學(xué)習(xí)情境九 Excel在利潤管理中的應(yīng)用

學(xué)習(xí)情境九Excel在利潤管理中的應(yīng)用 主要內(nèi)容l1 利潤管理概述l2 單一產(chǎn)品量本利分析多因素變動分析模型l3 目標(biāo)利潤分析l4 多種產(chǎn)品量本利分析模型 1 利潤管理概述利潤管理基本概念l量本利分析，即成本數(shù)量利潤分析，是通過數(shù)學(xué)分析和圖示分析等形式對銷售數(shù)量、銷售單價、變動成本、固定成本等因素與利潤指標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行研究，以協(xié)助管理者進(jìn)行項目規(guī)劃和期間計劃的預(yù)測分析方法。l（1）量本利分析法的基本假設(shè)l 假設(shè)能夠?qū)⑵髽I(yè)的所有成本都按照成本習(xí)性精確地劃分為變動成本和固定成本。l 假設(shè)銷售單價和銷售結(jié)構(gòu)在相關(guān)范圍內(nèi)保持不變。 1 利潤管理概述利潤管理基本概念l 假設(shè)企業(yè)的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)效率在相關(guān)范圍內(nèi)保持不變。l 假設(shè)企業(yè)當(dāng)期的產(chǎn)銷量基本平衡，存貨水平保持不變。 l（2）量本利的基本關(guān)系式l利潤=銷售收入-總成本l =銷售收入-銷售成本-期間費用l =邊際貢獻(xiàn)-固定成本l =銷售量*（銷售單價-單位變動成本）-固定成本 1 利潤管理概述利潤管理基本概念l（3）盈虧平衡分析l盈虧平衡又稱為損益平衡，它是指企業(yè)當(dāng)期銷售收入與當(dāng)期成本費剛好相等、不虧不盈的狀態(tài)。因此保本的基本公式為：l銷售收入=銷售成本+期間費用l =變動成本+固定成本 1 利潤管理概述利潤管理基本概念l邊際貢獻(xiàn)指產(chǎn)品銷售收入超過變動成本以后的余額，它反映了產(chǎn)品的初步盈利能力和數(shù)額，其基本關(guān)系式為：l單位邊際貢獻(xiàn)=銷售單價-單位變動成本l邊際貢獻(xiàn)總額=銷售收入總額-變動成本總額l =銷售量*單位邊際貢獻(xiàn)l邊際貢獻(xiàn)率=邊際貢獻(xiàn)總額/銷售收入總額l =單位邊際貢獻(xiàn)/銷售單價 1 利潤管理概述利潤管理基本概念l由于邊際貢獻(xiàn)是用來補償固定成本的，補償后的余額為最終利潤，因此在盈虧平衡即利潤為0時，可得到另一個保本公式：l邊際貢獻(xiàn)=固定成本l由此得到公式：l銷售量*（銷售單價-單位變動成本）=固定成本 1 利潤管理概述利潤管理基本概念l盈虧平衡分析是研究企業(yè)銷售收入與當(dāng)期成本費用的平衡關(guān)系，并對達(dá)到盈虧平衡狀況的業(yè)務(wù)量進(jìn)行規(guī)劃，即測算保本點，也就是計算盈虧平衡時的銷售數(shù)量或銷售金額。l由上面的公式推出：l保本銷售量=固定成本/（單價-單位變動成本）l =固定成本/單位邊際貢獻(xiàn)l保本銷售額=保本銷售量*銷售單價l =固定成本/邊際貢獻(xiàn)率 1 利潤管理概述利潤管理基本概念l（4）目標(biāo)利潤分析l目標(biāo)利潤=銷售量*（銷售單價-單位變動成本）-固定成本l實現(xiàn)目標(biāo)利潤的銷售量=（目標(biāo)利潤+固定成本）/（銷售單價-單位變動成本）l =（目標(biāo)利潤+固定成本）/單位邊際貢獻(xiàn)l實現(xiàn)目標(biāo)利潤的銷售金額=（目標(biāo)利潤+固定成本）/邊際貢獻(xiàn)率 1 利潤管理概述利潤管理模型的內(nèi)容l（1）單一產(chǎn)品量本利分析多因素變動分析模型l（2）多種產(chǎn)品量本利分析模型 2 單一產(chǎn)品量本利分析多因素變動分析模型l1單一產(chǎn)品量本利分析模型設(shè)計步驟l（1）建立基本數(shù)據(jù)區(qū)l在此區(qū)域設(shè)置銷售單價、銷售數(shù)量、固定成本、單位變動成本等基本數(shù)據(jù)。l（2）建立多因素變動分析區(qū)l多因素變動分析是指量本利發(fā)生變化時相互影響的定量分析，即研究銷售數(shù)量、單價、成本等單一因素發(fā)生變化時對利潤的影響和多個因素同時發(fā)生變化時對利潤的影響及其影響程度。 2 單一產(chǎn)品量本利分析多因素變動分析模型l 為各個因素建立“滾動條”控件。l 建立計算公式。l利潤=銷售量*（銷售單價-單位變動成本）-固定成本l保本銷售量=固定成本/（單價-單位變動成本）l考慮多因素變動影響，保本點單元格的公式為：l保本銷售量=固定成本*（1+固定成本變動率）/（銷售單價*（1+銷售單價變動率）-單位變動成本*（1+單位變動成本變動率） 2 單一產(chǎn)品量本利分析多因素變動分析模型l考慮多因素變動影響，預(yù)計利潤的公式為：l預(yù)計利潤=（銷售單價*（1+銷售單價變動率）-單位變動成本*（1+單位變動成本變動率）*銷售數(shù)量*（1+銷售數(shù)量變動率）-固定成本*（1+固定成本變動率）l利潤增減額=預(yù)計利潤-利潤 2 單一產(chǎn)品量本利分析多因素變動分析模型l2多因素變動分析模型的使用l利用多因素變動分析模型可以方便、及時地分析各種因素單獨變化以及多因素同時變化對利潤的影響，有利于管理者進(jìn)行決策。l（1）改變單一因素對利潤的影響l（2）改變多因素對利潤的影響 3 目標(biāo)利潤分析l 1單價的變化l（1）打開“工具”菜單，選擇“單變量求解”命令，打開“單變量求解”對話框。l（2）在對話框中，設(shè)置“目標(biāo)單元格”、“目標(biāo)值”、“可變單元格”。l（3）單擊“確定”按鈕，顯示“單變量求解狀態(tài)”對話框。l（4）單擊“確定”按鈕。l 2銷售量的變化l 3固定成本的變化l 4單位變動成本的變化 4 多種產(chǎn)品量本利分析模型多種產(chǎn)品量本利分析模型設(shè)計步驟l（1）計算銷售比重l先計算出全部產(chǎn)品銷售總額，并進(jìn)一步計算出各種產(chǎn)品銷售額占全部產(chǎn)品銷售總額的比重，即為銷售比重。l（2）計算平均邊際貢獻(xiàn)率l計算平均邊際貢獻(xiàn)率是銷售金額配合法的核心，其計算公式為：l平均邊際貢獻(xiàn)率=每種產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)率*該種產(chǎn)品的銷售比重 4 多種產(chǎn)品量本利分析模型多種產(chǎn)品量本利分析模型設(shè)計步驟l（3）計算保本銷售總額l根據(jù)平均邊際貢獻(xiàn)率，結(jié)合固定成本總額，運用保本點模型，計算出全部產(chǎn)品的保本銷售總額。l（4）計算出各種產(chǎn)品的保本銷售額和保本銷售量l根據(jù)各種產(chǎn)品的銷售比重和全部產(chǎn)品的保本銷售總額即可計算出各種產(chǎn)品的保本銷售額和保本銷售量。 4 多種產(chǎn)品量本利分析模型多種產(chǎn)品量本利分析模型建立l多種產(chǎn)品量本利分析模型一般包括以下內(nèi)容：l（1）單位邊際貢獻(xiàn)l（2）邊際貢獻(xiàn)率l（3）邊際貢獻(xiàn)總額l（4）銷售收入l（5）銷售比重l（6）加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率l（7）綜合保本銷售額l（8）保本銷售額l（9）保本銷售量