“營改增”對煤炭企業(yè)的影響及采取措施

“營改增對煤炭企業(yè)的影響及采取措施 摘要為有效解決我國企業(yè)稅收當中長期重復征收增值稅與營業(yè)稅的問題，切實發(fā)揮稅收調整經濟結構的作用，我國于2021年1月1日正式推行“營改增政策。新形勢下“營改增的實施，適應了經濟開展乃至國家治理的需要，不僅僅是供給結構性改革的主要措施，還有助于補短板、降本錢，更是突破財稅改革的重要路徑，有助于優(yōu)化資源配置、促進社會分工，進而實現各項改革的全面深化。文章在這一形勢背景下，試圖探究“營改增對煤炭企業(yè)的影響以及相關措施，試圖借此為煤炭企業(yè)的進一步開展提供一定助益。關鍵詞“營改增；煤炭企業(yè)；影響2021中圖分類號F275文獻標識碼A文章編號1673-0194202123-0004-020前言“營改增是國家通過對現階段市場經濟形勢的深入研究而做出的一項重要的稅制變革?！盃I改增推出的主要目的就是為了幫助各行各業(yè)減輕稅負，提高其開展積極性，進而促進我國國民經濟健康有序地開展。對于正處于轉型升級關鍵時期的煤炭企業(yè)而言，“營改增的推出無疑既是開展機遇，又是挑戰(zhàn)。如何正視“營改增給企業(yè)帶來的影響，把握機遇、應對挑戰(zhàn)是目前各個煤炭企業(yè)應當予以重點解決的問題。1“營改增對煤炭企業(yè)的影響對于煤炭企業(yè)而言，“營改增所帶來的影響主要表達在以下幾個方面：首先，稅負有所降低。煤炭企業(yè)由于涉及較廣的營業(yè)范圍，生產、加工、銷售、運輸、售后效勞等整個環(huán)節(jié)的業(yè)務都被“營改增所覆蓋。由于企業(yè)規(guī)模較大，煤炭企業(yè)登記為增值稅一般納稅人，那么當“營改增實施后，在整體上企業(yè)的稅務自然有所降低。其次，增大了稅務籌劃難度。雖然從理論角度而言，“營改增使得納稅環(huán)節(jié)變得更加簡單，然而基于國內復雜的稅收環(huán)境以及煤炭企業(yè)經營涉及到頗多環(huán)節(jié)，只要其中一個環(huán)節(jié)出現問題，就可能導致煤炭企業(yè)無法進行增值稅進項稅抵扣，那么稅務籌劃難度就無形中增加了。最后，提升了會計核算難度?！盃I改增實施以前，煤炭企業(yè)納稅工程相對較少，但是“營改增實施以后，不僅會計科目增多了，同時會計核算方式也產生了相應變化，這無疑導致了會計核算難度的提升。2“營改增帶來影響的應對措施在現代經濟的開展變革中，“營改增的提出正是為了促進社會經濟結構，契合著企業(yè)長遠開展要求。因此對于煤炭企業(yè)而言，應基于開展角度對“營改增進行深入的分析，充分抓住這一難得機遇，促進企業(yè)進一步開展。煤炭企業(yè)應當通過調整經營策略、調整本錢結構、業(yè)務重組等手段，將企業(yè)本錢支出盡可能被納入“營改增優(yōu)惠政策范圍。還可以將企業(yè)拆分為具備獨立核算資格的假設干子公司，進而通過對納稅主體的調整以及進項稅額的增加來降低稅負。同時，還可以調整開展思路，將局部業(yè)務進行別離，充分利用業(yè)務不同、稅率不同這一差異來享受不同的優(yōu)惠政策或享有不同的稅率，最終實現稅負的降低。強化納稅籌劃力度主要可以從經營、籌資以及固定資產折扣等三個方面進行。首先，就針對于籌資而言，企業(yè)可以通過舉債、列支利息、設備租賃等方式。在“營改增實施以后，針對設備的租賃，可以通過分攤租金，減少企業(yè)的稅負。對于煤炭企業(yè)而言通過租賃盈利的公司，可以將盈利進行有效的轉移，并通過租賃，減少企業(yè)的納稅金額；其次，對于經營而言，主要是管理職工薪酬和勞務人員這兩個方面；最后，固定資產的折舊具有一定的抵稅作用，因此，在折舊的過程中，煤炭企業(yè)應該將折舊最大化。在“營改增的系列政策中，對行業(yè)稅率、納稅人身份、優(yōu)惠條件、申報操作、抵扣政策以及涉稅核算等都給予了明確的規(guī)定和詳細的說明。對于煤炭企業(yè)而言，認真學習，領會與理解這些規(guī)定與說明顯得尤為重要，這也是煤炭企業(yè)更好地把握政策精神，充分利用好相關政策，通過靈活變通自我來使企業(yè)實現經濟效益最大化的前提。因此煤炭企業(yè)可以在經濟活動的合同簽訂、下游效勞對象的認定、上游資源采購的選擇、業(yè)務歸并或分立等方面進行精心的籌劃與安排，通過對稅率優(yōu)勢的充分利用，最大程度增加進項抵扣額，或者通過對更多優(yōu)惠份額的爭取等途徑來實現企業(yè)自身稅負的降低。要想更好地應對“營改增對煤炭企業(yè)帶來的影響，煤炭企業(yè)還應當積極采取多項措施來努力提升企業(yè)財務人員的綜合素質，使單位財務人員的綜合素質能夠更好地滿足“營改增形勢需要。而如何提高財務人員的綜合素質，離不開對在崗財務人員的教育與培訓。首先，通過教育促使財務人員更新觀念，提高認識，充分認識到“營改增政策的實施對于企業(yè)而言是一個難得的開展機遇。對于企業(yè)開展的重要作用，只有財務人員形成了正確的思想認識，才能夠從思想上、行動上積極支持各項應對工作。其次，通過培訓促使財務人員對“營改增相關政策制度產生一個全面的了解，進而為靈活運用稅收制度來增加企業(yè)效益奠定一個良好的根底。還需要通過培訓對財務人員加強財務專業(yè)知識、專業(yè)技能等方面的培訓。煤炭企業(yè)財務部門可以通過開展各類學習交流活動或者專業(yè)知識技能培訓活動，來不斷提升財務人員的專業(yè)知識儲藏、專業(yè)技能水平。最后，煤炭企業(yè)財務人員應當與當地稅務部門保持密切的聯系，以便及時獲取最近的稅制政策相關信息，從而提前做好相應的應對工作，盡可能幫助企業(yè)減少不必要的損失。3結語綜上所述，“營改增政策的實施，是我國稅制改革進程中極為重要的一項內容，它是通過降低企業(yè)稅負來促進企業(yè)持續(xù)開展的重要手段。因此“營改增給煤炭企業(yè)帶來的影響不僅僅有挑戰(zhàn)，同時也是煤炭企業(yè)實現進一步開展進步的難得機遇。煤炭企業(yè)應當積極應對“營改增實施過程中給企業(yè)自身帶來的種種不利影響，充分利用“營改增的各項優(yōu)惠政策，助力健康開展。主要參考文獻【1】白濤.營改增對煤炭企業(yè)的影響及對策探討J.企業(yè)改革與管理，202116：115.【2】李淑聰.“營改增對煤炭企業(yè)的影響與對策研究J.財經界：學術版，20219：117-118.【3】晉祥達.營改增對企業(yè)開展的影響以煤炭企業(yè)為例J.中國商論，20211：81-82.