審計(jì)工作培訓(xùn)內(nèi)容

單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),*,*,*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),*,*,1,審計(jì)工作培訓(xùn)內(nèi)容,第一部分 驗(yàn)收工作介紹,第二部分 審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容,第三部分 主要問(wèn)題,2,第一部分 驗(yàn)收工作介紹,創(chuàng)新基金監(jiān)理驗(yàn)收工作體系結(jié)構(gòu),3,省級(jí)科技主管部門(mén),地方監(jiān)理單位,在科學(xué)技術(shù)部和財(cái)政部指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)創(chuàng)新基金的日常管理工作，負(fù)責(zé)制訂基金項(xiàng)目監(jiān)督管理和驗(yàn)收的工作規(guī)范，并組織實(shí)施項(xiàng)目監(jiān)督管理和驗(yàn)收工作，分析總結(jié)項(xiàng)目執(zhí)行情況。,服務(wù)機(jī)構(gòu),創(chuàng)新基金管理中心,創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系,4,創(chuàng)新基金管理中心,省級(jí)科技主管部門(mén),地方監(jiān)理單位,負(fù)責(zé)創(chuàng)新基金的日常管理工作，負(fù)責(zé)制訂基金項(xiàng)目監(jiān)督管理和驗(yàn)收的工作規(guī)范，并組織實(shí)施項(xiàng)目監(jiān)督管理和驗(yàn)收工作，分析總結(jié)項(xiàng)目執(zhí)行情況。,創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系,服務(wù)機(jī)構(gòu),5,創(chuàng)新基金管理中心,省級(jí)科技主管部門(mén),地方監(jiān)理單位,創(chuàng)新基金的推薦單位原則上為創(chuàng)新基金的監(jiān)理單位。,根據(jù)項(xiàng)目推薦與屬地管理相結(jié)合的原則，對(duì)轄區(qū)內(nèi)基金項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督管理。,省級(jí)科技主管部門(mén)為地方監(jiān)理單位的歸口管理部門(mén),.,創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系,服務(wù)機(jī)構(gòu),6,創(chuàng)新基金管理中心,省級(jí)科技主管部門(mén),地方監(jiān)理單位,在項(xiàng)目推薦時(shí)由管理中心核準(zhǔn)的服務(wù)機(jī)構(gòu)，原則上為項(xiàng)目監(jiān)理驗(yàn)收的服務(wù)機(jī)構(gòu)。,主要職責(zé)是完成基金項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，項(xiàng)目監(jiān)理和驗(yàn)收的輔助性工作。,創(chuàng)新基金監(jiān)督管理工作體系,服務(wù)機(jī)構(gòu),7,驗(yàn)收工作規(guī)范,由省級(jí)科技主管部門(mén)負(fù)責(zé)，委托地方監(jiān)理單位組織驗(yàn)收；,(,超過(guò),100,萬(wàn)元以上的項(xiàng)目,由管理中心組織專家直接驗(yàn)收,),。,驗(yàn)收材料通過(guò)創(chuàng)新基金工作網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)材料上報(bào)省級(jí)驗(yàn)收審核部門(mén)（省科技廳），給出項(xiàng)目驗(yàn)收審核意見(jiàn)；,驗(yàn)收材料通過(guò)創(chuàng)新基金工作網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)材料方式上報(bào)科技部創(chuàng)新基金管理中心；,管理中心，管理中心委托科環(huán)中心組織專家（審計(jì)、財(cái)務(wù)）進(jìn)行復(fù)審，并提出審查意見(jiàn)。,管理中心依據(jù)驗(yàn)收材料，地方管理部門(mén)的意見(jiàn)和科環(huán)中心的復(fù)審意見(jiàn)，對(duì)基金項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)并做出驗(yàn)收結(jié)論意見(jiàn)。,管理中心將項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)論匯總后報(bào)科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部。,8,項(xiàng)目承擔(dān)單位,（編制驗(yàn)收材料）,服務(wù)機(jī)構(gòu),地方監(jiān)理單位,科環(huán)中心,管理中心,省級(jí)科技主管部門(mén),驗(yàn)收工作規(guī)范,（電子版、紙制附件）,（電子版）,（驗(yàn)收項(xiàng)目分析報(bào)告）,1.,審核驗(yàn)收材料；,2.,驗(yàn)收結(jié)論；,3.,撥款清單；發(fā)驗(yàn)收證書(shū),（驗(yàn)收意見(jiàn)表、驗(yàn)收材料）,1.,驗(yàn)收申請(qǐng)表；,2.,項(xiàng)目執(zhí)行情況總結(jié)報(bào)告；,3.,專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；相關(guān)紙制附件。,驗(yàn)收工作流程,指定事務(wù)所,9,驗(yàn)收工作規(guī)范,一、驗(yàn)收準(zhǔn)備工作,管理中心將以合同到期時(shí)間為基準(zhǔn)，,提前,2,個(gè)月,通過(guò)創(chuàng)新基金網(wǎng)上工作系統(tǒng)，向相關(guān)項(xiàng)目承擔(dān)單位發(fā)出驗(yàn)收準(zhǔn)備工作通知，,每季度,向省級(jí)科技主管部門(mén)和地方監(jiān)理單位下發(fā),驗(yàn)收項(xiàng)目清單,。,地方監(jiān)理單位收到,驗(yàn)收項(xiàng)目清單,后的,30,天內(nèi),，應(yīng)做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作,.,1.,地方監(jiān)理單位通知項(xiàng)目承擔(dān)單位做好驗(yàn)收工作準(zhǔn)備；服務(wù)機(jī)構(gòu)輔助項(xiàng)目承擔(dān)單位準(zhǔn)備驗(yàn)收材料；,2.,對(duì)不能按期驗(yàn)收的項(xiàng)目說(shuō)明原因，上報(bào)省級(jí)科技主管部門(mén)和管理中心批準(zhǔn)。,10,驗(yàn)收工作規(guī)范,二、驗(yàn)收主要內(nèi)容,創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目,一般項(xiàng)目,貼息項(xiàng)目,驗(yàn)收主要評(píng)價(jià)指標(biāo),1.,地方政府資金與企業(yè)融資到位情況,1.,地方政府資金與企業(yè)融資到位情況,1.,銀行貸款資金落實(shí)情況,2.,項(xiàng)目產(chǎn)品開(kāi)發(fā)目標(biāo)完成情況及獲得的市場(chǎng)準(zhǔn)入條件,2.,項(xiàng)目產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及中試完成情況,2.,生產(chǎn)設(shè)備到位與產(chǎn)能實(shí)現(xiàn)情況,3.,項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)開(kāi)拓情況,3.,項(xiàng)目產(chǎn)品的市場(chǎng)拓展與銷售收入、利稅指標(biāo)完成情況,3.,項(xiàng)目產(chǎn)品質(zhì)量保證情況,4.,企業(yè)收入與資產(chǎn)變化情況,4.,企業(yè)資產(chǎn)變化情況,4.,項(xiàng)目產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益和利稅情況,5.,企業(yè)的發(fā)展?jié)摿εc風(fēng)險(xiǎn)投資價(jià)值,5.,企業(yè)的成長(zhǎng)性與產(chǎn)業(yè)投資價(jià)值,5.,企業(yè)發(fā)展?jié)摿εc上市前景,11,驗(yàn)收工作規(guī)范,三、驗(yàn)收材料,需由項(xiàng)目承擔(dān)單位完成的驗(yàn)收材料：,1.,創(chuàng)新基金項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)表,；,2.,創(chuàng)新基金項(xiàng)目工作總結(jié)報(bào)告（電子文檔）；,驗(yàn)收工作規(guī)范,相關(guān)附件（紙制材料）,(1),創(chuàng)新基金項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告,原件。,要求按樣本內(nèi)容編制，要加蓋齊縫章、審計(jì)單位公章和兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽章；,(2),取得的各類成果證明材料復(fù)印件（如：專利證書(shū)、產(chǎn)品鑒定證書(shū)、權(quán)威機(jī)構(gòu)測(cè)試報(bào)告、新藥證書(shū)、軟件產(chǎn)品登記與著作權(quán)登記證書(shū)、特殊行業(yè)許可證等）；,項(xiàng)目已有產(chǎn)品或樣品、樣機(jī)的應(yīng)附照片,(3),驗(yàn)收時(shí)企業(yè)近一個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表原件,。,12,13,驗(yàn)收工作規(guī)范,(,二,),需由驗(yàn)收,評(píng)審專家,完成的驗(yàn)收材料,1.,創(chuàng)新基金項(xiàng)目驗(yàn)收評(píng)價(jià)表,（由專家個(gè)人填寫(xiě)）；,2.,創(chuàng)新基金項(xiàng)目專家驗(yàn)收意見(jiàn)表,（由驗(yàn)收專家組填寫(xiě)）。,(,三,),需由,地方監(jiān)理單位和省級(jí)科技主管部門(mén),完成的驗(yàn)收材料：,1.,創(chuàng)新基金項(xiàng)目驗(yàn)收意見(jiàn),（由地方監(jiān)理單位填寫(xiě)）；,2.,創(chuàng)新基金項(xiàng)目驗(yàn)收意見(jiàn)審核表,（由省級(jí)科技主管部門(mén)填寫(xiě)）。,14,驗(yàn)收工作規(guī)范,五、專家驗(yàn)收評(píng)審會(huì),(,一,),驗(yàn)收會(huì)程序,(,二,),驗(yàn)收評(píng)審意見(jiàn),(,三,),專家組成,專家組一般由,5,人以上構(gòu)成，包括技術(shù)專家、管理專家和財(cái)務(wù)專家，技術(shù)專家不應(yīng)少于二名。,(,四,),驗(yàn)收評(píng)審要求,1.,驗(yàn)收評(píng)審工作以組織專家現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議形式進(jìn)行；,2.,要嚴(yán)格對(duì)照,基金項(xiàng)目合同書(shū),的各項(xiàng)指標(biāo)內(nèi)容考核評(píng)價(jià)；,3.,專家個(gè)人填寫(xiě),基金項(xiàng)目驗(yàn)收評(píng)價(jià)表,和,驗(yàn)收評(píng)審意見(jiàn),。,15,驗(yàn)收工作規(guī)范,驗(yàn)收結(jié)論：,（,1,）驗(yàn)收合格：專家評(píng)分,80,分以上。項(xiàng)目較好完成合同目標(biāo)，管理中心核發(fā)驗(yàn)收證書(shū)，全額撥付合同經(jīng)費(fèi)余款；,（,2,）驗(yàn)收基本合格：專家評(píng)分,65,至,79,分之間。項(xiàng)目基本完成合同目標(biāo)，管理中心核發(fā)驗(yàn)收證書(shū)，撥付,60%,合同經(jīng)費(fèi)余款。項(xiàng)目承擔(dān)單位在驗(yàn)收當(dāng)年不得申請(qǐng)基金項(xiàng)目；,（,3,）驗(yàn)收不合格：專家評(píng)分,65,分以下。項(xiàng)目沒(méi)有完成合同目標(biāo)且差距較大；不發(fā)驗(yàn)收證書(shū)；停撥合同經(jīng)費(fèi)余額；項(xiàng)目承擔(dān)單位,3,年內(nèi)不得申請(qǐng)基金項(xiàng)目。,16,第二部分 審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容,專項(xiàng)審計(jì)的依據(jù),中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則,科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項(xiàng)目合同,17,審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容,需熟悉的相關(guān)文件,科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金申請(qǐng)須知,科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項(xiàng)目監(jiān)督管理和驗(yàn)收工作規(guī)范,專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告規(guī)范模板和附注,18,審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容,參考輔助資料,創(chuàng)新基金項(xiàng)目申報(bào)資料,創(chuàng)新基金年報(bào)（半年報(bào)）,創(chuàng)新基金工作總結(jié),19,審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容,一、創(chuàng)新基金項(xiàng)目合同的主要內(nèi)容,（一）企業(yè)及項(xiàng)目基本情況,（二）計(jì)劃新增投資及構(gòu)成,關(guān)于投資使用的要求：固定、研發(fā)和流動(dòng),不含基建（如征地、建房，與項(xiàng)目相關(guān)的輔助基礎(chǔ)投資除外）,20,審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容,（三）技術(shù)質(zhì)量指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo),經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：,累計(jì)銷售收入,交稅總額,利潤(rùn)總額,21,審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容,二、審計(jì)工作范圍、內(nèi)容及說(shuō)明,要求創(chuàng)新基金項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)建輔助帳，驗(yàn)收審計(jì)時(shí)獨(dú)立核算,僅是項(xiàng)目審計(jì),時(shí)間：從創(chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到,審計(jì)當(dāng)月的前一月,的累計(jì)數(shù)據(jù),22,審計(jì)工作范圍、內(nèi)容及說(shuō)明,（一）主要內(nèi)容：,1.,項(xiàng)目資金到位情況,到位資金的構(gòu)成：,企業(yè)自籌,地方各級(jí)政府給予項(xiàng)目的,各類專項(xiàng)撥款,國(guó)家創(chuàng)新基金的無(wú)償資助和貸款貼息到款情況,23,審計(jì)工作范圍、內(nèi)容及說(shuō)明,（二）支出情況,支出符合創(chuàng)新基金規(guī)定,購(gòu)置儀器、設(shè)備,購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備,流動(dòng)資金,銷售費(fèi)用,人員費(fèi)用（不含工資）,基建（參見(jiàn)前述解釋）,購(gòu)置的主要設(shè)備列表,24,審計(jì)工作范圍、內(nèi)容及說(shuō)明,（三）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,1.,銷售收入,主要依據(jù)：發(fā)票,內(nèi)容：項(xiàng)目產(chǎn)品本身的銷售收入，還包括通過(guò)服務(wù)、出租、培訓(xùn)等方式實(shí)現(xiàn)的收入也應(yīng)計(jì)入項(xiàng)目收入,注意確定的名稱和申報(bào)項(xiàng)目的一致性,開(kāi)具單位和承擔(dān)單位名稱的一致,累計(jì),到審計(jì)的前一個(gè)月,按年度分列,：年,度收入是截止到審計(jì)當(dāng)月，前,12,個(gè)月內(nèi)基金項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入（累計(jì)時(shí)間年度，不是財(cái)務(wù)年度）。,25,審計(jì)工作范圍、內(nèi)容及說(shuō)明,2,、利潤(rùn),利潤(rùn)總額,凈利潤(rùn),3,、項(xiàng)目稅金,按實(shí)際繳稅累計(jì),關(guān)于政策性減免，附注說(shuō)明，企業(yè)必須提供相應(yīng)的文件依據(jù),26,審計(jì)工作范圍、內(nèi)容及說(shuō)明,投資到位情況,銷售收入,交稅總額,利潤(rùn)總額,創(chuàng)新基金,地方資金,企業(yè)自籌,截止審計(jì)實(shí)際完成,合同規(guī)定,完成度（）,審計(jì)指標(biāo)和合同指標(biāo)的對(duì)比表,27,審計(jì)工作范圍、內(nèi)容及說(shuō)明,（四）幾項(xiàng)說(shuō)明,期間費(fèi)用：期間費(fèi)用應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入與同期企業(yè)總收入的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目與非基金資助項(xiàng)目是否分別獨(dú)立核算，審計(jì)過(guò)程中不可將非創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)列進(jìn)創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目的指標(biāo)之中。,審計(jì)過(guò)程中注意創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入與支出是否相配比。,28,審計(jì)工作范圍、內(nèi)容及說(shuō)明,關(guān)于審計(jì)相關(guān)附件,提供全部銷售、稅收憑證，另裝訂成冊(cè),29,第三部分 主要問(wèn)題,一、弄虛作假,1.,補(bǔ)開(kāi)票據(jù),2.,涂改票據(jù),30,主要問(wèn)題,二、發(fā)票內(nèi)容與項(xiàng)目?jī)?nèi)容不符,1.,認(rèn)可,2.,剝離,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)主動(dòng)與企業(yè)進(jìn)行溝通，要求企業(yè)出具相關(guān)情況說(shuō)明,31,主要問(wèn)題,三、銷售合同金額認(rèn)定,一般銷售金額以發(fā)票為準(zhǔn),如遇特殊情況且,相關(guān)手續(xù)齊備,，占總銷售金額,不超過(guò),20,予以認(rèn)可,