會(huì)計(jì)繼續(xù)教育

精品文檔，珍藏下載2016年度會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 1. 企業(yè)在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中遇到的疑難問題專題學(xué)習(xí)課程依據(jù)的是（ ）。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 在9個(gè)專題學(xué)習(xí)中，以案例說實(shí)務(wù)，使學(xué)員能夠?qū)W以致用，提高相應(yīng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的操作能力。（ ）。錯(cuò)誤 正確固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（ ）錯(cuò)誤 正確工程未開始時(shí)，企業(yè)應(yīng)將收到的財(cái)政貼息卻認(rèn)為遞延收益。（ ）錯(cuò)誤正確 出口貨物報(bào)關(guān)單上的“批準(zhǔn)文號(hào)”應(yīng)該與對(duì)應(yīng)的（ ）號(hào)碼相一致。出口商品發(fā)票增值稅專用發(fā)票增值稅專用繳款書出口收匯核銷單1. 關(guān)于壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的賬務(wù)處理正確的是（ ）。借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備借：銷售費(fèi)用 貸：壞賬準(zhǔn)備借：管理費(fèi)用 貸：壞賬準(zhǔn)備2. 當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備等于當(dāng)期按應(yīng)收賬款計(jì)算應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額加上壞賬準(zhǔn)備賬戶借方余額（或減去貸方余額）。（ ）錯(cuò)誤正確3. 1. 2014年12月31日，甲公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備前的賬面價(jià)值為1000萬元，公允價(jià)值為980萬元，預(yù)計(jì)處置費(fèi)用為80萬元，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1050萬元。2013年12月31日，甲公司應(yīng)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（ ）萬元。 50100204. 2. 固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。（ ）錯(cuò)誤正確5. 1. 企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，借記（ ）科目。銷售費(fèi)用管理費(fèi)用生產(chǎn)成本制造費(fèi)用6. 企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，并在此基礎(chǔ)上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價(jià)。（ ）錯(cuò)誤正確7. 企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，借記（ ）科目。銷售費(fèi)用管理費(fèi)用生產(chǎn)成本制造費(fèi)用8. 企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查發(fā)生的大修理費(fèi)用，全部計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）錯(cuò)誤正確9. 1. 企業(yè)提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)的依據(jù)是（ ）。應(yīng)發(fā)職工薪酬固定金額上年職工平均工資實(shí)發(fā)職工薪酬10. 職工薪酬既包括提供給職工本人的薪酬，也包括提供給職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人的福利等。（ ）錯(cuò)誤正確11. 下列不屬于職工薪酬核算范圍的是（ ）。短期薪酬離職后福利辭退福利個(gè)人兼職取得的收入12. 區(qū)分勞務(wù)報(bào)酬所得與工資、薪金所得的基本標(biāo)準(zhǔn)是是否存在雇傭與被雇傭關(guān)系。（ ）錯(cuò)誤正確13. 企業(yè)為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的期間，根據(jù)（ ）的一定比例計(jì)提。銷售收入工資總額基本工資利潤(rùn)14. 因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記應(yīng)付職工薪酬科目。（ ）錯(cuò)誤正確15. 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到撥款的時(shí)候計(jì)入（ ）。固定資產(chǎn)營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出遞延收益16. 對(duì)于構(gòu)建綜合性項(xiàng)目的取得的政府補(bǔ)助，應(yīng)按照政府的撥款方式和要求核算。（ ）錯(cuò)誤正確17. 不開具發(fā)票銷售商品收入的確認(rèn)是（ ）。確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅不確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅不做處理確認(rèn)銷項(xiàng)不確認(rèn)收入18. 后開發(fā)票的情況下，在開票時(shí)應(yīng)先沖銷不開發(fā)票時(shí)確認(rèn)的收入，再確認(rèn)開票收入。（ ）錯(cuò)誤正確19. 先開據(jù)發(fā)票后發(fā)貨的情況下，正確的處理方法是（ ）。確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅不確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅不做處理確認(rèn)銷項(xiàng)不確認(rèn)收入20. 先開據(jù)發(fā)票后發(fā)貨的情況下，在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候仍應(yīng)當(dāng)將該收入算作應(yīng)稅收入。（ ）錯(cuò)誤正確21. 1. 一家咨詢公司成立于2012年10月，當(dāng)月為一家企業(yè)提哦那個(gè)專業(yè)咨詢付服務(wù)取得進(jìn)賬120萬元。合同約定，服務(wù)期限為2012年10月至2013年9月，合同款與開始提供服務(wù)的當(dāng)月一次清算。根據(jù)所得稅法，10月應(yīng)確認(rèn)收入（ ）。120萬元12萬元100萬元10萬元22. 咨詢收入是否采用分期確認(rèn)的方式應(yīng)當(dāng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。（ ）錯(cuò)誤正確23. 以前年度損益調(diào)整科目適用的情況不包括（ ）。資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)變更所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正24. 以前年度損益調(diào)整的處理方法不適用于會(huì)計(jì)電算化。（ ）錯(cuò)誤正確25. 以前年度損益調(diào)整的借方發(fā)生額表示調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)。（ ）正確錯(cuò)誤26. 以前年度損益調(diào)整科目最終應(yīng)轉(zhuǎn)入（ ）科目。本年利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)收入利潤(rùn)分配27. 某外貿(mào)出口企業(yè)2010年3月出口貨物取得銷售收入200萬美元，在國(guó)內(nèi)購進(jìn)貨物取得防偽稅控開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明金額為175萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。出口退稅稅率為13%，匯率為1：6.8。則當(dāng)期出口貨物應(yīng)退稅額為（ ）。26萬元30萬元34萬元22.75萬元28. 外貿(mào)公司免退稅，退的是進(jìn)項(xiàng)稅，與出口收入額沒有直接關(guān)系。（ ）錯(cuò)誤正確29.事業(yè)單位的設(shè)立應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，經(jīng)（ ）以上人民政府及主管部門批準(zhǔn)后成立。 縣級(jí)省級(jí)部級(jí)國(guó)家級(jí)30. 事業(yè)單位會(huì)計(jì)要素與企業(yè)會(huì)計(jì)要素一致，設(shè)置了資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)六個(gè)會(huì)計(jì)要素。（ ）正確錯(cuò)誤 31. 下列選項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度制定基礎(chǔ)的是（ ）。行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則事業(yè)單位行業(yè)規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則32. 事業(yè)單位會(huì)計(jì)是以事業(yè)單位實(shí)際發(fā)生和預(yù)計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)為對(duì)象，記錄、反映和監(jiān)督事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果的專業(yè)會(huì)計(jì)。（ ）正確錯(cuò)誤 33. 本年使用已經(jīng)恢復(fù)的上年授權(quán)額度，應(yīng)貸記（ ）。財(cái)政補(bǔ)助收入零余額賬戶用款額度財(cái)政應(yīng)返還額度-財(cái)政直接支付財(cái)政應(yīng)返還額度-財(cái)政授權(quán)支付 34.1. 用于核算企業(yè)代扣的個(gè)人負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)科目的是（ ）。其他應(yīng)付款預(yù)收賬款應(yīng)交稅費(fèi):應(yīng)付賬款 2. 2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財(cái)政撥款為企業(yè)購買大型設(shè)備。當(dāng)月企業(yè)購入該設(shè)備，直接使用。設(shè)備實(shí)際成本750萬元，企業(yè)支付50萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，采用直線法計(jì)提折舊，殘值為30萬元。2015年3月，企業(yè)出售該設(shè)備，取得價(jià)款500萬元。企業(yè)2014年3月應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入（ ）。476.67萬元218萬元206萬元256.67萬元3. 2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財(cái)政撥款為企業(yè)購買大型設(shè)備。當(dāng)月企業(yè)購入該設(shè)備，直接使用。設(shè)備實(shí)際成本750萬元，企業(yè)支付50萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，采用直線法計(jì)提折舊，殘值為30萬元。2014年3月，企業(yè)出售該設(shè)備，取得價(jià)款500萬元。企業(yè)2013年應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入（ ）。700萬元140萬元134萬元750萬元4. 不開具發(fā)票銷售商品收入的確認(rèn)是（ ）。確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅確認(rèn)銷項(xiàng)不確認(rèn)收入不確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅不做處理5. 免抵退稅生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為（ ），并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。高新技術(shù)企業(yè)出口企業(yè)一般納稅人小規(guī)模納稅人6. 企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，并在此基礎(chǔ)上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價(jià)。（ ）正確錯(cuò)誤7. 對(duì)于構(gòu)建綜合性項(xiàng)目的取得的政府補(bǔ)助，應(yīng)按照政府的撥款方式和要求核算。（ ） 正確錯(cuò)誤1.某固定資產(chǎn)購置原價(jià)為100萬元，已計(jì)提折舊38萬元，2015年年初計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元，假設(shè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后固定資產(chǎn)凈殘值為4萬元，尚可使用年限為6年，則2015年應(yīng)計(jì)提的年折舊額是（ ）萬元。:9.6710.339.682. 生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅實(shí)行（ ）申報(bào)制度。半年按季按月隨時(shí) 3. 低值易耗品的成本于領(lǐng)用時(shí)一次攤銷。（ ）正確錯(cuò)誤 7. 企業(yè)分期確認(rèn)勞務(wù)收入，能夠起到一定節(jié)稅的作用。（ ）錯(cuò)誤正確 8. 政府以投資者身份向企業(yè)投入資本屬于政府補(bǔ)助。（ ）錯(cuò)誤正確 9.壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。（ ）錯(cuò)誤正確 4. 一家咨詢公司成立于2012年10月，當(dāng)月為一家企業(yè)提哦那個(gè)專業(yè)咨詢付服務(wù)取得進(jìn)賬120萬元。合同約定，服務(wù)期限為2012年10月至2013年9月，合同款與開始提供服務(wù)的當(dāng)月一次清算。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法，應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金及附加（ ）。0.6萬元6.72萬元0.56萬元6萬元5. 下列關(guān)于盤虧、毀損、報(bào)廢存貨的賬務(wù)處理說法中不正確的是（ ）。按其賬面余額借記“待處置資產(chǎn)損溢”科目，貸記“存貨”科目報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)予以處置時(shí)，按照賬面余額，借記“其他支出”科目報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)予以處置時(shí)，按照賬面余額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)予以處置時(shí)，按照賬面余額，貸記“待處置資產(chǎn)損溢”科目6. 外貿(mào)企業(yè)從事進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)在計(jì)算抵扣進(jìn)口料件稅額時(shí)，一律按復(fù)出口貨物的退稅率計(jì)算抵扣。（ ）正確錯(cuò)誤7. 企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該住房的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪。（ ）錯(cuò)誤正確9. 資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)凈殘值）。（ ） 錯(cuò)誤正確 10. 在9個(gè)專題學(xué)習(xí)中，以案例說實(shí)務(wù)，使學(xué)員能夠?qū)W以致用，提高相應(yīng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的操作能力。（ ）。錯(cuò)誤正確 11. 從財(cái)務(wù)資源的性質(zhì)來看，事業(yè)單位會(huì)計(jì)是（ ）的重要組成部分。管理會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì) 預(yù)算會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)12. 1998年頒布的事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度是會(huì)計(jì)制度改革中的重要里程碑。（ ）正確錯(cuò)誤13.下列選項(xiàng)中，不屬于新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)要素的是（ ）。資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)利潤(rùn)14.新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度自2013年1月1日起施行，舊的事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度同時(shí)廢止。（ ）正確錯(cuò)誤 15. 下列選項(xiàng)中，不屬于事業(yè)單位負(fù)債類科目的是（ ）。應(yīng)繳稅費(fèi)預(yù)收賬款應(yīng)繳財(cái)政專戶款事業(yè)支出16. 如果事業(yè)單位所處的行業(yè)存在國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，則該事業(yè)單位適用事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度。（ ）正確錯(cuò)誤17. 財(cái)政部頒布的新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的實(shí)施日期是（ ）。2010年1月1日2011年1月1日2012年1月1日2013年1月1日18. 事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度是事業(yè)單位會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與報(bào)告的操作性規(guī)范。（ ）正確錯(cuò)誤 19. 某事業(yè)單位收到代理銀行轉(zhuǎn)來的“授權(quán)支付到賬通知書”，本月用于基本支出的財(cái)政授權(quán)支付用款額度120000元已經(jīng)下達(dá)到代理銀行。針對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該事業(yè)單位應(yīng)貸記（ ）。 經(jīng)營(yíng)收入事業(yè)收入其他收入財(cái)政補(bǔ)助收入20. 國(guó)庫集中收付制度下，事業(yè)單位經(jīng)財(cái)政部門審批，在國(guó)庫集中支付代理銀行開設(shè)單位零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付的結(jié)算。（ ）正確錯(cuò)誤21. 事業(yè)單位年終注銷的、需要在次年恢復(fù)的年度未實(shí)現(xiàn)的用款額度是（ ）。財(cái)政應(yīng)返還額度零余額賬戶用款額度財(cái)政補(bǔ)助收入其他應(yīng)收款22. 財(cái)政直接支付額度和財(cái)政授權(quán)支付額度都是下達(dá)到代理銀行由事業(yè)單位完成支付。（ ） 正確錯(cuò)誤23. “財(cái)政應(yīng)返還額度”科目的借方余額，反映事業(yè)單位應(yīng)收財(cái)政下年度返還的資金額度。（ ）正確錯(cuò)誤24. 1. 反映事業(yè)單位期末存貨實(shí)際成本的是（ ）。該科目當(dāng)期借方發(fā)生額該科目當(dāng)期貸方發(fā)生額該科目期末借方余額該科目期末貸方余額25. 2. 事業(yè)單位的存貨應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次。（ ）正確26. 對(duì)于應(yīng)用軟件，未構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少的組成部分的，作為（ ）核算。存貨無形資產(chǎn) 27. 單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但預(yù)計(jì)使用年限在1年以上（不含1年）的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。（ ）正確錯(cuò)誤28. 購入需要安裝的固定資產(chǎn)，核算的過渡科目是（ ）。在建工程預(yù)付賬款其他流動(dòng)資產(chǎn)29. 以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)同類或類似資產(chǎn)價(jià)格的比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬成本。（ ）正確 30. 事業(yè)單位出售固定資產(chǎn)取得價(jià)款扣除相關(guān)稅費(fèi)后的凈收入應(yīng)轉(zhuǎn)入（ ）。營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn)清理 營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)繳國(guó)庫款31. 已達(dá)到交付使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，暫不入賬。（ ） 正確錯(cuò)誤 32. 事業(yè)單位固定資產(chǎn)的使用壽命一般為（ ）。10年預(yù)計(jì)使用年限5年資產(chǎn)使用壽命 33. 事業(yè)單位長(zhǎng)期債券投資在持有期間收到利息時(shí)，正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。借：銀行存款；貸：投資收益借：銀行存款；貸：應(yīng)收利息借：銀行存款；貸：其他收入-投資收益借：銀行存款；貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用34. 對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資，不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對(duì)外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。（ ）錯(cuò)誤正確35. 事業(yè)單位以未入賬的無形資產(chǎn)取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其長(zhǎng)期投資的入賬成本為（ ）。 無形資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值享有的被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值 享有的被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值無形資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)36. 長(zhǎng)期股權(quán)投資在取得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照其計(jì)劃成本作為投資成本（ ）。錯(cuò)誤正確 37.以下各項(xiàng)，不屬于無形資產(chǎn)的是（ ）。土地使用權(quán)高速公路收費(fèi)權(quán)企業(yè)自創(chuàng)的商譽(yù)專利技術(shù) 38. 企業(yè)購入或支付土地出讓金取得的土地使用權(quán)，在已經(jīng)開發(fā)或建造自用項(xiàng)目的，通常通過（ ）科目核算。固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在建工程39. 處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，不同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，待期末一并調(diào)整。（ ）錯(cuò)誤正確無形資產(chǎn)的期末借方余額，反應(yīng)企業(yè)無形資產(chǎn)的（ ）。攤余價(jià)值可收回金額成本賬面價(jià)值41. 無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品，提供勞務(wù)，出租給他人，或?yàn)楣芾砟康亩钟械模瑳]有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。（ ） 錯(cuò)誤正確42. 某事業(yè)單位收到代理銀行轉(zhuǎn)來的“授權(quán)支付到賬通知書”，本月用于基本支出的財(cái)政授權(quán)支付用款額度120000元已經(jīng)下達(dá)到代理銀行。針對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該事業(yè)單位應(yīng)貸記（ ）。 其他收入經(jīng)營(yíng)收入財(cái)政補(bǔ)助收入事業(yè)收入 43. 政府集中采購固定資產(chǎn)的款項(xiàng)，支付方式一般為（ ）。單位自行支付財(cái)政授權(quán)支付財(cái)政直接支付現(xiàn)金支付 44. 授權(quán)額度的本年下達(dá)數(shù)與當(dāng)年實(shí)際使用數(shù)之間的差額形成了（ ）。零余額賬戶用款額度財(cái)政應(yīng)返還直接額度未下達(dá)的授權(quán)額度未使用的授權(quán)額度 45. 存貨清查盤點(diǎn)時(shí)盤盈的存貨應(yīng)按照確定的入賬價(jià)值貸記（ ）。事業(yè)收入其他收入 經(jīng)營(yíng)收入營(yíng)業(yè)外收入46. 長(zhǎng)期投資包括長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資（ ）。錯(cuò)誤正確47. 事業(yè)單位購置固定資產(chǎn)的所有資金，可以是財(cái)政補(bǔ)助資金，也可以是自己的事業(yè)收入等非財(cái)政補(bǔ)助資金。（ ）正確錯(cuò)誤 48. 需要核銷的壞賬報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷時(shí)，應(yīng)（ ）。借：營(yíng)業(yè)外支出；貸：待處置資產(chǎn)損溢借：事業(yè)支出；貸：待處置資產(chǎn)損溢借：其他支出；貸：待處置資產(chǎn)損溢借：經(jīng)營(yíng)支出；貸：待處置資產(chǎn)損溢 49. 事業(yè)單位的下列會(huì)計(jì)行為中，不符合事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定的是（ ）。增設(shè)明細(xì)科目:對(duì)會(huì)計(jì)科目重新編號(hào)減少明細(xì)科目合并明細(xì)科目50. “非流動(dòng)資產(chǎn)基金”是從收入或者結(jié)余中提取的，核算事業(yè)單位長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)占用的金額。（ ）正確錯(cuò)誤 51. 在事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中，資產(chǎn)只有在與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益或服務(wù)潛力能夠流入，且該資源的成本或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量時(shí)才能予以確認(rèn)。（ ）正確錯(cuò)誤52. 財(cái)政直接支付額度和財(cái)政授權(quán)支付額度都是下達(dá)到代理銀行由事業(yè)單位完成支付。（ ） 錯(cuò)誤正確53. 新修訂的事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度適用于各級(jí)各類事業(yè)單位。（ ）正確錯(cuò)誤 54. 事業(yè)單位主要的會(huì)計(jì)計(jì)量方法是（ ）。公允價(jià)值重置成本歷史成本現(xiàn)值 55. “零余額賬戶用款額度”科目的借方余額反映（ ）。事業(yè)單位尚未支用的用款額度財(cái)政部門審批的總用款額度 事業(yè)單位超額使用的用款額度事業(yè)單位已經(jīng)支用的用款額度56. 年末注銷后，“零余額賬戶用款額度”科目應(yīng)無余額。（ ）正確錯(cuò)誤57. 在新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度中明確規(guī)定了基建數(shù)據(jù)無須并入事業(yè)單位會(huì)計(jì)“大賬”。（ ）錯(cuò)誤正確58. 恢復(fù)財(cái)政直接支付額度時(shí)，沖銷“財(cái)政應(yīng)返還額度財(cái)政直接支付”科目，同時(shí)進(jìn)行預(yù)算記錄。（ ）錯(cuò)誤正確59. 開啟事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度改革歷程的是1988年頒發(fā)的（ ）。事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度事業(yè)行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度行政單位賬務(wù)規(guī)則 60. 事業(yè)單位將不帶息商業(yè)匯票辦理貼現(xiàn)，支付的利息應(yīng)計(jì)入（ ）。營(yíng)業(yè)外支出經(jīng)營(yíng)支出事業(yè)支出其他支出 61. 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)下達(dá)的額度金額確認(rèn)零余額賬戶用款額度，確認(rèn)時(shí)間是（ ）。 自行簽發(fā)授權(quán)支付指令時(shí)自行簽發(fā)直接支付指令時(shí)收到代理銀行轉(zhuǎn)來的“授權(quán)支付到賬通知書”時(shí)收到代理銀行轉(zhuǎn)來的“直接支付到賬通知書”時(shí) 62. 關(guān)于壞賬及壞賬準(zhǔn)備，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期于每年年度終了，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬準(zhǔn)備“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方登記實(shí)際發(fā)生的壞賬損失金額和沖減的壞賬準(zhǔn)備金額壞賬準(zhǔn)備是備抵賬戶壞賬損失是由于實(shí)際發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失63. 下列選項(xiàng)，（ ）不是現(xiàn)行出口退稅率。11%13%15%4% 64. 2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財(cái)政撥款為企業(yè)購買大型設(shè)備。當(dāng)月企業(yè)購入該設(shè)備，直接使用。設(shè)備實(shí)際成本750萬元，企業(yè)支付50萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，采用直線法計(jì)提折舊，殘值為30萬元。2014年3月，企業(yè)出售該設(shè)備，取得價(jià)款500萬元。企業(yè)于2012年1月應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)原值為（ ）。700萬元720萬元750萬元630萬元65. 新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自首筆出口業(yè)務(wù)起（ ）內(nèi)計(jì)算的應(yīng)退稅額暫不予退稅。 6個(gè)月12個(gè)月一個(gè)會(huì)計(jì)年度3個(gè)月66. 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助必須分次計(jì)入損益。（ ）正確錯(cuò)誤 67. 到期收回短期國(guó)債本息時(shí)，賬務(wù)處理應(yīng)是（ ）。借：銀行存款；貸：短期投資；投資收益借：銀行存款；貸：短期投資；其他收入-投資收益借：銀行存款；貸：投資收益借：銀行存款；貸：短期投資68. 事業(yè)單位的基本建設(shè)投資應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定單獨(dú)建賬，通過（ ）科目反映。 在建工程固定資產(chǎn) 在途物資無形資產(chǎn)69. 事業(yè)單位開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入，可以收取貨幣資金或通過票據(jù)方式結(jié)算，但是不允許掛賬。（ ）正確錯(cuò)誤70. 事業(yè)單位在取得短期投資時(shí)，應(yīng)按照其實(shí)際成本（不包括手續(xù)費(fèi)）作為投資成本。（ ） 錯(cuò)誤正確71. 事業(yè)單位按照稅法規(guī)定屬于增值稅一般納稅人的，其購進(jìn)非自用材料所支付的增值稅款計(jì)入材料成本。（ ）正確錯(cuò)誤 72. 2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，當(dāng)年的營(yíng)業(yè)收入為3000萬元，則2013年業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目稅前準(zhǔn)予扣除的金額為（ ）。50萬元 30萬元15萬元 18萬元73. 軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。（ ）正確錯(cuò)誤74. 企業(yè)出借包裝物的成本，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（ ）。銷售費(fèi)用管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)外支出 75. 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費(fèi)用等，在發(fā)生時(shí)直接即入當(dāng)期銷售費(fèi)用，不計(jì)入所采購商品的成本。（ ）正確錯(cuò)誤 76. 下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的說法中，不正確的是（ ）。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更會(huì)計(jì)規(guī)定預(yù)計(jì)凈殘值不可以調(diào)整對(duì)于預(yù)計(jì)凈殘值，會(huì)計(jì)與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán)77. 稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)可選擇的攤銷方法包括直線法以及類似固定資產(chǎn)加速折舊的方法。（ ）正確錯(cuò)誤 78. 下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的是（ ）。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的 稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的殘值一律為0 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除79. 無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)攤銷年限為經(jīng)濟(jì)使用壽命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。（ ） 正確錯(cuò)誤80. 下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計(jì)量的說法正確的是（ ）。稅法承認(rèn)交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值變動(dòng)會(huì)計(jì)上應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)取得成本計(jì)量會(huì)計(jì)上應(yīng)當(dāng)在期末將公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)為投資收益期末交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變81. 現(xiàn)金股利和股票股利享受免稅優(yōu)惠應(yīng)作納稅調(diào)減處理。（ ）正確錯(cuò)誤82. A企業(yè)2013年11月1日以500萬元購入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價(jià)為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。下列說法中正確的是（ ）。該投資于2013年末做應(yīng)納稅所得調(diào)增60萬元該投資于2013年末做應(yīng)納稅所得調(diào)減50萬元該投資于2013年12月31日應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備該投資處置計(jì)入應(yīng)納稅所得額為10萬元83. 企業(yè)取得投資時(shí)，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。（ ）正確錯(cuò)誤84. 下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計(jì)量的說法正確的是（ ）。稅法承認(rèn)交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值變動(dòng)會(huì)計(jì)上應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)取得成本計(jì)量會(huì)計(jì)上應(yīng)當(dāng)在期末將公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)為投資收益期末交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變85. 下列影響可供出售金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的是（ ）。取得成本取得的利息和股利公允價(jià)值變動(dòng)資產(chǎn)減值86. 持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（ ） 正確87. 融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整的是（ ）。會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊的差額財(cái)務(wù)費(fèi)用與稅法折舊的差額會(huì)計(jì)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和與稅法折舊差額，不考慮減值準(zhǔn)備88. 投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量中，計(jì)入當(dāng)期損益的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整，未確認(rèn)損益的無需進(jìn)行納稅調(diào)整。（ ）正確錯(cuò)誤89. 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（ ）個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。36122490. 同一控制下企業(yè)合并取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（ ）。被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額被合并方所有者權(quán)益公允價(jià)值的份額和相關(guān)稅費(fèi)被合并方所有者權(quán)益公允價(jià)值的份額被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額和相關(guān)稅費(fèi)91. 稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說法正確的是（ ）。該投資計(jì)稅基礎(chǔ)為投資成本及在持有期間取得的收益通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價(jià)款為成本以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應(yīng)當(dāng)按照購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值作為成本92. 下列各項(xiàng)中，不屬于因未能取得或未能及時(shí)取得合法有效扣稅憑證、或未能及時(shí)支付相關(guān)款項(xiàng)而產(chǎn)生的扣除項(xiàng)差異的是（ ）。估價(jià)入賬金額預(yù)提的成本費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)用未取得合法憑證但已按照完工程度結(jié)轉(zhuǎn)的成本93. 稅法要求，實(shí)際竣工決算價(jià)值調(diào)整原暫估價(jià)的，以后年度補(bǔ)提的折舊不允許在補(bǔ)提年度扣除應(yīng)相應(yīng)調(diào)整原所屬年度的應(yīng)納稅所得額。（ ）錯(cuò)誤正確94. 特殊重組方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資無須進(jìn)行納稅調(diào)整。（ ）錯(cuò)誤正確95. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在銷售（營(yíng)業(yè)）收入12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）正確錯(cuò)誤96. 非同一控制下企業(yè)合并采用購買法確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。（ ）正確錯(cuò)誤97. 企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）錯(cuò)誤正確98. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入（ ）的部分，準(zhǔn)予扣除。10%15%20%30%99. 公允價(jià)值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)損益應(yīng)計(jì)入（ ）。 公允價(jià)值小于賬面成本的計(jì)入所有者權(quán)益公允價(jià)值大于賬面成本的計(jì)入投資收益公允價(jià)值大于賬面成本的計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值小于賬面成本的計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益100. 采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入（ ）。 投資成本資本公積公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益101. 稅法并未對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)按照一般固定資產(chǎn)進(jìn)行納稅處理。（ ） 錯(cuò)誤正確102. 當(dāng)當(dāng)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降時(shí)，企業(yè)應(yīng)判斷該資產(chǎn)是否存在減值。（ ） 正確錯(cuò)誤103. 稅法規(guī)定，各類資產(chǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（ ）。 相關(guān)性原則合理性原則真實(shí)性原則不得重復(fù)扣除原則104. 下列方式取得的固定資產(chǎn)不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（ ）。具有融資性質(zhì)的外購固定資產(chǎn)一般外購的固定資產(chǎn)融資租賃的固定資產(chǎn)存在棄置業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn)105. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，長(zhǎng)期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括（ ）。公允價(jià)值變動(dòng)利息調(diào)整成本損益調(diào)整106. 2013年，甲企業(yè)由于項(xiàng)目投資需要向銀行借款300萬元，借款期限1年，借款利率為5%；同期向丙企業(yè)借款200萬元，借款期限1年，利率為6.5%，則甲企業(yè)2013年利息支出準(zhǔn)予稅前扣除的金額為（ ）。15萬元13萬元25萬元28萬元107. 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定長(zhǎng)期債券投資在持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當(dāng)確認(rèn)按照實(shí)際利率法確認(rèn)為投資收益。（ ）錯(cuò)誤正確108. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后年度扣除。（ ）正確錯(cuò)誤109. 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計(jì)價(jià)值入賬，并計(jì)提折舊。（ ）正確錯(cuò)誤110. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）錯(cuò)誤正確111. 下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅法和會(huì)計(jì)差異的說法中，不正確的是（ ）。固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)不按現(xiàn)值計(jì)價(jià)融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計(jì)稅基礎(chǔ)因棄置費(fèi)用折現(xiàn)形成的財(cái)務(wù)費(fèi)用與會(huì)計(jì)折舊之和與稅法折舊之間的差異，應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)稅所得 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊和稅法折舊存在差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整112. 下列取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的方式中一般不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（ ）。企業(yè)合并以外的方式不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換非同一控制下企業(yè)合并同一控制下企業(yè)合并113. 關(guān)于工資薪金和福利費(fèi)的問題，下列說法不正確的是（ ）。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行準(zhǔn)確核算作為計(jì)算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金福利費(fèi)內(nèi)容包括供暖補(bǔ)貼，職工防暑加溫費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼屬于國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額114. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計(jì)算會(huì)計(jì)損益應(yīng)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計(jì)稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。（ ）錯(cuò)誤正確115. 企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）錯(cuò)誤正確116. 企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（ ）。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資本增值賺取租金賺取租金或資本增值117. 有關(guān)無形資產(chǎn)處置的稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異中，說法正確的是（ ）。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，處置收入扣除其賬面價(jià)值、相關(guān)稅費(fèi)等后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)支出企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計(jì)算會(huì)計(jì)損益應(yīng)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計(jì)稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整稅收規(guī)定，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按賬面價(jià)值稅前扣除企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)出售無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將取得的價(jià)款與該無形資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入資本公積118. 某化妝品企業(yè)2013年?duì)I業(yè)收入為5000萬元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的金額為（ ）。825萬元850萬元1500萬元1550萬元119. 交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的初始確定成本基本一致。（ ） 錯(cuò)誤正確120. 飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（ ） 正確錯(cuò)誤121. 企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，并可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ） 錯(cuò)誤正確122. 下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價(jià)值變動(dòng)說法正確的是（ ）。 計(jì)入投資收益計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入資本公積需要做納稅調(diào)調(diào)整123. 公允價(jià)值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時(shí),下列說法正確的是(稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資 產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ))124. 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,購買無形資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付,無形資產(chǎn)的成本以( 購買價(jià)款的現(xiàn)值)為基125. 接受捐贈(zèng)、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，借記（其他支出 ） 126. A企業(yè)2010年12月購入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為600萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，2014年1月該企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的某一主要部件進(jìn)行更換，發(fā)生支出合計(jì)400萬元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，被更換的部件的原價(jià)為300萬元。則對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行更換后的原價(jià)為（ 610）萬元。127. 對(duì)金融資產(chǎn)對(duì)的會(huì)計(jì)分類不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確認(rèn)。（正確）128. 出口貨物退(免)稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存10年129. 對(duì)于投資資產(chǎn)會(huì)計(jì)確認(rèn)的初始投資成本稅法確認(rèn)的計(jì)稅基礎(chǔ)不完全一致。（錯(cuò)誤） 130. 外貿(mào)企業(yè)從流通企業(yè)購進(jìn)直接出口的貨物,準(zhǔn)予按現(xiàn)行規(guī)定的手續(xù)和程序辦理退(免)稅 131. 持有期間企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（正確） 132. 固定資產(chǎn)清理時(shí)發(fā)生的清理費(fèi)用不屬于棄置費(fèi)用。（ ）錯(cuò)誤正確133. 企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。（正確）136. 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后再進(jìn)行調(diào)整。（錯(cuò)誤）137. 可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，需要把賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。（錯(cuò)誤）138. 企業(yè)為老板個(gè)人買車，與車有關(guān)油費(fèi)、過路費(fèi)、修理費(fèi)等在做稅前扣除時(shí)必須考慮相關(guān)性原則。（ ）正確錯(cuò)誤139. 稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ ）。 采購成本公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)公允價(jià)值購買價(jià)款140. 根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計(jì)提折舊的是（ ）。改擴(kuò)建后的房屋建筑物未投入使用的外購生產(chǎn)線以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備: 稅收規(guī)定長(zhǎng)期股權(quán)投資取得被投資單位股息紅利收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為（ ）。宣告分派時(shí)實(shí)際取得時(shí)資產(chǎn)負(fù)債表日收回投資時(shí)142. 長(zhǎng)期股權(quán)投資價(jià)值回升，企業(yè)應(yīng)將已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。（ ）正確錯(cuò)誤143. 可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或股利應(yīng)（ ）。確認(rèn)為資本公積，可能影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額確認(rèn)為投資收益，可能影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額確認(rèn)為資本公積，不影響當(dāng)期應(yīng)納說所得額確認(rèn)為投資收益，不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額144. 非同一控制下企業(yè)合并采用購買法確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。（ ） 正確錯(cuò)誤145. 對(duì)于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)還應(yīng)考慮棄置費(fèi)用，且以現(xiàn)值計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。（ ）正確錯(cuò)誤146. 下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說法中正確的是（ ）。二者在處置時(shí)賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)計(jì)規(guī)定對(duì)二者持有期間的期末計(jì)量一致二者取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)一致二者取得時(shí)的會(huì)計(jì)處理一致147. 企業(yè)取得到期一次還本付息的長(zhǎng)期債權(quán)投資，在持有期間稅法規(guī)定確認(rèn)收入的日期為（ ）。取得投資時(shí)到期還本付息時(shí)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日合同約定的付息日期148. 交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)期末都按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）正確錯(cuò)誤149. 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定, 對(duì)于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料, 需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本, 且進(jìn)行備查登記。(錯(cuò)誤)150. 零稅率就是對(duì)所有的出口貨物免稅。（錯(cuò)誤 ）:151. 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)。（錯(cuò)誤）152. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)處理辦法計(jì)算。（錯(cuò)誤）153. 每日業(yè)務(wù)終了，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)結(jié)出庫存現(xiàn)金和銀行存款的結(jié)存數(shù)額，做到賬款相符。（錯(cuò)誤）154. 稅法規(guī)定，對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，可按（10 ）年計(jì)提攤銷費(fèi)用，并在稅前扣除。155. 因不同行業(yè)的事業(yè)單位有不同的特點(diǎn)，因此每個(gè)行業(yè)都需要在事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基礎(chǔ)上制定行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度。（錯(cuò)誤 ）156. 出口貨物退（免）稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存5年。（錯(cuò)誤 ）