《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》期末練兵.doc

財(cái)務(wù)報(bào)表分析期末復(fù)習(xí)綜合練習(xí)一、 單項(xiàng)選擇（每題1分，答案唯一）1企業(yè)收益的主要來(lái)源是（）。A經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B投資活動(dòng)C籌資活動(dòng)D投資收益2下列項(xiàng)目中屬于長(zhǎng)期債權(quán)的是（）。A短期貸款B融資租賃C商業(yè)信用D短期債券3資產(chǎn)負(fù)債表的附表是（）。A利潤(rùn)分配表B分部報(bào)表C財(cái)務(wù)報(bào)表附注D應(yīng)交增值稅明細(xì)表4在計(jì)算總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率時(shí)使用的收入指標(biāo)是（）。A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B其他業(yè)務(wù)收入C投資收入D補(bǔ)貼收入5我國(guó)會(huì)計(jì)規(guī)范體系的最高層次是（）。A企業(yè)會(huì)計(jì)制度B企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C會(huì)計(jì)法D會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范6正大公司2001年年末資產(chǎn)總額為1650000元，負(fù)債總額為1023000元，計(jì)算產(chǎn)權(quán)比率為（）。A0.62B0.61C0.38D1.637當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本的（）時(shí)，可以不再計(jì)提。A5B10C25D50%8下列各項(xiàng)中，（）不是影響固定資產(chǎn)凈值升降的直接因素。A固定資產(chǎn)凈殘值B固定資產(chǎn)折舊方法C折舊年限的變動(dòng)D固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提9企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為180天，則簡(jiǎn)化計(jì)算營(yíng)業(yè)周期為（）天。A90B180C270D36010可用于償還流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)資產(chǎn)指（）。A存出投資款B回收期在一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)C現(xiàn)金D存出銀行匯票存款11酸性測(cè)試比率，實(shí)際上就是（）。A流動(dòng)比率B現(xiàn)金比率C保守速動(dòng)比率D速動(dòng)比率12某公司去年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)8000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)今年產(chǎn)銷(xiāo)量能增長(zhǎng)2.5，如果經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為2，則今年可望實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額（）萬(wàn)元。A8000B8400C8800D1000013現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)是指貨幣資金和（）。A存貨B短期投資凈額C應(yīng)收票據(jù)D一年內(nèi)到期的和藏起債權(quán)投資14企業(yè)（）時(shí)，可以增加流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際變現(xiàn)能力。A取得應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)款B為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保C擁有較多的長(zhǎng)期資產(chǎn)D有可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)15以下（）指標(biāo)是評(píng)價(jià)上市公司獲利能力的基本核心指標(biāo)。A每股收益B凈資產(chǎn)收益率C每股市價(jià)D每股凈資產(chǎn)16減少企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的因素是（）。A取得商業(yè)承兌匯票B未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債C有可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)D長(zhǎng)期投資到期收回17企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力主要取決于（）。A資產(chǎn)的短期流動(dòng)性B獲利能力C資產(chǎn)的多少D債務(wù)的多少18某企業(yè)2001實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為3275萬(wàn)元，本期計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備890萬(wàn)元，提取的固定資產(chǎn)折舊1368萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用146萬(wàn)元，存貨增加467萬(wàn)元，則經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量是（）萬(wàn)元。A3275B5212C5679D614619可以分析評(píng)價(jià)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)是（）。A存貨周轉(zhuǎn)率B流動(dòng)比率C保守速動(dòng)比率D固定支出償付倍數(shù)20理想的有形凈值債務(wù)率應(yīng)維持在（）的比例。A3：1B2：1C1：1D0.5：121當(dāng)銷(xiāo)售利潤(rùn)率一定時(shí)，投資報(bào)酬率的高低直接取決于（）。A銷(xiāo)售收入的多少B營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的高低C投資收益的大小D資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的快慢22資本結(jié)構(gòu)具體是指企業(yè)的（）的構(gòu)成和比例關(guān)系。A長(zhǎng)期投資與長(zhǎng)期負(fù)債B長(zhǎng)期債權(quán)投資與流動(dòng)負(fù)債C長(zhǎng)期應(yīng)付款與固定資產(chǎn)D遞延資產(chǎn)與應(yīng)付帳款23某企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)為23萬(wàn)元，長(zhǎng)期資產(chǎn)為330萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為65萬(wàn)元，長(zhǎng)期負(fù)債83萬(wàn)元，則資產(chǎn)負(fù)債率為（）。A20%B24% C35%D42%24甲公司報(bào)表所示：2000年末無(wú)形資產(chǎn)凈值為24萬(wàn)元，負(fù)債總額為1478萬(wàn)元，所有者權(quán)益總額為2490萬(wàn)元。計(jì)算有形凈值債務(wù)率為（）。A55.4B59.35C59.93D60.3225不會(huì)分散原有股東的控制權(quán)的籌資方式是（）。A吸收權(quán)益投資B發(fā)行長(zhǎng)期債券C接受固定資產(chǎn)捐贈(zèng)D取得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)26正常情況下，如果同期銀行存款利率為4，那么，市盈率應(yīng)為（）。A25B30C40D5027乙公司某年末資產(chǎn)總額為19800000元，負(fù)債總額為10512000元，計(jì)算產(chǎn)權(quán)比率為（）。A1.16B0.54C0.46D0.8628利息費(fèi)用是指本期發(fā)生的全部應(yīng)付利息，不僅包括計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息費(fèi)用，還應(yīng)包括（）。A匯兌損溢B購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)行債券的當(dāng)年利息C固定資產(chǎn)已投入使用之后的應(yīng)付債券利息D銀行存款利息收入29丙公司下一年度的凈資產(chǎn)收益率目標(biāo)為16，資產(chǎn)負(fù)債率調(diào)整為45.5，則其資產(chǎn)凈利率應(yīng)達(dá)到（）%。A7.28B8.72C16D2030資產(chǎn)運(yùn)用效率，是指資產(chǎn)利用的有效性和（）。A完整性B充分性C真實(shí)性D流動(dòng)性31丁公司2001年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為60111萬(wàn)元，其年初資產(chǎn)總額為6810萬(wàn)元，年末資產(chǎn)總額為8600萬(wàn)元，該公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為（）。A8.83次,40.77天B6.99次，51.5 天C8.83次，51.5 天D7.8次，46.15天32某公司2001年凈利潤(rùn)為83519萬(wàn)元，本年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊12764萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)5萬(wàn)元，待攤費(fèi)用增加90萬(wàn)元，則本年產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量是（）萬(wàn)元。A83519B96198C96288D9637833從嚴(yán)格意義上說(shuō)，計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時(shí)應(yīng)使用的收入指標(biāo)是（）。A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B賒銷(xiāo)凈額C銷(xiāo)售收入D營(yíng)業(yè)利潤(rùn)34酸性測(cè)試比率，實(shí)際上就是（）。A流動(dòng)比率B保守速動(dòng)比率C速動(dòng)比率D現(xiàn)金比率35資產(chǎn)利用的有效性需要用（）來(lái)衡量。A利潤(rùn)B收入C成本D費(fèi)用36企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期投資的根本目的，是為了（）。A控制子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B取得投資收益C獲取股利D取得直接收益37某公司2000年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)情況如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)4800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)87萬(wàn)元，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備69萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用420萬(wàn)元，管理費(fèi)用522萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)7200萬(wàn)元，則營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率是（）。A51.42B53.83%C66.67%D67.88%38應(yīng)收帳款的形成與（）有關(guān)。A全部銷(xiāo)售收入B現(xiàn)金銷(xiāo)售收入C賒銷(xiāo)收入D分期收款銷(xiāo)售39當(dāng)銷(xiāo)售利潤(rùn)率一定時(shí)，投資報(bào)酬率的高低直接取決于（）。A銷(xiāo)售收入的多少B營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的高低C投資收益的大小D資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的快慢40銷(xiāo)售毛利率（）1。A變動(dòng)成本率B銷(xiāo)售成本率C成本費(fèi)用率D銷(xiāo)售利潤(rùn)率41銷(xiāo)售毛利率指標(biāo)具有明顯的行業(yè)特點(diǎn)。一般說(shuō)來(lái)，（）毛利率水平比較低。A重工業(yè)企業(yè)B輕工業(yè)企業(yè)C商品零售行業(yè)D服務(wù)行業(yè)42某產(chǎn)品的銷(xiāo)售單價(jià)是18元，單位成本是12元，本月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售25000件，則本月實(shí)現(xiàn)的毛利額為（）。A300000B450000C750000D15000043某公司的有關(guān)資料為：股東權(quán)益總額8000萬(wàn)元，其中優(yōu)先股權(quán)益340萬(wàn)元，全部股票數(shù)是620萬(wàn)股，其中優(yōu)先股股數(shù)170萬(wàn)股。計(jì)算的每股凈資產(chǎn)是（）。A12.58 B12.34C17.75 D17.0244已知企業(yè)上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品40萬(wàn)件，本年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售該產(chǎn)品46萬(wàn)件，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2340萬(wàn)元，則可以計(jì)算出經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為（）。A1.17B1.15C1.13D0.9845已知本年實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售數(shù)量200萬(wàn)件，單位變動(dòng)成本6元，固定成本總額為600萬(wàn)元，則本年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A2000B1400C800D20046某公司去年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)今年產(chǎn)銷(xiāo)量能增長(zhǎng)6，如果經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為2.5，則今年可望實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額（）萬(wàn)元。A848B920C1000D120047企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入3800萬(wàn)元，凈利潤(rùn)480萬(wàn)元，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2，則凈資產(chǎn)收益率為（）。A12.6B6.3C25D1048在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，投資人是指（）。A社會(huì)公眾B金融機(jī)構(gòu)C優(yōu)先股東D普通股東49投資報(bào)酬分析的最主要分析主體是（）。A短期債權(quán)人B長(zhǎng)期債權(quán)人C上級(jí)主管部門(mén)D企業(yè)所有者50要想取得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，資本利潤(rùn)率與借款利息率應(yīng)滿足（）關(guān)系。A資本利潤(rùn)率大于借款利息率B資本利潤(rùn)率小于借款利息率C資本利潤(rùn)率等于借款利息率D兩者毫無(wú)關(guān)系51以下（）指標(biāo)是評(píng)價(jià)上市公司獲利能力的基本和核心指標(biāo)。A每股市價(jià)B每股凈資產(chǎn)C每股收益D凈資產(chǎn)收益率52當(dāng)企業(yè)因認(rèn)股權(quán)證持有者行使認(rèn)股權(quán)利，而增發(fā)的股票不超過(guò)現(xiàn)有流通在外的普通股的（），則該企業(yè)仍屬于簡(jiǎn)單資本結(jié)構(gòu)。A10B20C25D5053假設(shè)某公司普通股2000年的平均市場(chǎng)價(jià)格為17.8元，其中年初價(jià)格為16.5元，年末價(jià)格為18.2元，當(dāng)年宣布的每股股利為0.25元。則該公司的股票獲利率是（）。A25B0.08C10.46D1.754正常情況下，如果同期銀行存款利率為4，那么，市盈率應(yīng)為（）。A20B25C40D5055某公司的有關(guān)資料為：股東權(quán)益總額8000萬(wàn)元，其中優(yōu)先股權(quán)益340萬(wàn)元，全部股票數(shù)是620萬(wàn)股，其中優(yōu)先股股數(shù)170萬(wàn)股。計(jì)算的每股凈資產(chǎn)是（）。A12.58B12.34C17.75D17.0256企業(yè)為股東創(chuàng)造財(cái)富的主要手段是增加（）。A自由現(xiàn)金流量B凈利潤(rùn)C(jī)凈現(xiàn)金流量D營(yíng)業(yè)收入57企業(yè)管理者將其持有的現(xiàn)金投資于“現(xiàn)金等價(jià)物”項(xiàng)目，其目的在于（）。A控制其他企業(yè)B利用暫時(shí)閑置的資金賺取超過(guò)持有現(xiàn)金收益C謀求高于利息流入的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬D企業(yè)長(zhǎng)期規(guī)劃58（）不屬于企業(yè)的投資活動(dòng)。A處理設(shè)備B長(zhǎng)期股權(quán)賣(mài)出C長(zhǎng)期債權(quán)的購(gòu)入D預(yù)期三個(gè)月內(nèi)短期證券的買(mǎi)賣(mài)59在企業(yè)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表中，反映財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的報(bào)表是（）。A現(xiàn)金流量表B資產(chǎn)負(fù)債表C利潤(rùn)表D股東權(quán)益變動(dòng)表60流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值被稱(chēng)為（）。A資產(chǎn)負(fù)債比率B速動(dòng)比率C營(yíng)運(yùn)比D流動(dòng)比率61（）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量最能反映企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。A經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B投資活動(dòng)C籌資活動(dòng)D以上各項(xiàng)均是62確定現(xiàn)金流量的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)是（）。A全責(zé)發(fā)生制B應(yīng)收應(yīng)付制C收入費(fèi)用配比制D收付實(shí)現(xiàn)制63當(dāng)現(xiàn)金流量適合比率（）時(shí)，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的現(xiàn)金流量恰好能夠滿足企業(yè)日常基本需要。A大于1B小于1C等于1D接近164按照我國(guó)公司法規(guī)定，我國(guó)公司不得發(fā)行優(yōu)先股，所以股東凈收益與（）沒(méi)有區(qū)別。A所有者權(quán)益B未分配利潤(rùn)C(jī)凈利潤(rùn)D本年利潤(rùn)65利息費(fèi)用是指本期發(fā)生的全部應(yīng)付利息，不僅包括計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息費(fèi)用，還應(yīng)包括（）。A匯兌損溢B購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)行債券的當(dāng)年利息C固定資產(chǎn)已投入使用之后的應(yīng)付債券利息D銀行存款利息收入66能夠反映公司經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)最正確和最準(zhǔn)確的度量指標(biāo)是（）。A基本的經(jīng)濟(jì)增加值B特殊的經(jīng)濟(jì)增加值C真實(shí)的經(jīng)濟(jì)增加值D披露的經(jīng)濟(jì)增加值67通貨膨脹環(huán)境下，一般采用（）能夠較為精確的計(jì)量收益。A個(gè)別計(jì)價(jià)法B加權(quán)平均法C先進(jìn)先出法D后進(jìn)先出法68能夠反映企業(yè)發(fā)展能力的指標(biāo)是（）。A總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B資本積累率C已獲利息倍數(shù)D資產(chǎn)負(fù)債率69（）可以用來(lái)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)效益。A資本積累率B已獲利息倍數(shù)C資產(chǎn)負(fù)債率D總資產(chǎn)報(bào)酬率70已知總資產(chǎn)凈利率行業(yè)平均值為12%，標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分為20分；行業(yè)最高比率為18%，最高得分為25分，則每分的財(cái)務(wù)比率差額為（）。A1%B1.2%C1.5%D6%二、多項(xiàng)選擇（每題2分，正確答案為25個(gè)）1財(cái)務(wù)報(bào)表分析具有廣泛的用途，一般包括（）。A評(píng)價(jià)公司管理業(yè)績(jī)和企業(yè)決策B判斷投資、籌資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成效C預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)成果D尋找投資對(duì)象和兼并對(duì)象E預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況2財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主體是（）。A職工和工會(huì)B投資人C債權(quán)人D經(jīng)理人員E審計(jì)師3作為財(cái)務(wù)報(bào)表分析主體的政府機(jī)構(gòu)，包括（）。A社會(huì)保障部門(mén)B國(guó)有企業(yè)的管理部門(mén)C會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)D證券管理機(jī)構(gòu)E稅務(wù)部門(mén)4影響每股收益的因素包括（）。A優(yōu)先股股數(shù)B可轉(zhuǎn)換債券的數(shù)量C的凈利潤(rùn)D優(yōu)先股股利E普通股股數(shù)5財(cái)務(wù)報(bào)表分析的原則可以概括為（）。A系統(tǒng)分析原則B成本效益原則C動(dòng)態(tài)分析原則D目的明確原則E實(shí)事求是原則6國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的對(duì)象是（）。A國(guó)家控股企業(yè)B有限責(zé)任公司C所有公司制企業(yè)D國(guó)有獨(dú)資企業(yè)E股份有限公司7在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)披露的會(huì)計(jì)政策有（）。A 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)期B存貨的毀損和過(guò)時(shí)損失C借款費(fèi)用的處理D所得稅的處理方法E壞賬損失的核算8以下()屬于企業(yè)在報(bào)表附注中進(jìn)行披露的或有負(fù)債。A已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票B預(yù)收帳款C為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保D應(yīng)付帳款E未決訴訟9保守速動(dòng)資產(chǎn)一般是指以下幾項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)（）。A短期證券投資凈額B待攤費(fèi)用C預(yù)付帳款D應(yīng)收賬款凈額E貨幣資金10上市公司信息披露的主要公告有（）。A收購(gòu)公告B包括重大事項(xiàng)公告C利潤(rùn)預(yù)測(cè)D中期報(bào)告E會(huì)計(jì)方法11影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降的原因主要是（）。A賒銷(xiāo)的比率B客戶故意拖延C企業(yè)的收賬政策D客戶財(cái)務(wù)困難E企業(yè)的信用政策12盈余公積包括的項(xiàng)目有（）。A法定盈余公積B任意盈余公積C法定公益金D非常盈余公積公積E一般盈余公積13企業(yè)持有貨幣資金的目的主要是為了（）。A投機(jī)的需要B經(jīng)營(yíng)的需要C投資的需要D獲利的需要E預(yù)防的需要14流動(dòng)資產(chǎn)包括（）。A應(yīng)收賬款B待攤費(fèi)用C預(yù)收賬款D預(yù)付帳款E低值易耗品15現(xiàn)代成本管理方法一般有（）。A即時(shí)制管理B全面成本管理C JIT管理D作業(yè)基礎(chǔ)成本管理E全面質(zhì)量成本管理16不能用于償還流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)資產(chǎn)有（）。A信用卡保證金存款B有退貨權(quán)的應(yīng)收賬款C存出投資款D回收期在一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)E現(xiàn)金17需要償還的債務(wù)不僅僅指流動(dòng)負(fù)債，還包括（）。A長(zhǎng)期負(fù)債的到期部分B長(zhǎng)期借款C在不可廢除合同中的未來(lái)租金應(yīng)付款數(shù)D購(gòu)買(mǎi)長(zhǎng)期資產(chǎn)合同的分期付款數(shù)E將于3年后到期的應(yīng)付債券18造成流動(dòng)比率不能正確反映償債能力的原因有（）。A季節(jié)性經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，銷(xiāo)售不均衡B大量使用分期付款結(jié)算方式C年末銷(xiāo)售大幅度上升或下降D大量的銷(xiāo)售為現(xiàn)銷(xiāo)E存貨計(jì)價(jià)方式發(fā)生改變19在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)要把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除是因?yàn)椋ǎ存貨估價(jià)成本與合理市價(jià)相差懸殊B存貨中可能含有已損失報(bào)廢但還沒(méi)作處理的不能變現(xiàn)的存貨C存貨種類(lèi)繁多，難以綜合計(jì)算其價(jià)值D存貨的變現(xiàn)速度最慢E部分存貨可能已抵押給某債權(quán)人20下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，不能產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有（）。A出售固定資產(chǎn)B企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金C投資人投入現(xiàn)金D將庫(kù)存現(xiàn)金送存銀行E企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)將于3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券21保守速動(dòng)資產(chǎn)一般是指以下幾項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)（）。A短期證券投資凈額B待攤費(fèi)用C預(yù)付帳款D應(yīng)收賬款凈額E貨幣資金22影響有形凈值債務(wù)率的因素有（）。A負(fù)債總額B長(zhǎng)期負(fù)債C股東權(quán)益D流動(dòng)負(fù)債E無(wú)形資產(chǎn)凈值23只是改變了企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例，不會(huì)改變?cè)械墓蓹?quán)結(jié)構(gòu)的籌資方式的是（）。A短期借款B發(fā)行債券C吸收投資D接受捐贈(zèng)E賒購(gòu)原材料24在分析資產(chǎn)負(fù)債率時(shí)，（）應(yīng)包括在負(fù)債項(xiàng)目中。A應(yīng)付福利費(fèi)B盈余公積C未交稅金D長(zhǎng)期應(yīng)付款E資本公積25下列項(xiàng)目（）屬于無(wú)形資產(chǎn)范圍？A土地使用權(quán)B商標(biāo)C專(zhuān)利權(quán)D非專(zhuān)利技術(shù)E商譽(yù)26與息稅前利潤(rùn)相關(guān)的因素包括（）。A投資收益B利息費(fèi)用C營(yíng)業(yè)費(fèi)用D凈利潤(rùn)E所得稅27影響折舊的變量有（）。A固定資產(chǎn)原值B變更折舊方法C折舊方法D固定資產(chǎn)殘值E固定資產(chǎn)使用年限28（）項(xiàng)目形成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。A購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)B應(yīng)付賬款的發(fā)生C應(yīng)交稅金的形成D發(fā)行長(zhǎng)期債券E支付職工工資29影響企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的因素包括（）。A所處行業(yè)及其經(jīng)營(yíng)背景B資產(chǎn)構(gòu)成及其質(zhì)量C經(jīng)營(yíng)周期的長(zhǎng)短D資產(chǎn)的管理力度E企業(yè)所采用的財(cái)務(wù)政策30（）資產(chǎn)對(duì)收入的貢獻(xiàn)是直接的。A產(chǎn)成品B固定資產(chǎn)C商品D原材料E無(wú)形資產(chǎn)31屬于非財(cái)務(wù)計(jì)量指標(biāo)的是（）。A市場(chǎng)增加值B服務(wù)C創(chuàng)新D雇員培訓(xùn)E經(jīng)濟(jì)收益32計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率可以以（）為基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率。A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C其他業(yè)務(wù)收入D營(yíng)業(yè)費(fèi)用E其他業(yè)務(wù)成本33影響毛利變動(dòng)的內(nèi)部因素包括（）。A開(kāi)拓市場(chǎng)的意識(shí)和能力B成本管理水平C產(chǎn)品構(gòu)成決策D企業(yè)戰(zhàn)略要求E以上都包括34影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率的因素主要包括兩項(xiàng)，即（）。A其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)B資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C財(cái)務(wù)費(fèi)用D主營(yíng)業(yè)務(wù)收入E營(yíng)業(yè)利潤(rùn)35股票獲利率的高低取決于（）。A股利政策B現(xiàn)金股利的發(fā)放C股票股利D股票市場(chǎng)價(jià)格的狀況E期末股價(jià)36()因素影響總資產(chǎn)收益率。A稅后利潤(rùn)B所得稅C利息D資產(chǎn)平均占用額E息稅前利潤(rùn)額37分析長(zhǎng)期資本收益率指標(biāo)所適用的長(zhǎng)期資本額是指（）。A長(zhǎng)期負(fù)債B長(zhǎng)期股票投資C長(zhǎng)期債券投資D所有者權(quán)益E長(zhǎng)期資產(chǎn)38企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資金可以來(lái)源于兩類(lèi)，即（）A投入資金B(yǎng)自有資金C借入資金D所有者權(quán)益資金E外來(lái)資金39下面事項(xiàng)中，能導(dǎo)致普通股股數(shù)發(fā)生變動(dòng)的是（）。A企業(yè)合并B庫(kù)藏股票的購(gòu)買(mǎi)C可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為普通股D股票分割E增發(fā)新股40普通股的范圍在進(jìn)行每股收益分析時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體情況適當(dāng)調(diào)整，一般包括（）。A參加優(yōu)先股B子公司發(fā)行的可購(gòu)買(mǎi)母公司普通股的認(rèn)股權(quán)C參加債券D可轉(zhuǎn)換證券E子公司可轉(zhuǎn)換為母公司普通股的證券41不能用于償還流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)資產(chǎn)有（）。A信用卡保證金存款B有退貨權(quán)的應(yīng)收賬款C存出投資款D回收期在一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)E現(xiàn)金42導(dǎo)致企業(yè)的市盈率發(fā)生變動(dòng)的因素是（）。A企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)B同期銀行存款利率C上市公司的規(guī)模D行業(yè)發(fā)展E股票市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)43（）因素能夠影響股價(jià)的升降。A行業(yè)發(fā)展前景B政府宏觀政策C經(jīng)濟(jì)環(huán)境D企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果E企業(yè)的發(fā)展前景44分析企業(yè)投資報(bào)酬情況時(shí)，可使用的指標(biāo)有（）。A市盈率B股票獲利率C市凈率D銷(xiāo)售利潤(rùn)率E資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率45一項(xiàng)投資被確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物必須同時(shí)具備四個(gè)條件，即（）。A以現(xiàn)金形態(tài)存在B價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小C易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金D期限短E流動(dòng)性強(qiáng)46下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，不能產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有（）。A出售固定資產(chǎn)B企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金C投資人投入現(xiàn)金D將庫(kù)存現(xiàn)金送存銀行E企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)將于3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券47（）是計(jì)算固定支出償付倍數(shù)時(shí)應(yīng)考慮的因素。A所得稅率B優(yōu)先股股息C息稅前利潤(rùn)D利息費(fèi)用E融資租賃費(fèi)中的利息費(fèi)用48以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)按凈額列示的是（）。A銀行吸收的活期存款B證券公司代收的客戶買(mǎi)賣(mài)交割費(fèi)C代客戶收取或支付的款項(xiàng)D銀行發(fā)放的短期貸款和E證券公司代收印花稅49（）屬于收回投資所收到的現(xiàn)金。A收回長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金B(yǎng)收回長(zhǎng)期債權(quán)投資的利息C收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資D收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金E收回非現(xiàn)金資產(chǎn)50取得投資收益所收到的現(xiàn)金，是指因股權(quán)投資和債權(quán)投資而取得的（）。A股票股利B從子公司分回利潤(rùn)而收到的現(xiàn)金C從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)而收到的現(xiàn)金D現(xiàn)金股利E從合資企業(yè)分回利潤(rùn)而收到的現(xiàn)金51下列各項(xiàng)活動(dòng)中，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目的是（）。A以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金B(yǎng)支付現(xiàn)金股利C支付借款利息D發(fā)行股票籌集資金E收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金52現(xiàn)金流量分析使用的主要方法是（）。A財(cái)務(wù)比率分析B同業(yè)分析C結(jié)構(gòu)分析D趨勢(shì)分析E以上各項(xiàng)都是53現(xiàn)金流量可以用來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)（）的能力。A支付利息B利潤(rùn)分配C償付債務(wù)D生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)E支付股息54投資收益的衡量方法有兩種，分別是（）。A剩余收益B總資產(chǎn)收益率C凈資產(chǎn)收益率D內(nèi)部收益率E所有者權(quán)益收益率55從公司整體業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)來(lái)看，（）是最有意義的。A特殊的經(jīng)濟(jì)增加值B真實(shí)的經(jīng)濟(jì)增加值 C基本經(jīng)濟(jì)增加值D披露的經(jīng)濟(jì)增加值E以上各項(xiàng)都是56通貨膨脹對(duì)利潤(rùn)表的影響主要表現(xiàn)在（）方面。A存貨成本B無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)C利息費(fèi)用D固定資產(chǎn)折舊E投資所收益57通貨膨脹對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的影響，主要表現(xiàn)在（）方面。A高估固定資產(chǎn)B高估負(fù)債C低估凈資產(chǎn)價(jià)值D低估存貨E低估長(zhǎng)期資產(chǎn)價(jià)值58分析長(zhǎng)期資本收益率指標(biāo)所適用的長(zhǎng)期資本額是指（）。A長(zhǎng)期負(fù)債B長(zhǎng)期股票投資C長(zhǎng)期債券投資D所有者權(quán)益E長(zhǎng)期資產(chǎn)59我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)可以采用（）確定存貨的價(jià)值。A后進(jìn)先出法B加權(quán)平均法C移動(dòng)平均法D個(gè)別計(jì)價(jià)法E先進(jìn)先出法60在現(xiàn)金再投資比率中，總投資具體是指（）項(xiàng)目之和。A流動(dòng)資產(chǎn)B固定資產(chǎn)總額C對(duì)外投資D其他長(zhǎng)期資產(chǎn)E營(yíng)運(yùn)資金三、名詞解釋財(cái)務(wù)報(bào)表分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資本速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)比率資本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率有形凈值債務(wù)率經(jīng)營(yíng)周期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率經(jīng)營(yíng)杠桿總資產(chǎn)收益率資本結(jié)構(gòu)中期報(bào)告財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)凈資產(chǎn)收益率每股收益市盈率市凈率每股凈資產(chǎn)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)彈性自由現(xiàn)金流量市場(chǎng)增加值長(zhǎng)期償債能力四、簡(jiǎn)答題1債權(quán)人進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的是什么？2普通股股東進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的是什么？3趨勢(shì)分析法的基本步驟是什么？4企業(yè)的利益相關(guān)各方為何重視短期償債能力？各方的關(guān)注重點(diǎn)分別是什么？5保持適當(dāng)?shù)臓I(yíng)運(yùn)資本規(guī)模的意義是什么？6速動(dòng)比率計(jì)算中為何要將存貨扣除？7中期報(bào)告分析能給報(bào)表使用人提供哪些信息？8市盈率對(duì)投資者有何重要意義？分析市盈率指標(biāo)時(shí)應(yīng)注意哪些方面？9在評(píng)價(jià)短期償債能力時(shí)，如何選擇同類(lèi)企業(yè)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)？10為什么債權(quán)人認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率越低越好，而投資人認(rèn)為應(yīng)保持較高的資產(chǎn)負(fù)債率？11產(chǎn)權(quán)比率與資產(chǎn)負(fù)債率兩指標(biāo)之間有何區(qū)別？12如何理解長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期債務(wù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系？13對(duì)于不同報(bào)表使用人，衡量與分析資產(chǎn)運(yùn)用效率有何重要意義？14簡(jiǎn)述用市場(chǎng)增加值計(jì)量企業(yè)業(yè)績(jī)的局限性。16 通過(guò)凈資產(chǎn)收益率按權(quán)益乘數(shù)分解，你將得到哪些信息？17 經(jīng)營(yíng)杠桿對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)有何影響？18 導(dǎo)致企業(yè)的市盈率發(fā)生變動(dòng)的因素是哪些？19 簡(jiǎn)述企業(yè)不同成長(zhǎng)階段的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)特點(diǎn)。20現(xiàn)金流量分析的作用是什么？五、計(jì)算分析題1已知：甲、乙、丙三個(gè)企業(yè)的資本總額相等，均為4000萬(wàn)元，息稅前利潤(rùn)也都相等，均為500萬(wàn)元。負(fù)債平均利息率6。但三個(gè)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不同，其具體組成如下：金額單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目甲公司乙公司丙公司總資本400040004000普通股股本400030002000發(fā)行的普通股股數(shù)400300200負(fù)債010002000假設(shè)所得稅率為33，則各公司的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)及每股凈收益如何？2資料：遠(yuǎn)洋公司2000年底和2001年底的部分賬面資料如下表項(xiàng) 目2000年2001年現(xiàn)金銀行存款短期投資債券投資其中：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)收票據(jù)固定資產(chǎn)其中：累計(jì)折舊應(yīng)收賬款其中：壞帳準(zhǔn)備原材料應(yīng)付票據(jù)應(yīng)交稅金預(yù)提費(fèi)用長(zhǎng)期借款基建借款36001500 00030 00084060 00024840 000300 000210 00012000450 00090 00060 0001000 0001800 00030002010 00036 000150015000025080 000420 000150 00018750480 000135 00054 0001000 0001800 000要求：（1）計(jì)算該企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本（2）計(jì)算該企業(yè)的流動(dòng)比率（3）計(jì)算該企業(yè)的速動(dòng)比率以及保守速動(dòng)比率（4）計(jì)算該企業(yè)的現(xiàn)金比率（5）將以上指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)值對(duì)照，簡(jiǎn)要說(shuō)明其短期償債能力的好壞。3某公司的本年實(shí)際利潤(rùn)與預(yù)算利潤(rùn)的比較數(shù)據(jù)如下：實(shí)際銷(xiāo)售收入：（10萬(wàn)件×4.8元/件）48萬(wàn)元；預(yù)算銷(xiāo)售收入：（11萬(wàn)件×4.6元/件）50.6萬(wàn)元，差異:2.6萬(wàn)元（不利）要求：分別用定基分解法、連環(huán)替代法分解差異。4龍達(dá)公司有關(guān)資料顯示：2000年利潤(rùn)總額為4650萬(wàn)元，利息費(fèi)用為360萬(wàn)元，另外為建造固定資產(chǎn)借入長(zhǎng)期借款的資本化利息640萬(wàn)元，2001年利潤(rùn)總額為5210萬(wàn)元，利息費(fèi)用為620萬(wàn)元，長(zhǎng)期借款中應(yīng)資本化利息640萬(wàn)元。要求計(jì)算并分析利息償付倍數(shù)。5亞方公司是一上市公司，2000年的資料負(fù)債表簡(jiǎn)要如下：資產(chǎn)負(fù)債表2000年12月31日單位：萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債及股東權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)1965流動(dòng)負(fù)債870固定資產(chǎn)4710長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券1620600無(wú)形資產(chǎn)16.5其他長(zhǎng)期負(fù)債75遞延資產(chǎn)22.5長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)2295其他長(zhǎng)期資產(chǎn)15股東權(quán)益3564資產(chǎn)總計(jì)6729負(fù)債及股東權(quán)益6729要求：計(jì)算該公司的資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務(wù)率，并對(duì)該企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力作出評(píng)價(jià)。6根據(jù)下列數(shù)據(jù)計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)：流動(dòng)負(fù)債40萬(wàn)元，流動(dòng)比率2.2，速動(dòng)比率1.2，銷(xiāo)售成本80萬(wàn)元，毛利率20，年初存貨30萬(wàn)元。7某企業(yè)上年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為6624萬(wàn)元，全部資產(chǎn)平均余額為2760萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重為40；本年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為7350萬(wàn)元，全部資產(chǎn)平均余額為2940萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重為45。要求：根據(jù)以上資料，對(duì)全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動(dòng)的原因進(jìn)行分析。8某企業(yè)連續(xù)三年的資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目的數(shù)額如下表：(金額單位：萬(wàn)元) 項(xiàng) 目98年末99年末2000年末流動(dòng)資產(chǎn)220026802680其中：應(yīng)收賬款 94410281140 存貨1060 9281070固定資產(chǎn)380033403500資產(chǎn)總額880080608920已知2000年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入額為10465萬(wàn)元，比99年增長(zhǎng)了15%，其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為8176萬(wàn)元，比99年增長(zhǎng)了12%。試計(jì)算并分析：要求：（1）該企業(yè)1999年和2000年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。（2）對(duì)該企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)用效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。9某企業(yè)全部資產(chǎn)總額為6000萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的40，其中存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的一半。流動(dòng)負(fù)債占流動(dòng)資產(chǎn)的30。請(qǐng)分別計(jì)算發(fā)生以下交易后的營(yíng)運(yùn)資本、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。（1）購(gòu)買(mǎi)材料，用銀行存款支付4萬(wàn)元，其余6萬(wàn)元為賒購(gòu)；（2）購(gòu)置機(jī)器設(shè)備價(jià)值60萬(wàn)元，以銀行存款支付40萬(wàn)元，余款以產(chǎn)成品抵消；（3）部分應(yīng)收帳款確認(rèn)為壞帳，金額28萬(wàn)元。同時(shí)借入短期借款80萬(wàn)元。10某公司去年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1080萬(wàn)元，預(yù)計(jì)今年產(chǎn)銷(xiāo)量能增長(zhǎng)8，如果經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為2，計(jì)算今年可望實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額。若經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為3，要想實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1600萬(wàn)元，則產(chǎn)銷(xiāo)量至少應(yīng)增長(zhǎng)多少？11公司1999年和2000年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的數(shù)額如表所示：項(xiàng)目1999年2000年一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入565 324609 348減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本482 022508168主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1 2562004二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)82 04699176加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)2 6483512減：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備0988營(yíng)業(yè)費(fèi)用134204管理費(fèi)用6 6845621財(cái)務(wù)費(fèi)用30562849三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)7482093026試對(duì)該公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率的變動(dòng)狀況進(jìn)行具體分析。12某企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為50，負(fù)債總額800萬(wàn)元，息稅前資產(chǎn)利潤(rùn)率8%,平均資金成本率5，所得稅率40。若下年度調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債率為60，其他條件不變，試計(jì)算各年的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。13已知夏華公司2000年的凈利潤(rùn)額為847460萬(wàn)元，應(yīng)付優(yōu)先股股利為30萬(wàn)元。假設(shè)該公司流通在外所普通股股數(shù)情況如下表所示。試計(jì)算公司的每股收益。時(shí)間股數(shù)權(quán)數(shù)13月14231803/12412月15635209/12合計(jì)14資料：已知某企業(yè)2000年、2001年有關(guān)資料如下表：（金額單位：萬(wàn)元） 項(xiàng) 目2000年2001年銷(xiāo)售收入280350其中：賒銷(xiāo)收入7680全部成本235288其中：銷(xiāo)售成本108120 管理費(fèi)用8798 財(cái)務(wù)費(fèi)用2955 銷(xiāo)售費(fèi)用1115利潤(rùn)總額4562所得稅1521稅后凈利3041資產(chǎn)總額128198其中：固定資產(chǎn)5978現(xiàn)金2139應(yīng)收賬款（平均）814存貨4067負(fù)債總額5588要求：運(yùn)用杜邦分析法對(duì)該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率及其增減變動(dòng)原因分析。15已知某公司資產(chǎn)總額450萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)占30，其中貨幣資金有25萬(wàn)元，其余為應(yīng)收帳款和存貨。所有者權(quán)益項(xiàng)目共計(jì)280萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)毛利90萬(wàn)元。年末流動(dòng)比率1.5，產(chǎn)權(quán)比率0.6，收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率10次，成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率8次。要求：計(jì)算下列指標(biāo)：應(yīng)收帳款、存貨、長(zhǎng)期負(fù)債、流動(dòng)負(fù)債、流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)額。16某公司2001年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量680萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表有關(guān)資料為：流動(dòng)負(fù)債1280萬(wàn)元，長(zhǎng)期負(fù)債3220萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8400萬(wàn)元，總資產(chǎn)64200萬(wàn)元，當(dāng)期固定資產(chǎn)投資額為480萬(wàn)元，存貨增加200萬(wàn)元（其他經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)項(xiàng)目不變），實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6800萬(wàn)元（其中非經(jīng)營(yíng)損益1000萬(wàn)元、非付現(xiàn)費(fèi)用1500萬(wàn)元），分配優(yōu)先股股利450萬(wàn)元，發(fā)放現(xiàn)金股利640萬(wàn)元，該公司發(fā)行在外的普通股股數(shù)10800萬(wàn)股。要求：計(jì)算下列財(cái)務(wù)比率：現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比、債務(wù)保障率、每元銷(xiāo)售現(xiàn)金凈流入、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量、現(xiàn)金流量適合比率、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)。17某公司今年預(yù)算實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售量15萬(wàn)件，產(chǎn)品售價(jià)8元/件，單位變動(dòng)成本5元/件，固定成本總額12萬(wàn)元。如果該公司今年實(shí)際銷(xiāo)售18萬(wàn)件，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)41.4萬(wàn)元。試評(píng)價(jià)該公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的預(yù)算完成情況。18假設(shè)某公司2000年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為8430萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額750萬(wàn)元，2001年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9280萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)820萬(wàn)元，試對(duì)該公司兩年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率計(jì)算并簡(jiǎn)要分析其變動(dòng)原因。參考答案一、單項(xiàng)選擇1、A2、B3、D4、A5、C6、D7、D8、A9、C10、C11、D12、B13、B14、D15、A16、B17、B18、B19、D20、D21、C22、A23、D24、C25、B26、A27、A28、B29、B30、B31、D32、B33、B34、C35、B36、A37、B38、C39、D40、B41、C42、D43、D44、C45、D46、B47、C48、D49、D50、A51、D52、B53、D54、B55、D56、A57、B58、D59、A60、D61、A62、D63、C64、C65、B66、C67、D68、B69、D70、B二、多項(xiàng)選擇1、ABCDE2、ABCDE3、ABCDE4、CDE5、ABCDE6、AD7、AB8、ACE9、ADE10、ABD11、BDE12、ABC13、ABE14、ABDE15、ACDE16、ABCD17、ACD18、ABCD19、ABDE20、BCE21、ADE22、ABCDE23、ABE24、ACD25、ABCDE26、ABCDE27、ABCDE28、BCE29、ABCDE30、AC31、BCD32、AB33、ABCDE34、DE35、AD36、ABCDE37、AD38、CD39、ABCDE40、ABCDE41、ABCD42、BCDE43、ABCDE44、ABC45、BCDE46、BCE47、ABCD48、ABCDE49、ACD50、BCDE51、ABCD52、BCD53、ACE54、BCE55、CD56、ACD57、BDE58、AD59、ABCDE60、BCDE三、名詞解釋?zhuān)裕┧?、?jiǎn)答題（略）五、計(jì)算分析題1當(dāng)息稅前利潤(rùn)額為500萬(wàn)元，各公司財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)及各凈收益指標(biāo)計(jì)算如下：EBIT500 甲公司財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)1EBIT-I5000EBIT500乙公司財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)1.14EBIT-I5001000×6EBIT500丙公司財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)1.32EBIT-I5002000×6甲公司的稅后凈收益（5000）×（133）335萬(wàn)元乙公司的稅后凈收益（5001000×6）×（133）294.8萬(wàn)元丙公司的稅后凈收益（5002000×6）×（133）254.6萬(wàn)元335甲公司每股凈收益0.84元400294.8乙公司每股凈收益0.98元300254.6丙公司每股凈收益1.27元2002（1）營(yíng)運(yùn)資本流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債（36001500000300008406000021000012000450000）（90000600001000000）224076011500001090760(2)流動(dòng)比率224076÷11500001.95(3)速動(dòng)比率（360015000003000084060000）÷11500001592760÷11500001.38保守速動(dòng)比率（3600150000030000840）÷11500001532760÷11500001.33（4）現(xiàn)金比率（36001500000）÷11500001.313答：總差異4850.62.6用定基分解法分析計(jì)算影響預(yù)算完成的因素：數(shù)量變動(dòng)影響金額=實(shí)際價(jià)格×實(shí)際數(shù)量-預(yù)算價(jià)格×預(yù)算數(shù)量=實(shí)際價(jià)格×數(shù)量差異=4.8×（10-11）=-4.8萬(wàn)元價(jià)格變動(dòng)影響金額=實(shí)際價(jià)格×實(shí)際數(shù)量-預(yù)算價(jià)格×實(shí)際數(shù)量=價(jià)格差異×實(shí)際數(shù)量=（4.8-4.6）×10萬(wàn)=2萬(wàn)元4.8+22.8，與總差異2.6的差0.2是混合差異。采用連環(huán)替代法計(jì)算分析影響預(yù)算完成的因素：數(shù)量變動(dòng)影響金額=預(yù)算價(jià)格×實(shí)際數(shù)量-預(yù)算價(jià)格×預(yù)算數(shù)量=預(yù)算價(jià)格×數(shù)量差異=4.6×（10-11）=-4.6萬(wàn)元價(jià)格變動(dòng)影響金額=實(shí)際價(jià)格×實(shí)際數(shù)量-預(yù)算價(jià)格×實(shí)際數(shù)量=價(jià)格差異×實(shí)際數(shù)量=（4.8-4.6）×10萬(wàn)=2萬(wàn)元42000年利息償付倍數(shù)=（4650+360640）÷（360640）=5.652001年利息償付倍數(shù)=（5210+620640）÷（620640）=5.13分析：從總體上來(lái)看，該公司的償債能力很好，2001年比2000稍有下降，但仍然大大高于1，說(shuō)明該公司以利潤(rùn)償還利息費(fèi)用的能力很好。5資產(chǎn)負(fù)債率（2295870）÷6729×10047產(chǎn)權(quán)比率（2295870）÷3564×10089有形凈值債務(wù)率（2295870）÷（356416.5）×100896流動(dòng)資產(chǎn)40×2.288速動(dòng)資產(chǎn)40×1.248年末存貨884840銷(xiāo)售收入80÷（120）100收入基礎(chǔ)存貨周轉(zhuǎn)率100÷（4030）×22.86周轉(zhuǎn)天數(shù)360÷2.86126成本基礎(chǔ)存貨周轉(zhuǎn)率80÷（4030）×22.29周轉(zhuǎn)天數(shù)360÷2.291577上年：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率6624÷27602.4流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率6624÷2760×0.4=6624÷11046固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率6624÷2760×0.64本年：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率7350÷29402.5流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率7350÷2940×0.45=7350÷13235.56固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率7350÷2940×0.557350÷1617=4.56本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較上年有所上升，原因是總資產(chǎn)平均余額的上升低于銷(xiāo)售收入的上升，而資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的改變，流動(dòng)資產(chǎn)比重的上升導(dǎo)致本年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較上年有所下降，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所上升。8項(xiàng)目1999年2000年應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率9100÷（1028944）÷29.2310465÷（11401028）÷29.65存貨周轉(zhuǎn)率（成本基礎(chǔ)）7300÷(928+1060) ÷27.348176÷(1070+928)÷2=8.18存貨周轉(zhuǎn)率（收入基礎(chǔ)）9100÷(928+1060) ÷29.6410465÷(1070+928)÷2=10.48流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率9100÷(2680+2200) ÷23.7310465÷(2680+2680) ÷23.91固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率9100÷(3340+3800) ÷22.5510465÷(3500+3340) ÷23.06總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率9100÷(8060+8800) ÷21.0810465÷(8920+8060) ÷21.239解：流動(dòng)資產(chǎn)6000×402400存貨2400×501200流動(dòng)負(fù)債6000×301800（1）流動(dòng)資產(chǎn)24004462406流動(dòng)負(fù)債180061806速動(dòng)資產(chǎn)120041196營(yíng)運(yùn)資本24061806600流動(dòng)比率2406÷18061.33速動(dòng)比率1196÷18060.66（2）流動(dòng)資產(chǎn)240040202340流動(dòng)負(fù)債1800速動(dòng)資產(chǎn)120040201140營(yíng)運(yùn)資本23401800540流動(dòng)比率2340÷18001.3速動(dòng)比率1140÷18000.63（3）流動(dòng)資產(chǎn)240028802452流動(dòng)負(fù)債1800801880速動(dòng)資產(chǎn)120028801252營(yíng)運(yùn)資本24521880652流動(dòng)比率2452÷18801.30速動(dòng)比率1252÷18800.67101080×（18×2）1252.8萬(wàn)元（1600÷8801）÷3×10027111999年?duì)I業(yè)利潤(rùn)率74820÷565324×10013 2000年?duì)I業(yè)利潤(rùn)率93026÷609348×10015分析：2000年?duì)I業(yè)利潤(rùn)率較1999年的有所上升，主要原因在于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)上升(24)遠(yuǎn)遠(yuǎn)快于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入上升(7.8%),而管理論費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用減少所致.12解：（1）資產(chǎn)總額800÷501600財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)（1600×8）÷（1600×8800×5）1.45（2）資產(chǎn)總額800÷601333財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)（1333×8）÷（1333×8800×5）1.613時(shí)間股數(shù)權(quán)數(shù)加權(quán)平均股數(shù)13月14231803/12355795412月15635209/121172640合計(jì)1528435每股收益（84746030）萬(wàn)元÷15284350.55（元/股）142000年：凈資產(chǎn)收益率銷(xiāo)售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)（30÷280）×（280÷128）×1÷(155÷128)0.11×2.19×1.75=0.24×1.750.422001年：凈資產(chǎn)收益率銷(xiāo)售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)（41÷350）×（350÷198）×1÷(188÷198)0.12×1.77×1.79=0.21×1.770.372001年的凈資產(chǎn)收益率比2000年有所下降，主要原因是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的顯著降低，從相關(guān)資料中可以分析出：2001年總資產(chǎn)明顯增大，導(dǎo)致資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低。本年負(fù)債比例有所上升，因而權(quán)益乘數(shù)上升。綜合以上分析可以看出，本年凈資產(chǎn)收益率降低了。15流動(dòng)資產(chǎn)450×30135（萬(wàn)元）流動(dòng)負(fù)債135÷1.590（萬(wàn)元）產(chǎn)權(quán)比率0.6負(fù)債÷（資產(chǎn)負(fù)債）負(fù)債168.75（萬(wàn)元）長(zhǎng)期負(fù)債168.759078.75（萬(wàn)元）收入÷存貨成本÷存貨毛利÷存貨10890÷存貨存貨45（萬(wàn)元）應(yīng)收帳款135452565（萬(wàn)元）16現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比53.13%債務(wù)保障率15.11%全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率1.06每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量2.13%現(xiàn)金流量適合比率現(xiàn)金股利保障倍數(shù)17預(yù)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)15×（85）1233預(yù)算單位產(chǎn)品營(yíng)業(yè)利潤(rùn)33÷152.2元/件實(shí)際單位產(chǎn)品營(yíng)業(yè)利潤(rùn)41.4÷182.3元/件銷(xiāo)售增長(zhǎng)率（1815）÷1520經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)（85）×15÷331.36應(yīng)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)33×（120×1.36）42（萬(wàn)元）分析：在其他條件不變的情況下，該公司銷(xiāo)售18萬(wàn)件產(chǎn)品應(yīng)實(shí)現(xiàn)42萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，單位產(chǎn)品營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2.33元/件，而實(shí)際只完成41.4萬(wàn)元，單位產(chǎn)品營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2.3元/件，所以，該公司沒(méi)有很好地完成預(yù)算。182000年?duì)I業(yè)利潤(rùn)率750÷84308.89%2001年?duì)I業(yè)利潤(rùn)率820÷92808.83%2001年?duì)I業(yè)利潤(rùn)率比2000年的下降0.06，運(yùn)用因素分析法分析原因：（1） 由于2001年?duì)I業(yè)利潤(rùn)額的增加對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率的影響：（820750）÷84300.83%（2） 由于2001年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增加對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率的影響：820÷9280820÷84300.89%由于2001年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增加使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)率提高了0.83%，但該年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)率下降0.89%，原因是2001年?duì)I業(yè)利潤(rùn)率水平下降。