續(xù)生產(chǎn)原油使用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位售價分別為6000元/噸和2000元/萬立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅為（ ）萬元。（原油、天然氣資源稅稅率均為5%）A、5985B、5859C、3850D、589234、某冶金礦山2013年8月將開采的五等銅礦加工成精礦，因特殊原因稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確掌握入選精礦時移送使用的原礦數(shù)量，已知入選后銷售的精礦數(shù)量為1000噸，選礦比為132，五等銅礦單位稅額為每噸5元，該礦山本月應(yīng)納資源稅為（ ）元。A、5000B、32000C、96000D、16000035、某鹽場2013年8月生產(chǎn)液體鹽25萬噸，銷售自產(chǎn)液體鹽10萬噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬噸和外購液體鹽16萬噸加工成14萬噸固體鹽，全部對外銷售。該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。（液體鹽和固體鹽單位稅額分別為3元/噸和12元/噸）。A、198B、243C、195D、15036、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的說法是（ ）。A、分期收款銷售方式，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，移送使用的當(dāng)天繳納資源稅C、代扣代繳資源稅，為支付貨款的當(dāng)天D、預(yù)收貨款銷售方式，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天繳納資源稅37、某市工商局2013年12月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車自用，支付不含增值稅價款200000元，支付控購部門控購費(fèi)3000元，代收的保險(xiǎn)費(fèi)2500元，上牌費(fèi)2500元，均由某汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)。該工商局應(yīng)納車輛購置稅（ ）元。A、28320B、20427.35C、25320D、21642.0338、2014年3月，張某從某4S店（一般納稅人）購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款121000元，另支付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，4S店還收取加急費(fèi)等8000元，并統(tǒng)一開具普通發(fā)票。則張某應(yīng)納車輛購置稅稅額（ ）元。A、11452.99B、18694C、22100D、1908339、下列選項(xiàng)中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價格組成部分的是（ ）。A、購貨傭金B(yǎng)、與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用C、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用D、為境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用40、某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價格為人民幣300萬元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用12個月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅（ ）萬元。（關(guān)稅稅率為20%）A、0B、60C、48D、12二、多項(xiàng)選擇題 1、根據(jù)稅法規(guī)定，不可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有（ ）。A、各級行政機(jī)關(guān)的行政解釋B、立法解釋C、各級司法機(jī)關(guān)的司法解釋D、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅法解釋E、最高司法機(jī)關(guān)的稅法解釋2、關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的有（ ）。A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金B(yǎng)、對騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C、因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年D、納稅人因計(jì)算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年E、對納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征3、稅率的劃分有基本形式和其他形式，下列屬于基本形式的有（ ）。A、比例稅率 B、累進(jìn)稅率C、定額稅率 D、名義稅率E、實(shí)際稅率4、下列有關(guān)稅務(wù)稽查的表述，正確的有（ ）。A、稽查局查處稅收違法案件時，實(shí)行選案、檢查、審理、執(zhí)行分工制約原則B、稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的中間階段C、檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對象出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書D、對稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制涉嫌犯罪案件移送書，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，依法移送公安機(jī)關(guān)E、稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)處理決定的執(zhí)行5、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政訴訟的有（ ）。A、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保行為不服B、對稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰不服C、認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)侵犯法定經(jīng)營自主權(quán)D、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服E、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定6、關(guān)于稅法的效力，下列表述正確的有（ ）。A、我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則B、立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)C、稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D、稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力E、稅法的限制解釋是指為了更好地體現(xiàn)稅法精神，對稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋7、國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定。最典型的國際稅收協(xié)定范本有（ ）。A、OECD范本B、聯(lián)合國范本C、WTO協(xié)定范本D、多哈會談協(xié)定范本E、烏拉圭會談協(xié)定范本8、納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，可以按規(guī)定的程序辦理一般納稅人資格認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請表，并提供下列（ ）資料。A、稅務(wù)登記證副本B、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件C、銀行賬號證明D、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料E、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議9、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（ ）。A、生產(chǎn)銷售漁業(yè)的捕撈機(jī)械B、食品店加工方便面銷售C、生產(chǎn)銷售的農(nóng)用柴油機(jī)D、食品廠加工速凍水餃銷售E、食品加工廠生產(chǎn)的蔬菜罐頭10、銷售下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退50%政策的有（ ）。A、以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉B、利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力C、綜合利用生物柴油D、以比重不低于80%的廢棄酒糟為原料生產(chǎn)的活性炭E、以垃圾為原料生產(chǎn)的電力11、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D、生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購材料E、苗圃基地購進(jìn)化肥12、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預(yù)收賬款作相關(guān)財(cái)務(wù)處理，不征收增值稅B、供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)行電量的當(dāng)天C、自2013年7月1日起，油氣田企業(yè)從事煤層氣、頁巖氣生產(chǎn)，以及為生產(chǎn)煤層氣、頁巖氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)免征增值稅D、進(jìn)口黃金和黃金礦砂免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅E、鉆石出口不得開具增值稅專用發(fā)票13、對于出口貨物勞務(wù)增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）。A、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價B、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物的離岸價C、生產(chǎn)企業(yè)國內(nèi)購進(jìn)無進(jìn)項(xiàng)稅額且不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅原材料加工后出口的貨物的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料的金額后確定D、外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價格E、免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價格14、下列關(guān)于營改增中特殊經(jīng)營行為和行業(yè)的稅務(wù)處理說法正確的有（ ）。A、油氣田企業(yè)提供的應(yīng)稅服務(wù)，不再適用17%的增值稅稅率，而是適用試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定的增值稅稅率B、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，未分別核算銷售額的，適用平均稅率C、航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅D、經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用（不包括殘值）扣除由出租方承擔(dān)的有形動產(chǎn)的貸款利息、關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的余額為銷售額E、試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)，按照應(yīng)征增值稅銷售額和預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額15、下列關(guān)于營改增中稅收減免的說法，錯誤的有（ ）。A、增值稅起征點(diǎn)不適用于認(rèn)定為一般納稅人的個體工商戶B、境內(nèi)某企業(yè)在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境，適用增值稅零稅率C、境內(nèi)某單位對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率D、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)，免征增值稅E、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策16、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)同時征收增值稅和消費(fèi)稅的有（）。A、地板廠銷售未經(jīng)涂飾的素板B、汽車廠銷售自產(chǎn)卡丁車C、手表生產(chǎn)廠銷售自產(chǎn)高檔手表D、將自產(chǎn)的低度糧食白酒用于勾兌高度糧食白酒E、金銀首飾經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾17、某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2014年3月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元，銷售手扶拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入500萬元，將成本價為130萬元的機(jī)動車輪胎轉(zhuǎn)給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為258.5萬元。則下列表述正確的有（ ）。（輪胎消費(fèi)稅稅率為3%）A、農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅B、農(nóng)用拖拉機(jī)與汽車通用輪胎屬于應(yīng)征消費(fèi)稅項(xiàng)目C、該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為122.09萬元D、該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為36.63萬元E、該企業(yè)本月繳納的增值稅為280.21萬元18、關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價格的確定，下列表述正確的有（ ）。A、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格，按照稅務(wù)價格采集的所有卷煙批發(fā)企業(yè)在價格采集期內(nèi)銷售的該牌號、規(guī)格卷煙的數(shù)量、銷售額進(jìn)行加權(quán)平均計(jì)算B、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)的計(jì)稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價格C、實(shí)際銷售價格高于核定計(jì)稅價格的卷煙，按計(jì)稅價格征稅D、進(jìn)口小汽車的計(jì)稅價格由國家稅務(wù)總局核定E、某酒廠將自產(chǎn)的白酒用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照該酒廠同類白酒的最高銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)19、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說法，錯誤的有（ ）。A、從2002年1月1日起，鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅改為在零售環(huán)節(jié)征稅B、經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算的，一律視同零售征收消費(fèi)稅C、用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時，可以扣除珠寶玉石已納的消費(fèi)稅稅款D、卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款E、2012年對生產(chǎn)石腦油、燃料油的企業(yè)對外銷售的用于生產(chǎn)的乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，暫免征消費(fèi)稅20、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的有（ ）。A、某金銀珠寶店將金銀首飾贈送本企業(yè)職工，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送當(dāng)天B、某食品廠采取分期收款方式銷售食品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收到貨款的當(dāng)天C、某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車的當(dāng)天D、某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，沒有書面合同，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天E、某生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天21、以下營業(yè)稅適用稅率的表述，正確的是（ ）。A、納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為，按3B、代辦電信工程按3C、經(jīng)營游覽場所按3%D、轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目按5%E、教育部考試中心和各省級教育機(jī)構(gòu)合作開展考試的業(yè)務(wù)，按照322、下列經(jīng)營項(xiàng)目，其計(jì)稅依據(jù)的確定符合營業(yè)稅規(guī)定的有（ ）。A、單位轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的原值后的余額為營業(yè)額B、一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入，包括各種加息、罰息C、服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營業(yè)額為向委托方和餐飲企業(yè)實(shí)際收取的中介服務(wù)費(fèi)，包括其代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費(fèi)用D、對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門，按各自取得的全部價款為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)E、納稅人從事建筑勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力的價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價款23、根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。A、水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)，按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅B、轉(zhuǎn)讓正在進(jìn)行土地前期開發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，按“銷售不動產(chǎn)”稅目征稅C、納稅人投資政府土地改造項(xiàng)目中，對施工單位提供的建筑業(yè)勞務(wù)，按“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅D、出租文化場所，按“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅E、電信網(wǎng)絡(luò)分公司從電信股份公司分得的CDMA業(yè)務(wù)收入，按“郵電通信業(yè)”征收營業(yè)稅24、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不征或免征營業(yè)稅的有（ ）。A、人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)B、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品C、公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入D、以發(fā)行基金方式募集資金E、對個人出租住房取得的收入25、根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有（ ）。A、納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B、代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的，在委托方所在地繳納C、納稅人銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地繳納城建稅D、流動經(jīng)營的單位和個人，隨“三稅”在戶籍地按適用稅率繳納E、各銀行繳納的營業(yè)稅，由取得業(yè)務(wù)收入的核算單位在當(dāng)?shù)乩U納26、根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。A、納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于其他方面的，則自用的部分按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的最高售價計(jì)算納稅B、巖金礦尾礦與原礦不能劃分不清楚的，應(yīng)按照原礦計(jì)征資源稅C、按現(xiàn)行規(guī)定，原油、天然氣從價計(jì)征資源稅D、除獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)以外的其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額（率）標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量（金額）代扣代繳資源稅E、煤礦生產(chǎn)的天然氣需要繳納資源稅27、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。A、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B、原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清的，一律按照稀油的數(shù)量課稅C、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付首筆貨款的當(dāng)天D、資源稅一律實(shí)行從量計(jì)征資源稅的辦法E、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購地28、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列選項(xiàng)表述錯誤的有（ ）。A、因質(zhì)量等原因發(fā)生退回所購車輛的，憑經(jīng)銷商的退貨證明、退車發(fā)票、完稅證明正本和副本辦理退稅手續(xù)B、進(jìn)口自用轎車的計(jì)稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計(jì)稅價格C、回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買個人自用小汽車一律免征車輛購置稅D、購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅E、車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車29、根據(jù)車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，下面說法正確的有（ ）。A、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起15天內(nèi)申報(bào)納稅B、進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅C、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部價款和價外費(fèi)用D、車輛購置稅實(shí)行一次性課征制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅E、車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收30、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有（ ）。A、出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物B、外國政府無償贈送的物資C、福利機(jī)構(gòu)進(jìn)口的殘疾人專用品D、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物E、學(xué)校進(jìn)口的科教用品三、計(jì)算題 1、某建筑工程公司地處縣城具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)，2013年10月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）在縣城總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額10000萬元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)4000萬元，鋁合金結(jié)構(gòu)件6000萬元。又將總承包額的二分之一轉(zhuǎn)包給某市一安裝公司（具備安裝資質(zhì)），轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)2000萬元，鋁合金結(jié)構(gòu)件3000萬元。工程所用鋁合金結(jié)構(gòu)件材料6000萬元中，3000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，3000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。（2）建筑公司自建同地段相同規(guī)格商品房3棟，工程成本合計(jì)2400萬元。該公司將其中一棟留作自用；一棟對外出售，取得銷售收入1425萬元；最后一棟贈送給某企業(yè)。（3）建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，餐飲大廳設(shè)有啤酒機(jī)，本年銷售給用餐客戶自產(chǎn)啤酒110噸，取得收入34.14萬元。臺球和保齡球收入112萬元。（4）本年購進(jìn)增值稅稅控收款機(jī)一臺，取得專用發(fā)票，注明價款1.4萬元；購進(jìn)營業(yè)稅稅控收款機(jī)五臺，取得普通發(fā)票，注明每臺價稅合計(jì)1.49萬元。企業(yè)已作為固定資產(chǎn)入賬。（5）建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額188萬元已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用18萬元取得貨運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。在完工時，總承包商取得工程建設(shè)方給予的優(yōu)質(zhì)工程獎50萬元。（說明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收，當(dāng)?shù)亟ㄖI(yè)利潤率為8%，臺球、保齡球營業(yè)稅稅率為5%，歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%）根據(jù)上述資料，回答下列問題：<1> 、建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。A、61.50B、60C、121.50D、120<2> 、建筑公司繳納的增值稅合計(jì)為（ ）萬元。A、245.68B、246.63C、0D、245.32<3> 、建筑公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）元。A、0B、24200C、27500D、22520<4> 、建筑公司本年繳納的營業(yè)稅合計(jì)為（ ）萬元。A、280.75B、279.67C、247.80D、252.472、甲汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)和銷售小汽車。2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；（2）委托乙加工廠加工汽車輪胎20條，委托合同注明材料成本為每條200元，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費(fèi)3000元，稅款510元（專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證）；收回后，有12條對外銷售，每條不含稅價格為500元；（3）制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價12萬元/輛進(jìn)行投資額核算，其余全部銷售；（4）特制5輛小汽車用于獎勵對企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。（5）本月購進(jìn)2輛貨車，購入價格總計(jì)16萬元，取得專用發(fā)票，改裝成衛(wèi)星通訊車后銷售給某電信公司，共取得不含稅價款28萬元。（已知：普通小汽車不含稅銷售價格為每輛12萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該型號小汽車最高價每輛13萬元，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛7萬元，小汽車的成本利潤率為8%，小汽車的適用消費(fèi)稅稅率為3%，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：<1> 、加工廠應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅為（ ）元。A、203.88B、210C、216.49D、222.36<2> 、銷售汽車輪胎應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。A、0B、26.54C、50.11D、83.51<3> 、納稅人當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額為（ ）元。A、431010.37B、557740.83C、550893.25D、570013.88<4> 、納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）元。A、1926246.36B、2001717.58C、2026049.42D、2127157.42四、綜合題 1、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為13萬元，取得的舊家電作價7萬元，共取得差價款6萬元；（2）向某大型商場銷售一批家電，取得不含稅銷售收入120萬元，收取包裝物押金8萬元并單獨(dú)記賬，同時還收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)4.68萬元；（3）向某食品公司銷售自制的大型冷藏設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為20萬元。同時企業(yè)取得價外收入2.34萬元，開具了普通發(fā)票；（4）本年8月份銷售的一批小家電，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題而發(fā)生退貨，取得對方交來的“進(jìn)貨退出和索取折讓證明單”，已按規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為3萬元；（5）由于本企業(yè)在家電行業(yè)屬于國際知名企業(yè)，于是企業(yè)決策層決定成立家電業(yè)交流協(xié)會，邀請國內(nèi)外同行業(yè)的其他企業(yè)加入?yún)f(xié)會，本企業(yè)10月份向其他會員企業(yè)收取會員費(fèi)共計(jì)10萬元；（6）企業(yè)設(shè)立一個獨(dú)立核算的運(yùn)輸車隊(duì)（為一般納稅人），用訂制的特殊車輛，為加入家電業(yè)交流協(xié)會的其他企業(yè)提供大型特種家電的運(yùn)輸勞務(wù)，共取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入5萬元；（7）銷售使用過的一臺舊設(shè)備（未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額），取得收入10.4萬元，并開具了普通發(fā)票；（8）從國外進(jìn)口一臺檢測設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為30萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；（9）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為80萬元；采購過程中發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月修理廠房，領(lǐng)用其中的10%；（10）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)零配件一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明的價款為40萬元；（11）月底接到供電局電費(fèi)通知單，顯示本月共耗用20000度，其中：生產(chǎn)部門耗用19000度，職工食堂1000度，增值稅專用發(fā)票上注明的電費(fèi)為4萬元，增值稅款0.68萬元，款項(xiàng)已通過銀行支付；（12）月底接到自來水公司水費(fèi)通知單，顯示本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明的水費(fèi)為40萬元，增值稅2.4萬元，款項(xiàng)已通過銀行支付；（13）本月月初經(jīng)批準(zhǔn)初次購進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺，取得了增值稅專用發(fā)票注明價款8000元，增值稅稅額1360元。另外，上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬元；以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：<1> 、.業(yè)務(wù)（8）中進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。A、6B、5.1C、6.12D、7.2<2> 、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷售環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅為（ ）萬元。A、24.09B、26.02C、27.07D、26.72<3> 、計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。A、0.2B、0.4C、1.51D、1.7<4> 、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）萬元。A、23.09B、24.66C、25.73D、25.81<5> 、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。A、1.28B、2.42C、2.28D、1.67<6> 、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列對本題的表述中正確的有（ ）。A、采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電，按收取的差價計(jì)算銷項(xiàng)稅B、銷售產(chǎn)品時向購買方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)，不計(jì)征增值稅C、企業(yè)收取的會員費(fèi)不計(jì)征增值稅D、銷售使用過的一臺舊設(shè)備應(yīng)按照簡易辦法征稅E、從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)零配件取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅2、某日化廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚品，化妝品的最高價210元箱、平均價200元箱（均為不含稅價格）。2013年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批口紅，支付貨價58萬元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬元，繳納關(guān)稅3萬元，將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉庫發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)專票；進(jìn)口一輛中輕型商務(wù)客車用于接待，支付貨價35萬元，境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)5萬元，商務(wù)客車的關(guān)稅為5萬元、消費(fèi)稅稅率為5，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。（2）向農(nóng)戶收購鮮蘆薈，收購憑證124張，注明價款合計(jì)25萬元，日化廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工普通護(hù)膚品，日化廠支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月收回，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬元、增值稅額1.7萬元。（3）從A生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)胭脂，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額20萬元；從B生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)香粉，取得專用發(fā)票，注明不含稅價款212萬元，支付運(yùn)輸單位不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元，取得了專用發(fā)票。購進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元，其他材料運(yùn)輸途中損失了4，經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失；從某超市購進(jìn)勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額10萬元。（4）本月生產(chǎn)領(lǐng)用部分庫存外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，向商場銷售取得不含稅銷售額300萬元，由于貨款收回及時，給予商場2的折扣，實(shí)際取得收入294萬元，支付銷貨不含稅運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，并取得了運(yùn)輸公司開具的貨運(yùn)專票。銷售給專賣店化妝品1批，取得不含稅銷售額80萬元，并取得專賣店延期付款利息收入2.34萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售普通護(hù)膚品一批，取得不含稅銷售額120萬元，優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)5.85萬元，開具普通發(fā)票。（5）將600箱化妝品換取原材料，合同規(guī)定，日化廠按平均價計(jì)價，供貨方等價提供原材料，雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅專用發(fā)票。（6）將500箱化妝品和護(hù)膚品組成套裝，對外銷售，取得不含稅收入15萬元（其中護(hù)膚品每箱對外售價100元）；將1箱化妝品分給職工作節(jié)日福利。（7）為某影視公司定做演員用的油彩和上妝油一批，收取價稅合計(jì)67.86萬元，另外，贈送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用。（8）本期自某再生資源經(jīng)營單位購進(jìn)一批再生物資，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款11.76萬元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（9）本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。本期期初庫存外購化妝品賬面價格為15萬元。期末庫存外購化妝品賬面價格為50萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題：<1> 、本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）萬元。A、92.53B、97.75C、99.75D、98.86<2> 、本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。A、100.66B、99.81C、81.43D、72.95<3> 、本月可以抵扣的已納消費(fèi)稅為（ ）萬元。A、101.1B、74.1C、86.1D、30.33<4> 、本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）萬元。A、122.92B、118.41C、84.57D、36.82<5> 、本月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。A、2.13B、1.91C、1.80D、2.54<6> 、下列關(guān)于本題的表述中，正確的有（ ）。A、進(jìn)口中輕型商用客車用于接待，可以抵扣進(jìn)口環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅B、領(lǐng)用庫存外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，其已納消費(fèi)稅可以扣除C、向?qū)Ｙu店收取的延期付款利息，不屬于價外費(fèi)用，不需要計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅D、自某再生資源經(jīng)營單位購進(jìn)再生物資，即使取得增值稅專用發(fā)票，也不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅E、用自產(chǎn)化妝品換取原材料，應(yīng)按最高售價計(jì)算消費(fèi)稅答案部分 一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】 D【答案解析】稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特征相區(qū)別?！敬鹨删幪?0781632】 2、【正確答案】 A【答案解析】稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)：（1）主體的一方只能是國家；（2）體現(xiàn)國家單方面的意志；（3）權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性，納稅人承擔(dān)較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)利；（4）具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)?！敬鹨删幪?0781633】 3、【正確答案】 C【答案解析】稅基式減免適用范圍最廣?！敬鹨删幪?0781635】 4、【正確答案】 A【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人等采取保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)?！敬鹨删幪?0781636】 5、【正確答案】 B【答案解析】選項(xiàng)A，稅務(wù)登記是整個征收管理的首要環(huán)節(jié)，辦理稅務(wù)登記是納稅人的法定義務(wù)；選項(xiàng)C，納稅擔(dān)保不是納稅人納稅前必經(jīng)的程序；選項(xiàng)D，納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，是稅收保全措施的行為條件?！敬鹨删幪?0781641】 6、【正確答案】 C【答案解析】由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。【答疑編號10781644】 7、【正確答案】 D【答案解析】稅收管轄權(quán)并不是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的，而是在稅收產(chǎn)生的同時就存在了?！敬鹨删幪?0781646】 8、【正確答案】 D【答案解析】納稅人的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額?！敬鹨删幪?0781648】 9、【正確答案】 C【答案解析】郵政部門、集郵公司銷售集郵商品，不征收增值稅；自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅；增值稅征稅范圍中的“提供加工和修理修配勞務(wù)”都是指有償提供加工和修理修配勞務(wù)，單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)則不包括在內(nèi)?！敬鹨删幪?0781664】 10、【正確答案】 C【答案解析】選項(xiàng)A、B屬于外購貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；D選項(xiàng)屬于特殊銷售行為，不是視同銷售行為?！敬鹨删幪?0781666】 11、【正確答案】 D【答案解析】森林砍伐機(jī)械不屬于13%稅率的農(nóng)機(jī)范圍?！敬鹨删幪?0781668】 12、【正確答案】 C【答案解析】商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票?！敬鹨删幪?0781669】 13、【正確答案】 A【答案解析】原材料發(fā)生霉?fàn)€應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅為：（200.5）17%0.511%3.37（萬元），應(yīng)納增值稅115017%（1305.511%3.37）68.27（萬元）【答疑編號10781671】 14、【正確答案】 C【答案解析】該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅（136102）6.85（125）17215.43 （萬元）【答疑編號10781673】 15、【正確答案】 B【答案解析】生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，納稅人自提交備案資料的次月起，按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅；納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅；增值稅納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)?！敬鹨删幪?0781674】 16、【正確答案】 D【答案解析】根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十四條的規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。應(yīng)納增值稅46.8（117%）17%6.8（萬元）【答疑編號10781676】 17、【正確答案】 B【答案解析】對實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時，征收稅款的依據(jù)是以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)?！敬鹨删幪?0781678】 18、【正確答案】 D【答案解析】納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票；未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照規(guī)定扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額。【答疑編號10781680】 19、【正確答案】 B【答案解析】選項(xiàng)A，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購進(jìn)的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng)C，按照試點(diǎn)實(shí)施辦法及有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；選項(xiàng)D，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅?！敬鹨删幪?0781684】 20、【正確答案】 C【答案解析】對于飲食業(yè)和娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅和營業(yè)稅，這屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，不征收增值稅，所以選項(xiàng)A的說法不正確；手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征消費(fèi)稅，選項(xiàng)B不正確；調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅，選項(xiàng)D的說法不正確。【答疑編號10781694】 21、【正確答案】 B【答案解析】該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（30000100005000）（130）3019285.71（元）【答疑編號10781695】 22、【正確答案】 C【答案解析】以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人準(zhǔn)予從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵減已納消費(fèi)稅，如當(dāng)期不足抵減的，余額留抵下期繼續(xù)抵扣?！敬鹨删幪?0781697】 23、【正確答案】 D【答案解析】外購輪胎用于生產(chǎn)汽車，不得扣除已納的消費(fèi)稅稅額，本月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額（11.60.61.17）3609392.46（萬元）?！敬鹨删幪?0781699】 24、【正確答案】 D【答案解析】應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅1402028（萬元）消費(fèi)稅定額稅每箱150元，一標(biāo)準(zhǔn)箱為250條。每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙價格（140100100002810010000150）（136%）250105.94元70元，適用稅率56%應(yīng)納消費(fèi)稅（1402815010010000）（156%）56%15010010000217.23（萬元）【答疑編號10781701】 25、【正確答案】 D【答案解析】消費(fèi)稅扣除要按列舉項(xiàng)目計(jì)算扣除，酒精及酒類產(chǎn)品（除葡萄酒）都不在列舉的可扣除消費(fèi)稅項(xiàng)目范圍，所以本題不存在消費(fèi)稅扣除問題。應(yīng)納消費(fèi)稅4020000.510000（8011.71.17）2022（萬元）【答疑編號10781703