房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)與金融監(jiān)管.ppt

房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)與金融監(jiān)管,了解我國房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)和金融監(jiān)管 了解對房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管 理解房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則 了解金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制措施,學(xué)習(xí)內(nèi)容,一、房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)介紹 二、房地產(chǎn)金融監(jiān)管 三、房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)控 四、房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)控 （一）內(nèi)部控制指導(dǎo)原則 （二）內(nèi)部控制的要素 （三）內(nèi)部控制的措施,一、房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)介紹,定義：房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)：為房地產(chǎn)業(yè)籌集、融通資金并提供結(jié)算和其他金融服務(wù)的金融企業(yè)。 分類： 房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)主要由三類機(jī)構(gòu)組成：即專業(yè)性房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)、非專業(yè)性房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)和向房地產(chǎn)融資提供擔(dān)保和保險的機(jī)構(gòu)組成。,（一）我國的專業(yè)性房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu),1. 住房儲蓄銀行 80年代中期，我國分別在煙臺和蚌埠成立了住房儲蓄銀行，專門辦理與房改配套的住房基金籌集、信貸、結(jié)算等政策性金融。90年代，公積金制度的建立，住房儲蓄銀行的職能逐漸被住房公積金管理中心所取代。住房儲蓄銀行曾一度消失。2004年2月15日，中國建設(shè)銀行與德國施威比豪爾住房儲蓄銀行在天津合資成立了中德住房儲蓄銀行，成為目前我國唯一的一家住房儲蓄銀行。,簡稱“中德銀行”，于2004.2開業(yè)，由建行與施威比豪爾住房儲蓄銀行共同組建，目前是建行控股的一家專業(yè)經(jīng)營住房信貸業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，也是國內(nèi)經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)成立的唯一一家專業(yè)銀行，總行設(shè)于天津。 2011.12中德銀行首家異地分行重慶分行開業(yè)。,2. 住房公積金管理中心,1、編制、執(zhí)行住房公積金的歸集、使用計劃； 2、負(fù)責(zé)記載職工住房公積金的繳存、提取、使用等情況； 3、負(fù)責(zé)住房公積金的核算； 4、審批住房公積金的提取、使用； 5、負(fù)責(zé)住房公積金的保值和歸還； 6、編制住房公積金歸集、使用計劃執(zhí)行情況的報告； 7、行使國務(wù)院住房公積金管理條例,1991年上海首推住房公積金制度，17年的歷程，住房公積金為居民住房條件的改善發(fā)揮了舉足輕重的作用。住房公積金是最基本的住房保障資金，具有一定的政策性金融的功能， 到2007年3月底上海已成為全國第一個公積金個貸累計發(fā)放規(guī)模超過1000億元的城市。,3. 房地產(chǎn)投資基金,房地產(chǎn)投資基金是一種主要投資于房地產(chǎn)或房地產(chǎn)抵押有關(guān)公司發(fā)行的股票的投資基金。按照是否直接投資于房地產(chǎn)可以將其劃分為兩類：一類是直接投資房地產(chǎn)公司發(fā)行的股票上；另一類是間接投資房地產(chǎn)業(yè)的基金，即房地產(chǎn)抵押基金，該基金主要是通過投資房屋抵押市場而間接投資房地產(chǎn)。,（二）非專業(yè)房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)性,四大國有商業(yè)銀行 房地產(chǎn)信托公司 房地產(chǎn)保險公司 住房置業(yè)擔(dān)保有限公司,最早從事房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)的銀行是中國建設(shè)銀行1979年 1998年我國住房制度改革后，更多的銀行介入房地產(chǎn)金融領(lǐng)域，房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)迅速增加，初步形成了以四大國有商業(yè)銀行為主體，12家全國性股份制商業(yè)銀行和112家城市商業(yè)銀行為補(bǔ)充的組織機(jī)構(gòu)體系。,二、房地產(chǎn)金融監(jiān)管,1. 定義：房地產(chǎn)金融監(jiān)管是指中央銀行或其他金融監(jiān)管當(dāng)局依據(jù)金融法規(guī)對房地產(chǎn)金融業(yè)（包括金融機(jī)構(gòu)和金融業(yè)務(wù)）實施的監(jiān)督管理。具體可分為金融監(jiān)督和金融管理。 2. 內(nèi)容：對房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管包括外部監(jiān)控、內(nèi)部控制及稽核等方面,3. 房地產(chǎn)金融監(jiān)管的分類,金融監(jiān)督是指金融主管當(dāng)局對房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)實施的全面性、經(jīng)常性的檢查和督促，并以此促進(jìn)房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)依法穩(wěn)健地經(jīng)營和發(fā)展。 金融管理是指金融主管當(dāng)局依法對房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)及其經(jīng)營活動實施的領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)和控制等一系列的活動。,4. 金融監(jiān)管的目的,金融監(jiān)管的目的是：維持金融業(yè)健康、穩(wěn)定的運(yùn)行秩序，確保金融機(jī)構(gòu)安全有效地發(fā)放貸款，保障存款人和投資者的利益，最大限度地減少金融業(yè)的風(fēng)險。,三、房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)控,外部監(jiān)控是通過法律、制度、機(jī)構(gòu)等手段適時地監(jiān)控。 中央銀行、銀行業(yè)、證券、保險和外匯管理部門的監(jiān)管主要包括中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國保險業(yè)監(jiān)督管理委員會和國家外匯管理局等機(jī)構(gòu)。,（一）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會對房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)銀行的管理,中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（簡稱銀監(jiān)會）對從事房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)的銀行的管理包括設(shè)立管理和日常管理。,1、設(shè)立管理,從事房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)的銀行的，包括獨立的房地產(chǎn)金融專業(yè)銀行和商業(yè)銀行都必須經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的審批。按照有關(guān)的法律規(guī)定審批銀行機(jī)構(gòu)的設(shè)立，變更，終止及其業(yè)務(wù)范圍,2、日常管理,日常管理主要體現(xiàn)在一下幾個方面： 發(fā)布有關(guān)對商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)督管理和開展有關(guān)業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章。有權(quán)要求商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定報送財務(wù)報告資料。有權(quán)對商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的存款，貸款，結(jié)算，呆帳等情況隨時進(jìn)行稽核，檢查監(jiān)督。有權(quán)對商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的違反規(guī)定提高或降低存貸款利率的行為進(jìn)行檢查監(jiān)督。,有權(quán)對政策性銀行的金融業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人的利益時，中國人民銀行可以對該商業(yè)銀行實行接管。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會還應(yīng)介入商業(yè)銀行的解散、撤銷、破產(chǎn)過程，實施清算監(jiān)督。,（二）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會對房地產(chǎn)信托公司的管理,中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會對從事房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)的信托公司的管理包括設(shè)立管理和日常管理。,1、設(shè)立管理,從事房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)的信托公司的設(shè)立，包括獨立的房地產(chǎn)專業(yè)信托公司和一般信托公司都必須經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的審批。,2、日常管理,日常管理主要體現(xiàn)在以下幾個方面： 發(fā)布信托投資公司從事信托業(yè)務(wù)的有關(guān)組織和管理的規(guī)章。定期或者不定期對信托投資公司的經(jīng)營活動進(jìn)行檢查。對監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的重大問題，有權(quán)質(zhì)詢信托投資公司的高級管理人員，并責(zé)令其采取有效措施，限期改正。責(zé)令管理混亂，經(jīng)營陷入困境的信托投資公司采取措施進(jìn)行整頓或重組，并可以建議撤換高級管理人員，在必要時可以接管有關(guān)信托投資公司。,（三）中國保險監(jiān)督管理委員會對房地產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的管理,中國保險監(jiān)督管理委員會對保險業(yè)務(wù)實施監(jiān)督管理職責(zé)，包括 房地產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的管理，涉及對保險公司，保險經(jīng)紀(jì)公司，保險代理機(jī)構(gòu)，保險公估行等保險相關(guān)機(jī)構(gòu)和保險代理人，保險經(jīng)紀(jì)人的監(jiān)管。,1、設(shè)立管理,設(shè)立保險公司，必須經(jīng)中國保險監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)。,2、日常管理,制定商業(yè)保險主要險種的基本保險條款和保險費率，接受保險公司擬訂的其他險種的保險條款和保險費率的備案。檢查保險公司的業(yè)務(wù)狀況，財務(wù)狀況及資金運(yùn)用狀況，有權(quán)要求保險公司在規(guī)定的期限提供有關(guān)的書面報告和資料，如營業(yè)報告，財務(wù)會計報告及有關(guān)報表等。規(guī)定保險公司運(yùn)用的資金和具體項目的資金占其資金總額的具體比例。,對違反規(guī)定提取或結(jié)轉(zhuǎn)各項保險準(zhǔn)備金，或者未按照有關(guān)法規(guī)辦理再保險，或嚴(yán)重違反資金運(yùn)用規(guī)定的保險公司實施限期改正措施，限期內(nèi)保險公司未予改正的，可對保險公司采取整頓措施。中國保險監(jiān)督管理委員會對損害公共利益，可能嚴(yán)重危及或者已經(jīng)危及償付能力的保險公司實行接管。中國保險監(jiān)督管理委員會還應(yīng)介入保險公司的解散（人壽保險公司不得解散）、撤銷、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移、破產(chǎn)等過程，實施清算和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移的監(jiān)督。,（四）中國證券監(jiān)督管理委員會對房地產(chǎn)證券公司的管理,1. 設(shè)立管理 設(shè)立證券公司，必須經(jīng)設(shè)立管理中國證券監(jiān)督管理委員會審查批準(zhǔn)，分類頒發(fā)業(yè)務(wù)許可證，由申請人憑證向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理設(shè)立登記。,2.日常管理,制定涉及證券公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的行政規(guī)章。對證券公司進(jìn)行檢查和調(diào)查，并可以要求證券公司提供，復(fù)制或者封存有關(guān)資料。負(fù)責(zé)對證券公司從業(yè)人員進(jìn)行注冊及日常監(jiān)督管理。對證券公司高級管理人員實行談話提醒制度，并且可以對經(jīng)營管理中出現(xiàn)問題的證券公司高級管理人員進(jìn)行質(zhì)詢，責(zé)令其限期糾正。,四、房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)控,（一）內(nèi)部控制指導(dǎo)原則 （二）內(nèi)部控制的要素 （三）內(nèi)部控制的措施 2007年銀監(jiān)會發(fā)布 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引銀監(jiān)會明確，除商業(yè)銀行外，政策性銀行、農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、金融資產(chǎn)管理公司、郵政儲蓄機(jī)構(gòu)、信托公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司等其他金融機(jī)構(gòu)也需參照執(zhí)行指引。,控制指引目的是促進(jìn)商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行?？刂浦敢龑⑸虡I(yè)銀行內(nèi)部控制細(xì)分為6個方面，包括授信的內(nèi)部控制、資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、存款和柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、會計的內(nèi)部控制、計算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制等。,（一）內(nèi)部控制指導(dǎo)原則,1全面性原則: 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。 2、審慎性原則 : 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。 3有效性原則:內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時反饋和糾正。 4獨立性原則:內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。,區(qū)別于審慎（prudence）經(jīng)營,是指在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計可能發(fā)生的損失和費用，而不應(yīng)預(yù)計可能發(fā)生的收入和過高估計資產(chǎn)的價值。如某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有多種處理方法可供選擇時，應(yīng)采取不導(dǎo)致夸大資產(chǎn)、虛增利潤的方法,監(jiān)管過程的一個重要內(nèi)容是監(jiān)管當(dāng)局提出并使用審慎性原則和制度要求來控制風(fēng)險。 目的是限制銀行的不謹(jǐn)慎的冒險經(jīng)營活動，確保銀行采取正確的方式開展經(jīng)營活動。,區(qū)別于審慎監(jiān)管,審慎監(jiān)管的手段定性、定量標(biāo)準(zhǔn),1資本充足率 a. 1988年版本的要求 巴塞爾委員會于1988年就銀行國際風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致協(xié)議，常被稱為巴塞爾協(xié)議，,b.巴塞爾新資本協(xié)議,2006年7月，巴塞爾委員會發(fā)布了統(tǒng)一資本衡量與資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂版，一般稱為巴塞爾新資本協(xié)議，用于取代巴塞爾協(xié)議。新協(xié)議緊密結(jié)合管理者的資本要求與潛在的風(fēng)險，向銀行及其監(jiān)管者提供幾個用于評價資本充足率的選擇。,2. 銀行信貸資產(chǎn)分類,我國自2002年全面實行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風(fēng)險程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。不良貸款主要指次級、可疑和損失類貸款。,a正常類貸款,這類貸款的借款人能夠及時履行義務(wù)，利息和本金能夠全額償付。,b關(guān)注類貸款,關(guān)注類貸款是指存在潛在問題并需要管理者密切注意的貸款。如果處理不當(dāng)，這些問題將來可能會導(dǎo)致影響還款安排或影響借款機(jī)構(gòu)信用狀況的結(jié)果。,c次級類貸款,次級類貸款的借款人和抵押擔(dān)保人已不能按現(xiàn)有價值足額還款，分類為次級的貸款必定出現(xiàn)了危及債務(wù)流動性的問題。如果未予糾正，這類貸款將很可能會給銀行帶來損失。潛在損失在次級貸款總數(shù)中存在，但不一定存在于歸為次級貸款的單個信貸的展期。,d可疑類貸款,可疑類貸款除了具有與次級類貸款一樣的問題外，還有出現(xiàn)流動性問題的特征，目前存在的情況、經(jīng)營條件和價值方面均出現(xiàn)了不正常。,e損失類貸款（loss loan）,損失類貸款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。,損失類貸款種類,企事業(yè)單位貸款有以下情況之一可以劃為損失貸款： （l）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，銀行依法對借款人及其擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款； （2）借款人已完全停止經(jīng)營活動且復(fù)工無望，或者產(chǎn)品無市場，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，銀行依法對其財產(chǎn)進(jìn)行清償，并對其擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；,（3）借款人死亡，或者依照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤，銀行依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款； （4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補(bǔ)償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，依法對其財產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。,（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產(chǎn)不足以歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，銀行依法追償后無法收回的貸款； （6）借款人及其擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，銀行訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，仍無法收回的貸款；,（7）由于上述（1）一（6）項原因，借款人不能償還到期債務(wù)，銀行對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的市場公允價值人賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款； （8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）一（6）項原因，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；,（9）銀行卡被偽造、冒用。騙領(lǐng)而發(fā)生的應(yīng)由銀行承擔(dān)的凈損失； （10）助學(xué)貸款逾期后，銀行在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款； （11）銀行發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應(yīng)收款。,不良貸款(Non-Performing Loan),根據(jù)中國人民銀行1995年7月27日發(fā)布的貸款通則，不良貸款分為逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款。 逾期貸款是指逾期（含展期后到期）不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆帳貸款）。,呆滯貸款,呆滯貸款是指逾期（含展期后到期）2年（含2年）以上仍不能歸還的貸款和貸款雖然未到期或逾期不到2 年但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項目已停建的貸款（不含呆帳貸款）。,呆帳貸款,呆帳貸款是指借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，進(jìn)行情償后，未能還清的貸款；借款人死亡或者依照中華人民共和國民法則通的規(guī)定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；借款人遭到重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補(bǔ)償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后，未能還清的貸款；貸款人依法處置貸款抵押物、質(zhì)物所得價款不足以補(bǔ)償?shù)盅?、質(zhì)押貸款的部分；經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。,外資銀行監(jiān)控,銀監(jiān)會將繼續(xù)推行全面風(fēng)險管控，監(jiān)控外資銀行境內(nèi)外、表內(nèi)外和本外幣各類風(fēng)險；實施并表監(jiān)管，監(jiān)控單家銀行在華所有分支機(jī)構(gòu)的整體風(fēng)險。 在宏觀層面,銀監(jiān)會將密切跟蹤國際銀行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和趨勢，監(jiān)測分析外資銀行跨境資金流動,監(jiān)控大規(guī)模、非正?？缇迟Y金流動,防范全球性、區(qū)域性和國別性金融風(fēng)險通過外資銀行跨境傳遞。 此外，還將繼續(xù)加強(qiáng)銀行業(yè)監(jiān)管的國際交流與合作，提高對銀行業(yè)跨境經(jīng)營風(fēng)險的監(jiān)管和防范能力。,（二）內(nèi)部控制的要素,內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素： （一）內(nèi)部控制環(huán)境。 （二）風(fēng)險識別與評估。 （三）內(nèi)部控制措施。 （四）信息交流與反饋。 （五）監(jiān)督評價與糾正。,（三）內(nèi)部控制的措施,1.房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)要求 （ 金融機(jī)構(gòu)的公司治理結(jié)構(gòu) 金融機(jī)構(gòu)公司治理要求） 2. 授信的內(nèi)部控制 3. 資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 4. 存款和柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 5. 中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 6.會計的內(nèi)部控制 7.計算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制,1.房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)要求,金融機(jī)構(gòu)的公司治理結(jié)構(gòu) 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)，分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。治理構(gòu)架：董事會、監(jiān)事會和高級管理層,（1）董事會,董事會負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保商業(yè)銀行在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估。,（2）監(jiān)事會,監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會及董事、高級管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害商業(yè)銀行利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。,（3）高級管理層,高級管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會決策；負(fù)責(zé)建立識別、計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責(zé)得到有效履行。,金融機(jī)構(gòu)公司治理要求,（1）建立科學(xué)、有效的激勵約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。 （2）應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險管理職能的專門部門，負(fù)責(zé)具體制定并實施識別、計量、監(jiān)測和控制風(fēng)險的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險管理和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。,（3）應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。 （4）應(yīng)當(dāng)對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全行范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。,（5）應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進(jìn)行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。,（6）應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實、完整。 （7）應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。,（8）應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時、真實、準(zhǔn)確地向中國銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)報送監(jiān)管報表資料和對外披露信息。 （9）內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)垂直管理。 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)督和評價。,房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)的控制要按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)互相制衡的原則來設(shè)置。 房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程序，并保留可核實的記錄，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。各級經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行上級的決策，并在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)、行使職權(quán)。,2. 授信的內(nèi)部控制,商業(yè)銀行授信內(nèi)部控制的重點是： 實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機(jī)制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶授信風(fēng)險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。,具體要求,（1）、建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險垂直管理體制，設(shè)立授信審查委員會，負(fù)責(zé)審批權(quán)限內(nèi)的授信。 行長不得擔(dān)任授信審查委員會的成員 實行授信組合管理確?？傮w授信風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)。 （2）、對單一客戶的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾、開立信用證等各類表內(nèi)外授信實行一攬子管理，確定總體授信額度(特別強(qiáng)調(diào)了集團(tuán)客戶),（3）、做到分工合理、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計賬務(wù)處理分離。 明確貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn) （4）、制定統(tǒng)一的各類授信品種管理辦法，明確規(guī)定各項業(yè)務(wù)的辦理條件，包括選項標(biāo)準(zhǔn)、期限、利率、收費、擔(dān)保、審批權(quán)限、申報資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。,（5）、建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財務(wù)狀況、償債能力和非財務(wù)因素等信息，對客戶進(jìn)行分類管理，對資信不良的借款人實施授信禁入。 (6)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險量化評估的方法和模型為基礎(chǔ)，開發(fā)和運(yùn)用統(tǒng)一的客戶信用評級體系，作為授信客戶選擇和項目審批的依據(jù)，并為客戶信用風(fēng)險識別、監(jiān)測以及制定差別化的授信政策提供基礎(chǔ)?？蛻粜庞迷u級結(jié)果應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶信用變化情況及時進(jìn)行調(diào)整。,（7）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，明確貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求： 貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實地查看，如實報告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險點，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論。 貸時審查應(yīng)當(dāng)做到獨立審貸，客觀公正，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險，提出降低風(fēng)險的對策。 貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問題。 （8）商業(yè)銀行實施有條件授信時應(yīng)當(dāng)遵循“先落實條件、后實施授信”的原則，授信條件未落實或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實施授信。,3. 資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點： 對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信，實行嚴(yán)格的前后臺職責(zé)分離，建立中臺風(fēng)險監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險識別不足導(dǎo)致的重大損失。,（1）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立全面、嚴(yán)密的壓力測試程序，定期對突發(fā)的小概率事件，如市場價格發(fā)生劇烈變動，或者發(fā)生意外的政治、經(jīng)濟(jì)事件可能造成的潛在損失進(jìn)行模擬和估計，以評估本行在極端不利情況下的虧損承受能力。 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將壓力測試的結(jié)果作為制定市場風(fēng)險應(yīng)急處理方案的重要依據(jù)，并定期對應(yīng)急處理方案進(jìn)行審查和測試，不斷更新和完善應(yīng)急處理方案。 （2）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立對資金交易員的適當(dāng)?shù)募s束機(jī)制，對資金交易員實施有效管理。 資金交易員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守交易員行為準(zhǔn)則，在職責(zé)權(quán)限、授信額度、各項交易限額和止損點內(nèi)以真實的市場價格進(jìn)行交易，并嚴(yán)守交易信息秘密。,4. 存款和柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,存款及柜臺業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是： 對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。,（1）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理預(yù)留簽章和存款支付憑據(jù)，提高對簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚恼鐒e能力，并利用計算機(jī)技術(shù)，加大預(yù)留簽章管理的科技含量，防止詐騙活動。 （2）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時使用或保管相關(guān)的印章和單證。 使用和保管密押的人員應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定，人員變動應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦好交接和登記手續(xù)。 人員離崗，“印、押、證”應(yīng)當(dāng)落鎖入柜，妥善保管。,5. 中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是： 開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)主管部門核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負(fù)債風(fēng)險。 結(jié)算業(yè)務(wù) 資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù) 結(jié)匯、售匯和付匯業(yè)務(wù) 咨詢顧問業(yè)務(wù) 發(fā)行信用卡,（1）商業(yè)銀行辦理代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保?？顚Ｓ?。 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對代理資金支付進(jìn)行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。 （2）商業(yè)銀行發(fā)行貸記卡，應(yīng)當(dāng)在全行統(tǒng)一的授信管理原則下，建立客戶信用評價標(biāo)準(zhǔn)和方法，對申請人相關(guān)資料的合法性、真實性和有效性進(jìn)行嚴(yán)格審查，確定客戶的信用額度，并嚴(yán)格按照授權(quán)進(jìn)行審批。,（3）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對貸記卡持卡人的透支行為建立有效的監(jiān)控機(jī)制，業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具有實時監(jiān)督、超額控制和異常交易止付等功能。 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期與貸記卡持卡人對賬，嚴(yán)格管理透支款項，切實防范惡意透支等風(fēng)險。 （4）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保托管基金資產(chǎn)與自營資產(chǎn)相分離，對不同基金獨立設(shè)賬，分戶管理，獨立核算，確保不同基金資產(chǎn)的相互獨立。,6.會計的內(nèi)部控制,會計內(nèi)部控制的重點是：實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運(yùn)用計算機(jī)技術(shù)實施會計內(nèi)部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會計科目，嚴(yán)禁編制和報送虛假會計信息。,(1)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂并實施本行的會計規(guī)范和管理制度。 (2)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本行的會計規(guī)范獨立地辦理會計業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強(qiáng)令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務(wù)。 (3)商業(yè)銀行會計崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作。,(4)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對會計賬務(wù)處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。 (5)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對會計人員實行強(qiáng)制休假制度，聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要會計崗位人員和會計主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換，落實離崗（任）審計制度。,7.計算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制,計算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點是：嚴(yán)格劃分計算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險防范的制度，確保計算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。,(1)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確計算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)人員、管理人員與操作人員的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。 (2)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對計算機(jī)信息系統(tǒng)的項目立項、開發(fā)、驗收、運(yùn)行和維護(hù)整個過程實施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離。 (3)商業(yè)銀行運(yùn)用計算機(jī)處理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計或檢查留有接口。,(4)商業(yè)銀行的電子銀行服務(wù)應(yīng)當(dāng)具備客戶身份識別、安全認(rèn)證等功能，防止發(fā)生泄密事件，確保交易安全。 (5)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立計算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案，并定期進(jìn)行修訂和演練。 數(shù)據(jù)備份應(yīng)當(dāng)做到異地存放，應(yīng)當(dāng)建立異地計算機(jī)災(zāi)難備份中心。,