深圳市蘭光進出口有限公司

深圳市蘭光進出口有限公司2008 年 1 月 1 日至 2009 年 6 月 30 日財務(wù)報表審計報告五洲松德聯(lián)合會計師事務(wù)所、審計報告二、已審財務(wù)報表資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動表財務(wù)報表附注1-28-273-4審計報告五洲松德審字20091244 號深圳市蘭光進出口有限公司全體股東：我們審計了后附的深圳市蘭光進出口有限公司（以下簡稱“貴公司” ）財務(wù)報表，包括 2008年 12月 31 日、 2009 年 6 月 30 日的資產(chǎn)負債表， 2008 年度、 2009 年 1-6 月 的利潤表和現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。 這種責(zé)任包括： （1） 設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（ 2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸唬?3）作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。 我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。 中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷， 包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、審計意見我們認為，貴公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司 2008 年 12 月 31 日、 2009 年 6 月 30 日的財務(wù)狀況以及2008 年度、 2009年 1-6 月的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。四、強調(diào)事項我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注，如財務(wù)報表附注十所述，貴公司主營業(yè)務(wù)萎縮，并已停業(yè)，累計虧損數(shù)額巨大，已資不抵債，主要財務(wù)指標(biāo)顯示其財務(wù)狀況惡化，持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性。貴公司已在財務(wù)報表附注十披露擬采取的改善措施。但可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況仍然存在重大不確定性， 可能無法在正常的經(jīng)營過程中變現(xiàn)資產(chǎn)、清償債務(wù)。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。五洲松德聯(lián)合會計師事務(wù)所天津中國注冊會計師：黃聲森2009年 7月 15 日深圳市蘭光進出口有限公司資產(chǎn)負債表2008年1月1日至2009年6月30日金額單位：人民幣兀資產(chǎn)附注2009-06-302008-12-31流動資產(chǎn)：貨幣資金六.11,285,301.183,081,154.63交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款六.21,151,207.841,151,207.84預(yù)付款項應(yīng)收利息應(yīng)收股利一一其他應(yīng)收款六.33,198,271.2474,630.23存貨六.426,534.12一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計5,634,780.264,333,526.82非流動資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)六.5312,653.75341,943.89在建工程一一工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)口療開發(fā)支出商譽長期待攤費用一一遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計312,653.75341,943.89資產(chǎn)總計5,947,434.014,675,470.71（附注系財務(wù)報表的組成部分）公司法定代表人：主管會計工作的公司負責(zé)人：會計機構(gòu)負責(zé)人：3深圳市蘭光進出口有限公司資產(chǎn)負債表（續(xù)）2008年1月1日至2009年6月30日金額單位：人民幣元負債及所有者權(quán)益附注2009-06-302008-12-31流動負債：短期借款一一交易性金融負債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款六.7283,760.24283,760.24預(yù)收款項六.81,789,169.391,789,169.39應(yīng)付職工薪酬六.9136,102.76136,102.76應(yīng)交稅費六.10(112,732.90)(111,006.90)應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款六.1123,678,715.6021,964,496.27一年內(nèi)到期的非流動負債其他非流動負債流動負債合計25,775,015.0924,062,521.76非流動負債：長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款專項應(yīng)付款預(yù)計負債遞延所得稅負債其他非流動負債非流動負債合計負債合計25,775,015.0924,062,521.76所后者權(quán)益：實收資本六.125,000,000.005,000,000.00資本公積減：庫存股盈余公積一一未分配利潤六.13(24,827,581.08)(24,387,051.05)外幣報表折算差額所有者權(quán)益合計(19,827,581.08)(19,387,051.05)負債及所有者權(quán)益總計5,947,434.014,675,470.71（附注系財務(wù)報表的組成部分）深圳市蘭光進出口有限公司利潤表2008年1月1日至2009年6月30日金額單位：人民幣兀項目附注2009 年 1-6 月2008年度一、營業(yè)收入六.146,129,121.87減：營業(yè)成本六.146,152,569.79營業(yè)稅金及附加六.152,029.62銷售費用225,742.421,304,882.09管理費用30,494.2570,141.11財務(wù)費用六.16(3,383.71)(69,820.51)資產(chǎn)減值損失六.17187,677.0719,917,206.03力口：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）一一其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）(440,530.03)(21,247,886.26)力口：營業(yè)外收入六.18961,486.25減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損以“-”號填列）(440,530.03)(20,286,400.01)減：所得稅費用141,966.71四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）(440,530.03)(20,428,366.72)（附注系財務(wù)報表的組成部分）公司法定代表人:主管會計工作的公司負責(zé)人:會計機構(gòu)負責(zé)人:深圳市蘭光進出口有限公司現(xiàn)金流量表2008年1月1日至2009年6月30日金額單位：人民幣元項目附注2009 年 1-6 月2008年度一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金6,243,575.68收到的稅費返還670,457.91收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金六.19.(1)6,363,902.616,317,599.94現(xiàn)金流入小計6,363,902.6113,231,633.53購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金9,238,828.30支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金185,900.00759,926.21支付的各項稅費1,726.0031,955.50支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金六.19.(2)7,972,130.06708,593.15現(xiàn)金流出小計8,159,756.0610,739,303.16經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額(1,795,853.45)2,492,330.37二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:收回投資所收到的現(xiàn)金一一取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:吸收投資所收到的現(xiàn)金取得借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額(1,795,853.45)2,492,330.37力口：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額3,081,154.63588,824.26六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額1,285,301.183,081,154.63（附注系財務(wù)報表的組成部分）5深圳市蘭光進出口有限公司所有者權(quán)益變動表200邪1月1日至200拜6月30日金額單位：人民幣元項 目.200件1-6月200阱度實收資本資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計實收資本資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計一、上年年末余額5,000,000.00一一(24,387,051.05)(19,387,051.05)5,000,000.00一一(3,958,684.33)1,041,315.67加：會計政策變更一一一一一一一 一前期差錯更正一一一一一一一 一二、本年年初余額5,000,000.00一一(24,387,051.05)(19,387,051.05)5,000,000.00一一(3,958,684.33)1,041,315.67三、本年增減（減少以“-”填列）一一一(440,530.03)(440,530.03)一一一(20,428,366.72)(20,428,366.72)（一）凈利潤一一一(440,530.03)(440,530.03)一一一(20,428,366.72)(20,428,366.72)（二）直接計入所有者權(quán)益的利得和損失一一一一一一一 一1、可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額一一一一一一 一2、權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動一一一一一一一 一3、與計入所有者權(quán)益目相關(guān)的所得稅影響一一一一一一 一4、其他一一一一一一一 一上述（一）和（二）小計一一一(440,530.03)(440,530.03)一一一(20,428,366.72)(20,428,366.72)（三）股東投入和減少資本一一一一一一一 一1、股東投入資本一一一一一一一 一2、股份支付計入所有者權(quán)益的金額一一一一一一一 一3、其他一一一一一一一 一（四）利潤分配一一一一一一一 一1、提取盈余公積一一一一一一一 一2、對股東的分配一一一一一一 一3、轉(zhuǎn)增實收資本一一一一一一一一一（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)一一一一一一一 一1、資本公積轉(zhuǎn)增實收資本一一一一一一一 一2、盈余公積轉(zhuǎn)增實收資本一一一一一一一 一3、盈余公積彌補虧損一一一一一一一 一4、其他一一一一一一一 一（六）外幣報表折算差額一一一一一一一 一四、本年年末余額5,000,000.00一一(24,827,581.08)(19,827,581.08)5,000,000.00一一(24,387,051.05)(19,387,051.05)公司法定代表人:會計機構(gòu)負責(zé)人:（附注系財務(wù)報表的組成部分）主管會計工作的公司負責(zé)人:深圳市蘭光進出口有限公司財務(wù)報表附注2008年 1 月 1 日至2009年 6 月 30 日金額單位：人民幣元一、公司簡介1 、公司概況深圳市蘭光進出口有限公司 （以下簡稱 “本公司 ”） 系經(jīng)深圳市工商行政管理局核準(zhǔn)， 于 1999年 1月 18 日設(shè)立的有限責(zé)任公司，并領(lǐng)取了注冊號為440301103853306號的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。本公司法定代表人：周耀良。公司住所：深圳市福田區(qū)振華路56號蘭光大廈八樓815室。公司營業(yè)期限：自一九九九年一月十八日至二0 一九年一月十八日。2、公司經(jīng)營范圍本公司主要的經(jīng)營范圍包括：經(jīng)營進出口業(yè)務(wù)（按深貿(mào)管審證字第1204 號對外貿(mào)易企業(yè)審定證書規(guī)定辦；國內(nèi)商業(yè)、物資供銷業(yè)（不含專營、?？亍Ｙu商品） 。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)。根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部2006 年2 月 15 日頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則（以下簡稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則 ”） 的規(guī)定編制財務(wù)報表。三、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、重要會計政策、會計估計和財務(wù)報表的編制方法1 、會計年度本公司會計年度自公歷每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。2、記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。3、會計確認、計量和報告基礎(chǔ)及計量屬性本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)、以持續(xù)經(jīng)營為前提進行會計確認、計量和報告，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。本公司一般采用歷史成本計量模式，但在符合企業(yè)會計準(zhǔn)則要求，且公允價值能夠可靠取得的 情況下，在金融工具、非共同控制下的企業(yè)合并、債務(wù)重組及非貨幣性資產(chǎn)交換等方面使用公允價 值計量模式。4、現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金是指本公司的庫存現(xiàn)金以及隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物為本公司持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價值變動風(fēng)險很小的投資。5、外幣業(yè)務(wù)核算方法本公司對于發(fā)生的外幣交易，采用與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折合為本位幣記賬。近似 匯率指交易發(fā)生日當(dāng)月月初的匯率。期末，對各種外幣貨幣性項目，按資產(chǎn)負債表日即期匯率進行調(diào)整，由此產(chǎn)生的折算差額，屬 于籌建期間的，計入長期待攤費用；屬于與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌損益，按 照借款費用資本化的原則進行處理，其他部分計入當(dāng)期損益。以公允價值模式計量的外幣非貨幣性 項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，其折算差額作為公允價值變動損益處理；以歷史成本 計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不產(chǎn)生匯兌差額。6、壞賬準(zhǔn)備核算方法壞賬的確認標(biāo)準(zhǔn)a.債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項；b.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年而且有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項。壞賬準(zhǔn)備的計提方法本公司對壞賬損失采用備抵法核算。對于單項金額重大的應(yīng)收款項，單獨進行減值測試，對預(yù) 計回收時間可確定的應(yīng)收款項，按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于賬面價值的差額，確認減值損失，計提 壞賬準(zhǔn)備；對于單項金額非重大的應(yīng)收款項以及經(jīng)單獨測試后未減值的單項金額重大的應(yīng)收款項，按照賬 齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備。賬齡計提比例（）1年以內(nèi)51-2 年102-3 年303-4 年504-5 年805年以上100對于債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的款項以及債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且有明顯特征表明無法收回的款項，經(jīng)本公司董事會或股東大會審議批準(zhǔn)后予以核銷。7、存貨核算方法存貨的分類存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn) 過程中或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括庫存材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫存商品等 四類。存貨的計價存貨盤存制度采用永續(xù)盤存法。主要庫存材料的取得按實際成本核算，發(fā)出采用加權(quán)平均法核算；低值易耗品在領(lǐng)用時采用一次性攤銷法核算。存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法本公司于每年中期期末及年度終了在對存貨進行全面盤點的基礎(chǔ)上，對遭受損失，全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本的存貨，根據(jù)存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按單個存貨項目對同類存貨項目的可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益。確定可變現(xiàn)凈值時，除考慮持有目的和資產(chǎn)負債表日該存貨的價格與成本波動外，還需要考慮未來事項的影響。存貨可變現(xiàn)凈值系根據(jù)本公司在正常經(jīng)營過程中，以估計售價減去估計完工成本及銷售所必須 的估計費用后的價值。8、固定資產(chǎn)核算方法固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按成本進行初始計量。購置固定資產(chǎn)的成本包括買價、相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn) 達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的其他支出，如運輸費、裝卸費、安裝費、專業(yè) 人員服務(wù)費等。確定固定資產(chǎn)成本時，需考慮棄置費用因素。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)的確認條件的，計入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認條件的，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計算，并根據(jù)各類固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值（預(yù)計凈殘值率為原值的 3%）確定折舊率。已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)在計提折舊時，按照該項固定資產(chǎn)尚可使用年限、預(yù)計殘值重新計算確定折舊率。已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊?，F(xiàn)行分類折舊率如下：類 別預(yù)計使用年限（年）年折舊率（）運輸設(shè)備10年9.70電子設(shè)備5年19.40無法為本公司產(chǎn)生收益或暫時未使用（季節(jié)性停用除外）的固定資產(chǎn)，作為閑置固定資產(chǎn)。閑置固定資產(chǎn)需重新估計預(yù)計使用壽命和折舊率，折舊直接計入當(dāng)期損益。符合持有待售條件的固定資產(chǎn)，以賬面價值與公允價值減去處置費用孰低的金額列示。公允價值減去處置費用低于原賬面價值的金額，確認為資產(chǎn)減值損失。當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益。9、無形資產(chǎn)核算方法本公司的無形資產(chǎn)按取得時發(fā)生的實際成本或公允價值計價，并按直線法攤銷。本公司無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)和用友軟件，其中土地使用權(quán)的攤銷年限按法定使用年限與剩余可使用年限孰短確定。10、長期待攤費用核算方法長期待攤費用是指本公司已經(jīng)支出、攤銷期限在1年以上的各項費用。長期待攤費用在費用項目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷，不能使以后會計期間受益的長期待攤費用項目，在確定時將該項目的攤余價值全部計入當(dāng)期損益。長期待攤費用按形成時發(fā)生的實際成本入賬。11、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備確定方法和計提依據(jù)本公司對除存貨、金融資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)外的資產(chǎn)減值，按以下方法確定：資產(chǎn)負債表日，如果有證據(jù)表明資產(chǎn)被閑置、有終止使用計劃或市價大幅下跌、外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，需對資產(chǎn)進行減值測試，按資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的差額，確認資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。本公司以單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計其可收回金額，如果難以對單項資產(chǎn)的可回收金額進行估計，以該資產(chǎn)所屬資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)減值損失確認后，減值資產(chǎn)的折舊或攤銷費用在未來期間作相應(yīng)調(diào)整。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。商譽減值的處理：商譽應(yīng)結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，將商譽的賬面價值按照合理的方法分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合。在進行減值測試時，先按照不包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，確認相應(yīng)的資產(chǎn)減值損失，再對包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，確認相應(yīng)的商譽減值損失。12、收入確認原則a. 收入，是指本公司在日常活動中形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。本公司的收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。b. 在同時滿足下列條件時，本公司確認銷售商品實現(xiàn)的收入，并以從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款進行計量，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款不公允的除外：（ 1）本公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（ 2） 本公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)， 也沒有對已售出的商品實施有效控制；（ 3）收入的金額能夠可靠地計量；（ 4）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（ 5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。如果合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，則按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定銷售商品收入金額；將應(yīng)收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實際利率法進行攤銷，計入當(dāng)期損益。c.如果提供勞務(wù)交易的結(jié)果同時滿足下列條件，本公司將采用完工百分比法確認提供勞務(wù)的收入，并按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定提供勞務(wù)收入的總額，但已收或應(yīng)收的 合同或協(xié)議價款不公允的除外：(1)收入的金額能夠可靠地計量；(2)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本公司；(3)交易的完工進度能夠可靠地確定；(4)交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。本公司采用完工百分比法確認提供勞務(wù)的收入時，按照已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例(或已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例)確定完工進度。d.若提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能夠可靠估計，但已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，本公司將按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；若已經(jīng)發(fā)生的 勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償?shù)?，本公司將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認提供勞務(wù)收 入。e.在同時滿足以下條件時，本公司確認按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定的利息收入和按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定的使用費收入：(1)與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本公司；(2)收入的金額能夠可靠地計量時。13、所得稅的會計處理方法本公司所得稅的會計處理采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。所得稅包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。除由于企業(yè)合并產(chǎn)生的調(diào)整商譽，或與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的計入所有者權(quán)益外，均作為所得稅費用計入當(dāng)期損益。遞延所得稅資產(chǎn)的確認本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，除非可抵扣暫時性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：a.該項交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額；b.對于子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，未能同時滿足：暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回，且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅負債的確認本公司對所有應(yīng)納稅暫時性差異均確認為遞延所得稅負債，除非應(yīng)納稅暫時性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：a.商譽的初始確認，或者同時具有以下特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認：該項交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額；b.對于子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間能夠控制并且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。本公司于資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收 回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量，并反映資產(chǎn)負債表日預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負債方式的 所得稅影響。遞延所得稅資產(chǎn)減值本公司于資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲 得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很 可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。14、利潤分配方法本公司的稅后利潤，在彌補以前年度虧損后按以下順序分配:項 目提取法定公積金五、稅項本公司主要適用的稅種和稅率：1、增值稅：本公司為增值稅一般納稅人。按產(chǎn)品銷售收入 當(dāng)期允許抵扣的進項稅額后的差額繳納增值稅；2、城市維護建設(shè)稅：以流轉(zhuǎn)稅為計稅依據(jù)，適用稅率為計提比例10%17%的稅率計算銷項稅額，并按扣除1%;293、教育費附加：以流轉(zhuǎn)稅為計稅依據(jù)，適用稅率為3%;18% 2009年本公司所適用的企業(yè)所4、企業(yè)所得稅：2008年本公司所適用的企業(yè)所得稅率為得稅率為20%。六、財務(wù)報表主要項目注釋1、貨幣資金2009-6-302008-12-31項目幣種原幣折合人民幣原幣折合人民幣現(xiàn)金RMB2,462.002,462.0035,097.0935,097.09銀行存款RMB1,279,536.101,279,536.103,042,557.493,042,557.49其他貨幣資金RMB3,303.083,303.083,500.053,500.05合計1,285,301.183,081,154.632、應(yīng)收賬款(1)應(yīng)收賬款風(fēng)險分析：類 另I單項金額重大的應(yīng)收賬款 單項金額不重大但按信用 風(fēng)險特征組合后該組合的 風(fēng)險較大的應(yīng)收賬款其他單項金額不重大的應(yīng) 收賬款金 額比例壞賬準(zhǔn)備凈額-1,037 ,735.67-69.72%-314,699.41-730,036.262009-6-30450,706.9330.28%22,535.35428,171.581,488,442.60100.00%337,234.761,151,207.84類 另I單項金額重大的應(yīng)收 賬款單項金額不重大但按 信用風(fēng)險特征組合后 該組合的風(fēng)險較大的 應(yīng)收賬款其他單項金額不重大 的應(yīng)收賬款合計金 額比例壞賬準(zhǔn)備凈額-1,037 ,735.67-69.72%-314,699.41730,036.26450,706.9330.28%22,535.35 _428,171.581,488,442.60,100.00%337,234.76 _1,151,207.842008-12-31合計(2)本公司根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)及客戶結(jié)算狀況等確定單項金額重大的應(yīng)收賬款標(biāo)準(zhǔn)為100萬元。(3)單項金額不重大但按信用風(fēng)險特征組合后該組合的風(fēng)險較大的應(yīng)收賬款確定依據(jù)為：根據(jù)本公司特點，1年以上的應(yīng)收賬款收回風(fēng)險較大，因此將單項金額低于 100萬元且賬齡1年以上的應(yīng)收賬款歸入該組合。(4)應(yīng)收賬款賬齡分析如下：2009-6-30賬齡金 額比例壞賬準(zhǔn)備凈額1年以內(nèi)606,643.9440.76%30,332.20576,311.741至2年259,544.8217.44%25,954.48233,590.342至3年433,331.1729.11%115,417.16317,914.013至4年46,783.493.14%23,391.7423,391.754至5年-5年以上142,139.189.55%142,139.18-合計1,488,442.60_100.00%337,234.761,151,207.842008-12-31賬齡金 額比例壞賬準(zhǔn)備凈額1年以內(nèi)711,153.9447.78%35,557.70675,596.241至2年155,034.8210.42%15,503.48139,531.342至3年480,114.6632.25%144,034.40336,080.263至4年-4至5年-5年以上142,139.189.55%142,139.18-合計1,488,442.60_100.00%.337,234.761,151,207.84(5)期末應(yīng)收賬款前五名欠款單位金額合計為1,358,736.07元，占應(yīng)收賬款總額的91.29%具體如下:欠款單位名稱欠款金額占應(yīng)收賬款 總額比例欠款年限欠款性質(zhì)SVEN COMPANY LIMITED RM H604,404.5040.61%1年以內(nèi)貨款深圳市山新電子有限公司433,331.1729.11%2-3年貨款A(yù)VINE TECH130,130.008.74%1-2年貨款SONIC IMPACT104,510.007.02%1年以內(nèi)貨款香港光大貿(mào)易行86,360.405.80%5年以上貨款合計1,358,736.0791.29%(6)應(yīng)收賬款期末余額中無持有本公司5%含5%)以上股份的股東單位欠款。3、其他應(yīng)收款(1)其他應(yīng)收款風(fēng)險分析:2009-6-30類別金額比例壞賬準(zhǔn)備凈額單項金額重大的其他應(yīng)收款20,482,396.6385.52%20,482,396.63-單項金額不重大但按信用風(fēng)險特征組合后該組合的風(fēng)險較大的其他應(yīng)3,352,670.0114.00%157,980.383,194,689.63收款其他單項金額不重大的其他應(yīng)收款113,811.940.48%110,230.333,581.61合計23,948,878.58100.00%20,750,607.34 :3,198,271.242008-12-31類別金額比例壞賬準(zhǔn)備凈額單項金額重大的其他應(yīng)收款20,482,396.6399.12%20,482,396.63-單項金額不重大但按信用風(fēng)險特征組合后該組合的風(fēng)險較大的其他應(yīng)113,811.940.55%103,673.4610,138.48收款其他單項金額不重大的其他應(yīng)收款67,886.050.33%3,394.3064,491.75合計20,664,094.62100.00%20,589,464.3974,630.23(2)本公司根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)及客戶結(jié)算狀況等確定單項金額重大的應(yīng)收賬款標(biāo)準(zhǔn)為100萬元。(3)單項金額不重大但按信用風(fēng)險特征組合后該組合的風(fēng)險較大的其他應(yīng)收款確定依據(jù)為：根據(jù)本公司特點，1年以上的其他應(yīng)收款收回風(fēng)險較大，因此將單項金額低于 100萬元且賬齡1年以上的應(yīng)收賬款歸入該組合。(4)本公司對于其他應(yīng)收款期末余額中有明顯特征表明收回的可能性不大的款項共 20,482,396.63元，采用個別認定法全額計提壞賬準(zhǔn)備。(5)其他應(yīng)收款賬齡分析如下：2009-6-30賬齡金 額比例壞賬準(zhǔn)備凈額1年以內(nèi)6,921,570.6428.90%3,726,881.013,194,689.631至2年13,520,865.7756.46%13,520,865.77-2至3年3,397,746.8114.19%3,394,165.203,581.613至4年-4至5年-5年以上108,695.360.45%108,695.36-合計23,948,878.58 _100.00%20,750,607.34_3,198,271.242008-12-31賬齡金 額比例壞賬準(zhǔn)備凈額1年以內(nèi)13,636,786.6865.99%13,565,738.0671,048.621至2年6,913,496.0033.46%6,913,496.00-2至3年5,116.580.02%1,534.973,581.613至4年-4至5年-5年以上108,695.360.53%108,695.36-合計20,664,094.62100.00%20,589,464.3974,630.23(6)期末其他應(yīng)收款前五名欠款單位金額合計為23,937,205.1骯，占其他應(yīng)收款總額的99.95%具體如下:欠款單位名稱欠款金額占其他應(yīng)收款欠款年限欠款性質(zhì)深圳市蘭光音響設(shè)備 制造有限公司甘肅蘭光科技股份有 限公司深圳分公司徐家斌佳丹公司上海恒正公司合計20,482,396.6385.53%2年以內(nèi)往來款3,352,670.0114.00%1年以內(nèi)往來款77,888.810.33%5年以上往來款16,637.680.07%5年以上往來款7,612.000.03%5年以上往來款23,937,205.13 _99.95%總額比例(7)其他應(yīng)收款期末余額中應(yīng)收含持有本公司5%(含5%)以上股份的股東單位的余額合計25,935,208.5加，應(yīng)收其他關(guān)聯(lián)方的余額合計為20,482,396.6骯，詳見附注七、(2)揭示。4、存貨及存貨跌價準(zhǔn)備類別2009-6-30金額跌價準(zhǔn)備發(fā)出商品13,767.9213,767.92庫存商品12,766.2012,766.20合計26,534.1226,534.12(1)存貨變動情況列示如下:金跌價準(zhǔn)備13,767.92-12,766.20-26,534.12-2008-12-31(2)存貨跌價準(zhǔn)備變動情況列示如下：項目2008-12-31本期增加發(fā)出商品-13,767.92庫存商品-12,766.20合計-26,534.12本期減少2009-6-30本期轉(zhuǎn)回數(shù)本期轉(zhuǎn)銷數(shù) - -13,767.92- - 12,766.20- -"I 26,534.125、固定資產(chǎn)及累計折舊固定資產(chǎn)及其累計折舊的增減變動明細項目列示如下：項目2008-12-31本期增加本期減少2009-6-30固定資產(chǎn)原值：運輸工具594,032.41-594,032.41電子設(shè)備4,323.08-4,323.08合計598,355.49-598,355.49固定資產(chǎn)累計折舊：運輸工具254,730.8828,869.94-283,600.82電子設(shè)備1,680.72420.20-2,100.92合計256,411.6029,290.14-285,701.74固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：運輸工具-電子設(shè)備-合計-固定資產(chǎn)凈額：運輸工具339,301.53310,431.59電子設(shè)備2,642.362,222.16合計341,943.89312,653.756、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目2008-12-31本期計提數(shù)本期轉(zhuǎn)回數(shù)本期轉(zhuǎn)銷數(shù)2009-6-30一、壞賬準(zhǔn)備20,926,699.15161,142.95-21,087,842.10二、存貨跌價準(zhǔn)備-26,534.12-26,534.12合計20,926,699.15187,677.07-21,114,376.227、應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款賬齡分析列示如下：賬齡2009-6-302008-12-311年以內(nèi)-1至2年-2 至 3 年4,756.394,756.393 年以上279,003.85 279,003.85283,760.24283,760.24(1)本賬戶2008年末余額中不含應(yīng)付持本公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位款項。(2)本公司期末應(yīng)付賬款中，逾期 1年以上未償還的款項為283,760.24元，未償還的原因為尚未結(jié)清的采購款項。8、預(yù)收賬款賬齡2009-6-302008-12-311 年以內(nèi)1,016,335.401,472,693.401 至 2 年457,078.00720.002至3年-3 年以上315,755.99315,755.99合計1,789,169.391,789,169.39(1)本賬戶2009年6月30日余額中不含應(yīng)付持本公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位款項。(2)本公司期末預(yù)收賬款中，逾期 1年以上未償還的款項為772,833.99元，未結(jié)轉(zhuǎn)的原因系尚未結(jié)算的銷售貨款。9、應(yīng)付職工薪酬項目2008-12-31本期增加額本期支付額2009-6-30工資、獎金、津貼和補貼-185,900.00185,900.00-職工福利費-二、社會保險費-四、住房公積金-五、工會經(jīng)費和職，教育經(jīng)費136,102.76-136,102.76合計136,102.76185,900.00185,900.00136,102.76(1)本期所支付的應(yīng)付職工薪酬為支付辭退員工補償金。(2)本公司本期無向職工提供的非貨幣性福利。(3)本公司期末的應(yīng)付職工薪酬中，無拖欠性質(zhì)的應(yīng)付職工薪酬，無工效掛鉤結(jié)余部分。10、應(yīng)交稅費M 2009-6-30 2008-12-31所得稅(68,642.73)(68,642.73)增值稅(44,090.17)(43,853.79)個人所得稅-1,489.62 合計(112,732.90) (111,006.90) 11、其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款賬齡分析列示如下:賬齡2009-6-302008-12-311年以內(nèi)8,526,309.356,812,090.021至2年14,333,279.9114,333,279.912至3年425,572.31425,572.313年以上393,554.03393,554.03合計23,678,715.6021,964,496.27(1)本賬戶期末余額中含應(yīng)付持本公司5%以上(含 5%)表決權(quán)股份的股東單位款項為22,582,538.4肌，詳見附注七、(2)揭示。(2)本公司期末其他應(yīng)付款中，賬齡超過1年未償還的原因系大額關(guān)聯(lián)方往來。12、實收資本投資主體2009-6-302008-12-31比例%金額比例%金額甘肅蘭光科技股份有限公司90.004,500,000.0090.004,500,000.00深圳蘭光貿(mào)易公司10.00500,000.0010.00500,000.00合計100.005,000,000.00100.005,000,000.00上述出資業(yè)經(jīng)深圳萬商會計師事務(wù)所以(內(nèi))驗資報字(1999)第001號驗資報告驗證。13、未分配利潤項目2009年1-6月2008年度未分配利潤期初余額(24,387,051.05)(3,958,684.33)加:期初未分配利潤調(diào)整-其中：重大會計差錯追溯調(diào)整數(shù)-力口：本期凈利潤(440,530.03)(20,428,366.72)減：提取法定盈余公積-分配股利-其他-未分配利潤期末余額(24,827,581.08)(24,387,051.05)14、營業(yè)收入、營業(yè)成本(1)營業(yè)收入、成本、毛利按業(yè)務(wù)類型列示如下：項目2009年1-6月2008年度營業(yè)收入- 6,129,121.87其中：主營業(yè)務(wù)收入-6,129,121.87其他業(yè)務(wù)收入-營業(yè)成本-6,152,569.79其中：主營業(yè)務(wù)成本-6,152,569.79其他業(yè)務(wù)成本- 二營業(yè)毛利-(23,447.92)(2)營業(yè)收入、成本、毛利按業(yè)務(wù)內(nèi)容列示如下：2009 年 1-6 月業(yè)務(wù)收入 音響產(chǎn)品銷售-2008年度業(yè)務(wù)收入 音響產(chǎn)品銷售6,129,121.876,152,569.79(23,447.92)本公司自2008年12月份起已停業(yè)經(jīng)營。15、主營業(yè)務(wù)稅金及附加稅種200孫1-6月200孫度城市維護建設(shè)稅-255.24教育費附加-765.74防洪費-199.31其他-809.33合計-2,029.6216、財務(wù)費用類另I200孫1-6月200即度利息支出-減：利息收入9,973.4851,887.56力口:金融機構(gòu)手續(xù)費6,584.874,813.00力口:匯兌損益4.90(22,745.95)合計(3,383.71)(69,820.51)17、資產(chǎn)減值損失項目2009 年 1-6 月2008年