濰坊金蝶財(cái)務(wù)軟件-東澤信息工程財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

濰坊東澤信息工程有限公司,濰坊東澤信息工程有限公司 您身邊的信息化管理系統(tǒng) 金蝶集團(tuán)濰坊核心經(jīng)銷商 金蝶軟件、金蝶ERP、軟件實(shí)施與咨詢服務(wù)、泛微OA管理系統(tǒng)、溝通遠(yuǎn)程管理系統(tǒng)，金蝶配套、加密軟件。 地址：濰坊金融街A座9層 創(chuàng)新大廈14層 聯(lián)系電話：0536-8663602 網(wǎng)址：,會(huì)計(jì)的基本理論和方法,1、會(huì)計(jì)是什么？ 2、會(huì)計(jì)的基本假設(shè) 3、會(huì)計(jì)的一般原則 4、會(huì)計(jì)的要素 5、會(huì)計(jì)恒等式 6、會(huì)計(jì)科目 7、賬 戶,會(huì)計(jì)概述（accounting),會(huì)計(jì)的含義： 1、會(huì)計(jì)是一個(gè)信息體統(tǒng)。 是計(jì)量企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，處理和加工經(jīng)濟(jì)信息，并將處理結(jié)果與決策者進(jìn)行交流的信息系統(tǒng)。因此，它又被成為“商業(yè)語言”。 2、會(huì)計(jì)是一種管理活動(dòng)。 會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，反映和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。 （1）會(huì)計(jì)的本質(zhì)是一種經(jīng)濟(jì)管理工作：即對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理，這種管理有別于其他管理，如生產(chǎn)管理、物資管理、勞動(dòng)管理等，會(huì)計(jì)不直接處理供產(chǎn)銷、人財(cái)物等業(yè)務(wù)工作，而是處理用貨幣反映的業(yè)務(wù)活動(dòng)信息。 （2）會(huì)計(jì)以貨幣為主要的計(jì)量單位 （3）會(huì)計(jì)的基本職能是反映和監(jiān)督 會(huì)計(jì)作為一個(gè)信息系統(tǒng)，它是聯(lián)結(jié)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)決策制定者之間的 一個(gè)紐帶。,會(huì)計(jì)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、決策者的關(guān)系,會(huì)計(jì)過程,決策者,會(huì)計(jì)信息,經(jīng)濟(jì)活動(dòng),行動(dòng) （決策）,貨幣資金,儲(chǔ)備資金,生產(chǎn)資金,成品資金,貨幣資金,會(huì)計(jì)學(xué)的兩大分支,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（Financial accounting) 是以國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，對企業(yè)已發(fā)生的事項(xiàng)通過確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告向各方面提供財(cái)務(wù)信息而進(jìn)行的會(huì)計(jì)工作。 “理財(cái)會(huì)計(jì)” “傳統(tǒng)會(huì)計(jì)” “對外報(bào)告會(huì)計(jì)” 管理會(huì)計(jì)(Managerial accounting) 著重為企業(yè)提供決策，改善經(jīng)營管理和提高經(jīng)營效益服務(wù)的一個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)分支。 “對內(nèi)報(bào)告會(huì)計(jì)” “成本會(huì)計(jì)” “決策會(huì)計(jì)” “控制會(huì)計(jì)” “責(zé)任會(huì)計(jì)”,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的主要區(qū)別,陳啟申MRP II制造資源計(jì)劃基礎(chǔ),會(huì)計(jì)的基本理論和方法,1、會(huì)計(jì)是什么？ 2、會(huì)計(jì)的基本假設(shè) 3、會(huì)計(jì)的一般原則 4、會(huì)計(jì)的要素 5、會(huì)計(jì)恒等式 6、會(huì)計(jì)科目 7、賬 戶,會(huì)計(jì)假設(shè)（會(huì)計(jì)的基本前提）,會(huì)計(jì)假設(shè)（會(huì)計(jì)的基本前提）,會(huì)計(jì)的四大假設(shè)： 1、會(huì)計(jì)主體假設(shè) 2、持續(xù)經(jīng)營假設(shè) 3、會(huì)計(jì)分期假設(shè) 4、貨幣計(jì)量假設(shè),會(huì)計(jì)的四大假設(shè),1、會(huì)計(jì)主體假設(shè) 指會(huì)計(jì)信息所反映的特定單位或者組織，它規(guī)范了會(huì)計(jì)工作的空間范圍，即會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。 將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與其他企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)區(qū)分開來； 將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與投資人區(qū)分開來； 界定會(huì)計(jì)核算的空間范圍； 作用：約定信息的范圍，對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果加以規(guī)范。,會(huì)計(jì)的四大假設(shè),2、持續(xù)經(jīng)營假設(shè) 指在可以預(yù)見的將來，企業(yè)將會(huì)按當(dāng)前的規(guī)模和狀態(tài)繼續(xù)經(jīng)營下去，不會(huì)停業(yè)，也不會(huì)大規(guī)模削減業(yè)務(wù)。 為什么這種規(guī)定是一種假設(shè)？ 為什么要規(guī)定這種假設(shè)？ 出現(xiàn)例外怎么辦？ 當(dāng)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營出現(xiàn)問題，要啟用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的另外一個(gè)系統(tǒng)，破產(chǎn)清算會(huì)計(jì)。破產(chǎn)清算會(huì)計(jì)屬于單獨(dú)的會(huì)計(jì)核算方法，在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告附注中要單獨(dú)說明企業(yè)是遵循持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，如果持續(xù)經(jīng)營有問題，應(yīng)該在財(cái)務(wù)報(bào)告中充分說明。,會(huì)計(jì)的四大假設(shè),3、會(huì)計(jì)分期假設(shè) 指將一個(gè)企業(yè)持續(xù)不斷的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)劃分若干個(gè)首尾相接、間距相等的會(huì)計(jì)期間。通常情況下會(huì)計(jì)期間是按照公歷的起訖計(jì)算的（例如2009年1月1日至2009年12月31日）。 在會(huì)計(jì)核算中的具體表現(xiàn)：權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制、應(yīng)收應(yīng)付、待攤和預(yù)提的做法都是基于會(huì)計(jì)分期假設(shè)。 如何分期：年報(bào) 中報(bào)（月報(bào)、季報(bào)和半年報(bào)）少于一年的會(huì)計(jì)期間。,會(huì)計(jì)的四大假設(shè),4、貨幣計(jì)量假設(shè) 指會(huì)計(jì)主體在會(huì)計(jì)核算過程中采用貨幣作為計(jì)量單位，計(jì)量、記錄和報(bào)告會(huì)計(jì)主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。 在此前提下，我國會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 貨幣計(jì)量的局限性： 以貨幣計(jì)量為假設(shè)，可以全面反映企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和有關(guān)交易、事項(xiàng)。但是，統(tǒng)一采用貨幣計(jì)量也有缺陷。例如某些影響企業(yè)活動(dòng)和經(jīng)營狀況的因素：如企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、研發(fā)能力、市場競爭力等往往難以用貨幣計(jì)量，但是這些信息對于使用者決策也很重要。為此，企業(yè)可以在財(cái)務(wù)報(bào)告中補(bǔ)充披露有關(guān)非財(cái)務(wù)信息來彌補(bǔ)上述缺陷。,會(huì)計(jì)的基本理論和方法,1、會(huì)計(jì)是什么？ 2、會(huì)計(jì)的基本假設(shè) 3、會(huì)計(jì)的一般原則 4、會(huì)計(jì)的要素 5、會(huì)計(jì)恒等式 6、會(huì)計(jì)科目 7、賬 戶,會(huì)計(jì)的一般原則,-建立在會(huì)計(jì)基本假設(shè)的基礎(chǔ)上，指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作的原則。 （一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 權(quán)責(zé)發(fā)生制 凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，計(jì)入利潤表；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。 （二）會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量原則 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中所提供會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的基本要求，是使財(cái)務(wù)報(bào)告中所提供會(huì)計(jì)信息對投資者等使用者決策有用應(yīng)具備的基本特征，包括：可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時(shí)性等。,會(huì)計(jì)的一般原則,一、可靠性 要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。 二、可比性 1、縱向比較：同一企業(yè)不同時(shí)期可比。 2、橫向比較：不同企業(yè)相同會(huì)計(jì)期間可比。 三、實(shí)質(zhì)重于形式 要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不僅僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。 四、謹(jǐn)慎性 要求企業(yè)對交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益，低估負(fù)債或者費(fèi)用。,會(huì)計(jì)的基本理論和方法,1、會(huì)計(jì)是什么？ 2、會(huì)計(jì)的基本假設(shè) 3、會(huì)計(jì)的一般原則 4、會(huì)計(jì)的要素 5、會(huì)計(jì)恒等式 6、會(huì)計(jì)科目 7、賬 戶,會(huì)計(jì)要素,會(huì)計(jì)要素是根據(jù)交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征所確定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對象的基本分類。會(huì)計(jì)要素按其性質(zhì)分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤。 資產(chǎn) 負(fù)債 反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素（資產(chǎn)負(fù)債表要素） 所有者權(quán)益 收入 費(fèi)用 反映經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)要素（利潤表要素） 利潤,會(huì)計(jì)要素,一、資產(chǎn)（Asset) 是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。 資產(chǎn)的特征：1、資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。 2、資產(chǎn)應(yīng)為企業(yè)擁有或者控制的。 3、資產(chǎn)是有企業(yè)過去的交易和事項(xiàng)形成的。 資產(chǎn)的分類：資產(chǎn)按其流動(dòng)性不同可以劃分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，主要包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。 非流動(dòng)資產(chǎn)：是指不能在一年或者超過一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，主要包括：長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。,會(huì)計(jì)要素,二、負(fù)債(Liability) 指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。 負(fù)債的特征：1、負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)實(shí)義務(wù) 2、負(fù)債的清償預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。 3、負(fù)債是由企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的。 負(fù)債的分類：負(fù)債通常是按照其流動(dòng)性進(jìn)行分類的。這樣分類的目的在于了解企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的相對比例，大致反映出企業(yè)的短期償債能力，從而向債權(quán)人揭示其債權(quán)的相對安全程度。 負(fù)債按其流動(dòng)性不同，可以分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指，一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)繳稅費(fèi)等。,會(huì)計(jì)要素,三、所有者權(quán)益（Owners equity) 指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益,也就是凈資產(chǎn)。 所有者權(quán)益按其來源主要包括所有者投入的資本、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失、留存收益等。 通常由實(shí)收資本（或股本）、資本公積（含資本溢價(jià)或股本溢價(jià)、其他資本公積）、盈余公積和未分配利潤構(gòu)成。 所有者權(quán)益與負(fù)債的區(qū)別 1、負(fù)債是企業(yè)對債權(quán)人所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，企業(yè)負(fù)有償還的義務(wù)；而所有者權(quán)益則是企業(yè)對投資人所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在一般情況下是不需要?dú)w還給投資者。 2、債權(quán)人只享有按期收回利息和債務(wù)本金的權(quán)利，而無權(quán)參與企業(yè)的利潤分配和經(jīng)營管理；投資者則既可以參與企業(yè)的利潤分配，也可以參與企業(yè)的經(jīng)營管理。 3、在企業(yè)清算時(shí)，債權(quán)人擁有優(yōu)先求償權(quán)；而所有者權(quán)益則只能在清償了所有的負(fù)債以后才返還給投資者。,會(huì)計(jì)要素,四、收 入（Revenue) 指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益總流入。 收入的特征： 1、收入應(yīng)當(dāng)是企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的。 2、收入應(yīng)當(dāng)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流入，該流入不包括投資者的資本。 3、收入應(yīng)該最終導(dǎo)致受益者權(quán)益增加。 收入的分類：按照日?；顒?dòng)的主次地位，分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。,會(huì)計(jì)要素,五、費(fèi) 用(Expense) 指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益總流出。 費(fèi)用的特征： 1、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)是在日?；顒?dòng)中發(fā)生的。 2、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出，該流出不包括向所有者分配的利潤。 3、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)最終導(dǎo)致所有者權(quán)益的減少。 費(fèi)用的分類：費(fèi)用主要包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失和所得稅費(fèi)用等。,會(huì)計(jì)要素,六、利 潤（Profit) 指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，所反映的是經(jīng)營業(yè)績情況。通常情況下，如果企業(yè)實(shí)現(xiàn)是利潤，則表明企業(yè)的所有者權(quán)益將增加，業(yè)績得到了提升；反之，如果企業(yè)發(fā)生了虧損（利潤為負(fù)數(shù)），則表示企業(yè)的所有者權(quán)益將減少，業(yè)績下滑了。利潤通常是評價(jià)企業(yè)管理層業(yè)績的一項(xiàng)重要指標(biāo)，也是投資者、債權(quán)人等做出投資、信貸等決策的重要參考指標(biāo)。 利潤包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等。,會(huì)計(jì)的基本理論和方法,1、會(huì)計(jì)是什么？ 2、會(huì)計(jì)的基本假設(shè) 3、會(huì)計(jì)的一般原則 4、會(huì)計(jì)的要素 5、會(huì)計(jì)恒等式 6、會(huì)計(jì)科目 7、賬 戶,會(huì)計(jì)恒等式,資產(chǎn) 負(fù)債 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益（會(huì)計(jì)恒等式） 所有者權(quán)益 收入 費(fèi)用 利潤=收入-費(fèi)用（經(jīng)營等式） 利潤 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+（收入-費(fèi)用）,會(huì)計(jì)恒等式,反映財(cái)務(wù)狀況的要素,收入-費(fèi)用/成本=利潤,會(huì)計(jì)恒等式： 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益,反映經(jīng)營成果的要素,通過每期的結(jié)轉(zhuǎn)損益，利潤最終是投資者的權(quán)益,資 產(chǎn)=負(fù) 債+所有者權(quán)益+（收 入-費(fèi)用） 費(fèi) 用+資 產(chǎn)=負(fù) 債+所有者權(quán)益+收 入 結(jié)賬時(shí)進(jìn)行的試算平衡即是根據(jù)會(huì)計(jì)恒等式進(jìn)行的。,會(huì)計(jì)恒等式,會(huì)計(jì)的基本理論和方法,1、會(huì)計(jì)是什么？ 2、會(huì)計(jì)的基本假設(shè) 3、會(huì)計(jì)的一般原則 4、會(huì)計(jì)的要素 5、會(huì)計(jì)恒等式 6、會(huì)計(jì)科目 7、賬 戶,會(huì)計(jì)科目的概念,由于企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的內(nèi)容紛繁復(fù)雜，在會(huì)計(jì)核算中必須進(jìn)行分類分級反映才能揭示其規(guī)律，每一類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都有一個(gè)統(tǒng)一的名稱。反過來說，每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都只反映某一類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 為了更全面、更明細(xì)地從多角度反映企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，金蝶的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中提供了“科目下掛核算項(xiàng)目”功能，來輔助核算，其作用就相當(dāng)于在科目下繼續(xù)細(xì)分明細(xì)科目，但有更多優(yōu)勢： 簡化會(huì)計(jì)科目，減少科目冗余，更直觀、更簡潔、處理速度更快； 通過下掛多個(gè)核算項(xiàng)目類別可實(shí)現(xiàn)從多角度進(jìn)行核算，更利于分析決策； 能和其他系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)資料的共享。,會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)科目,會(huì)計(jì)科目,會(huì)計(jì)要素,會(huì)計(jì)科目也是對會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容加以科學(xué)分類，進(jìn)行歸類反映和控制的一種方法,反映財(cái)務(wù)狀況的要素 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 反映經(jīng)營成果的要素 收入 費(fèi)用 利潤, 現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)收賬款 固定資產(chǎn) , 短期借款 應(yīng)付賬款 , 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 ,會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)科目,會(huì)計(jì)科目,會(huì)計(jì)要素,會(huì)計(jì)科目也是對會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容加以科學(xué)分類，進(jìn)行歸類反映和控制的一種方法,反映財(cái)務(wù)狀況的要素 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 反映經(jīng)營成果的要素 收入 費(fèi)用 利潤, 業(yè)務(wù)收入 投資收益 補(bǔ)貼收入 , 生產(chǎn)成本 營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 , 本年利潤 未分配利潤 ,核算項(xiàng)目舉例,會(huì)計(jì)科目,核算項(xiàng)目,會(huì)計(jì)的基本理論和方法,1、會(huì)計(jì)是什么？ 2、會(huì)計(jì)的基本假設(shè) 3、會(huì)計(jì)的一般原則 4、會(huì)計(jì)的要素 5、會(huì)計(jì)恒等式 6、會(huì)計(jì)科目 7、賬 戶,會(huì)計(jì)賬戶的概念按照,會(huì)計(jì)賬戶：根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，具有一定格式和結(jié)構(gòu)用于分類反映會(huì)計(jì)要素增減變化情況及其結(jié)果。其最簡單的形式是：,賬戶與會(huì)計(jì)科目的聯(lián)系與區(qū)別： 聯(lián)系：會(huì)計(jì)科目與賬戶都是對會(huì)計(jì)具體內(nèi)容的科學(xué)分類，兩者口徑一致，性質(zhì)相同，會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱，也是設(shè)置賬戶的依據(jù)，賬戶是會(huì)計(jì)科目的具體應(yīng)用，沒有會(huì)計(jì)科目，賬戶便失去了設(shè)置的依據(jù)，沒有賬戶，會(huì)計(jì)科目就無法發(fā)揮其作用。 區(qū)別：會(huì)計(jì)科目僅僅是賬戶的名稱，不存在結(jié)構(gòu)而賬戶具有一定的格式和結(jié)構(gòu)。,會(huì)計(jì)賬戶,會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)告,1、借貸記賬法 2、會(huì)計(jì)分錄和憑證 3、會(huì)計(jì)賬簿 4、三大財(cái)務(wù)報(bào)告,會(huì)計(jì)方法,會(huì)計(jì) 事項(xiàng),填制、審核憑證,登記 賬簿,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,設(shè)置賬戶 復(fù)式記賬,成本計(jì)算財(cái)產(chǎn)清查,會(huì)計(jì)方法：指完成會(huì)計(jì)職能，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)目標(biāo)的手段。,憑證與記賬方法,會(huì)計(jì) 事項(xiàng),填制、審核憑證,登記 賬簿,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,設(shè)置賬戶 復(fù)式記賬,成本計(jì)算 財(cái)產(chǎn)清查,記賬方法復(fù)式記賬法,原始憑證：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或完成情況，并作為記賬原始依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。,記賬憑證：是依據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類，確定會(huì)計(jì)分錄，并據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的憑證。,如何填制？,記賬方法,借貸記賬法：指每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，以“借”和“貸”作為記賬符號(hào)，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則，同時(shí)在相互聯(lián)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶中進(jìn)行登記的一種復(fù)式記賬方法。 注意：以“借”和“貸”表示記賬符號(hào)，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變化，只表明記賬方向，并不表示“增”或“減”。對于應(yīng)記入“借方”或“貸方”要看科目本身的性質(zhì)。,會(huì)計(jì)恒等式與借貸記賬法,資 產(chǎn) = 負(fù) 債 + 所 有 者 權(quán) 益,資產(chǎn)類科目,（借）,（貸）,減少,增加,負(fù)債類科目,（借）,（貸）,（貸）,（貸）,（貸）,（借）,（借）,（借）,增加,增加,增加,減少,減少,減少,所有者權(quán)益類科目,費(fèi)用類科目,收益類科目,減少,增加,實(shí)賬戶,虛賬戶,試算平衡公式 所有科目期初借方余額合計(jì)所有科目期初貸方余額合計(jì)； 所有科目本期借方發(fā)生額合計(jì)所有科目本期貸方發(fā)生額合計(jì)； 所有科目期末借方余額合計(jì)所有科目期末貸方余額合計(jì)。,金蝶K/3里的解決方案,金蝶K/3里的解決方案,會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)告,1、借貸記賬法 2、會(huì)計(jì)分錄和憑證 3、會(huì)計(jì)賬簿 4、三大財(cái)務(wù)報(bào)告,原始憑證與記賬憑證,會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。填制和審核會(huì)計(jì)憑證是會(huì)計(jì)核算工作的起點(diǎn)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)一旦發(fā)生，都必須取得或填制憑證。,原始憑證與記賬憑證,在金蝶K/3系統(tǒng)中的憑證模板就是將業(yè)務(wù)系統(tǒng)原始憑證與記賬憑證建立起對應(yīng)關(guān)系，即告訴系統(tǒng)如何根據(jù)原始憑證自動(dòng)生成記賬憑證。,會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)告,1、借貸記賬法 2、會(huì)計(jì)分錄和憑證 3、會(huì)計(jì)賬簿 4、三大財(cái)務(wù)報(bào)告,會(huì)計(jì)賬簿與報(bào)表,會(huì)計(jì) 事項(xiàng),填制、審核憑證,登記 賬簿,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,設(shè)置賬戶 復(fù)式記賬,成本計(jì)算 財(cái)產(chǎn)清查,會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式而又相互聯(lián)系在一起的若干賬頁所組成的，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，序時(shí)、分類、全面地記錄和反映一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。,會(huì)計(jì)報(bào)表是指對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件了，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表、及其他有關(guān)附表等。,總分類賬和明細(xì)分類賬,總分類賬是明細(xì)分類賬的統(tǒng)馭賬戶，它對明細(xì)分類賬起著控制作用；明細(xì)分類賬則是總分類賬的從屬賬戶，它對總分類賬起著輔助和補(bǔ)充作用。兩者結(jié)合起來能概括而詳細(xì)地反映同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容。,財(cái)務(wù)報(bào)告,財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。 1、財(cái)務(wù)報(bào)表的定義和構(gòu)成：是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)性表述。財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注。 2、財(cái)務(wù)報(bào)表的分類： 按編報(bào)期間的不同：分中期財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。 按編報(bào)主體的不同：分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表。,財(cái)務(wù)報(bào)告,資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。 通過資產(chǎn)負(fù)債表，可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況；可以提供某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)；可以反映所有者所擁有的權(quán)益。此外，還可以提供進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的基本資料，計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等表明企業(yè)變現(xiàn)能力、償債能力和資金周轉(zhuǎn)能力的指標(biāo)，幫助報(bào)表使用者做出經(jīng)濟(jì)決策。,財(cái)務(wù)報(bào)告,資產(chǎn)負(fù)債表 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 =15929091.52/ 11064030 =1.43 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 =11648886.04 /23160871.95 =0.5,財(cái)務(wù)報(bào)告,利潤表，又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表。 通過利潤表，可以反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的收入實(shí)現(xiàn)情況、耗費(fèi)情況，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的成果，即凈利潤的實(shí)現(xiàn)情況。將利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)合，還可以提供財(cái)務(wù)分析的基本資料，如計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)收益率等。,1、營業(yè)利潤 2、利潤總額營業(yè)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外支出 3、凈利潤利潤總額所得稅費(fèi)用,財(cái)務(wù)報(bào)告,現(xiàn)金流量表：是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。從編制原則上看，現(xiàn)金流量表按收付實(shí)現(xiàn)制原則編制，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息，便于信息使用者了解企業(yè)凈利潤的質(zhì)量。,1、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 4、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 5、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充,財(cái)務(wù)報(bào)告,所有者權(quán)益變動(dòng)表：是指反映構(gòu)成所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況的報(bào)表。,謝謝！,交流聯(lián)系方式： Email: Telephone: 0536-8663602,