稅收基礎(chǔ)知識題庫5 知識競賽題庫

稅收基礎(chǔ)知識題庫5 知識競賽題庫101、下列選項屬于資源稅征稅范圍的是（ ABC ）。A、原油 B、天然氣 C、原煤 D、洗煤102、下列關(guān)于企業(yè)的會計核算的說法正確的是（ ABD ）。A、應(yīng)遵循重要性原則 B、應(yīng)劃分收益性支出和資本性支出的界限C、以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ) D、以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)103、下列選項可看作納稅人的收入總額的是（ ABCD ）A、生產(chǎn)經(jīng)營收入 B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃收入C、利息、股息收入 D、特許權(quán)使用費收入104、在計算企業(yè)所得稅時需進(jìn)行調(diào)整的項目包括（ ABCD ）。A、 工資支出 B、職工福利費 C、利息支出 D、業(yè)務(wù)招待費105、下列選項可免征土地使用稅的是（ ACD ）。A、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地B、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊的生產(chǎn)營業(yè)用地C、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地D、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地106、下列選項在計算企業(yè)所得稅時需進(jìn)行調(diào)整的是（ ABCD ）。A、 公益性捐贈 B、業(yè)務(wù)招待費 C、工會經(jīng)費 D、職工教育經(jīng)費107、資源稅現(xiàn)存在的主要缺陷表現(xiàn)在（ ABCD ）。A、 開征目的不符合可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)B、 征收范圍狹窄造成生態(tài)環(huán)境的嚴(yán)重破壞C、 稅依據(jù)不合理，激勵措施過少D、稅負(fù)過低，調(diào)節(jié)力度不夠108、關(guān)于企業(yè)所得額的調(diào)整下列觀點正確的是（ AC ）。A、工資支出按稅法規(guī)定的計稅工資扣除B、工資支出按企業(yè)實際發(fā)放的工資計算C、納稅人的職工工會經(jīng)費按計稅工資總額的2%扣除D、向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出按實際發(fā)生數(shù)扣除109、下列關(guān)于企業(yè)所得稅額的調(diào)整錯誤的是（ ACD ）。A、 非公益性、救濟(jì)性的捐贈可在稅前全額扣除B、業(yè)務(wù)招待費需按一定比例扣除C、工資支出按實計算D、工會經(jīng)費按計稅工資總額的14%扣除110、稅法規(guī)定允許提取折舊的固定資產(chǎn)包括（ AB ）。A、房屋、建筑物 B、在用的機(jī)器設(shè)備、運輸車輛、工具C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D、破產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)111、城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括（ ABC ）。A、 增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、企業(yè)所得稅112、稅法規(guī)定不允許提取折舊的固定資產(chǎn)包括（ ACD ）。A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) B、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn) D、土地113、原則上應(yīng)采取的固定資產(chǎn)提取折舊的方法是（ AB ）。A、 平均年限法 B、工作量法 C、直線法 D、加速折舊法114、根據(jù)納稅人所在地的不同，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率可分為（ ABC ）。A、 7% B、5% C、1% D、2%115、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法正確的是（ ABC ）。A、是一種附加稅 B、收入來源很不穩(wěn)定C、是地方稅種 D、稅負(fù)公平，征管容易116、固定資產(chǎn)提取折舊的方法有（ ABCD ）。A、 平均年限法 B、加速折舊法 C、直線法 D、工作量法117、下列關(guān)于最低折舊年限的規(guī)定正確的是（BCD ）。A、 房屋、建筑物為10年 B、火車、輪船為10年C、機(jī)器、機(jī)械為10年 D、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)部門的器具、工具、家具為5年118、下列關(guān)于個人所得稅的觀點正確的是（ ACD ）。A、工資、薪金所得適用九級超額累進(jìn)稅率B、對勞務(wù)報酬所得一律實行20%的稅率C、利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅額D、稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次119、下列關(guān)于最低折舊年限的規(guī)定錯誤的是（ ABC ）。A、房屋、建筑物為10年 B、火車、輪胎為20年C、電子設(shè)備為10年 D、工具、家具為5年120、下列關(guān)于壞賬準(zhǔn)備金的提取正確的是（ BCD ）。A、對于壞賬準(zhǔn)備金的提取，稅法和會計處理的規(guī)定相同B、壞賬準(zhǔn)備金的提取一般不能超過年末應(yīng)收賬款余額的0.5%C、對公司壞賬準(zhǔn)備金的提取一般采用備抵法核算D、對壞賬準(zhǔn)備金的提取一般采用差額提取的方法121、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理包括（ ABCD ）。A、納稅人外購的商譽(yù)在計算企業(yè)所得稅前一律不得做任何攤銷扣除B、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其入賬價值應(yīng)按依法取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用確定C、購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款計價D、換入的無形資產(chǎn)按企業(yè)會計準(zhǔn)則非貨幣性交易的規(guī)定進(jìn)行賬戶處理122、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的是（ ABCD ）。A、審批減免稅要按權(quán)限集中的原則，不搞層層下放B、對于部分企業(yè)如集團(tuán)公司可以匯總納稅C、企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額稅率D、企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止123、下列說法正確的是（ ABD ）。A、印花稅最早出現(xiàn)在荷蘭B、印花稅由中央政府立法解釋，收入列入地方C、印花稅由中央政府立法解釋，收入列入中央D、內(nèi)、外資企業(yè)和個人均適用印花稅124、印花稅的應(yīng)納稅憑證包括（ ABCD ）。A、 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) B、營業(yè)賬簿 C、權(quán)利、許可證照 D、財產(chǎn)保險合同125、印花稅納稅人實行“三自”納稅，即（ ABC ）。A、 自行計算稅額 B、自行購買印花稅票 C、自行粘貼稅票 D、自行申報繳納稅款126、開征遺產(chǎn)贈與稅的意義表現(xiàn)在（ ABCD ）。A、有利于調(diào)節(jié)社會財富分配，促進(jìn)社會公平 B、體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)C、鼓勵高收入者生前關(guān)注公益事業(yè)，并贏得社會贊譽(yù) D、有利于與國際慣例接軌127、我國農(nóng)業(yè)稅政策主要包括（ ACD ）。A、 鼓勵增產(chǎn)政策 B、重稅政策 C、穩(wěn)定負(fù)擔(dān)政策 D、合理負(fù)擔(dān)政策128、現(xiàn)行農(nóng)業(yè)稅制完善的思路包括（ ABCD ）。A、以減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)為前提B、本著理順稅制、保證收入、合理負(fù)擔(dān)、便于征管的原則C、規(guī)范農(nóng)村收費制度，取消部分收費D、調(diào)整農(nóng)業(yè)稅的負(fù)擔(dān)水平，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)129、下列關(guān)于農(nóng)業(yè)稅的說法正確的是（ ABC ）。A、農(nóng)業(yè)稅的納稅人是農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)實體 B、農(nóng)業(yè)稅以常年產(chǎn)量為計稅依據(jù)C、實行地區(qū)差別比例稅率 D、農(nóng)業(yè)稅以實際產(chǎn)量為計稅依據(jù)130、牧業(yè)稅的課稅對象包括（ ABC ）。A、 馬 B、山羊 C、駱駝 D、雞131、下列選項屬于農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅征稅范圍的是（ ABCD ）。A、 煙葉收入 B、園藝收入 C、水產(chǎn)收入 D、食用菌收入132、下列選項屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為的是（ ABCD ）。A、 購買使用行為 B、進(jìn)口使用行為 C、受贈使用行為 D、自產(chǎn)自用行為133、我國車輛購置稅的征收范圍包括（ ABCD ）。A、 摩托車 B、電車 C、掛車 D、農(nóng)用運輸車134、我國開征社會保障稅的必要性表現(xiàn)在（ ABCD ）。A、有利于加快社會保障體系的建立和完善，擴(kuò)大社會保險的覆蓋面B、有利于加強(qiáng)稅收征管，降低稅收成本C、有利于規(guī)范社保基金的征繳辦法，確?；鸬陌踩c完整D、有利于提高社會保障的服務(wù)水平，促進(jìn)國際間的交流與合作135、根據(jù)車船使用稅暫行條例的規(guī)定，需要繳納車船使用稅的是（ BD ）。A、清潔船 B、游艇 C、工程船 D、渡船136、下列各項行為可以免征土地增值稅的是（ BCD ）。A、企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換B、企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資C、在兼并過程中被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)D、因國家收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓137、增值稅一般納稅人銷售下列貨物時不得開具增值稅專用發(fā)票的是（ ACD ）。A、銷售報關(guān)出口的貨物 B、銷售代銷貨物C、直接銷售給使用單位的汽車 D、銷售免稅貨物138、下列行業(yè)2003年適用5%的營業(yè)稅稅率的是( ACD )。A、金融保險業(yè) B、建筑業(yè) C、娛樂業(yè) D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)139、下列選項屬于農(nóng)業(yè)稅納稅人的是( ABCD )。A、家庭承包戶 B、國營農(nóng)場 C、農(nóng)業(yè)專業(yè)戶D、擁有農(nóng)業(yè)收入的機(jī)關(guān)、部隊、學(xué)校等140、下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（ ABC ）。A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、城市維護(hù)建設(shè)稅141、消費稅的計稅依據(jù)包含（BCD ）的銷售額。A、增值稅 B、消費稅 C、關(guān)稅 D、價內(nèi)稅142、下列選項屬于消費稅征稅范圍的是（ABCD）。A、酒精 B、化妝品 C、汽油 D、鞭炮143、下列情況不得抵扣進(jìn)項稅額的是（ AC ）。A、未從銷售方取得專用發(fā)票B、購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C、未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)專人保管專用發(fā)票D、稅款抵扣聯(lián)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)專人保管專用發(fā)票144、從增值稅計稅方法看，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相同點是( AB )。A、銷售額的確定方法相同 B、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計算方法一致C、對稅款抵扣的規(guī)定一致 D、貨物適用稅率一致145、下列貨物屬于實行從量計征的應(yīng)征消費稅物品的是(ABC )。A、啤酒 B、汽油 C、柴油 D、汽車146、下列貨物屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( ACD )。A、建筑安裝業(yè)務(wù) B、銷售水、電業(yè)務(wù)C、金融保險業(yè)務(wù) D、房屋建筑物銷售業(yè)務(wù)147、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括( ABCD )。A、中外合資企業(yè)B、外商投資企業(yè)C、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所、從事生產(chǎn)經(jīng)營的外國公司D、在中國境內(nèi)無任何場所，而有來源于中國境內(nèi)所得的外國公司148、依個人所得稅暫行條例規(guī)定，下列選項實行定額定率扣除的是( AB )。A、勞務(wù)報酬所得 B、稿酬所得 C、財產(chǎn)租賃所得 D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得149、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的是 ( ABC )。A、農(nóng)村土地不征城鎮(zhèn)土地使用稅 B、它是屬于一次性征收的稅C、它是地方稅 D、采用差別比例稅率150、通過國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體向以下方面的捐贈準(zhǔn)予在繳納所得稅前的所得中全額扣除的是（ BCD ）。A、盈利性老年服務(wù)中心 B、福利性老年公寓C、紅十字會 D、村辦小學(xué)151、某煙草商進(jìn)口甲類卷煙，報關(guān)時由海關(guān)征收（ ABC ）。A、關(guān)稅 B、增值稅 C、消費稅 D、營業(yè)稅152、以下按照4%的征收率計算增值稅的項目是（ ABD ）。A、死當(dāng)銷售 B、寄售店代售寄售物品C、一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物 D、小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物153、下列車輛不應(yīng)征收車船使用稅的是（ BC ）。A、郵政專用車輛 B、外商投資企業(yè)擁有車輛C、國家機(jī)關(guān)班車 D、企業(yè)所屬醫(yī)院自用車輛154、下列行為人屬于印花稅納稅人的是 ( ABD )。A、各種經(jīng)濟(jì)合同的立合同人 B、各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人C、各種權(quán)利證照的頒發(fā)人 D、各種營業(yè)賬簿的立賬簿人155、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說法正確的有 ( ABD )。A、屬于附加稅B、稅款具有專款專用性C、繳納增值稅的外商投資企業(yè)構(gòu)成該稅的納稅人D、按城市規(guī)模大小設(shè)計差別稅率156、下列應(yīng)稅車船中，以“凈噸位”為計稅依據(jù)計算車船使用稅的是（ ACD ）A、載貨汽車 B、摩托車 C、貨船 D、舢板船157、財政部批準(zhǔn)的免車船使用稅的車輛包括（ AC ）。A、殘疾人專用車輛 B、殘疾人企業(yè)對外運輸貨物車輛C、主要用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī) D、各專業(yè)銀行的車輛158、車輛購置稅的征收范圍包括（ ABCD ）。A、電車 B、輕便摩托車 C、小汽車 D、農(nóng)用運輸車159、下列屬于增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為的是（ BD ）。A、某摩托車廠將自產(chǎn)摩托車以物易物換取某產(chǎn)的電視機(jī)B、某商場既批發(fā)零售商品，又開辦歌舞廳C、某運輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物D、某自來水廠另開一家不單獨核算的時裝店160、下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（ ABC ）。A、向社會收購的古書舊書 B、國際組織無償援助的進(jìn)口儀器C、直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器 D、個人銷售自己使用過的汽車161、在銷售價格之外，向購貨方收取的下列費用應(yīng)并入銷售額計征銷項稅的有（ ABCD ）。A、收取的違約金 B、收取的儲備金C、收取的手續(xù)費 D、收取的包裝物租金162、根據(jù)出口企業(yè)的不同形式和出口貨物的不同種類，我國的出口貨物稅收政策分為三種形式（ ABD ）。A、出口免稅并退稅 B、出口免稅不退稅C、出口退稅不免稅 D、出口不免稅也不退稅163、將購買的貨物用于下列項目的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣（ CD ）。A、用于固定資產(chǎn)在建工程 B、用于集體福利或個人消費C、用于分配給股東或投資者 D、無償贈送他人164、下列貨物免征增值稅的有（ AC ）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利的C、避孕藥品和用具 D、居民用煤炭制品165、納稅人銷售應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的人民幣折合率可以選擇（ AB ）國家外匯牌價。A、當(dāng)月1日 B、結(jié)算當(dāng)天的C、上次申報納稅時的 D、事先確定并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的166、消費稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（ ABC ）。A、進(jìn)口環(huán)節(jié) B、零售環(huán)節(jié) C、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) D、批發(fā)環(huán)節(jié)167、下列貨物征收的消費稅的有（ ABD ）。A、啤酒 B、汽車輪胎 C、保健食品 D、金銀首飾168、下列商品中適用定額稅率征收的有（ ABC ）。A、汽油 B、柴油 C、啤酒 D、小汽車169、根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的價款和價外費用，其中價外費用包括（ ABCD ）。A、基金 B、運輸裝卸費 C、違約金 D、返還利潤170、內(nèi)外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有（ AB ）。A、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定 B、借款利息費用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)C、高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠 D、工資費用在稅前的列支171、下列各項中，屬于現(xiàn)行營業(yè)稅適用稅率的是（ ABCD ）。A、3% B、5% C、20% D、5%20%172、下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（ ABC ）。A、分保險業(yè)務(wù)的初保人B、個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人C、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購買者D、向境外單位聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè)173、下列業(yè)務(wù)中應(yīng)征收營業(yè)稅的是（ ABC ）。A、裝卸搬運業(yè)務(wù) B、報刊發(fā)行業(yè)務(wù) C、代辦進(jìn)出口業(yè)務(wù) D、受托加工業(yè)務(wù)174、我國的土地增值稅具有如下特點（ ABC ）。A、征稅面比較廣 B、實行按次計征C、實行超率累進(jìn)稅率 D、實行超額累進(jìn)稅率175、1994年開征的新資源稅體現(xiàn)了如下原則（ ABC ）。A、統(tǒng)一稅法、簡化稅制的原則 B、普遍征收、級差調(diào)節(jié)的原則C、稅負(fù)公平的原則 D、個別征收、特殊調(diào)節(jié)的原則176、下列各項個人所得，可以免納個人所得稅的是（ ABC ）。A、國債和國家發(fā)行的金融債券利息 B、保險賠款C、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費 D、利息、股息、紅利所得177、下列各項屬于個人所得稅的課稅對象的是（ ABCD ）。A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B、財產(chǎn)租賃所得C、勞務(wù)報酬所得 D、特許權(quán)使用費所得178、下面屬于我國現(xiàn)行印花稅的稅率的有是（ ABC ）。A、0.2% B、0.1% C、0.05% D、0.3%179、關(guān)于遺產(chǎn)贈與稅的開征，你認(rèn)為正確的是（ ABCD ）。A、遺產(chǎn)稅和贈與稅必須同時出臺 B、全面調(diào)節(jié)和縮小個人之間財富差距C、完善財產(chǎn)登記和申報制度 D、起征點不能定得過高180、下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ AB ）。A、學(xué)校食堂對外營業(yè)的餐館用地 B、名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地C、用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地 D、公園中管理單位的辦公用地181、下列各項中可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ AB ）。A、宗教寺廟人員的生活用地 B、財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地C、名勝古跡場所的照相館用地 D、公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地182、下列各項中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（ AB ）。A、鐵礦石 B、井礦鹽 C、進(jìn)口原油 D、煤炭制品183、資源稅納稅義務(wù)人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取除分期收款和預(yù)收款以外結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ AC ）。A、收訖銷售款的當(dāng)天 B、發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C、取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 D、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天184、在資源稅中，煤炭的征稅范圍不包括（ BCD ）。A、原煤 B、洗煤 C、選煤 D、其他煤炭制品185、城建稅的適用稅率有（ ACD ）。A、1% B、3% C、5% D、7%186、代征代扣（ ACD ）的單位和個人，其城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點在代扣代征點。A、增值稅 B、契稅 C、營業(yè)稅 D、消費稅187、根據(jù)個人所得稅法及其實施條例的規(guī)定，可以免征個人所得稅的獎金有（ BD ）。A、購物抽獎所獲獎金 B、省級政府頒發(fā)的科技獎金C、省級電臺有獎競猜所獲獎金 D、舉報偷稅行為所獲獎金188、將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（ AB ）。A、境內(nèi)有無住所 B、境內(nèi)居住時間 C、境內(nèi)工作時間 D、取得收入的工作地189、下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得是（ ACD ）A、外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼B、殘疾人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的收入C、個人舉報違法行為而獲得的獎金D、外籍個人從外商獨資企業(yè)取得的股息、紅利190、下列資源屬于我國資源稅應(yīng)稅資源的是（ BD ）。A、土地資源 B、礦產(chǎn)資源 C、水資源 D、鹽資源191、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)，實際上就是納稅義務(wù)人繳納（ BC ）的環(huán)節(jié)。A、個人所得稅 B、消費稅 C、增值稅 D、關(guān)稅192、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（ AD ）。A、在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度在中國境內(nèi)居住滿1年的個人B、在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人C、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人D、在中國境內(nèi)有住所的個人193、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ ABD ）。A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得B、總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得C、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境外中資企業(yè)的所得D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得194、外商投資企業(yè)包括下列企業(yè)中的（ ABD ）。A、中外合資經(jīng)營企業(yè) B、中外合作經(jīng)營企業(yè)C、外國企業(yè) D、外資企業(yè)195、某外國企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)場所，它的下列所得不屬于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅征稅范圍的是（ AD ）。A、來源于日本的所得 B、來源于北京的所得C、來源于南京的所得 D、來源于英國的所得196、下列支出項目中不得列為成本、費用和損失的是（ ABCD ）。A、無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出 B、違法經(jīng)營的罰款和被沒收財務(wù)的損失C、支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費 D、對外投資所發(fā)生的投資費用或損失197、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算時，需作納稅調(diào)整增加處理的項目有（ BCD ）。A、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費 B、支付的工資、福利費C、超標(biāo)準(zhǔn)計提的折舊額 D、違法經(jīng)營被沒收財務(wù)損失198、外商投資企業(yè)存貨的計價方法有（ ABCD ）。A、先進(jìn)先出法 B、后進(jìn)先出法 C、移動平均法 D、加權(quán)平均法199、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所每一納稅年度的收入總額，減除（ ABC ）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A、成本 B、費用 C、損失 D、資本的利息200、下列哪些情況下，納稅人支付的進(jìn)項稅額不能從銷項稅額中抵扣（ ACD ）。A、用于非應(yīng)稅項目 B、出版社用于出版書刊C、用于集體福利 D、用于個人消費第六章 面向新世紀(jì)的稅務(wù)管理一、判斷題（共80題）1、對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記是稅收征管的首要程序。（ ）2、稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。（ ）3、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。（ ）4、幾乎所有的國家都明文規(guī)定納稅人必須按期申報納稅。（ ）5、納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)或者按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報或者有關(guān)申報資料。（ ）6、優(yōu)化為納稅人服務(wù)是稅務(wù)管理的基礎(chǔ)。（ ）7、集中征收即是通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將納稅人的納稅信息集中。（ ）8、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的義務(wù)往來收取或者支付價款、費用，否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。（ ）9、稅務(wù)稽查的功能關(guān)鍵是震懾納稅人，使得納稅人不敢肆意偷稅。（ ）10、稅收征管的信息化已成為不可逆轉(zhuǎn)的國際趨勢。（ ）11、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。（ ）12、稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅單位和個人的開業(yè)、變動、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍進(jìn)行法定登記的一項制度，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收管理工作中的一項基本的工作制度。（ ）13、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。（ ）14、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。（ ）15、稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任。（ ）16、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，責(zé)令退還，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（ ）17、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅等違法行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。（ ）18、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。（ ）19、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。（ ）20、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（ ）21、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。（ ）22、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（ ）23、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并依法繳清稅款。（ ）24、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。（ ）25、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取相應(yīng)的稅收保全措施。（ ）26、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取相應(yīng)的強(qiáng)制執(zhí)行措施。（ ）27、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。（ ）28、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。（ ）29、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（ ）30、除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進(jìn)行稅款征收活動。（ ）31、稅款征收是稅收征管的核心。（ ）32、納稅人，扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均按規(guī)定辦理納稅申報或報送代扣代繳代收代繳稅款報告書。（ ）33、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（ ）34、納稅人按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。（ ）35、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時，有關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。（ ）36、納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務(wù)院規(guī)定。（ ）37、確保稅款的順利入庫的惟一的選擇就是健全稅收征管體系。（ ）38、習(xí)慣上，我們將稅務(wù)登記和納稅申報合稱為“稅務(wù)管理”。（ ）39、稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（ ）40、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。（ ）41、對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記是稅收征管的最終程序。（ ）42、稅務(wù)管理包括稅務(wù)開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。（ ）43、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，增值稅專用發(fā)票由省級稅務(wù)局指定的企業(yè)印制。（ ）44、幾乎所有的國家都沒有強(qiáng)制規(guī)定納稅人必須按期申報納稅。（ ）45、納稅人、扣繳義務(wù)人不可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報或者有關(guān)申報資料。（ ）46、優(yōu)化為納稅人服務(wù)是稅務(wù)稽查的基礎(chǔ)。（ ）47、集中征收即是通過稅務(wù)系統(tǒng)，將納稅人的納稅信息匯總。（ ）48、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的義務(wù)往來收取或者支付價款、費用，否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。（ ）49、稅務(wù)稽查的功能關(guān)鍵是震懾征稅人，使得征稅人不敢肆意違法。（ ）50、稅收征管的非信息化已成為不可逆轉(zhuǎn)的國際趨勢。（ ）51、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是偷稅。（ ）52、稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅單位和個人的開業(yè)、變動、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍進(jìn)行法定登記的一項制度，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收管理工作中的一項基本的工作制度。（ ）53、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是騙稅。（ ）54、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法追究刑事責(zé)任。（ ）55、稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究民事責(zé)任。（ ）56、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，依法追究刑事責(zé)任。（ ）57、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅等違法行為，依法追究刑事責(zé)任。（ ）58、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益，依法給予行政處分。（ ）59、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處一萬元以下的罰款。（ ）60、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（ ）61、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)在一年內(nèi)退還。（ ）62、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（ ）63、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，可暫緩繳清稅款。（ ）64、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境后向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。（ ）65、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)市以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取相應(yīng)的稅收保全措施。（ ）66、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)市以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取相應(yīng)的強(qiáng)制執(zhí)行措施。（ ）67、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，也在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。（ ）68、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由省級稅務(wù)主管部門規(guī)定。（ ）69、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過一年。（ ）70、除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，其他單位和個人應(yīng)積極進(jìn)行稅款征收活動。（ ）71、稅收征管是稅款征收的核心。（ ）72、納稅人，扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，提倡按規(guī)定辦理納稅申報或報送代扣代繳代收代繳稅款報告書。（ ）73、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規(guī)定暫免辦理納稅申報。（ ）74、納稅人按照省級稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。（ ）75、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時，有關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以回絕。（ ）76、納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國家稅務(wù)總局規(guī)定。（ ）77、確保稅款的順利入庫的可參考選擇就是健全稅收征管體系。（ ）78、習(xí)慣上，我們將稅務(wù)登記和納稅稽查合稱為“稅務(wù)管理”。（ ）79、稅務(wù)登記證件可以轉(zhuǎn)借，但不得涂改、損毀、買賣或者偽造。（ ）80、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料一般不得偽造、變造或者擅自損毀。（ ）（以上判斷題中，140題為正確，4180題為不正確）二、單項選擇題（共55題）1、對于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（ A ）。A、3年 B、5年 C、2年 D、7年2、關(guān)于發(fā)票管理下列敘述不正確的一項是（ C ）。A、發(fā)票的主管機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)B、發(fā)票印刷是發(fā)票管理的首要環(huán)節(jié)C、增值稅專用發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定的企業(yè)印刷D、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票3、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的（ D ）罰款。A、1倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下4、實施稅收保全措施的條件不包括（ B ）。A、納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為B、納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的C、納稅人不提供納稅擔(dān)保的D、轉(zhuǎn)移、隱匿商品、貨物或者其他財產(chǎn)的5、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ C ）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日6、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅登記申報之日起（ C ）內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日7、納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由（ A ）規(guī)定。A、國務(wù)院 B、省級財政部門C、國家稅務(wù)局 D、地方稅務(wù)局8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（ C ）內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記A、10日 B、20日 C、30日 D、60日9、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，在定期內(nèi)應(yīng)納稅額超過或低于核定稅額30%，應(yīng)于期滿后，（ A ）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報調(diào)整已核定的稅額。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日10、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（ B ）。A、1個月 B、3個月 C、半年 D、1年11、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（ A ）的滯納金。A、萬分之五 B、千分之五 C、萬分之二 D、萬分之一12、納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處（ B ）的罰款。A、2000元以上5000元以下B、2000元以上10000元以下C、2000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下13、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（ D ）的罰款。A、10000以上20000以下B、5000以上20000以下C、10000以上30000以下D、10000以上50000以下14、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處（ A ）的罰款。A、 2000元以上5000元以下B、 2000元以上10000元以下C、 2000元以上20000元以下D、 5000元以上10000元以下15、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處（ B ）的罰款。A、 2000元以上5000元以下B、 2000元以上10000元以下C、 2000元以上20000元以下D、 5000元以上10000元以下16、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（ B ）的罰款。A、百分之五十以上兩倍以下B、百分之五十以上五倍以下C、兩倍以上五倍以下D、倍以上三倍以下17、扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（ A ）的罰款。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上兩倍以下C、兩倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下18、納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（ A ）的罰款。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上兩倍以下C、兩倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下19、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（ C ）的罰款。A、10000以下 B、20000以下C、50000以下 D、100000以下20、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（ A ）的罰款。A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上兩倍以下C、兩倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下21、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（ C ）的罰款。A、兩倍以上五倍以下 B、兩倍以上十倍以下C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下22、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款（ C ）的罰款。A、兩倍以上五倍以下 B、兩倍以上十倍以下C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下23、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款（ B ）的罰款。A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上三倍以下C、兩倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下24、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（ D ）的罰款。A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下25、納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處（ D ）的罰款。A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下26、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處（ A ）的罰款。A、10萬以上50萬以下 B、10萬以上20萬以下C、20萬以上50萬以下 D、20萬以上100萬以下27、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（ B ）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A、國家稅務(wù)總局局長 B、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C、省級國稅局局長 D、財政廳廳長28、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（ C ）發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。A、一年內(nèi) B、兩年內(nèi) C、三年內(nèi) D、五年內(nèi)29、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（ C ）可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。A、一年內(nèi) B、兩年內(nèi) C、三年內(nèi) D、五年內(nèi)30、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（ D ）。A、一年 B、兩年 C、三年 D、五年31、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，在定期內(nèi)應(yīng)納稅額超過或低于核定稅額30%，應(yīng)于期滿后，10日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報調(diào)整已核定的稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在（ A ）內(nèi)予以核定。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日32、納稅人未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（ B ）的罰款。A、兩千元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下33、納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（ B ）的罰款。A、兩千元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下34、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是（ A ）。A、偷稅 B、漏稅 C、抗稅 D、避稅35、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是（ C ）。A、偷稅 B、漏稅 C、抗稅 D、避稅36、同一納稅人應(yīng)納的同一個稅種的稅款，符合延期納稅法定條件的，在一個納稅年度內(nèi)，只能申請延期交納一次，需要再次延期繳納的，需逐級報經(jīng)（ B ）批準(zhǔn)。A、 國家稅務(wù)總局局長 B、省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局局長C、地市級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局長 D、縣級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局長37、根據(jù)刑法規(guī)定，單位犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，其虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，對單位應(yīng)判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處以（ C ）。A、 3年以下有期徒刑或者拘役B、 3年以上10年以下有期徒刑C、 10年以上有期徒刑或無期徒刑D、 無期徒刑或死刑38、現(xiàn)行制度規(guī)定，對外?。ㄗ灾螀^(qū)，直轄市）來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，可以要求其提供擔(dān)保人，或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納（ C ）以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元39、根據(jù)稅收征管法及細(xì)則的規(guī)定，如果由于不可抗力或者財務(wù)會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進(jìn)行納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報，但最長不得超過（ B ）。A、1個月 B、3個月 C、半年 D、一年40、對于會計賬簿、憑證、核算制度等比較健全，能夠據(jù)以如實核算生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應(yīng)納稅款的納稅人，可采取的稅款征收方式是（ A ）。A、查賬征收 B、查定征收C、查驗征收 D、定期定額征收41、根據(jù)稅收征管法及細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ B ）內(nèi)，按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效憑證記賬，進(jìn)行核算。A、10年 B、15日 C、30日 D、60日42、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起（ C ）內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理方法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、5日 B、10日 C、15日 D、30日43、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（ C ）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。A、7日 B、10日 C、15日 D、30日44、稅收征管法及細(xì)則規(guī)定，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，會計賬簿、會計憑證、會計報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（ D ）。A、1年 B、3年 C、5年 D、10年45、發(fā)票的存放和保管應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理，不得丟失和擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（ C ）。A、1年 B、3年 C、5年 D、10年46、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（ B ）。A、一個月 B、3個月 C、6個月 D、1年47、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，應(yīng)當(dāng)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（ D ）的滯納金。A、萬分之一 B、萬分之二 C、萬分之三 D、萬分之五48、根據(jù)稅收征管法及細(xì)則的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅款繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還給納稅人，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（ B ）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。A、1年 B、3年 C、5年 D、10年49、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（ C ）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年50、危害稅收征管罪中唯一的一個不能由單位構(gòu)成的罪名是（ B ）。A、偷稅罪 B、抗稅罪C、騙取出口退稅罪 D、逃避追繳欠稅罪51、依據(jù)刑法規(guī)定，犯抗稅罪，情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款（ A ）罰金。A、1倍以上5倍以下 B、1倍以上3倍以下C、3倍以上5倍以下 D、5倍以上10倍以下52、根據(jù)刑法的有關(guān)規(guī)定，非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票的，處5年以下有期徒刑、拘役、并處或單處（ C ）罰金。A、2萬元以上 B、50萬元以下C、2萬元以上10萬元以下 D、5萬元以上50萬元以下53、稅收征管法授權(quán)稅務(wù)所，可以對個體工商戶及未取得營業(yè)執(zhí)照的單位、個人實施罰款額在（ C ）以下的稅務(wù)行政處罰。A、50元 B、500元 C、1000元 D、2000元54、要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)行政處罰事項告知書后（ A ）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。A、3日 B、5日 C、7日 D、10日55、依據(jù)國家賠償法的規(guī)定，稅務(wù)行政賠償請求人請求賠償?shù)臅r效為（ C ），自稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時的行為被依法確認(rèn)為違法之日起計算。A、半年 B、1年 C、2年 D、3年三、多項選擇題（共60題）1、稅收征管體系的內(nèi)容包括（ ABCD ）。A、稅務(wù)登記 B、納稅申報C、稅款征收 D、稅務(wù)稽查2、稅務(wù)登記制度包括（ ABCD ）。A、開業(yè)稅務(wù)登記 B、變更稅務(wù)登記C、注銷稅務(wù)登記 D、其他稅務(wù)登記3、下列關(guān)于稅務(wù)登記制度的表達(dá)正確的是（ AD ）。A、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可以不申請辦理稅務(wù)登記C、個體工商戶可以不申請辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位需要辦理稅務(wù)登記4、下列對于稅務(wù)登記的描述正確的是（ AD ）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起十五日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起十五日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記5、稅