福建省2015年稅務師《財務與會計》考試試題

福建省2015年稅務師財務與會計考試試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、國務院制定行政法規(guī)屬于行使_權。A國家立法B行政司法C行政立法D行政執(zhí)行 2、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，不可以按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅的是_。A用自己采掘的土連續(xù)生產(chǎn)磚和瓦B自己采掘河流的砂石C由私人投資興建5萬千瓦(含)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力D用高爐水渣生產(chǎn)的墻體建材產(chǎn)品3、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，應按_項目征收個人所得稅。A個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得C財產(chǎn)租賃所得D工資、薪金所得 4、外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計入應納稅所得額的有_。A以實物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認定的價值大于原賬面凈值，取得的收益B兼營投資業(yè)務，從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)C將持有的人民幣特種股票轉讓取得的凈收益D提供擔保取得的擔保費收入5、下列項目中免征個人所得稅的是_。A境外出差補貼B郵政儲蓄存款利息C軍人的轉業(yè)安置費D出版童話作品的稿酬 6、下列各項中，可能導致企業(yè)資產(chǎn)負債率變化的經(jīng)濟業(yè)務是_。A收回應收票據(jù)B用銀行存款購買公司債券C接受投資者投資轉入固定資產(chǎn)D以固定資產(chǎn)換入原材料 7、納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務行政復議機關才能受理納稅人的復議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的_。A新法優(yōu)于舊法原則B特別法優(yōu)于普通法原則C程序優(yōu)于實體原則D實體從舊程序從新原則 8、短期借款往往有一定的信用條件，下列不屬于其內(nèi)容的是_。A信用額度B補償余額C借款抵押D信用標準 9、對新辦小型商貿(mào)企業(yè)的增值稅管理，下列表述正確的是_。A進行稅務登記時，銷售額達到預計標準的，可以認定為增值稅一般納稅人B輔導期的小型商貿(mào)企業(yè)，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額原則上不得超過1萬元C對輔導期的小型商貿(mào)企業(yè)一律按已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的17%征收增值稅D在輔導期內(nèi)，企業(yè)取得的專用發(fā)票不予抵扣稅額 10、某公司208年年初負債與所有者權益的比率為60%，若208年年末所有者權益總額為40000萬元，并使債權人投入的資金受到所有者權益保障的程度降低5個百分點，則該公司208年年末的資產(chǎn)負債率為_。A45.45%B48.72%C50%D39.39%11、2004年A應納個人所得稅_萬元。A3.12B2.86C4.92D5.04 12、酒廠應納消費稅為_。A43000元B40000元C73000元D70000元 13、以下符合營業(yè)稅基本規(guī)定的是_。A單位的員工為本單位提供勞務時，是營業(yè)稅的納稅人B個體戶的雇工為雇主提供勞務時，是營業(yè)稅的納稅人C營業(yè)稅設計了起征點，納稅人營業(yè)額超過起征點的，就超過的部分納稅D營業(yè)稅扣繳義務人解繳稅款的期限，比照營業(yè)稅納稅期限規(guī)定執(zhí)行14、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按10%計算，轉讓房地產(chǎn)有關的稅金為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為_萬元。A180B249.75C300D360 15、下列金融市場屬于按照交易的性質劃分的是_。A資金市場和資本市場B現(xiàn)貨市場和期貨市場C發(fā)行市場和流通市場D同業(yè)拆借市場、國債市場、企業(yè)債券市場、股票市場等 16、融資租賃業(yè)務和金融商品轉讓業(yè)務應納營業(yè)稅額為_萬元。A1.125B0.625C1D1.5 17、甲機床廠1995年取得進出口經(jīng)營權，為實行先征后退辦法企業(yè)。2000年5月出口機床40臺(其中20臺為進料加工復出口的產(chǎn)品)，出口收入為離岸價80萬美元。本月國內(nèi)銷售機床100臺，銷售收入600萬人民幣，國內(nèi)購進貨物全部進項稅額為200萬元，當期海關核銷免稅進口料價組成計稅價格為50萬元，出口退稅率為15%，外匯牌價為1：8.30。該機床廠 5月份應退增值稅稅額為_萬元。A35.12B92.10C99.60D68 18、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅，稅率為17%)，銷售免稅藥品50萬元(不含稅)，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為_萬元。A14.73B12.74C10.20D17.86 19、10周歲以上的未成年聾啞人_。A無民事權利能力和民事行為能力人B具有民事權利能力和完全民事行為能力C具有民事權利能力，無民事行為能力D具有民事權利能力，無完全民事行為能力； 20、207年12月11日，甲公司因產(chǎn)品質量不合格而被乙公司起訴。至207年12月31日，該訴訟尚未判決，甲公司在征求律師意見后估計很可能承擔違約賠償責任，需要賠償100萬元的可能性為60%，需要賠償50萬元的可能性為40%，甲公司基本確定能夠從直接責任人處追回的金額為30萬元。則甲公司在207年12月31日對該起訴訟應確認的預計負債為（）萬元。A50B70C80D100 21、稅務機關對納稅人采取保全措施應該經(jīng)過_批準。A縣以上稅務局局長批準B市以上稅務局局長批準C省以上稅務局局長批準D當?shù)囟悇站志珠L批準 22、對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局作出的具體行政行為不服的，_申請復議。A可以向國家稅務總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府B只能向國家稅務總局C只能向省、自治區(qū)、直轄市人民政府D只能向省國稅局23、企業(yè)對短期投資采用成本與市價孰低法計價，若市價出現(xiàn)下跌，其市價低于成本的跌價損失應_。A計入投資收益借方B作財務費用處理C計入營業(yè)外支出D沖減短期投資 24、加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅的，海關按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是_。A進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料件申報進口時的價格估定B內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定C內(nèi)銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定D出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定25、行政許可申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政許可的，若申請屬于直接關系公共安全、人身健康、生命財產(chǎn)安全事項的，申請人在法定期限內(nèi)不得再次申請該行政許可。該法定期限是_。A3年B5年C1年D2年二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、考慮甲的效益工資后，每月應繳納的個人所得稅為_元。A525B1225C825D625 2、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有_。A支付給總機構的特許權使用費B資助給非關聯(lián)科研機構的研究開發(fā)經(jīng)費C按規(guī)定為職工個人提取的醫(yī)療保險基金D為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費E直接向受災地區(qū)的單位和個人的公益、救濟性捐贈支出3、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是_。A建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務B汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝修服務C餐飲企業(yè)為客戶提供就餐服務并同時提供住宿D電腦銷售商銷售電腦并同時提供運輸所售電腦 4、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有_。A財會學習雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得B律師事務所向其投資者支付的工資C單位為職工個人購買商業(yè)性保險，在辦理投保手續(xù)時D某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下E非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得5、企業(yè)持有現(xiàn)金的動機為_A交易性動機B補償性動機C預防性動機D投資性動機E投機性動機 6、根據(jù)行政復議法實施條例規(guī)定，對當事人之間的_糾紛，行政復議機關可以根據(jù)自愿、合法的原則進行調解。A不予行政許可B行政賠償C行政補償D征收稅款 7、下列所有權取得方式中，_屬于所有權的繼受取得。A交換取得B接受贈與C租賃取得D收取孳息 8、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列業(yè)務免征增值稅的有_。A經(jīng)國務院批準的免稅商店零售免稅貨物B非營利性醫(yī)療機構自產(chǎn)自用制劑C血站供應醫(yī)療機構臨床用血D典當業(yè)銷售死當物品E外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備 9、普惠制是指發(fā)達國家對從發(fā)展中國家或地區(qū)輸入的產(chǎn)品，特別是制成品和半制成品普遍給予優(yōu)惠關稅待遇的一種制度。下面屬于普惠制的基本原則有_。A普遍原則B非歧視原則C非互惠原則D對等原則 10、下列不是城市維護建設稅特點的是_。A稅款?？顚Ｓ肂有自己獨立的征稅對象C根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設計稅率D征收范圍廣11、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，在計算土地增值稅時，允許單獨扣除的稅金不包括_。A營業(yè)稅B城市維護建設稅C教育費附加D印花稅 12、對于進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件的，或者成交價格不能確定的，在客觀上無法采用貨物的實際成交價格時，海關經(jīng)了解有關情況，并與納稅義務人進行價格磋商后，可以依次以下列價格估定該貨物的完稅價格有_。A相同貨物的成交價格估定B采用類似貨物的成交價格估定C最大銷售總量方法D計算估價方法E合理估價方法 13、下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關規(guī)定的有_。A企業(yè)的應付未付款，凡債權人逾期一年未要求償還的，應繳納企業(yè)所得稅B企業(yè)股票發(fā)行價格高于股票面值溢價部分，不繳納企業(yè)所得稅C企業(yè)股票轉讓凈收益屬于企業(yè)的財產(chǎn)轉讓收益，應繳納企業(yè)所得稅D從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)取得售房的預收款，不繳納企業(yè)所得稅14、下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有_。A向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè)B境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而境內(nèi)未設機構的，其代理人或購買者C個人轉讓專利權的受讓人D標的在中國境內(nèi)的境外分保險業(yè)務的初保人 15、下列各項中，不符合有關增值稅納稅地點規(guī)定的是_。A進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅B非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅C固定業(yè)戶必須向其機構所在地主管稅務機關申報納稅D非固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應稅勞務，未向銷售地主管稅務機關申報 16、下列各財產(chǎn)中，_不得作為抵押物。A國有企業(yè)廠房B國有土地使用權C集體土地使用權D醫(yī)院的病房 17、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有_。A煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關人員B商貿(mào)公司銷售農(nóng)膜C納稅人銷售舊貨D國有糧食購銷企業(yè)銷售救災救濟糧E銷售報關出口的貨物 18、關于應付職工薪酬的核算，下列說法不正確的有_。A企業(yè)決定將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工時應該確認應付職工薪酬B職工薪酬均應該按照收益對象來劃分C難以區(qū)分收益對象的非貨幣性福利應該計入管理費用D對于一年以上到期的應付職工薪酬也應該按照應付金額入賬E鼓勵員工自愿接受裁減而給予的補償應計入應付職工薪酬 19、某房地產(chǎn)開發(fā)公司購買某企業(yè)閑置的房產(chǎn)，合同上注明土地使用權價款1500萬元，廠房和附著物共計價款802萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納契稅_萬元。（當?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%）A45B45.06C69D69.06 20、以下納稅人的情況中，屬于稅務機關可以核定其應納稅額的情況有_。A甲一般納稅人企業(yè)2009年1月1日成立， 2009年3月自行將賬簿銷毀重新設立賬簿B乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營金額較小，認為不用設立賬簿C丙個體工商戶由于經(jīng)營規(guī)模較小，自己無法設置賬簿，由稅務機關指定的財務人員代為設置賬簿D丁企業(yè)賬簿設置較亂，成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，稅務機關無法查賬E戊企業(yè)2009年2月1日成立，到2009年5月尚未進行過納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，仍然置之不理 21、美林公司2006年度應確認的主營業(yè)務收入為_萬元。A26100B26250C26300D26500 22、該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物，其增值稅銷項稅額為_元。A1743.59B1598.30C1162.40D1307.6923、根據(jù)我國刑事訴訟法和有關法律規(guī)定，刑事訴訟參與人包括_。A辯護人B檢察人員C被害人D被告人E犯罪嫌疑人 24、我國稅務代理制產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程，大致可分為三個階段，即_A80年代初的稅務咨詢業(yè)B80年代初稅務代理市場的啟動C90年代初的稅務咨詢業(yè)D90年代初稅務代理市場的啟動E稅務代理制的全面推行25、當月增值稅銷項稅額為_。A12.43萬元B12.38萬元C12.24萬元D12.28萬元