電大開放教育?？啤秾徲?jì)學(xué)原理》期末復(fù)習(xí)重點(diǎn)資料考試小抄

電大?？茖徲?jì)學(xué)原理期末考試復(fù)習(xí)重點(diǎn)資料小抄一、單項(xiàng)選擇題：1、（獨(dú)立性）是審計(jì)的本質(zhì)特征。2、審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)（受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系）。3、中華人民共和國審計(jì)法在全國實(shí)施的時(shí)間是（.1995年1月1日）4、 宋代審計(jì)司（院）的建立，是我國“審計(jì)”的正式命名，從此，“審計(jì)”一詞便成為（ 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督）的專用名詞。5、審計(jì)的職能不包括（經(jīng)濟(jì)司法）。6、按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì)，稱為（定期審計(jì)）。7、在西方，最具代表性的國家審計(jì)機(jī)關(guān)是（立法系統(tǒng)）的國家審計(jì)機(jī)關(guān)。8、逆查法應(yīng)先從（會(huì)計(jì)報(bào)表 ）查起。9、. 函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（往來款項(xiàng) ）的查證。10、（調(diào)節(jié)法）是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)方法。11、民間審計(jì)屬于（任意審計(jì)）。12、（審計(jì)約定書）是民間審計(jì)組織與被審單位就審計(jì)項(xiàng)目所簽定的正式文件。13、民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍不包括（會(huì)計(jì)監(jiān)督）。14、民間審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等應(yīng)當(dāng)在（出具的報(bào)告書）中明確提出。15、在審計(jì)人員過程 中，遇到規(guī)定相抵觸時(shí)，應(yīng)以（高層次）的規(guī)定為準(zhǔn)。16、國家出臺(tái)審計(jì)準(zhǔn)則的原因增強(qiáng)（會(huì)計(jì)報(bào)表）的可信性。17、總體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容（審計(jì)目的）。18、收集審計(jì)證據(jù)的階段是（實(shí)施階段）。19、審計(jì)通知書由（國家審計(jì)機(jī)關(guān)）下達(dá)。20、不屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的內(nèi)容（正確處理期后事項(xiàng)）。21、確定重要性水平是在審計(jì)（準(zhǔn)備階段）進(jìn)行。22、審計(jì)計(jì)劃由（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）編制。23、（口頭證據(jù)）證明力最差。24、證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（應(yīng)收賬款函證回函）。25、屬于口頭證據(jù)的是（座談?dòng)涗洠?6、屬于內(nèi)部證據(jù)的有（材料出庫單）。27、綜合類工作底稿包括內(nèi)容（審計(jì)計(jì)劃）。28、下列證據(jù)的證明力大小順序是(實(shí)物證據(jù)書面證據(jù)口頭證據(jù))。29、具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容（審計(jì)程序）。30、（實(shí)物證據(jù)）是指從實(shí)物的外部特征和內(nèi)含性能來證明事物真相的各種財(cái)產(chǎn)物資。31、（材料入庫單）是內(nèi)部審計(jì)證據(jù)。32、被審單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是（控制風(fēng)險(xiǎn)）。33、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審單位因不同意原審計(jì)結(jié)論和處理意見提出申請(qǐng)所進(jìn)行的審查稱(.復(fù)審)。34、（流程圖法）是內(nèi)部控制的描述圖法。35、（記錄日記賬和記錄總賬）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。36、（調(diào)查表法）易于判斷選擇。37、 統(tǒng)計(jì)抽樣與判斷抽樣(前者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而后者不能)。38、 從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評(píng)價(jià)來完成抽樣工作的方法是(停走抽樣)。39、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的主要作用是（鑒證）。40、當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示（無保留意見）時(shí)，審計(jì)報(bào)告說明段可以省略。41、具有法定證明效力的審計(jì)報(bào)告是（民間審計(jì)報(bào)告）。42、某注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2001年4月5對(duì)某公司2000年度的審計(jì)，2001年4月20日準(zhǔn)備簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告日為（2001年12月31日）。43、審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為（審計(jì)報(bào)告）。44、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性由（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）負(fù)責(zé)。45、提交（管理建議書）是民間審計(jì)人員提供服務(wù)的一種表現(xiàn)。46、管理建議書是提供給被審單位的（內(nèi)部控制報(bào)告）。47、被審單位個(gè)別會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具（保留意見）審計(jì)報(bào)告。48、民間審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循的要求（內(nèi)容完整）。49、管理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別是（對(duì)象不同）。50、在復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定（照常執(zhí)行）。51、中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法實(shí)施時(shí)間是（.1994年1月1日）。52、審計(jì)方法中查詢法分為詢問法和（函證法）。53、審計(jì)長(zhǎng)由（國務(wù)院總理）提名。54、注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告，具有（證明）效力。55、審計(jì)準(zhǔn)則最早產(chǎn)生于（美國）。56、審計(jì)程序的內(nèi)容有（準(zhǔn)備階段）。57、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生影響的環(huán)境事實(shí)稱為（環(huán)境證據(jù)）。58、屬于口頭證據(jù)的是（座談?dòng)涗洠?9、功能測(cè)試的目的是證明（控制程序）的有效性。60、不相容業(yè)務(wù)分工即禁止（一人包辦）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。61、按抽樣決策的（依據(jù)），審計(jì)抽樣分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。62、從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評(píng)價(jià)來完成抽樣工作的方法是（63、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無保留審計(jì)意見時(shí)，審計(jì)報(bào)告的（說明段）可以省略。64、審計(jì)目的是審計(jì)工作所要達(dá)到的（預(yù)期結(jié)果）。65、世界最大民間審計(jì)團(tuán)體（美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)）。66、政府與國家審計(jì)是兩個(gè)（完全不同）的概念。67、民間審計(jì)也稱（社會(huì)審計(jì)）。68、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)接受（國家審計(jì)機(jī)關(guān)）監(jiān)督。69、最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織正式成立于（1968年）。70、一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則適用于民間審計(jì)實(shí)施的（財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)）。71、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)是審計(jì)（終結(jié)階段）。72、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一般由（會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位共同）起草。73、監(jiān)盤后的存貸屬于（實(shí)物證據(jù)）。74、審計(jì)證據(jù)證明力最強(qiáng)的是（應(yīng)收賬款函證回函）。75、內(nèi)部控制源于（控制）。76、總分類賬與明細(xì)分類賬的記錄（必須）分工。77、抽樣審計(jì)可運(yùn)用的程序是（函證）。78、外部審計(jì)包括（國家審計(jì)）和民間審計(jì)。79、實(shí)際工作中把審閱法與（核對(duì)法）結(jié)合運(yùn)用。80、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的（全國性組織）。82、法律是由（國家立法機(jī)關(guān)）制定。83、期后事項(xiàng)從資產(chǎn)負(fù)債表日起至?xí)?jì)報(bào)表（公布日）止的期間。84、整個(gè)審計(jì)過程是收集（鑒定、整理）和分析審計(jì)證據(jù)的過程。85、審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)（會(huì)計(jì)法）評(píng)定企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)。86、按（人）發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。87、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受本部門或本單位（紀(jì)檢委）直接領(lǐng)導(dǎo)。88、審計(jì)通知書由（國家審計(jì)機(jī)關(guān)）下達(dá)。89、（流程圖法）是內(nèi)部控制的描述方法。90、兩權(quán)分離或經(jīng)營管理者（內(nèi)部分權(quán)制）是審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的社會(huì)條件。91、我國審計(jì)的作用包括（制約性）和促進(jìn)性。92、（審計(jì)通知書）是審計(jì)組織通知被審單位接受審計(jì)的正式書面文件。93、國家審計(jì)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)是（審計(jì)監(jiān)督國家財(cái)政支出）。94、審計(jì)工作準(zhǔn)則亦被稱為審計(jì)的（外勤）準(zhǔn)則。95、被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)核算工作本身發(fā)生重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是（固有風(fēng)險(xiǎn)）。96、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位因不同意原審計(jì)結(jié)論和處理意見提出申請(qǐng)所進(jìn)行的審查稱為（復(fù)審）。97、根據(jù)審計(jì)證據(jù)的重要性，在鑒定審計(jì)證據(jù)時(shí)不應(yīng)考慮（數(shù)量零星）的事項(xiàng)。98、審計(jì)證據(jù)的綜合，是重點(diǎn)解決審計(jì)證據(jù)群體所形成的（證據(jù)力）。99、法人重組可促使（控制）發(fā)生轉(zhuǎn)化。100、將某一審計(jì)對(duì)象總體劃分為若干具有相似特征級(jí)次總體的過程稱為（分層）。二、多項(xiàng)選擇題：1、只有由（審計(jì)人、被審計(jì)人、審計(jì)委托人）三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計(jì)關(guān)系。2、審計(jì)的基本特征可以概括為（獨(dú)立性、.權(quán)威性 、公正性）。3、審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)為（機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立 、工作獨(dú)立）。4、審計(jì)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系主要表現(xiàn)為（兩者起源密切相關(guān)、兩者彼此滲透、融匯、.兩者目的最終一致）。5、審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)在（產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同、方法不同、工作程序不同、職能不同）。 6、審計(jì)的基本職能為（.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 、.經(jīng)濟(jì)鑒證）。7、審計(jì)職能敘述錯(cuò)誤的（經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、經(jīng)濟(jì)鑒證只能表現(xiàn)在民間審計(jì)中）。8、審計(jì)的制約作用可以概括為（揭露損失浪費(fèi) 、揭露貪污舞弊、揭露失職瀆職、可以加廉政建設(shè)）。9、 按審計(jì)主體分類，可分為 （.政府審計(jì)、民間審計(jì) 、.內(nèi)部審計(jì)）。10、按審計(jì)地點(diǎn)分類，可以分為（.送達(dá)審計(jì) 、就地審計(jì)）11、按審計(jì)范圍分（全部審計(jì)、局部審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)）。12、審查書面資料的方法有（審閱法、核對(duì)法、查詢法）。13、 核對(duì)法包括（證證核對(duì)、帳證核對(duì)、帳表核對(duì)、表表核對(duì)）。14、證實(shí)客觀事物的方法，主要包括（盤存法、調(diào)節(jié)法、觀察法、鑒定法）。15、民間審計(jì)人員職業(yè)道德具體包括（公正原則、獨(dú)立原則 、客觀原則）。16、國家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中，不享有的權(quán)限（行政處分權(quán)、刑事處分權(quán)、糾正違法規(guī)定權(quán)）。17、西方各國國家審計(jì)機(jī)，按其隸屬關(guān)系主要有（立法型、司法型、行政型）。18、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則規(guī)定了民間審計(jì)人員的職業(yè)道德包括（專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范、一般原則、對(duì)客戶的責(zé)任、對(duì)同行的責(zé)任）。19、民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其形式原因分為（違約責(zé)、.過失責(zé)任、欺詐責(zé)任）。20、民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)分為（行政責(zé)任、民事責(zé)任、刑事責(zé)任）。21、我國審計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱包括（高級(jí)審計(jì)師、審計(jì)師、助理審計(jì)師）。22、世界各國注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)具備（專業(yè)教育、資格考試、專業(yè)學(xué)歷）等條件。23、會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)指（代理納稅申報(bào)、代理記帳）。24、一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)容包括（工作準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則、一般準(zhǔn)則）。25、一般準(zhǔn)則包括（獨(dú)立性、訓(xùn)練與能力、職業(yè)道德）。26、 我國獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則包括（獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則、獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南）。27、審計(jì)人員對(duì)被審事項(xiàng)合法、合規(guī)性評(píng)價(jià)有（法律、法規(guī)、制度）。28、審計(jì)人員選用審計(jì)依據(jù)，必須遵循的原則（準(zhǔn)確性、針對(duì)性、辯證性、有效性）。29、審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)（層次性、相關(guān)性、時(shí)效性、地域性）。30、 審計(jì)程序的一般包括（準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、終結(jié)階段）。31、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)指（相對(duì)數(shù)、平均數(shù)、有效數(shù)）來表明相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門的指標(biāo)。32、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書有（審計(jì)范圍、審計(jì)目的）。33、（復(fù)核審計(jì)工作認(rèn)錯(cuò)稿、正確處理期后事項(xiàng)、關(guān)注或有負(fù)債、撰寫審計(jì)報(bào)告）為審計(jì)終結(jié)階段工作內(nèi)容。34、審計(jì)證據(jù)按形式分為（實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)）。35、收集審計(jì)證據(jù)的基本要求（充分性、成本效益性、重要性、相關(guān)性）。36、審計(jì)工作底稿按類別劃分為（流程圖、業(yè)務(wù)類工作底稿、備查類工作底稿）。37、（控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息交流、監(jiān)督）為內(nèi)部控制的要求。38、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括（會(huì)計(jì)憑證控制、會(huì)計(jì)賬簿控制、會(huì)計(jì)報(bào)表控制、分計(jì)分析控制）。39、流程圖法的優(yōu)點(diǎn)有（直觀、靈活）。40、（現(xiàn)金、支票、報(bào)表）為禁止無關(guān)人員接觸的主要物品。41、內(nèi)部控制符合性測(cè)試的方法包括（穿行試驗(yàn)法、檢查證據(jù)法、現(xiàn)場(chǎng)觀察法）。42、內(nèi)部控制總評(píng)的要點(diǎn)（健全性和科學(xué)性、層次性和適用性、經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性）。43、審計(jì)抽樣按內(nèi)容劃分為（屬性抽樣、變量抽樣）。44、樣本設(shè)計(jì)應(yīng)考慮的因素（審計(jì)目的、抽樣單位）。45、樣本選取的方法（隨機(jī)數(shù)表法、分層法、系統(tǒng)選取法、整群選樣法）。46、變量抽樣敘述正確的（用業(yè)估計(jì)總體金額而采用的方法、用于帳戶余額或報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測(cè)試）。47、具有法律效力的審計(jì)報(bào)告（國家審計(jì)報(bào)告、民間審計(jì)報(bào)告）。48、審計(jì)人員在提出（保留意見、反對(duì)意見、拒絕表示意見）審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)充分?jǐn)⑹隼碛伞?9、編制審計(jì)報(bào)告的步驟（整理和分析審計(jì)工作底稿、調(diào)整被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、確定審計(jì)報(bào)告意見的類型和措辭、撰寫審計(jì)報(bào)告）。50、管理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別主要表現(xiàn)在（對(duì)象不同、責(zé)任不同、目的不同、影響程度不同）。51、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則中的一般原則是（獨(dú)立原則、客觀原則、公正原則）的總稱。52、（經(jīng)營規(guī)模、管理者管理經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作組織）等項(xiàng)目是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書在簽約之前應(yīng)了解的。53、審計(jì)按其實(shí)施時(shí)間劃分為（事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)）。54、審計(jì)人員的素質(zhì)要求主要表現(xiàn)在（政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)）。55、我國獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則包括（獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則、獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南）。56、審計(jì)證據(jù)的鑒定方法有（計(jì)算、比較）。57、審計(jì)人員從審計(jì)對(duì)象總體中選取若干（抽樣單位），就構(gòu)成了不同的（樣本）。58、（1995年、1996年、1999年）財(cái)政部分三批印發(fā)獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第1-24號(hào)。59、填制審計(jì)工作底稿在形式上應(yīng)遵循的要求是（要素齊全、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰）。60、內(nèi)部控制按工作范圍分為（內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、.內(nèi)部管理控制）。61、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=（固有風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)）62、流程圖法的局限性（專業(yè)素質(zhì)要求高、復(fù)雜）。63、（審計(jì)目的、抽樣單位）是樣本設(shè)計(jì)需考慮的因素。64、評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果的具體步驟為（分析樣本誤差、推斷總體誤差、重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)、形成審計(jì)結(jié)論）。65、沒有法律效力的審計(jì)報(bào)告有（國家審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、部門審計(jì)報(bào)告）。三、判斷題：（）1、審計(jì)就是查賬。（）2、審計(jì)是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。（）3、審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。（）4、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)。（）5、審計(jì)的主要內(nèi)容是指財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（）6、財(cái)政、銀行所拿來經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，同樣可稱為審計(jì)。（）7、報(bào)送審計(jì)主要適用于國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)大型企業(yè)的審計(jì)。（）8、無論是國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)，在審計(jì)開始前，審計(jì)機(jī)構(gòu)都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。（）9、詳查法的優(yōu)點(diǎn)是節(jié)約人力、物力和時(shí)間。（）10、盤存法適用于對(duì)被審計(jì)單位的存貸進(jìn)行審查。（）11、在被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用詳查法。（）12、通過對(duì)書面資料的閱讀的審查而取得審計(jì)證據(jù)的方法稱為審閱法。（）13、調(diào)節(jié)法只包括對(duì)未達(dá)賬 項(xiàng)的調(diào)節(jié)。（）14、內(nèi)部審計(jì)具有權(quán)威性和獨(dú)立性。（）15、在實(shí)際審計(jì)工作中，往往把審閱法與核對(duì)法結(jié)合起來加以運(yùn)用。（）16、函證法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于往來款項(xiàng)的查證。（）17、國家審計(jì)機(jī)關(guān)無權(quán)審查財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)政決算。（）18、在我國，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所，才能承辦業(yè)務(wù)。（）19、民間審計(jì)組織不得以降低收費(fèi)的方式抬攬業(yè)務(wù)。（）20、地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和審計(jì)署負(fù)責(zé)。（）21、國家審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)的工作。（）22、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是行業(yè)紀(jì)律組織、不承擔(dān)行政管理職能。（）23、審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能。（）24、獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強(qiáng)制性。（）25、審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則。（）26、審計(jì)報(bào)告使用人是促進(jìn)建立審計(jì)準(zhǔn)則的主要因素。（）27、收款員與記賬員不能為同一人，屬于實(shí)物控制范疇。（）28、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要由其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)審計(jì)通知書。（）29、固有風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反項(xiàng)關(guān)系。（）30、審計(jì)程序是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段所必須遵循的審計(jì)工作步驟。（）31、期后事項(xiàng)的審核應(yīng)在整個(gè)審計(jì)工作即將結(jié)束前完成。（）32、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人共同簽署的。（）33、確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行。（）34、在審計(jì)過程中，收集到的審計(jì)證據(jù)越多越好。（）35、審計(jì)人員向被審計(jì)單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。（）36、銀行對(duì)賬單屬于外部證據(jù)。（）37、審計(jì)人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強(qiáng)。（）38、部門經(jīng)理復(fù)核是審計(jì)工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)。（）39、有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度。（）40、審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作創(chuàng)造條件。（）41、審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位后可立即進(jìn)行符合性測(cè)試。（）42、職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則。（）43、非統(tǒng)計(jì)抽樣的依據(jù)是審計(jì)人員的主觀判斷。（）44、屬性抽樣用于報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)。（）45、變量抽樣有于內(nèi)部控制的符合性測(cè)試。（）46、審計(jì)報(bào)告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會(huì)計(jì)報(bào)表截止日。（）47、拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告就是不發(fā)表審計(jì)意見。（）48、民間審計(jì)報(bào)告都有說明段。（）49、當(dāng)個(gè)別重要事項(xiàng)無法取得證據(jù)時(shí)，就應(yīng)拒絕表示意見。（）50、審計(jì)報(bào)告的報(bào)送對(duì)象只能是本級(jí)人民政府。四、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述我國審計(jì)監(jiān)督體系的內(nèi)容和國家審計(jì)與民間審計(jì)的關(guān)系？答：審計(jì)按不同主體劃分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民意審計(jì)，并形成了三類審計(jì)組織結(jié)構(gòu)，共同構(gòu)成審計(jì)監(jiān)督體系。國家審計(jì)和民間審計(jì)相對(duì)于審計(jì)客體而言都是外部審計(jì)，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，但兩者存在以下區(qū)別：（1）審計(jì)方式不同。國家審計(jì)是強(qiáng)制審計(jì)，民間審計(jì)是受托審計(jì)。（2）審計(jì)對(duì)象不同。國家審計(jì)的對(duì)象主要是各級(jí)政府及其部門的財(cái)政收支情況及公共資金的收支、運(yùn)用情況；民間審計(jì)的對(duì)象包括一切營利及非營利單位。（3）審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)不同。（4）審計(jì)實(shí)施手段不同。國有審計(jì)是無償審計(jì)，而民間審計(jì)是有償審計(jì)。（5）審計(jì)的獨(dú)立性不同。；國家審計(jì)體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，而民間審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立。（6）所依據(jù)的審計(jì)準(zhǔn)則不同。國家審計(jì)所依據(jù)的是審計(jì)署制定的國家審計(jì)準(zhǔn)則，而民間審計(jì)則依據(jù)的是中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。2、什么是審計(jì)關(guān)系人？它包括哪些內(nèi)容？答：審計(jì)的關(guān)系人是指構(gòu)成一項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)中的相互有責(zé)任關(guān)系的三方面的當(dāng)事人，即審計(jì)人、被審計(jì)人、審計(jì)委托人。審計(jì)人對(duì)審計(jì)委托人負(fù)責(zé)，驗(yàn)證、審查被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，并提出審計(jì)報(bào)告或管理建議書。被審計(jì)人一般為財(cái)產(chǎn)代管者或者經(jīng)營者，對(duì)審計(jì)委托人負(fù)有受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并由審計(jì)人對(duì)其受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)委托人一般為財(cái)產(chǎn)所有者，當(dāng)其財(cái)產(chǎn)受托被審計(jì)人去經(jīng)營管理時(shí)，為了維護(hù)其利益，就要委托審計(jì)人對(duì)被審計(jì)人受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況加以審計(jì)監(jiān)督。只有由三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計(jì)關(guān)系。3、如何理解審計(jì)的基本特點(diǎn)？答：審計(jì)的三個(gè)基本特征為：獨(dú)立性、權(quán)威性、公正性。審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。審計(jì)的權(quán)威性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)的憲法中所明確的法律地位，依法獨(dú)立行使職權(quán)，不受任何干涉，其審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定具有法律效力。權(quán)威性是保證有效先例審計(jì)權(quán)力的必要條件。審計(jì)的公正性反映了審計(jì)工作的基本要求，是取信于被審計(jì)人以及審計(jì)委托人的重要前提。4、審計(jì)具有哪些基本職能、各職能間存在何種關(guān)系？答：審計(jì)的基本職能有：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是存在于各種審計(jì)形式之中的一種固有職能，也是審計(jì)最基本的職能，國家審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對(duì)社會(huì)再生產(chǎn)過程中生產(chǎn)交換、分配和消費(fèi)等宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面監(jiān)督與督促。內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對(duì)本部門、本單位的會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。民意審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是代審計(jì)委托者對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是通過審核檢查，評(píng)定被審單位的計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)測(cè)、決策、方案是否先進(jìn)可行，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否按照既定的決策和目標(biāo)進(jìn)行，經(jīng)濟(jì)效益的高低優(yōu)劣，以及內(nèi)部控制制度是否健全、有效等，從而有針對(duì)性地提出意見和建議，以促使其改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)該力求準(zhǔn)確，實(shí)事求是。經(jīng)濟(jì)鑒證是指通過審查鑒定，確定被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料是否真實(shí)、合法和合理，是否可以信賴，并作出書面證明。審計(jì)基本職能之間的關(guān)系：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展。5、在審計(jì)工作中，具體能發(fā)揮哪些作用？答：審計(jì)有兩方面作用：制約性作用和促進(jìn)性作用。審計(jì)的制約性作用表現(xiàn)在：審計(jì)可以揭露損失浪費(fèi)；可以揭露貪污舞弊，可以揭露失職瀆職，可以加強(qiáng)廉政建設(shè)。審計(jì)的促進(jìn)性作用表現(xiàn)在：督促受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正確確定和切實(shí)履行；督促經(jīng)濟(jì)秩序的正常運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)利益的正確處理；督促經(jīng)濟(jì)效益的充分實(shí)現(xiàn)和社會(huì)效益的正當(dāng)保障；督促經(jīng)營管理的完善；督促加強(qiáng)宏觀調(diào)控。6、審計(jì)按主體如何分類？各類的主要內(nèi)容是什么？按審計(jì)主體分類可分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)。國家審計(jì)是指由國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施的審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是指本部門和本單位內(nèi)部專職的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員按照所在部門和行政最高負(fù)責(zé)人的指令所實(shí)施的審計(jì)。部門和單位審計(jì)必須獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門之處。民間審計(jì)是經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)、注冊(cè)的社會(huì)審計(jì)組織受托人委托所實(shí)施的審計(jì)。7、審計(jì)按內(nèi)容和目的如何分類？各類的主要內(nèi)容是什么？答：按審計(jì)的內(nèi)容和目的分類為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)是指對(duì)被審單位財(cái)政或財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性的審計(jì)。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是指被審單位貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況所進(jìn)行的專案審計(jì)。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是指對(duì)被審單位經(jīng)營成果和資金使用效果等所進(jìn)行的審計(jì)，主要包括：業(yè)務(wù)經(jīng)營審計(jì)、管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指對(duì)企事業(yè)單位的法定代表人或經(jīng)營承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi)應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況所進(jìn)行的審計(jì)。8、我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括哪些內(nèi)容？注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括審計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)、其它法定審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)業(yè)務(wù)，包括審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事項(xiàng)中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有報(bào)告；法規(guī)、行政法規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)，包括設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)的內(nèi)部控制制度；擔(dān)任會(huì)計(jì)顧問，提供會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理咨詢；代理納稅申報(bào)；代理記帳；代辦申請(qǐng)注冊(cè)登記，協(xié)助擬定合同，章程和其他經(jīng)濟(jì)文件；培訓(xùn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員；審核企業(yè)日新月異景財(cái)務(wù)資料；資產(chǎn)評(píng)估。其他法定審計(jì)業(yè)務(wù)，包括“三資企業(yè)的驗(yàn)資、會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)；股份制企業(yè)的驗(yàn)資，改組審計(jì)、年度、中期、合并、分立及清算會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)；企業(yè)對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表”。9、什么是民間審計(jì)人員職業(yè)道德？其主要內(nèi)容是什么？答：民間審計(jì)人員的職業(yè)道德是指在審計(jì)實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，是對(duì)審計(jì)人員思想意識(shí)、品德修養(yǎng)等方面規(guī)定的基本要求。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則規(guī)定了五個(gè)方面職業(yè)道德具體的內(nèi)容：一般原則、專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范、對(duì)客戶的責(zé)任、對(duì)同行的責(zé)任、其他責(zé)任。10、民間審計(jì)人員對(duì)客戶有何責(zé)任？答：第一，按時(shí)保質(zhì)地完成委托業(yè)務(wù)的責(zé)任。第二，保密的責(zé)任。第三，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的責(zé)任。11、民間審計(jì)人員同行有何責(zé)任？答：第一，配合同行工作。第二，不得損害同行利益。第三，不得雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。第四，不得以不正當(dāng)手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)。12、民間審計(jì)人員怎預(yù)防法律責(zé)任？答：（1）遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德要求。（2）謹(jǐn)慎選擇委托單位。（3）建立、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。（4）嚴(yán)格簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。（5）深入了解委托單位的業(yè)務(wù)。（6）提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買責(zé)任保險(xiǎn)。13、什么是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則？我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系有哪三個(gè)層次？答：獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是指由中華人民共和國財(cái)政部制定頒布的，指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵守的行為規(guī)范。獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由以下層次構(gòu)成，即：獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則、獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南。（1）獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則是指對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格的基本要求和執(zhí)業(yè)行為的基本規(guī)范，是制定獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則、獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告和執(zhí)業(yè)規(guī)范指南的基本依據(jù)，也是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的總綱。（2）獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則是指依據(jù)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則制定的，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行一般審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告等行為做出的具體規(guī)范，包括：會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)抽樣，審計(jì)證據(jù)，審計(jì)工作底稿，審計(jì)報(bào)告，錯(cuò)誤與舞弊，內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)重要性，分析性復(fù)核，利用專家的工作和利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。（3）獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告是指依據(jù)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則制定的，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行特殊行業(yè)、特殊目的、特殊性質(zhì)的審計(jì)業(yè)務(wù)出具審計(jì)報(bào)告等行為做出的具體規(guī)范。14、什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書？包括哪些具體內(nèi)容？答：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指民間審計(jì)組織與被審計(jì)單位共同簽署的，以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文件。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：（1）簽約雙方名稱。（2）審計(jì)目的。（3）審計(jì)范圍（4）雙方的責(zé)任和義務(wù)。（5）出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求。（6）審計(jì)收費(fèi)。（7）審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任。（8）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的有效期間。（9）違約責(zé)任。（10）其他有關(guān)事項(xiàng)。15、什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？具體內(nèi)容有哪些？答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。三者之間的關(guān)系為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)16、什么是審計(jì)證據(jù)？有何特點(diǎn)？答：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲取真實(shí)證據(jù)，用于證實(shí)或否定被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的公允性、合法性、一貫性的一切資料。審計(jì)證據(jù)具有以下特點(diǎn)：相關(guān)性、重要性、客觀性、足夠性、可靠性。17、審計(jì)證據(jù)的充分性與哪些方面有關(guān)？答：審計(jì)證據(jù)的充分性與以下幾方面有關(guān)：（1）審計(jì)項(xiàng)目的重要程度。（2）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（3）審計(jì)證據(jù)的類型。（4）獲取審計(jì)證據(jù)的途徑及審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)。18、什么是審計(jì)工作底稿？如何對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審計(jì)？答：審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料。審計(jì)工作底稿審核采用三級(jí)復(fù)核制度，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立以主任會(huì)計(jì)師，部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理為復(fù)核人，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核。通過三級(jí)復(fù)核，審計(jì)工作底稿得到充分地補(bǔ)充和完善，為審計(jì)報(bào)告提供了強(qiáng)有力的保證。對(duì)于審計(jì)工作底稿的審核應(yīng)當(dāng)按照以下要點(diǎn)進(jìn)行：（1）實(shí)施審計(jì)程序時(shí)引用的有關(guān)資料是否真實(shí)可靠。（2）獲取和審計(jì)證據(jù)是否充分有效。（3）審計(jì)判斷是否有理有據(jù)，符合審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（4）審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)。19、簡(jiǎn)述內(nèi)部控制及包含的要素？答：內(nèi)部控制是指在特定的組織內(nèi)部為執(zhí)行國家方針政策及本組織經(jīng)營決策，實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，維護(hù)資產(chǎn)完整，保證財(cái)務(wù)收支合法性、合規(guī)性和會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、正確性以及保障經(jīng)濟(jì)動(dòng)作的效益性而進(jìn)行的駕駛和支配。內(nèi)部控制包含要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)估價(jià)、控制活動(dòng)、信息交流、監(jiān)督。20、簡(jiǎn)要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程分工的要點(diǎn)？答：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程分工的要點(diǎn)是：（1）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及其執(zhí)行必須分工。（2）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及其審核必須分工。（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及其記錄必須分工。（4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及其審核必須分工。21、簡(jiǎn)述文字描述法、調(diào)查表法和流程圖法各自的要點(diǎn)及優(yōu)缺點(diǎn)？答：（1）方字描述法要點(diǎn)：敘述信息的來源。敘述信息的處理。敘述信息的存儲(chǔ)。敘述關(guān)鍵控制點(diǎn)所在。優(yōu)點(diǎn)：靈活、簡(jiǎn)便、易行。缺點(diǎn)：較為抽象，細(xì)節(jié)難辯。（2）調(diào)查表法要點(diǎn)：根據(jù)審計(jì)目的確定調(diào)查事項(xiàng)。表列項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。關(guān)鍵控制點(diǎn)分別列項(xiàng)。易于判斷選擇。優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)便易行，概括性強(qiáng)，一目了然，省時(shí)省力。缺點(diǎn)：系統(tǒng)性差，難以將所有應(yīng)調(diào)查事項(xiàng)包含在內(nèi)，易于流于形式。（3）流程圖法要點(diǎn)：依據(jù)系統(tǒng)確定分工。標(biāo)明分工界定控制。圖示符合銜接規(guī)范。流程線路清晰易見。會(huì)計(jì)記錄一目了然。優(yōu)點(diǎn)：直觀，便于表達(dá)內(nèi)部控制的特征；靈活，便于查閱和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。缺點(diǎn)：繪制和運(yùn)用流程圖必須具有較高的專業(yè)素質(zhì)。22、什么是符合性測(cè)試？為什么要進(jìn)行符合性測(cè)試？答：符合性測(cè)試是在對(duì)被審單位內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)的基礎(chǔ)上，為證實(shí)該控制是否在實(shí)際工作中得以貫徹執(zhí)行，以及其效果是否符合設(shè)立該控制的初衷而進(jìn)行的測(cè)試活動(dòng)。進(jìn)行符合性測(cè)試的目的是獲取對(duì)準(zhǔn)備予以信賴的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行的證據(jù)，從而確定會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的范圍和程序。23、設(shè)計(jì)樣本時(shí)，應(yīng)考慮哪些基本要素？答：在設(shè)計(jì)樣本時(shí)，要考慮以下基本因素：（1）審計(jì)目的。（2）審計(jì)對(duì)象總體與抽樣單位。（3）抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（4）可容忍誤差。（5）可信賴程度。（6）預(yù)期總體誤差。（7）分層。24、什么是審計(jì)報(bào)告？它是如何進(jìn)行分類的？審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員在審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì)委托人所作的書面報(bào)告，審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果。審計(jì)報(bào)告的種類如下：（1）按審計(jì)報(bào)告撰寫主體分為：國家審計(jì)報(bào)告、民間審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。（2）按審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容分為：財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告。（3）按審計(jì)報(bào)告的詳略程度分為：簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告、詳式審計(jì)報(bào)告。25、民間審計(jì)報(bào)告都有哪些內(nèi)容和類型？答：民間審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報(bào)告”，其內(nèi)容包括：標(biāo)題、收件人、引言段、范圍段、意見段、簽章和會(huì)計(jì)師事務(wù)所地址及報(bào)告日期。民間審計(jì)報(bào)告的類型有：（1）無保留意見的審計(jì)報(bào)告。（2）保留意見的審計(jì)報(bào)告。（3）否定意見的審計(jì)報(bào)告。（4）無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。26、出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告應(yīng)滿足的條件是什么？答：出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告必須是被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制同時(shí)滿足以下條件：（1）會(huì)計(jì)報(bào)表符合國家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度。（2）會(huì)計(jì)報(bào)表在所在重大方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。（3）其審計(jì)已按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，實(shí)施了審計(jì)工作，在審計(jì)過程中未受阻礙和限制。（4）不存在應(yīng)調(diào)整或披露而被審計(jì)單位未予以調(diào)整或披露的重要事項(xiàng)。27、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在何種情況下出具保留意見的審計(jì)報(bào)告？答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告的情形是認(rèn)為被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的反映就其整體而言恰當(dāng)?shù)?，但存在以下不足：?）個(gè)別重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理或個(gè)別重要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的編制不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，被審單位拒絕調(diào)整。（2）因?qū)徲?jì)范圍受到局部限制，無法按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求取得應(yīng)有的審計(jì)證據(jù)。（3）個(gè)別會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則。28、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在何種情況下出具否定意見的審計(jì)報(bào)告？答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告的情形是認(rèn)為被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表存在下述情況之一：（1）會(huì)議處理方法的選用嚴(yán)重違反國家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；被審計(jì)單位拒絕進(jìn)行調(diào)整。（2）會(huì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)重扭曲了被審單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況，被審計(jì)單位拒絕進(jìn)行調(diào)整。29、什么是管理建議書？一般包括的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容有哪些？答：管理建議書是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作中，針對(duì)審計(jì)過程中注意到的，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制制度重大缺陷提出的書面建議。管理建議書的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容包括：（1）標(biāo)題。標(biāo)題統(tǒng)一為“管理建議書”。（2）收件人。管理建議書的收件人應(yīng)為被審計(jì)單位管理當(dāng)局。（3）審計(jì)目的、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任。（4）管理建議書的性質(zhì)。管理建議書所指出的重大缺陷僅為審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的并非內(nèi)部控制可能存在的全部缺陷，也不應(yīng)視為對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見。（5）前期建議改進(jìn)但本期仍未改進(jìn)的內(nèi)部控制重大缺陷。（6）本期審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷及影響和改進(jìn)建議。30、管理建議書與審計(jì)報(bào)告有何區(qū)別？答：管理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別是：（1）對(duì)象不同。管理建議書與審計(jì)報(bào)告是同一委托項(xiàng)目的不同結(jié)果，管理建議書是針對(duì)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制提出的；審計(jì)報(bào)告是針對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表提出的。（2）責(zé)任不同。管理建議書可以提出，也可以不提出，是一種非法定業(yè)務(wù)。審計(jì)報(bào)告是針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表提出的，是必須出具的，是法定業(yè)務(wù)，具有法定責(zé)任。（3）影響程序不同。管理建議書僅提供給被審計(jì)單位管理當(dāng)局，供內(nèi)部參考，不對(duì)外報(bào)送，影響面小，而審計(jì)報(bào)告要向外報(bào)送，影響大。五、實(shí)務(wù)題1、 審計(jì)人員李某和張某在審查A公司2003年12月份甲產(chǎn)品成本明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列問題：（1） 12月份應(yīng)記入在建工程卻記入甲產(chǎn)品的原材料30 000元；（2） 12月份應(yīng)記入福利部門的工資卻記入甲產(chǎn)品的工資5 000元；（3） 12月份多攤銷低值易耗品2 000元；（4） 根據(jù)賬面資料，12月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品100件，月末在產(chǎn)品30件，在產(chǎn)品完工程度40%，原材料是在生產(chǎn)開始時(shí)一次投入。據(jù)此計(jì)算的產(chǎn)品成本計(jì)算單如下： 產(chǎn)品成本計(jì)算單 2003年12月份 甲產(chǎn)品 單位： 元成本項(xiàng)目月初在產(chǎn)品成本 本月生 產(chǎn)費(fèi)用 生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì) 產(chǎn)成品 成本 月末在產(chǎn)品成本直接材料 50 000 230 000280 000 216 000 64 000直接工資 12 000 128 000140 000 125 000 15 000制造費(fèi)用 8 000 92 000100 000 90 000 10 000會(huì) 計(jì) 70 000 450 000520 000 431 000 89 000 經(jīng)審查12月底在產(chǎn)品盤存數(shù)應(yīng)為60件，加工程度為80%。要求：（1） 指出存在的錯(cuò)誤，并重新編制產(chǎn)品成本計(jì)算單；（2） 分析A公司上述做法的動(dòng)機(jī)，并提出審計(jì)意見。答：（1）應(yīng)當(dāng)被不應(yīng)記入產(chǎn)品成本中的原材料30 000元、工資5 000元和多攤銷的低值易耗品2 000元予以沖回，沖回后的產(chǎn)品成本計(jì)算單重新計(jì)算如下：產(chǎn)品成本計(jì)算單甲產(chǎn)品稅 2003年12月份 單位：元成本項(xiàng)目月初在產(chǎn)品成本本月生產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)產(chǎn)成品成本月末在產(chǎn)品成本直接材料50 000200 000 250 000 156 250 93 750直接工資12 000123 000 135 000 91 216 43 784制造費(fèi)用8 00090 000 98 000 66 216 31 784合 計(jì)70 000413 000 483 000 313 682 169 318（2）由于A公司多記甲產(chǎn)品成本117 318（431 000316 682）元，就意味著勢(shì)必影響利潤少記117 318元，即人為地調(diào)節(jié)了產(chǎn)品成本和本年利潤，少交國家所得稅。（3）建議A公司調(diào)整甲產(chǎn)品成本和本年利潤，補(bǔ)交國家所得稅，并追究當(dāng)事人的責(zé)任。2、 東潤會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師李立在大華公司2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，決定于2004年大華公司的債務(wù)人樂凱公司截止2003年12月31日所欠23 000進(jìn)行函證。經(jīng)初步審計(jì)，大華公司應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的，應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)差錯(cuò)率也較低。要求：（1） 根據(jù)上述情況，請(qǐng)指出李立應(yīng)選擇何種函證方式？（2） 根據(jù)上述情況，請(qǐng)代替李立起草一份對(duì)樂凱公司的函證信。答：（1）李立應(yīng)選擇否定式函證方式。（2）函證信。樂凱公司：因?qū)徲?jì)所需，敬請(qǐng)核實(shí)截止2003年12月31日所欠我公司的賬款是否正確，金額23 000元。核實(shí)后若與貴公司的記錄不符，請(qǐng)將差異數(shù)告東潤會(huì)計(jì)師事務(wù)所。所附信封供回復(fù)之用。本函并非催款單，請(qǐng)勿將款項(xiàng)匯給東潤會(huì)計(jì)師事務(wù)所，非常感謝你們的合作。2004120 大華公司（公章） 李立（簽名蓋章）3、 2003年6月18日上午8時(shí)，審計(jì)人員李某、劉某參加了對(duì)大華公司庫存現(xiàn)金的清點(diǎn)工作，其結(jié)果如下：（1）實(shí)點(diǎn)庫存現(xiàn)金（人民幣）情況為： 100元幣10張 5角幣 70張 50元幣5張 2角幣 35張 10元幣10張 1角幣 40張 5元幣48張 5分幣 25枚 2元幣60張 2分幣 17枚 1元幣80張 1分幣 56枚 （2）查明現(xiàn)金日記賬截止當(dāng)年6月15日的賬面余額為2 51620元。 （3）查出當(dāng)年6月14日已經(jīng)辦理收款手續(xù)尚未入賬的收款憑證金額為350元。 （4）查出當(dāng)年6月14日已經(jīng)付款，但付款手續(xù)尚未入賬的付款憑證金額為212元。 （5）查出當(dāng)年6月11日出納員以白條借給某職工250元。 （6）銀行核定該公司庫存現(xiàn)金限額1 000元。 要求：（1） 根據(jù)清點(diǎn)結(jié)果編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。（2） 指出清點(diǎn)現(xiàn)金中所發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)意見。答： 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 2003年6月18日 應(yīng)存數(shù)的計(jì)算 金 額 實(shí)存數(shù)的清點(diǎn) 金 額檢查日賬面余額加：已收款未入賬部分減：已付款未入賬部分減：暫借款2 51620 350 212 250 100元幣10張 50元幣5張 10元幣10張 5元幣48張 2元幣60張 1元幣80張 角幣及分幣 1 000 250 100 240 12080 4815檢查日應(yīng)存數(shù) 2 40420 檢查日實(shí)存數(shù) 1 83815存在的問題及改進(jìn)意見：（1）賬實(shí)不符?，F(xiàn)金短款56605元，應(yīng)查明短款的原因并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。（2）未做到日清月結(jié)。已收款已付款憑證沒有及時(shí)入賬。（3）白條抵庫。應(yīng)立即催促該職工報(bào)銷或作“其他應(yīng)收款”入賬處理。（4）超庫存。庫存現(xiàn)金超過限額83815元，應(yīng)將超出部分及時(shí)送存銀行。（5）督促該單位財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)遵守法的自覺性。4、 企業(yè)2003年12月31日賬面結(jié)存甲材料2 000公斤，通過審查并無錯(cuò)弊。2004年1月1日至16日期間收入35 000公斤，發(fā)現(xiàn)34 500公斤。1月1日期初余額及收發(fā)額均經(jīng)核對(duì)，審閱和復(fù)核無誤。2004年1月16日下班后監(jiān)督盤點(diǎn)實(shí)存量為2 800公斤。要求：采用有關(guān)的方法審查該企業(yè)賬面記錄是非正確？答：運(yùn)用調(diào)節(jié)法進(jìn)行審查。審查日存量=2 800+34 50035 000=2 300（公斤）經(jīng)過上述調(diào)節(jié)計(jì)算2003年12月31日的實(shí)存數(shù)為2 300公斤，與賬面記錄的甲材料2 000公斤不一致。審計(jì)人員應(yīng)要求有關(guān)人員說明原因，并進(jìn)行查賬核實(shí)，如有故意歪曲事實(shí)者，應(yīng)進(jìn)一步查明責(zé)任人員，并追究其責(zé)任。5、 某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受A公司的委托，對(duì)其2003年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì)。在審查資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)A公司2003年12月31日的銀行存款數(shù)額為33 500元，銀行存款賬面余額為35 000元。派審計(jì)員向開戶銀行取得對(duì)賬單一張，2003年12月31日的銀行存款余額為42 000元。另外，查有下列未達(dá)賬項(xiàng)和記賬差錯(cuò)：（1） 12月31日公司送存轉(zhuǎn)賬支票5 800元，銀行尚未入賬。（2） 12月23日公司開出轉(zhuǎn)賬支票5 300元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（3） 12月25日委托銀行收款10 300元，銀行已收妥入賬，但收款通知尚未到達(dá)公司。（4） 12月30日銀行代收水費(fèi)3 150元，但銀行付款通知單尚未到達(dá)公司。（5） 12月15日收到銀行收款通知單，金額為 3850元，公司入賬時(shí)，將銀行存款增加數(shù)錯(cuò)記成3 500元。要求：根據(jù)上述資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實(shí)2003年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“貨幣資金”項(xiàng)目中銀行存款數(shù)額的公允性。銀行存款余額調(diào)節(jié)表 單位：A公司 2003年12月31日 金額單位： 元 項(xiàng) 目金 額 項(xiàng) 目 金 額A公司銀行存款賬面余額審計(jì)主管：李玲 審計(jì)員：張萸 會(huì)計(jì)主管：王紅 會(huì)計(jì)員：李明答：審計(jì)人員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下： 銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位：A公司 2003年12月31日 金額單元： 元 項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng) 目 金 額A公司銀行存款賬面余額35 000銀行對(duì)賬單余額42 000加：銀行已收，公司未收的款項(xiàng)減：銀行已付，公司未付的款項(xiàng)加：企業(yè)記賬差錯(cuò)數(shù)10 300 3 150 350加：公司已收，銀行未收的款項(xiàng)減：公司收付，銀行未付的款項(xiàng)5 58005 300調(diào)節(jié)后的存款余額 42 500調(diào)節(jié)后的存款余額42 500 審計(jì)主管：李玲 審計(jì)員：張萸 會(huì)計(jì)主管：王紅 會(huì)計(jì)員：李明從銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以看出，A公司2003年12月31日銀行存款調(diào)節(jié)后的數(shù)額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后的數(shù)額雙方都為42 500元，從而證明公司銀行存款賬面余額35 000基本屬實(shí)?？梢?，資產(chǎn)負(fù)債表上的“貨幣資金”項(xiàng)目中的銀行存款數(shù)33 500元的真實(shí)性程度很差，應(yīng)加以調(diào)整。6、 2003年9月11日審計(jì)人員何某和梁某在審查某企業(yè)的權(quán)屬地時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下兩個(gè)問題：（1）本年收到大華公司以材料投資方式投資的材料一筆，大華公司賬面價(jià)格為31 000元，被審計(jì)單位出于某種考慮對(duì)該批材料作價(jià)40 000元，經(jīng)審計(jì)驗(yàn)證，作價(jià)36 000元是合理的。（2）本年收到隆盛公司捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，被審計(jì)單位作價(jià)50 000元，記入“實(shí)收資本”賬戶。 要求：指出上述情況的問題所在，并編制調(diào)整會(huì)計(jì)分錄。答：（1）材料作價(jià)過高。對(duì)投資的材料作不符合實(shí)際情況，應(yīng)作以下調(diào)整：借：實(shí)收資本 4 000 貸：原材料 4 000（2）記賬錯(cuò)誤。接受捐贈(zèng)的設(shè)備應(yīng)記入“資本公積”賬戶，而不應(yīng)記入“實(shí)收資本”賬戶，而不應(yīng)記入“實(shí)收資本”賬戶，應(yīng)作以下調(diào)整：借：實(shí)收資本 50 000 貸：資本公積 50 0007、 審計(jì)人員在審查某企業(yè)7月份基本生產(chǎn)車間設(shè)備折舊額時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下記錄：（1） 7月份該車間設(shè)備折舊額為32 600元，年折舊率為5%；（2） 7月份購入原值為65 000元設(shè)備一臺(tái)，已安裝完工并交付使用；（3） 7月份將原未使用的一臺(tái)設(shè)備投入車間使用，其原值為35 000元；（4） 7月份交外單位大修理設(shè)備一臺(tái)，原值48 000元；（5） 7月份擴(kuò)建完工廠房一棟，已交付使用。該廠房原值600 000元，擴(kuò)建工程支出150 000元，變價(jià)收入60 000元；（6） 8月份該車間設(shè)備折舊額為72 100元。 要求：說明審計(jì)方法；指出存在的問題并提出處理意見。答：（1）審計(jì)方法：審閱生產(chǎn)成本明細(xì)賬，抽查有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，驗(yàn)算月該車間設(shè)備折舊額。本月應(yīng)提折舊額=32 600+65 000+35 000+（600 000+150 00060 0000）5%12=35 892（元）本月多提折舊額=72 10035 892（2）本月多提折舊額=36 208元。（3）處理意見：本月多提的折舊額應(yīng)予以沖回，應(yīng)做的調(diào)賬分錄為： 借：制造費(fèi)用 36 208（紅字）貸：累計(jì)折舊 36 208（紅字）8、 根據(jù)內(nèi)部控制的控制原理，指出下列職務(wù)哪些是不相容的？（1） 授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（2） 審查某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（3） 保管某項(xiàng)財(cái)物。（4） 登記明細(xì)賬。（5） 登記日記賬。（6） 登記總賬。（7） 進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。（8） 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（9） 記錄某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（10） 記錄某項(xiàng)財(cái)物。答：根據(jù)不相容職務(wù)的涵義的所列職務(wù)之間的關(guān)系，可以看出下列職務(wù)是不相容的職務(wù)：第（1）與第（8）項(xiàng)業(yè)務(wù)；第（2）與第（8）項(xiàng)業(yè)務(wù)；第（8）與第（9）項(xiàng)業(yè)務(wù)；第（3）與第（10）項(xiàng)業(yè)務(wù)；第（4）與第（6）項(xiàng)業(yè)務(wù)；第（5）與第（6）項(xiàng)業(yè)務(wù)；第（7）項(xiàng)業(yè)務(wù)本身就要求由兩人或兩人以上進(jìn)行，所以，第（7）項(xiàng)業(yè)務(wù)本身也是不相符職務(wù)。9、審計(jì)人員對(duì)審查某企業(yè)存貨的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查的內(nèi)容主要是存貨管理擴(kuò)控制制度的設(shè)計(jì)及各控制者的職權(quán)范圍、有關(guān)業(yè)務(wù)處理的程序、會(huì)計(jì)記錄處理的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等。 要求：采用調(diào)查表法的形式，對(duì)存貨的內(nèi)部控制制度提出至少10個(gè)問題。答：（1）存貨入庫是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度？（2）存貨的庫存量是否合理？（3）倉庫保管員的責(zé)任是否明確？（4）存貨是否實(shí)行永續(xù)盤存制？（5）倉庫保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系。（6）存貨發(fā)出是否有審批手續(xù)，出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴(yán)格？（7）存貨中的材料有無實(shí)行限額領(lǐng)料制度，是否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全。（8）發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全，退料或入庫的處理是否合理？（9）存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤存、賬實(shí)差異的處理是否合理？（10）存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)？（11）有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督。（12）對(duì)違紀(jì)行為是否按章處理？10、資料某委托人應(yīng)收賬款的編號(hào)為0 001至5 000，審計(jì)人員擬利用隨機(jī)數(shù)表選擇其中的175份進(jìn)行函證，隨機(jī)數(shù)表如下：列行12345104 7343942691 03554 93976 873210 41719 68883 40442 03848 220307 51448 37435 65838 97153 779452 30586 92510 22325 94690 222596 35711 48630 10282 97957 983692 87005 92165 69827 93386 406700 50075 92433 80305 28610 072834 82693 78452 70915 37096 7279