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2021國家開放大學電大??啤抖愂栈A》期末試題及答案(試卷號:2727)

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2021國家開放大學電大??啤抖愂栈A》期末試題及答案(試卷號:2727)

2021國家開放大學電大??贫愂栈A期末試題及答案(試卷號:2727)精品文檔,僅供參考2021國家開放大學電大??贫愂栈A期末試題及答案(試卷號:2727) 2021國家開放大學電大??贫愂栈A期末試題及答案(試卷號:2727)盜傳必究 一、單項選擇題(將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每小題3分,共15分) 1下列關于稅務規(guī)章的表述中,正確的是( )。 A. 法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項沒有規(guī)定的情況下,可以制定稅務規(guī)章 B稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力,屬于立法解釋的范疇 C稅務規(guī)章一般自公布之日起施行 D稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的,應當適用稅務規(guī)章 2. 202X年5月1日前,下列項目適用17%稅率征稅的有( )。 A商場銷售鮮奶 B花農(nóng)銷售自種花卉 C印刷廠印刷圖書報刊(委托方提供紙張) D國營瓜果銷售公司批發(fā)水果 3根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè),屬于( )。 A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè) 4下列所得中,免繳個人所得稅的是( )。 A年終加薪 B拍賣本人文字作品原稿的收入 C個人保險所獲賠款 D從投資管理公司取得的派息分紅 5下列合同和憑證應當繳納印花稅的是( )。 A企業(yè)將財產(chǎn)贈給政府所書立的書據(jù) B未按期兌現(xiàn)的合同 C企業(yè)與會計師事務所簽訂的審計合同 D企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同 二、多項選擇題(將每題四個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號,多選或漏選均不得分。每小題5分,共20分)6下列選項中,屬于混合銷售行為特征的有( )。 A既涉及貨物銷售又涉及非應稅勞務 B發(fā)生在同一項銷售行為中 C從一個購買方取得貨款 D從不同購買方收取貨款 7下列各項中,應當征收消費稅的有( )。 A化妝品廠作為樣品贈送給客戶的洗發(fā)水 B用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿 C白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒 D某木制品公司將自產(chǎn)實木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司 8下列個人所得中,適用20%比例稅率的有( )。 A工資、薪金所得 B勞務報酬所得 C特許權使用費所得 D企業(yè)職工的獎金所得 9下列行為屬于增值稅征稅范圍,應征收增值稅的有( )。 A銀行銷售金銀的業(yè)務 B郵政部門發(fā)行報刊 C電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費 D代銷貨物收取的手續(xù)費 三、判斷題(判斷下列說法正確與否,正確的在題后括號里劃“”,錯誤的在題后括號里劃“”。每小題5分,共15分)10在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物,是指所銷售的貨物的起運地或消費地在境內(nèi)。 ( ) 11納稅人在購買機動車交強險時繳納車船稅的,不再向地方稅務機關申報納稅。( ) 12納稅人從兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得的,應在兩地稅務機關分別申報納稅。 ( ) 四、簡答題(每題15分,共30分)13對我國現(xiàn)行稅制以征稅對象進行分類,可以分為哪些類型? 答:以征稅對象分類可將我國現(xiàn)行稅種分為貨勞稅(流轉(zhuǎn)稅)、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。 14增值稅的類型有哪些? 答:對增值稅可以按不同的標志進行分類,其中,以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標志,可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費性增值稅。 五、計算題(共20分) 15.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為某市一家酒廠,生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品。2016年2月,甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務: 購進一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為23000元,增值稅3910元,委托某運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將其運回企業(yè),支付不含稅運費1300元,取得增值稅專用發(fā)票。 銷售邊角廢料,取得不含稅收入62000元;銷售自己使用過的小汽車1輛,取得含稅收入42120元(小汽車系上年2月購進,賬面價值為80000元)。 從某增值稅一般納稅人處購進生產(chǎn)檢測設備,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款14000元。 銷售白酒和啤酒給丁商場,其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票,收取不含稅價款120000元,另外收取包裝物押金28080元;銷售啤酒開具普通發(fā)票,收取價稅合計款175500元,另外收取包裝物押金37440元。合同約定,丁商場于2016年2月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠時,可取回全部押金。 用自產(chǎn)的白酒換取丙企業(yè)不含稅價相等的原材料用于釀造白酒,已知換出白酒的市場不含稅價36000元,雙方互開了增值稅專用發(fā)票。同時用市場含稅價為100620元的自產(chǎn)紅酒,換取了一家水泥廠的水泥,雙方互開了增值稅專用發(fā)票,當月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。 月末進行盤點時發(fā)現(xiàn),因管理不善導致上月購進的原材料(已抵扣進項稅額)霉爛變質(zhì),賬面成本為8800元。(其他相關資料:上述相關票據(jù)均已經(jīng)過比對認證) 要求:根據(jù)上述相關資料,按順序回答下列問題,如有計算,每問需計算出合計數(shù)。 (1)計算該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅額;(8分) (2)計算該企業(yè)當期應確認的增值稅銷項稅額;(8分) (3)計算該企業(yè)當期應繳納的增值稅。(4分)(此題中的增值稅稅率按照202X年5月1日前的稅率計算。即增值稅銷售貨物按17%稅率計算,運費按11%稅率計算。) 答:(1)進項稅額

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