固資管理制度

固定資產管理制度一、目的為了加強公司固定資產管理，提高固定資產使用效率，保證資產的安全與完整，特制訂本規(guī)定。二、適應范圍本制度適用于xxxxxxxxxxxx有限公司各項固定資產管理。三、職責和權限1、本制度由財務部起草、修訂并組織實施，由集團公司財務部負責監(jiān)督檢查。2、本制度經公司批準后執(zhí)行。四、固定資產分類4.1、此規(guī)定中的固定資產包括以下幾類:企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過1年且價值在2000元（含）以上的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等；4.2、固定資產的分類范圍4.2.1房屋建筑物：產權屬于本企業(yè)所有的房屋和建筑物，包括廠房、辦公室(樓)、宿舍、食堂、倉庫、活動室等及其附屬不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施的水、電、煤氣、取暖、衛(wèi)生、升降梯等設施；4.2.2機器設備：包括生產工藝類設備、輔助生產設備、通用機器設備、專用機器設備等；4.2.3儀器儀表：包括光學儀器、分析儀器、電子測量儀器、實驗儀器裝置等；4.2.4交通運輸工具：產權歸公司所有的各種交通運輸工具，包括汽車、摩托車、人力拖車、板車、叉車、投料車等；4.2.5電子設備：包括筆記本電腦、臺式電腦、路由器、交換機等；4.2.6辦公設備：包括辦公桌、椅、凳、櫥、架、沙發(fā)、取暖和降溫設備、空調、會議室設備、家具用具等；4.2.7列管資產：是指使用期限在一年以上且價值介于500元至2000元間的資產。其價值不通過計提折舊的方式計入成本費用，而是一次性計入或分攤計入成本費用，且需要對實物的存在性進行管理的設備；4.2.8其他設備：除以上分類外的設備。五、實物管理分工與職責5.1 實物使用部門職責5.1.1 總經理對其公司內所有的固定資產負管理責任；5.1.2 資產歸口管理部門總監(jiān)對其歸口管理的固定資產負管理責任。5.2 固定資產使用人對其使用的資產的職責為：5.2.1 計算機、行政運輸工具、攝影器材等個人使用的固定資產實物管理落實到使用人；5.2.2 使用部門負責人在部門內設置專職或兼職資產管理員，指定資產管理員對部門共用資產進行實物管理，同時對部門內所有資產，包括建立備查帳、申請轉移、驗收實物、定期盤點、協助歸口管理部門盤點、申請報廢、使用效果評定、自行維護保養(yǎng)或向資產管理部門申請報修；5.2.3 公司內公用的固定資產管理人為歸口部門的資產管理員。5.2.4 資產管理人需要保證個人使用或部門內公用實物的安全完整，保證帳實相符，對盤虧的資產負責。5.3 固定資產歸口管理部門分工5.3.1 設備部：負責制造中心范圍內使用的機器設備、儀器儀表、運輸工具等。5.3.2 網絡工程信息部：負責公司范圍內監(jiān)控、電腦、打印機、服務器、電話、復印機、交換機等IT設備。5.3.3 行政部：綜合辦公、職工宿舍范圍內的辦公設備、行政運輸工具、空調、辦公家具用具、房屋建筑物。5.3.4 營銷中心：辦事處辦公設施、售后、渠道機器等市場設備。5.3.5 安全管理員：周界報警、消防設施、消防控制設備。5.4 歸口管理部門的職責5.4.1 負責制訂所管轄固定資產具體的日常管理。如：驗收確認、維護保養(yǎng)或向供應商報修；5.4.2 負責指導所管轄固定資產的實物使用部門對固定資產的正確使用、維護保養(yǎng)；5.4.3 負責所管轄固定資產的驗收、調撥、報廢等管理工作；5.4.4 提出對所管轄固定資產的統(tǒng)一調配方案，以利于固定資產得到充分利用；5.4.5 負責對管轄范圍內的固定資產進行分類保管；5.4.6 依據公司盤點計劃參與所管轄范圍內的固定資產盤點，并對各部門的盤點差異結果進行追蹤；5.4.7 負責監(jiān)管設備在監(jiān)管期內不得隨意搬遷，監(jiān)管期滿必須申請解除監(jiān)管。5.5 財務職責5.5.1 財務部職責：負責建立固定資產的分類標準、制訂固定資產的管理制度及審批權限。5.5.2 負責固定資產的價值管理。對固定資產的增加、報廢、折舊、轉移及盤盈虧進行會計核算，建立固定資產總賬與明細賬；5.5.3 負責固定資產的報表工作，包括在建工程進度表、當月固定資產明細報表、當月固定資產折舊報表、當月固定資產報廢明細表；5.5.4 在資產轉固時，依相關規(guī)定在財務系統(tǒng)中建立固定資產卡片信息；5.5.5 依據公司盤點計劃提供固定資產盤點清單。5.5.6 固定資產盤點召集統(tǒng)疇及實施5.5.7 固定資產盤點差異收集匯整并提交報告；六、 固定資產作業(yè)流程6.1 申請采購及驗收請款6.1.1 創(chuàng)建采購申請由使用部門提出申請，審批手續(xù)按固定資產采購申請表中的審批權限作審批。6.1.2 根據經批準后的手續(xù)實施采購，由采購部進行詢價、比價以及確定供應商。采購部須確認所申購資產是否在預算內，如超預算時，需進行預算變更申請；6.1.3 采購執(zhí)行及驗收請款6.1.3.1 供應商送貨后，資產使用部門系統(tǒng)驗收；6.1.3.2 采購部辦理請款，送貨單、驗收記錄、發(fā)票原件等手續(xù)交公司財務部審核，記入應付供應商賬款；6.1.3.3 對采購合同中規(guī)定有預支款的，由負責采購人員按預支付款的規(guī)定提交預付款申請，并在收到發(fā)票時提供沖賬信息；6.1.3.4 財務部依供應商賬期審核付款；七、保管7.1 個人使用的固定資產由使用人負責保管，共同使用的資產則由部門資產管理人保管；7.2 各使用部門均應設立本部門資產對口人，負責本部門固定資產日常管理，配合資產歸口管理部門管理資產；7.3 到廠未驗收設備由設備部保管，待設備安裝調試后交使用部門驗收保管。八、轉移8.1 資產狀態(tài)轉移“在用”轉移為“閑置”：使用部門提出申請，經歸口管理部門審批，公司總經理批準后，抄送財務部門，生產部或信息部備案；8.2 資產實物轉移8.2.1 資產的使用部門，存放地點，保管人等發(fā)生變動，應辦理固定資產實物轉移；8.2.2 同一公司不同成本中心的轉移，由轉入部門資產管理員提出資產轉移申請，依固定資產調撥單權限進行審批（不需總經理批準），轉移申請審批完畢，成本中心自動轉移；8.2.3 個人使用資產之使用人、資產存放地發(fā)生變動，由部門資產管理員提交申請，部門負責人審批后，自動轉移。九、調撥：9.1 固定資產在集團內部相互調撥時，應由調出方申請資產調撥，按調撥單權限表的規(guī)定審批；9.2 從關聯企業(yè)調入的固定資產，需辦理相應的注冊變更手續(xù)等相關費用（如汽車過戶費），由關聯企業(yè)調入方承擔，同時應將費用予以資本化；9.3 調入部門對調入的設備啟用前，需要對其技術狀況進行確認，可包括安全性、技術參數指標等，特種設備還需第三方檢驗報告。9.4 調出方須在調撥單上注明原資產號、資產名稱、規(guī)格型號、已使用年限、原資產的原值、累計折舊、凈值等；9.5 調出方經部門主管、財務部門、總經理批準后，再由調入方使用人、資產管理員確認，經部門主管、總監(jiān)審核后交財務部確認、總經理批準。9.6 審批后，財務部在系統(tǒng)中作資產轉移及賬務處理。十、 閑置10.1 閑置提報10.1.1 個人電腦的閑置提報及處理10.1.1.1 員工在辦理離職時，其電腦可轉移給其他使用人，并做資產轉移申請，部門主管在簽署離職表時，應追蹤離職人員電腦情況；10.1.1.2 對于離職員工上交的電腦，尚未報廢且暫無人使用，經使用部門資產管理員登記備案后由部門主管暫行保管，但不做資產的賬務轉移，閑置電腦的折舊費用仍歸屬原部門；10.1.1.3 各部門閑置電腦清單按季上報給公司網絡工程信息部。信息部針對人事部提出的新進員工電腦請購的申請，依據閑置電腦清單，調配給新進員工；10.1.1.4 閑置電腦調配給新進員工，由信息部通知閑置電腦部門做資產調撥轉移，實物由信息部移交給新進員工。10.1.2 設備及其他類資產的閑置提報長期不用或不適用的閑置多余設備以及由于生產任務不飽滿，造成停用六個月以上的停用設備，使用部門提出申請，經歸口管理部門、公司總經理審批后，就地封存，報財務部門備案；10.2 閑置保管10.2.1 對封存設備必須切斷電源、水源、氣源，所有滑動面上涂上防銹油脂，貼上防銹紙加罩保護；10.2.2 原則上不得拆除設備上的零部件。因生產急需且在備件沒有情況下，需要拆用封存設備的零部件作為待修設備的配件時，需得到設備管理部門批準，并在該設備啟用前恢復原狀，確保處于安全狀態(tài)，過程記錄報財務部備案；10.2.3 閑置設備每二年保養(yǎng)一次。10.2.4 閑置電腦由網絡工程信息部保管及維護；10.3 統(tǒng)計核算科每季度出具制造中心閑置固定資產報表，各部門可進行查看，對有需要的資產可視同正常固定資產進行調撥使用；10.4 閑置固定資產的轉移、報廢、盤點、折舊等工作參照正常固定資產操作流程進行。十一、報廢11.1 固定資產因損耗無法修復或維修成本過高，可申請報廢；11.2 達不到工藝要求、無修理價值、嚴重影響安全且無法修復，可申請報廢；11.3 已到期的固定資產，經資產歸口管理部門確認還能繼續(xù)使用的，不允許報廢；11.4 固定資產的報廢由使用部門提出報廢申請；11.5 報廢申請經部門主管批準后，由資產歸口管理部門查實、審核，依審批權限表審批后處理；11.6 審批完畢，由財務部固定資產專員進行賬務處理；11.7 廢品管理部門將報廢資產按統(tǒng)一規(guī)劃區(qū)域堆放，并移交給公司采購部，由公司采購部統(tǒng)一變賣報廢資產，變賣收入繳交財務部入賬；11.8 已通過審批報廢且賬務處理完畢的固定資產，需在2個月內進行該固定資產處置，嚴禁賬務與實物處理跨年操作。十二、出售12.1 除調撥以外的閑置資產經實用性考量，依核決權限審批可出售給第三方；12.2 由使用部門提出申請，交歸口管理部門出具擬處理價，依權限審核后，由歸口管理部門會同采購部門確認是否采用公開競標方式出售。12.3 出售固定資產時，應在收妥出售款及相關過戶手續(xù)辦理完成后，方可將所出售的固定資產交購置方；十三、失竊13.1 固定資產出現遺失、被盜時，資產使用人必須立即向公司安全部門或公安機關或資產歸口管理部門報案。歸屬工廠的固定資產由出險部門出具書面報告給行政部，由行政部報案并通知保險代理公司進行相應處理。公司安全部門應協助資產使用部門采取措施，以防再次發(fā)生。13.2 公司不允許資產遺失或被盜而不報，等到資產盤點時才發(fā)現資產盤虧的情況。13.3 如因保管人之責任，,除保險公司賠償外，差額部分應由保管人負責賠償；13.4 固定資產失竊，須取得受案之公安機關證明文件。十四、盤點14.1 固定資產盤點至少一年一次。14.2 年度全面盤點工作公司財務部組織，由公司各部門配合支持以此制訂盤點計劃會同資產歸口管理部門、各部門資產管理員執(zhí)行。14.3 盤點前，各部門需自行檢查固定資產標簽是否完整齊全，如有缺失需及時將標簽補上。14.4 各資產保管部門初盤時需在已盤點的固定資產貼“已盤點”字樣的標簽，監(jiān)查小組復盤時檢查是否已貼。14.5 針對盤點結果，各實物歸口管理部門和監(jiān)查小組共同編制固定資產盤點明細表，經使用部門、監(jiān)管部門、財務人員簽字確認。財務部門編制固定資產盤點報告，并報公司審批，審批完成后，固定資產管理員做賬務處理，入賬固定資產清理科目或固定資產調撥，并將清理科目轉入營業(yè)外收支或責任人賠償；十五、改建15.1 固定資產的改建支出，是指改變房屋或者建筑物結構、延長使用年限等發(fā)生的支出。15.2 固定資產改建，根據竣工結算報告作資產入賬或原資產的增值，由驗收部門提供改擴建、改驗收報告，明確增加性能及使用年限，并依報告調整資產使用年限。十六、修理16.1 固定資產修理分為中小修理（經常性修理）和大修理16.1.1 中小修理是指對固定資產個別進行調整或拆除，房屋、建筑物進行檢查或局部修繕。固定資產中小修理范圍小，發(fā)生費用支出少可以直接計入當期損益；16.1.2 大修理是指對機器設備進行全部拆卸和部分更換主要部件、配件，房屋建筑物進行翻修和改善地面等工程。固定資產的大修理費用如果數額較大或發(fā)生不夠均衡，應當采用預提或待攤方法。若發(fā)生修理費用，攤銷期限在1年以上，通過“長期待攤費用”科目分期攤銷。16.2 大修理支出列入長期待攤費用及攤銷原則16.2.1 滿足以下條件則列入長期待攤費用：修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上的；修理后固定資產使用年限延長2年以上。16.2.2 符合以上條件的攤銷年限的原則：自支出發(fā)生月份的次月起攤銷，按照資產驗收報告中其資產的剩余年限作為攤銷年限16.3 不滿足以上記入長期待攤費用條件的，直接記入當期相關修理費用。十七、固定資產折舊17.1 折舊方法采用平均年限法進行折舊，按5%的凈殘值率計算凈殘值。17.2 固定資產折舊的范圍17.2.1 應計折舊的固定資產有： 房屋、建筑物 在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具等 因季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產 融資租入和經營租賃租出的固定資產 已投入使用未辦理竣工決算的固定資產也按暫估價值計提折舊當月減少的固定資產當月應計提折舊17.2.2 不應計提折舊的固定資產有 已提足折舊仍繼續(xù)使用 未提足折舊提前報廢 以經營租賃方式租入 當月增加的固定資產當月不提折舊，次月起計提折舊 列管資產18、 附表 附表1：購置申請 附表2：生產設備簽收單 附表3:生產設備驗收單 附表4:辦公設備驗收單 附表5:廠外調撥單 附表6:廠內調撥單 附表7:報廢審批表 附表8:備查賬 附表9:盤點表-初盤 附表10:盤點表-復盤