內(nèi)控審計(jì)報(bào)告[內(nèi)控審計(jì)]

中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司XX公司物資采購(gòu)和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告編制人:_二零零X年X月X日（簽字）批準(zhǔn)人:_二零零X年X月X日（簽字）抄送：具體列示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告需要抄送的部門及人員名單目錄1項(xiàng)目概述1152項(xiàng)目目標(biāo)、范圍及工作步驟1173內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)/觀察結(jié)果1194背景信息介紹120附件1121附件21221項(xiàng)目概述1.1項(xiàng)目概覽就項(xiàng)目進(jìn)行的時(shí)間、涉及公司的范圍、項(xiàng)目樣本涉及的時(shí)間段、項(xiàng)目的目的或其他需要特別說(shuō)明的事項(xiàng)進(jìn)行概述。1.2結(jié)論就項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)提請(qǐng)管理層注意的特別事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，并就內(nèi)部控制審計(jì)所涉及的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。1.3重要性評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)重要性評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由管理層確定，以下所列示的因素僅供參考。高存在較少控制或控制不存在；對(duì)經(jīng)營(yíng)或控制職能有重大影響；相關(guān)流程需要較大改進(jìn)；管理層應(yīng)立即予以關(guān)注并采取適當(dāng)行動(dòng)進(jìn)行糾正。中存在一定控制；對(duì)經(jīng)營(yíng)和控制職能的影響中等；相關(guān)流程需要一定程度上的改進(jìn)；管理層應(yīng)予以關(guān)注并采取適當(dāng)行動(dòng)進(jìn)行糾正。低存在足夠的控制；雖然相關(guān)流程仍存在一定的改進(jìn)空間，但在相關(guān)控制機(jī)制有效運(yùn)行的情況下，經(jīng)營(yíng)和控制職能將不會(huì)受到負(fù)面影響。1.4內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)摘要就內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)現(xiàn)及重要要性評(píng)級(jí)進(jìn)行簡(jiǎn)要?dú)w納和匯總，從而便于管理層統(tǒng)觀全局并有針對(duì)性地審閱具體發(fā)現(xiàn)。流程名稱發(fā)現(xiàn)/觀察結(jié)果重要性評(píng)級(jí)頁(yè)碼資本性支出內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述1高中低內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述2高中低內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述3高中低經(jīng)營(yíng)性支出內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述1高中低內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述2高中低內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述3高中低存貨管理內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述1高中低內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述2高中低內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)簡(jiǎn)要描述3高中低2項(xiàng)目目標(biāo)、范圍及工作步驟2.1項(xiàng)目目標(biāo)旨在對(duì)本次內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)進(jìn)行概述，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目的具體情況確定。n 了解并評(píng)價(jià)物資采購(gòu)和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制是否足夠n 了解并評(píng)價(jià)物資采購(gòu)和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制的效率和效果n 評(píng)價(jià)物資采購(gòu)和供應(yīng)管理業(yè)務(wù)流程與公司制度、程序的遵循程度n 發(fā)現(xiàn)與物資采購(gòu)和供應(yīng)管理相關(guān)內(nèi)部控制的不足之處并予以改進(jìn)2.2項(xiàng)目范圍旨在對(duì)本次內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目的范圍進(jìn)行列示，該范圍應(yīng)與內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃中的范圍相一致，對(duì)于增加或減少的內(nèi)容應(yīng)進(jìn)行說(shuō)明并解釋原因。n 資本性支出采購(gòu)流程及其子流程n 經(jīng)營(yíng)性支出采購(gòu)流程及其子流程n 存貨管理流程及其子流程2.3工作步驟旨在對(duì)在本次內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目中采用的工作方法和步驟進(jìn)行列示，以幫助報(bào)告使用者了解在內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的方法和步驟。n 確定工作方法內(nèi)部審計(jì)小組與業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人討論本項(xiàng)目范圍并最終確定工作方法和步驟。n 了解業(yè)務(wù)流程與業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，了解業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)程序并閱讀有關(guān)流程的規(guī)定和實(shí)施步驟的文件。n 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解，對(duì)內(nèi)部控制控制點(diǎn)進(jìn)行必要的測(cè)試，最終對(duì)業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行效率和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。n 確認(rèn)審閱及測(cè)試結(jié)果內(nèi)審人員對(duì)于內(nèi)部流程設(shè)計(jì)進(jìn)行了解并針對(duì)控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試完畢后，與業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人確認(rèn)審閱及測(cè)試結(jié)果。n 發(fā)現(xiàn)缺陷、制定改進(jìn)計(jì)劃對(duì)于在內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷應(yīng)與管理層進(jìn)行討論，共同制定改進(jìn)計(jì)劃。n 跟進(jìn)改進(jìn)計(jì)劃的實(shí)施根據(jù)被審計(jì)單位管理層就跟進(jìn)時(shí)間的承諾，內(nèi)部審計(jì)小組再次訪問(wèn)被審計(jì)單位，對(duì)有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的改進(jìn)情況進(jìn)行審閱，并就內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀和改進(jìn)情況在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行匯報(bào)。3內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)/觀察結(jié)果3.1發(fā)現(xiàn)1重要性評(píng)級(jí)高中低發(fā)現(xiàn)/觀察結(jié)果對(duì)在內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行詳細(xì)描述。影響對(duì)在內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷可能對(duì)經(jīng)營(yíng)的效率和效果產(chǎn)生的影響和產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)描述。建議針對(duì)內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議。管理層回復(fù)及行動(dòng)計(jì)劃被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或流程負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行確認(rèn)并對(duì)計(jì)劃采取的改善內(nèi)部控制的措施進(jìn)行簡(jiǎn)要描述。負(fù)責(zé)人及完成時(shí)間被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或流程負(fù)責(zé)人的姓名和預(yù)計(jì)完成改善內(nèi)部控制工作的時(shí)間表。跟進(jìn)結(jié)果再次訪問(wèn)被審計(jì)單位，對(duì)內(nèi)部控制缺陷的改善情況進(jìn)行跟進(jìn)的結(jié)果，即對(duì)有關(guān)內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀進(jìn)行記錄。注：對(duì)各內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)按上述內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)陳述。4背景信息介紹旨在介紹對(duì)理解內(nèi)部控制審計(jì)所涉及的流程有幫助的相關(guān)信息，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)的范圍和涉及流程的情況具體確定。如對(duì)被審計(jì)單位的介紹，采購(gòu)支出的明細(xì)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試過(guò)程中選取的樣本及抽查比例的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等。附件1職責(zé)分工預(yù)覽由于集團(tuán)在特定流程中采用集中管理的組織結(jié)構(gòu)，集團(tuán)內(nèi)職責(zé)分工不同，個(gè)別業(yè)務(wù)子流程可能不能在對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)中涵蓋，而由其上級(jí)單位或下級(jí)單位進(jìn)行。在此情況下，應(yīng)列示集團(tuán)內(nèi)職責(zé)分工架構(gòu)，以幫助報(bào)告使用者對(duì)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行更多了解。流程/子流程名稱地市公司省公司集團(tuán)公司資本性支出流程 立項(xiàng)和招標(biāo) 制定投資計(jì)劃 供應(yīng)商選擇 簽訂采購(gòu)合同 采購(gòu)設(shè)備物資 管理合同執(zhí)行和合同存檔 驗(yàn)收設(shè)備物資 資本性支出執(zhí)行成本監(jiān)控 應(yīng)付賬款紀(jì)錄 向供應(yīng)商支付貨款經(jīng)營(yíng)性支出采購(gòu)流程略存貨管理流程略附件2訪談人名錄旨在列示內(nèi)部審計(jì)小組在對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制進(jìn)行審閱和測(cè)試的過(guò)程中進(jìn)行訪談的人員名單，以幫助報(bào)告使用者判斷訪談的全面性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)小組在對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制進(jìn)行審閱和測(cè)試的過(guò)程中， 與以下人員進(jìn)行了訪談。姓名職位122