事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表格式及編制說明.doc

第四部分會(huì)計(jì)報(bào)表格式編號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表名稱編制期會(huì)事業(yè)01表資產(chǎn)負(fù)債表月度、年度會(huì)事業(yè)02表收入支出表月度、年度會(huì)事業(yè)03表財(cái)政補(bǔ)助收入支出表年度附注 年度資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)事業(yè)01表 編制單位： 年 月 日 單位：元資 產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和凈資產(chǎn)期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款短期投資應(yīng)繳稅費(fèi)財(cái)政應(yīng)返還額度應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)繳財(cái)政專戶款應(yīng)收賬款應(yīng)付職工薪酬預(yù)付賬款應(yīng)付票據(jù)其他應(yīng)收款應(yīng)付賬款存 貨預(yù)收賬款其他流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期投資非流動(dòng)負(fù)債：固定資產(chǎn)長(zhǎng)期借款固定資產(chǎn)原價(jià) 長(zhǎng)期應(yīng)付款減：累計(jì)折舊 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)在建工程負(fù)債合計(jì)無形資產(chǎn)凈資產(chǎn)：無形資產(chǎn)原價(jià) 事業(yè)基金減：累計(jì)攤銷 非流動(dòng)資產(chǎn)基金待處置資產(chǎn)損溢 專用基金非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余1.事業(yè)結(jié)余2.經(jīng)營(yíng)結(jié)余凈資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)收入支出表會(huì)事業(yè)02表編制單位： 年 月 單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、本期財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余財(cái)政補(bǔ)助收入減：事業(yè)支出（財(cái)政補(bǔ)助支出）二、本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（一）事業(yè)類收入1.事業(yè)收入2.上級(jí)補(bǔ)助收入3.附屬單位上繳收入4.其他收入其中：捐贈(zèng)收入減：（二）事業(yè)類支出1.事業(yè)支出（非財(cái)政補(bǔ)助支出）2.上繳上級(jí)支出3對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出4.其他支出三、本期經(jīng)營(yíng)結(jié)余經(jīng)營(yíng)收入減：經(jīng)營(yíng)支出四、彌補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營(yíng)結(jié)余五、本年非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余減：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)六、本年非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余減：應(yīng)繳企業(yè)所得稅減：提取專用基金七、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金財(cái)政補(bǔ)助收入支出表會(huì)事業(yè)03表編制單位： 年度 單位：元項(xiàng)目 本年數(shù) 上年數(shù)一、年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)1.人員經(jīng)費(fèi)2.日常公用經(jīng)費(fèi)（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)××項(xiàng)目（三）項(xiàng)目支出結(jié)余二、調(diào)整年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)1.人員經(jīng)費(fèi)2.日常公用經(jīng)費(fèi)（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)××項(xiàng)目（三）項(xiàng)目支出結(jié)余三、本年歸集調(diào)入財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)1.人員經(jīng)費(fèi)2.日常公用經(jīng)費(fèi)（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)××項(xiàng)目（三）項(xiàng)目支出結(jié)余四、本年上繳財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)1.人員經(jīng)費(fèi)2.日常公用經(jīng)費(fèi)（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)××項(xiàng)目（三）項(xiàng)目支出結(jié)余五、本年財(cái)政補(bǔ)助收入（一）基本支出1.人員經(jīng)費(fèi)2.日常公用經(jīng)費(fèi)（二）項(xiàng)目支出××項(xiàng)目六、本年財(cái)政補(bǔ)助支出（一）基本支出1.人員經(jīng)費(fèi)2.日常公用經(jīng)費(fèi)（二）項(xiàng)目支出××項(xiàng)目七、年末財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（一）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)1.人員經(jīng)費(fèi)2.日常公用經(jīng)費(fèi)（二）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)××項(xiàng)目（三）項(xiàng)目支出結(jié)余第五部分財(cái)務(wù)報(bào)表編制說明一、資產(chǎn)負(fù)債表編制說明（一）本表反映事業(yè)單位在某一特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。（二）本表“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi)。（三）本表“期末余額”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：1.資產(chǎn)類項(xiàng)目（1）“貨幣資金”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和零余額賬戶用款額度的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”科目的期末余額合計(jì)填列。（2）“短期投資”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末持有的短期投資成本。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。（3）“財(cái)政應(yīng)返還額度”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末財(cái)政應(yīng)返還額度的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目的期末余額填列。（4）“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末持有的應(yīng)收票據(jù)的票面金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。（5）“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末尚未收回的應(yīng)收賬款余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的期末余額填列。（6）“預(yù)付賬款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位預(yù)付給商品或者勞務(wù)供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目的期末余額填列。（7）“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末尚未收回的其他應(yīng)收款余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。（8）“存貨”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)耗用而儲(chǔ)存的各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動(dòng)植物等的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“存貨”科目的期末余額填列。（9）“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位除上述各項(xiàng)之外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，如將在1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期債券投資。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”等科目的期末余額分析填列。（10）“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位持有時(shí)間超過1年（不含1年）的股權(quán)和債權(quán)性質(zhì)的投資。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期債券投資余額后的金額填列。（11）“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末各項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計(jì)折舊”科目期末余額后的金額填列。“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末各項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額填列?！袄塾?jì)折舊”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末各項(xiàng)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。（12）“在建工程”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末尚未完工交付使用的在建工程發(fā)生的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。（13）“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末持有的各項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計(jì)攤銷”科目期末余額后的金額填列?！盁o形資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末持有的各項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額填列?！袄塾?jì)攤銷”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末各項(xiàng)無形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“累計(jì)攤銷”科目的期末余額填列。（14）“待處置資產(chǎn)損溢”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末待處置資產(chǎn)的價(jià)值及處置損溢。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“待處置資產(chǎn)損溢”科目的期末借方余額填列；如“待處置資產(chǎn)損溢”科目期末為貸方余額，則以“-”號(hào)填列。（15）“非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目，按照“長(zhǎng)期投資”、“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“待處置資產(chǎn)損溢”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。2.負(fù)債類項(xiàng)目（16）“短期借款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位借入的期限在1年內(nèi)（含1年）的各種借款。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。（17）“應(yīng)繳稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位應(yīng)交未交的各種稅費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)繳稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)繳稅費(fèi)”科目期末為借方余額，則以“-”號(hào)填列。（18）“應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位按規(guī)定應(yīng)繳入國(guó)庫(kù)的款項(xiàng)（應(yīng)繳稅費(fèi)除外）。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款”科目的期末余額填列。（19）“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位按規(guī)定應(yīng)繳入財(cái)政專戶的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目的期末余額填列。（20）“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工及為職工支付的各種薪酬。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。（21）“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末應(yīng)付票據(jù)的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。（22）“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末尚未支付的應(yīng)付賬款的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目的期末余額填列。（23）“預(yù)收賬款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末按合同規(guī)定預(yù)收但尚未實(shí)際結(jié)算的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目的期末余額填列。（24）“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末應(yīng)付未付的其他各項(xiàng)應(yīng)付及暫收款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。（25）“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位除上述各項(xiàng)之外的其他流動(dòng)負(fù)債，如承擔(dān)的將于1年內(nèi)（含1年）償還的長(zhǎng)期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”等科目的期末余額分析填列。（26）“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位借入的期限超過1年（不含1年）的各項(xiàng)借款本金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期借款余額后的金額填列。（27）“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位發(fā)生的償還期限超過1年（不含1年）的各種應(yīng)付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期應(yīng)付款余額后的金額填列。3.凈資產(chǎn)類項(xiàng)目（28）“事業(yè)基金”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)基金”科目的期末余額填列。（29）“非流動(dòng)資產(chǎn)基金”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末非流動(dòng)資產(chǎn)占用的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非流動(dòng)資產(chǎn)基金”科目的期末余額填列。（30）“專用基金”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位按規(guī)定設(shè)置或提取的具有專門用途的凈資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“專用基金”科目的期末余額填列。（31）“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位滾存的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目的期末余額填列。（32）“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位滾存的財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目支出結(jié)余資金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”科目的期末余額填列。（33）“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位滾存的非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)資金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目的期末余額填列。（34）“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位自年初至報(bào)告期末累計(jì)實(shí)現(xiàn)的非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損后的余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)結(jié)余”、“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目的期末余額合計(jì)填列；如“事業(yè)結(jié)余”、“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目的期末余額合計(jì)為虧損數(shù)，則以“-”號(hào)填列。在編制年度資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，本項(xiàng)目金額一般應(yīng)為“0”；若不為“0”，本項(xiàng)目金額應(yīng)為“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目的期末借方余額（“-”號(hào)填列）。“事業(yè)結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位自年初至報(bào)告期末累計(jì)實(shí)現(xiàn)的事業(yè)結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)結(jié)余”科目的期末余額填列；如“事業(yè)結(jié)余”科目的期末余額為虧損數(shù)，則以“-”號(hào)填列。在編制年度資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，本項(xiàng)目金額應(yīng)為“0”?！敖?jīng)營(yíng)結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位自年初至報(bào)告期末累計(jì)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損后的余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目的期末余額填列；如“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目的期末余額為虧損數(shù)，則以“-”號(hào)填列。在編制年度資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，本項(xiàng)目金額一般應(yīng)為“0”；若不為“0”，本項(xiàng)目金額應(yīng)為“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目的期末借方余額（“-”號(hào)填列）。二、收入支出表編制說明（一）本表反映事業(yè)單位在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)各項(xiàng)收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，以及年末非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余的分配情況。（二）本表“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編制年度收入支出表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映上年度各項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生數(shù)；如果本年度收入支出表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對(duì)上年度收入支出表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本年度收入支出表的“上年數(shù)”欄。本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。編制年度收入支出表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“本年數(shù)”。（三）本表“本月數(shù)”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：1.本期財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（1）“本期財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本期財(cái)政補(bǔ)助收入與財(cái)政補(bǔ)助支出相抵后的余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本表中“財(cái)政補(bǔ)助收入”項(xiàng)目金額減去“事業(yè)支出（財(cái)政補(bǔ)助支出）”項(xiàng)目金額后的余額填列。（2）“財(cái)政補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本期從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目的本期發(fā)生額填列。（3）“事業(yè)支出（財(cái)政補(bǔ)助支出）”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本期使用財(cái)政補(bǔ)助發(fā)生的各項(xiàng)事業(yè)支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)支出財(cái)政補(bǔ)助支出”科目的本期發(fā)生額填列，或者根據(jù)“事業(yè)支出基本支出（財(cái)政補(bǔ)助支出）”、“事業(yè)支出項(xiàng)目支出（財(cái)政補(bǔ)助支出）”科目的本期發(fā)生額合計(jì)填列。2.本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（4）“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本期除財(cái)政補(bǔ)助收支、經(jīng)營(yíng)收支以外的各項(xiàng)收支相抵后的余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本表中“事業(yè)類收入”項(xiàng)目金額減去“事業(yè)類支出”項(xiàng)目金額后的余額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。（5）“事業(yè)類收入”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本期事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本表中“事業(yè)收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“附屬單位上繳收入”、“其他收入”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列?！笆聵I(yè)收入”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)收入”科目的本期發(fā)生額填列?！吧霞?jí)補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目的本期發(fā)生額填列?！案綄賳挝簧侠U收入”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“附屬單位上繳收入”科目的本期發(fā)生額填列?！捌渌杖搿表?xiàng)目，反映事業(yè)單位除財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入以外的其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他收入”科目的本期發(fā)生額填列?！熬栀?zèng)收入”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位接受現(xiàn)金、存貨捐贈(zèng)取得的收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他收入”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的本期發(fā)生額填列。（6）“事業(yè)類支出”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本期事業(yè)支出（非財(cái)政補(bǔ)助支出）、上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、其他支出的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本表中“事業(yè)支出（非財(cái)政補(bǔ)助支出）”、“上繳上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”、“其他支出”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。“事業(yè)支出（非財(cái)政補(bǔ)助支出）”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位使用財(cái)政補(bǔ)助以外的資金發(fā)生的各項(xiàng)事業(yè)支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)支出非財(cái)政專項(xiàng)資金支出”、“事業(yè)支出其他資金支出”科目的本期發(fā)生額合計(jì)填列，或者根據(jù)“事業(yè)支出基本支出（其他資金支出）”、“事業(yè)支出項(xiàng)目支出（非財(cái)政專項(xiàng)資金支出、其他資金支出）”科目的本期發(fā)生額合計(jì)填列。“上繳上級(jí)支出”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“上繳上級(jí)支出”科目的本期發(fā)生額填列?！皩?duì)附屬單位補(bǔ)助支出”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”科目的本期發(fā)生額填列?！捌渌С觥表?xiàng)目，反映事業(yè)單位除事業(yè)支出、上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、經(jīng)營(yíng)支出以外的其他支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他支出”科目的本期發(fā)生額填列。3.本期經(jīng)營(yíng)結(jié)余（7）“本期經(jīng)營(yíng)結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本期經(jīng)營(yíng)收支相抵后的余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本表中“經(jīng)營(yíng)收入”項(xiàng)目金額減去“經(jīng)營(yíng)支出”項(xiàng)目金額后的余額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。（8）“經(jīng)營(yíng)收入”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)收入”科目的本期發(fā)生額填列。（9）“經(jīng)營(yíng)支出”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)支出”科目的本期發(fā)生額填列。4.彌補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營(yíng)結(jié)余（10）“彌補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營(yíng)結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年度實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余扣除本年初未彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)虧損后的余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目年末轉(zhuǎn)入“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目前的余額填列；如該年末余額為借方余額，以“-”號(hào)填列。5.本年非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（11）“本年非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年除財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余之外的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余金額。如本表中“彌補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營(yíng)結(jié)余”項(xiàng)目為正數(shù)，本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本表中“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“彌補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營(yíng)結(jié)余”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。如本表中“彌補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營(yíng)結(jié)余”項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本表中“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。（12）“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年除財(cái)政補(bǔ)助收支外的各專項(xiàng)資金收入減去各專項(xiàng)資金支出后的余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目本年貸方發(fā)生額中專項(xiàng)資金收入轉(zhuǎn)入金額合計(jì)數(shù)減去本年借方發(fā)生額中專項(xiàng)資金支出轉(zhuǎn)入金額合計(jì)數(shù)后的余額填列。6.本年非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余（13）“本年非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年除財(cái)政補(bǔ)助之外的其他結(jié)余金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本表中“本年非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目金額減去“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目金額后的金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。（14）“應(yīng)繳企業(yè)所得稅”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目的本年發(fā)生額分析填列。（15）“提取專用基金”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年按規(guī)定提取的專用基金金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目的本年發(fā)生額分析填列。7.轉(zhuǎn)入事業(yè)基金（16）“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年按規(guī)定轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余資金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本表中“本年非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”項(xiàng)目金額減去“應(yīng)繳企業(yè)所得稅”、“提取專用基金”項(xiàng)目金額后的余額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。上述（10）至（16）項(xiàng)目，只有在編制年度收入支出表時(shí)才填列；編制月度收入支出表時(shí)，可以不設(shè)置此7個(gè)項(xiàng)目。三、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表編制說明（一）本表反映事業(yè)單位某一會(huì)計(jì)年度財(cái)政補(bǔ)助收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余情況。（二）本表“上年數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年度財(cái)政補(bǔ)助收入支出表“本年數(shù)”欄內(nèi)數(shù)字填列。（三）本表“本年數(shù)”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：1.“年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余余額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年度財(cái)政補(bǔ)助收入支出表中“年末財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。2.“調(diào)整年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目，反映事業(yè)單位因本年發(fā)生需要調(diào)整以前年度財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的事項(xiàng)，而對(duì)年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的調(diào)整金額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額分析填列。如調(diào)整減少年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，以“-”號(hào)填列。3.“本年歸集調(diào)入財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年度取得主管部門歸集調(diào)入的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金或額度金額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額分析填列。4.“本年上繳財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年度按規(guī)定實(shí)際上繳的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金或額度金額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額分析填列。5.“本年財(cái)政補(bǔ)助收入”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年度從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款金額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額填列。6.“本年財(cái)政補(bǔ)助支出”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年度發(fā)生的財(cái)政補(bǔ)助支出金額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)支出”科目所屬明細(xì)科目本年發(fā)生額中的財(cái)政補(bǔ)助支出數(shù)填列。7.“年末財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目，反映事業(yè)單位截至本年末的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余余額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”科目及其所屬明細(xì)科目的年末余額填列。四、附注事業(yè)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)披露下列內(nèi)容：（一）遵循事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的聲明；（二）單位整體財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況的說明；（三）會(huì)計(jì)報(bào)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說明，包括其主要構(gòu)成、增減變動(dòng)情況等；（四）重要資產(chǎn)處置情況的說明；（五）重大投資、借款活動(dòng)的說明；（六）以名義金額計(jì)量的資產(chǎn)名稱、數(shù)量等情況，以及以名義金額計(jì)量理由的說明；（七）以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整情況的說明；（八）有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。