《中級財務(wù)管理》高頻考點：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

中級財務(wù)管理高頻考點：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期中級財務(wù)管理高頻考點：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期備考中級會計職稱之路注定不是輕松的，你只有足夠的堅持，足夠的努力，才會有回報。路雖遠，行者將至，小編為大家精心準備了中級財務(wù)管理知識點，希望能幫助大家有所幫助。更多相關(guān)信息請關(guān)注相關(guān)欄目！：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期：本知識點屬于中級財務(wù)管理科目第七章營運資金管理：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期;一、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的含義現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段，它等于經(jīng)營周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期二、各種周轉(zhuǎn)期的含義(1)存貨周轉(zhuǎn)期：是指從收到原材料到加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時期，稱為存貨周轉(zhuǎn)期;(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期，被稱之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;(3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期：企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。三、計算公式現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期其中：存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天的購貨成本通用公式四、減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的措施D公司是一家服裝加工企業(yè)，2014年營業(yè)收入為3600萬元，營業(yè)成本為1800萬元，日購貨成本為5萬元。該公司與經(jīng)營有關(guān)的購銷業(yè)務(wù)均采用賒賬方式。假設(shè)一年按360天計算。D公司簡化的資產(chǎn)負債表如表所示：表 資產(chǎn)負債簡表(2014年12月31日)單位：萬元資產(chǎn)金額負債和所有者權(quán)益金額貨幣資金211應(yīng)付賬款120應(yīng)收賬款600應(yīng)交稅金200存貨150應(yīng)付職工薪酬255流動資產(chǎn)合計961流動負債合計575固定資產(chǎn)850長期借款300非流動資產(chǎn)合計850負債合計875實收資本600留存收益336所有者權(quán)益合計936資產(chǎn)合計1811負債和所有者權(quán)益合計1811要求：(1)計算D公司2014年的營運資金數(shù)額。(2)計算D公司2014年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期、存貨周轉(zhuǎn)期以及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期(為簡化計算，應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款的平均余額均以期末數(shù)據(jù)代替)。(3)在其他條件相同的情況下，如果D公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，則對現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會產(chǎn)生何種影響?(4)在其他條件相同的情況下，如果D公司增加存貨，則對現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會產(chǎn)生何種影響?(1)營運資金=961-575=386(萬元)(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=600/(3600/360)=60(天)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=120/5=24(天)存貨周轉(zhuǎn)期=150/5=30(天)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=60+30-24=66(天)(3)如果D公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，則應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期將會縮短，在其他條件不變的情況下，會使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期增加(或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長，或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)減速)。(4)如果D公司增加存貨，則存貨周轉(zhuǎn)期將會增長，在其他條件不變的情況下，會使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期增加(或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長，或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)減速)。希望大家能在備考過程中多多總結(jié)，多思考，多積累。積累多了就是經(jīng)驗，經(jīng)驗多了就是智慧!