中國(guó)社會(huì)科學(xué)院2018在職研究生院考題庫(kù)財(cái)政學(xué).doc

財(cái)政學(xué)院考答案財(cái)政學(xué)一、簡(jiǎn)答題：1、經(jīng)濟(jì)學(xué)核心問(wèn)題是什么資源配置是經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心問(wèn)題。因?yàn)橘Y源配置是社會(huì)再生產(chǎn)始終面臨的問(wèn)題,資源配置的效率決定了社會(huì)生產(chǎn)和再生產(chǎn)的效率.生產(chǎn),分配,交換,消費(fèi)四個(gè)環(huán)節(jié)都必須面對(duì)資源的稀缺性,對(duì)資源作出選擇,必須回答資源配置的方式和方向.所以,資源配置是經(jīng)濟(jì)學(xué)中的核心問(wèn)題.正確理解資源配置是經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心問(wèn)題,就不僅要研究資源配置的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,也要研究資源配置的方式和方向.2、什么是市場(chǎng)失靈市場(chǎng)失靈是指市場(chǎng)無(wú)法有效率地分配商品和勞務(wù)的情況 市場(chǎng)失靈的兩個(gè)主要原因?yàn)椋撼杀净蚶麧?rùn)價(jià)格的傳達(dá)不適切，市場(chǎng)不存在，如信息不對(duì)稱、外部性、公共物品，進(jìn)而影響個(gè)體經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)決策機(jī)制；次佳的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，壟斷市場(chǎng)的影響。3、簡(jiǎn)述公共財(cái)政的職能公共財(cái)政的職能，是指在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，具有資源配置、 收入分配、調(diào)控經(jīng)濟(jì)和監(jiān)督管理等職能。（1）公共財(cái)政的資源配置職能，指政府公共財(cái)政在微觀領(lǐng)域內(nèi)解決生產(chǎn)什么如何生產(chǎn)的問(wèn)題，也就是，政府公共財(cái)政如何在公共部門(mén)和私人部門(mén)之間及其北部配置人力、物力、財(cái)力，以達(dá)到稀缺資源高效、合理利用的目的。（2）公共財(cái)政的收入分配職能，指政府公共財(cái)政在微觀領(lǐng)域內(nèi)解決為誰(shuí)生產(chǎn)的問(wèn)題，也就是，對(duì)各社會(huì)成員占有或享有生產(chǎn)成果的份額的影響。（3）公共財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能，是指政府公共財(cái)政通過(guò)宏觀領(lǐng)域內(nèi)的資源配置和收入分配作用，即通過(guò)對(duì)總供給和總需求的影響，解決市場(chǎng)自發(fā)不能解決的宏觀經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，以達(dá)到促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，緩解通貨膨脹和失業(yè)壓力的目的。4、正、負(fù)外部性各指什么外部性也稱作外部效應(yīng)，指的是個(gè)體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或行為給社會(huì)上其他成員造成影響而又不承擔(dān)這些影響所帶來(lái)的成本或利益。外部性分為正的外部性和負(fù)的外部性。正的外部性也稱作外部經(jīng)濟(jì)，指的是個(gè)體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或行為給其他社會(huì)成員帶來(lái)好處，但他自己卻不能得到相應(yīng)的補(bǔ)償。負(fù)的外部性也稱外部不經(jīng)濟(jì)，指的是個(gè)體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或行為使其他社會(huì)成員受損，但他自己卻沒(méi)有承擔(dān)相應(yīng)的成本。外部性在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中廣泛存在。無(wú)論是正的外部性還是負(fù)的外部性，都會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)失靈，影響市場(chǎng)對(duì)資源的配置。由于外部性使得資源配置缺乏效率，在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中，市場(chǎng)參與者和公共部門(mén)都以各種方式對(duì)外部性進(jìn)行治理，從而使資源配置達(dá)到或接近社會(huì)要求的最優(yōu)水平。政府可以采用直接管制、稅收和補(bǔ)貼等方式來(lái)解決外部性問(wèn)題。對(duì)于具有負(fù)的外部性的行為，政府可以征稅，稅額的大小應(yīng)該等于該行為給社會(huì)帶來(lái)的損失。對(duì)于具有正的外部性的行為，政府可以給予補(bǔ)貼。5、公共選擇下的政治均衡是如何實(shí)現(xiàn)的？用來(lái)說(shuō)明公共選擇的過(guò)程。在公共物品或服務(wù)的問(wèn)題上，公共選擇所涉及的主要是兩個(gè) 因素：供給和相應(yīng)的稅收份額。如果一個(gè)社會(huì)的人們根據(jù)既定的原則，就一種或多種公 共物品或服務(wù)的供給以及相應(yīng)的份額的分配達(dá)成了協(xié)議，就取得了所謂的政治均衡。6：簡(jiǎn)述兩種不同類型公共支出對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響公共支出一般是指政府為完成其職能、取得所需商品和勞務(wù)而進(jìn)行多種活動(dòng)的財(cái)政資金的支付。（1）對(duì)生產(chǎn)、就業(yè)和收入分配的影響不同。購(gòu)買性支出：對(duì)生產(chǎn)、就業(yè)起直接影響，收入分配間接影響。轉(zhuǎn)移性支出：對(duì)收入分配起直接影響，對(duì)生產(chǎn)、就業(yè)起間接影響。（2）對(duì)政府的效益約束不一樣。購(gòu)買性支出對(duì)政府預(yù)算是硬約束，而轉(zhuǎn)移性支出是軟 約束。（3）對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束。購(gòu)買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體預(yù)算是硬約束，而轉(zhuǎn)移性支出是軟約束。7：分析推升公共支出持續(xù)增長(zhǎng)的主要因素。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中,公共支出結(jié)構(gòu)不是一成不變的 ,而是不斷調(diào)整和變化的.在一定的時(shí)間和空間條件下,一國(guó)具體的公共支出結(jié)構(gòu)不是某一個(gè)因素決定的,而要受到多種客觀因素的影響和制約,如政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、制度因素等,是諸因素共同作用的結(jié)果.歸納起來(lái),影響公共支出結(jié)構(gòu)的因素主要包括：政府職能、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段、財(cái)政支出規(guī)模、制度變遷和國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策等.8：簡(jiǎn)述轉(zhuǎn)移支付的分類及特征 轉(zhuǎn)移支付（transfer payment），又稱無(wú)償支出，它主要是指各級(jí)政府之間為解決財(cái)政失衡而通過(guò)一定的形式和途徑轉(zhuǎn)移財(cái)政資金的活動(dòng)，是用以補(bǔ)充公共物品而提供的一種無(wú)償支出，是政府財(cái)政資金的單方面的無(wú)償轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)的是非市場(chǎng)性的分配關(guān)系。是二級(jí)分配的一種手段。稅收返還是中國(guó)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要轉(zhuǎn)移支付制度的認(rèn)證形式，是地方財(cái)政收入的重要來(lái)源。稅收返還雖然在名義上是中央財(cái)政收入，但實(shí)際上，地方財(cái)政對(duì)這部分資金具有最終決定權(quán)。財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付 財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付是為彌補(bǔ)財(cái)政實(shí)力薄弱地區(qū)的財(cái)力缺口，由中央財(cái)政安排給地方財(cái)政的補(bǔ)助支出。財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付是縮小地區(qū)財(cái)政差距的重要手段。主要包括：一般性轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付、年終結(jié)算財(cái)力補(bǔ)助等形式。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付 專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是中央財(cái)政為實(shí)現(xiàn)特定的宏觀政策及事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)而設(shè)立的補(bǔ)助資金，重點(diǎn)用于各類事關(guān)民生的公共服務(wù)領(lǐng)域。地方財(cái)政需按規(guī)定用途使用資金。9：試述公共預(yù)算的分類及制定程序公共預(yù)算：經(jīng)立法程序批準(zhǔn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃，以及政府的資金籌集，使用計(jì)劃及相關(guān)的一系列制度等，存在于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中并且與公共財(cái)政相適應(yīng)的國(guó)家預(yù)算類型。1按照不同的政府級(jí)別，公共預(yù)算可分為中央公共預(yù)算和地方公共預(yù)算2.按照預(yù)算的編制程序，公共預(yù)算可分為臨時(shí)預(yù)算、正式預(yù)算和追加預(yù)算 3.按照公共預(yù)算內(nèi)容的分合程度，公共預(yù)算可分為經(jīng)費(fèi)預(yù)算、公共投資預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算等子預(yù)算 4按照不同的編制形式，公共預(yù)算可分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算 5按照不同的預(yù)算作用時(shí)間，公共預(yù)算可分為年度預(yù)算和中長(zhǎng)期 預(yù)算 6按照不同的收支管理范圍，公共預(yù)算可分為總預(yù)算和單位預(yù)算 制定程序：規(guī)劃計(jì)劃預(yù)算模式 確定預(yù)算項(xiàng)目的目標(biāo)，編排實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的方案，后按照預(yù)算方案進(jìn)行預(yù)算安排的模式，而不是按照支出項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算。10:中國(guó)政府復(fù)式預(yù)算的構(gòu)成分哪幾個(gè)部分？是指國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過(guò)兩個(gè)以上的表格來(lái)反映的一種預(yù)算形式，它既能反映財(cái)政預(yù)算資金的流向和流量，又能 全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。構(gòu)成：（1）經(jīng)常預(yù)算。主要反映稅收收入和政府一般活動(dòng)的經(jīng)常費(fèi)用支出，采用政府會(huì)計(jì)賬戶收支對(duì)照方式；（2）資本預(yù)算。主要反映債務(wù)收入和政府公共投資支出，采用資產(chǎn)負(fù)債表和損益計(jì)算書(shū)方式；（3）專項(xiàng)基金預(yù)算。反映各項(xiàng)專項(xiàng)資金的籌集和使用情況。11：政府收入可以包含哪幾種形式？稅收收入，債務(wù)收入，國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)收入，國(guó)有財(cái)產(chǎn)收入，行政 司法收入，事業(yè)收入、外事服務(wù)收入、捐贈(zèng)收入等12：簡(jiǎn)述稅收的“三性”稅收的“三性”指的是稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。13：簡(jiǎn)述稅種的分類分為五大類有28個(gè)稅種，： 1.流轉(zhuǎn)稅類。包括7個(gè)稅種：(1)增值稅；(2)消費(fèi)稅；(3)營(yíng)業(yè)稅；(4)關(guān)稅；(5)農(nóng)業(yè)稅(含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)；(6)牧業(yè)稅。這些稅種是在生產(chǎn)、流通或服務(wù)領(lǐng)域，按納稅人取得的銷售收入或營(yíng)業(yè)收入征收的。 2.所得稅類。包括3個(gè)稅種：(1)企業(yè)所得稅；(2)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅；(3)個(gè)人所得稅。這些稅種是按照納稅人取得的利潤(rùn)或純收入征收的。 3.財(cái)產(chǎn)稅類。包括10個(gè)稅種：(1)房產(chǎn)稅；(2)城市房地產(chǎn)稅；(3)城鎮(zhèn)土地使用稅；(4)車船使用稅；(5)車船使用牌照稅；(6)車輛購(gòu)置稅；(7)契稅；(8)耕地占用稅；(9)船舶噸稅；(10)遺產(chǎn)稅(未開(kāi)征)。這些稅種是對(duì)納稅人擁有或使用的財(cái)產(chǎn)征收的。 4.行為稅類。包括8個(gè)稅種：(1)城市維護(hù)建設(shè)稅；(2)印花稅；(3)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；(4)土地增值稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；(7)證券交易稅； (8)燃油稅。這些稅種是對(duì)特定行為或?yàn)檫_(dá)到特定目的而征收的。 5、資源稅類：資源稅。6、其中；(5)農(nóng)業(yè)稅(含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)； (7)牧業(yè)稅；(3)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；五個(gè)稅種已停征。14：簡(jiǎn)述稅收中性和稅收效率稅收中性是針對(duì)稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的一個(gè)概念，一般包含兩種含義：一是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng) 經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行進(jìn)行干擾，特別是不能使稅收超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資 源配置的決定因素。稅收效率是國(guó)家征稅必須有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行，必須有利于提高稅務(wù)行政效率。15：簡(jiǎn)述稅收與國(guó)民經(jīng)濟(jì)的循環(huán)運(yùn)動(dòng)。主要結(jié)論為：第一，國(guó)民收入循環(huán)分為生產(chǎn)、再分配、使用和積累四個(gè)環(huán)節(jié)，稅制結(jié)構(gòu)也相應(yīng)分為生產(chǎn)稅、所得稅、消費(fèi)稅和財(cái)產(chǎn)稅四大類。第二，越接近國(guó)民收入循環(huán)的下游環(huán)節(jié)，稅收顯著性越強(qiáng)，稅收轉(zhuǎn)嫁越難，企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)越輕， 稅收的受益性特征越明顯；在國(guó)民收入循環(huán)的再分配環(huán)節(jié)和積累環(huán)節(jié)征稅，有利于調(diào)節(jié)居民收入和財(cái)富分配。第三，稅收越接近國(guó)民收入循環(huán)的下游環(huán)節(jié)，經(jīng)濟(jì)效率越是遞增，征管效率越是遞減。第四，我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題是，稅收以生產(chǎn)稅為主，導(dǎo)致的結(jié)果是稅收主要由企業(yè)承擔(dān)，不利于調(diào)節(jié)分配和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的調(diào)整方向是：征稅環(huán)節(jié)由生產(chǎn)環(huán)節(jié)逐步下移到再分配、使用和積累環(huán)節(jié)。16：公債與稅費(fèi)收入相比有哪些區(qū)別和聯(lián)系公債指的是政府為籌措財(cái)政資金，憑其信譽(yù)按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時(shí)期支付利息和到期償還本金的一種格式化的債權(quán)債務(wù)憑證。稅收和公債都是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種形式。人類社會(huì)自有國(guó)家產(chǎn)生以來(lái)就有稅收，而公債的出現(xiàn)則是后來(lái)的事。 公債不同于稅收，首先在于公債是一種國(guó)家信用，而稅收則 是國(guó)家通過(guò)法律規(guī)定強(qiáng)制征收的。作為國(guó)家信用，必須遵循 信用關(guān)系的原則。這就是說(shuō)，公債發(fā)行人國(guó)家，與公債認(rèn)購(gòu)人雙方，在法律上應(yīng)該是處于完全平等的地位。公債的發(fā)行，必須以公債認(rèn)購(gòu)人自愿認(rèn)購(gòu)為前提。而在稅收中，國(guó)家與納稅者雙方在法律上是分別處于執(zhí)法者與守法者的不 同地位，它以征收者強(qiáng)制征收，納稅者依法無(wú)條件繳納為前提。同時(shí)，公債發(fā)行人作為債務(wù)人，是在籌措以償還為條件 的借款；公債認(rèn)購(gòu)人作為債權(quán)人，是以預(yù)期收回本息為條件 向國(guó)家貸款。它不像稅收，征收者是在進(jìn)行一種不付任何代 價(jià)的無(wú)償征收，繳納者是在履行一種純義務(wù)的繳納。其次，公債不同于稅收，還在于兩者的財(cái)政作用不一樣。公債在舉借的年度雖然可以暫時(shí)解決財(cái)政困難，但因?yàn)槿孕栌靡院筘?cái)政年度的收入來(lái)償還，因此有人把公債稱作財(cái)政預(yù)支。而稅收則不同。稅收是當(dāng)年財(cái)政的實(shí)際收入，以后毋須 償還，它反映的是一個(gè)國(guó)家的真實(shí)財(cái)力。當(dāng)然，就公債本身來(lái)說(shuō)，生產(chǎn)性公債和消費(fèi)性公債對(duì)于財(cái)政的作用，也并不能 一概而論。生產(chǎn)性公債，只要以后年度中以債款投資所增加的財(cái)政收入能夠超過(guò)所需的還本付息支出，就是有積極意義的。至于消費(fèi)性公債，情況就不相同了。它通常都是在迫不得已的條件下才發(fā)行的。往往逐年有增無(wú)減，最終使財(cái)政陷 入嚴(yán)重的困境。17：簡(jiǎn)述中國(guó)現(xiàn)行政府間財(cái)政關(guān)系構(gòu)成分稅制以政府間事權(quán)為基礎(chǔ)，確定各級(jí)政府的支出責(zé)任和支出范圍，劃分各級(jí)政府財(cái)政收入，并且在各級(jí)政府之間分權(quán)、分征、分管。分稅將稅種和稅源分為中央稅和地方稅；分權(quán)是指劃分各級(jí)政府在稅收上的立法權(quán)、征管權(quán)和減免權(quán)；分管，是指中央政府和地方政府分開(kāi)管理和使用各自的稅款。 應(yīng)該說(shuō)，實(shí)行分稅制 20 年來(lái)，已經(jīng)取得了很好的效果和進(jìn)展。作為一種重要的制度，分稅制財(cái)政體制框架已經(jīng)固化和穩(wěn)定下來(lái)，成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)制度的重要組成部分，規(guī)范了中央和地方政府的財(cái)政關(guān)系；有效的發(fā)揮了中央和地方的兩個(gè)積極性，不僅保證了中央政府的宏觀調(diào)控能力，同時(shí)激發(fā)了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力；保證了國(guó)家各級(jí)政府財(cái)政收入的穩(wěn)步和協(xié)調(diào)增長(zhǎng)，進(jìn)而增強(qiáng)了國(guó)家動(dòng)員能力；促進(jìn)資源優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用日趨明顯18:什么是積極財(cái)政政策？積極的財(cái)政政策通過(guò)財(cái)政投融資來(lái)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策的國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策 與宏觀調(diào)控手段。積極的財(cái)政政策通過(guò)財(cái)政投融資進(jìn)行國(guó)家基本建設(shè)與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)、推動(dòng)、扶持產(chǎn)業(yè)升級(jí)，形成 新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，促進(jìn)投資，增加就業(yè)，擴(kuò)大內(nèi)需，使本國(guó)經(jīng)濟(jì)平衡 可持續(xù)發(fā)展。積極的財(cái)政政策是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展、人民生活水平穩(wěn)步提高的必要前提，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要特征。19：財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)主要指什么？目前，理論界對(duì)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)（Fiscal Risk）有不同定義：一種提法是，一般而言，所謂財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是指政府不適當(dāng)?shù)呢?cái)政活動(dòng)或財(cái)政行為（作為事件）給政府本身，給政府進(jìn)一步的財(cái)政活動(dòng)以及給社會(huì)經(jīng)濟(jì) 帶來(lái)的各種潛在危害的可能性。另一種提法是，“財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是專指財(cái) 政領(lǐng)域中因各種不確定因素的綜合影響而導(dǎo)致財(cái)政資金遭受損失和 財(cái)政運(yùn)行遭到破壞的可能性?！?0：赤字與通貨膨脹之間有什么關(guān)系？ 財(cái)政赤字主要是由于 T（稅收）G（政府支出）造成的，當(dāng)一國(guó)的財(cái)政赤字比較嚴(yán)重時(shí)，政府經(jīng)常會(huì)借債來(lái)為這超額的支出進(jìn)行籌資（例如向本國(guó)居民或外國(guó)居民發(fā)行債券來(lái)進(jìn)行籌資等），但是當(dāng)政府借了太多的債務(wù)后，如果再進(jìn)行借貸的話，政府以后還款的負(fù)擔(dān)就很嚴(yán)重。所以當(dāng)財(cái)政赤字依然很嚴(yán)重的時(shí)候，政府會(huì)采取一種不用借錢的方法為政府支出籌資，那就是發(fā)行貨幣，但是當(dāng)政府發(fā)行過(guò)多的貨幣時(shí)， 那只能導(dǎo)致一個(gè)結(jié)果，就是通貨膨脹，人們手中的錢變得不值錢了，物價(jià)飛漲。（也許你會(huì)認(rèn)為，政府也可以通過(guò)增加 稅收來(lái)為政府支出籌資，但是如果增加稅收的話，只能造成 人們的不滿，因此一下子增加太多的稅收是不合理的政策）總而言之， 由于出現(xiàn)了財(cái)政赤字， 政府需要為財(cái)政赤字籌資，這里最為簡(jiǎn)單的辦法就是通過(guò)發(fā)行貨幣來(lái)籌資，來(lái)現(xiàn)實(shí)生活 中流通了過(guò)多的通貨（即貨幣）時(shí)，就產(chǎn)生了通貨膨脹，這就是財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系。政府赤字很可能導(dǎo)致通脹， 但通脹不一定都是政府行為導(dǎo)致的。 二、論述題1：論述 1994 年分稅制改革來(lái)中國(guó)財(cái)政改革的總體思路1994 年分稅制財(cái)政體制改革的內(nèi)容分稅財(cái)政體制改革的主要目標(biāo):加強(qiáng)中央政府對(duì)稅收來(lái)源的控制,提高“兩個(gè)比重”, 尤其是中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重；提高地方政府征稅的積極性,解決 中央和地方之間長(zhǎng)期存在的利益矛盾;通過(guò)調(diào)節(jié)地區(qū)間分配格局,促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)均衡發(fā)展,實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)水平均等化,實(shí)現(xiàn)橫向財(cái)政公平是政府的重要施政目標(biāo).為此,將稅種劃分為中央固定稅,地方固定稅,中央與地方共享稅,通過(guò)分稅穩(wěn)定中央和地方的財(cái)力關(guān)系.此外,還根據(jù)中央和地方政府的事權(quán)確定相應(yīng)的財(cái)政支出范圍.中央財(cái)政支出主要包括:中央統(tǒng)管的基本建設(shè)投資,中央直屬國(guó)有企業(yè)的技術(shù)改造和新產(chǎn)品試制費(fèi),地質(zhì)勘探費(fèi)等,國(guó)防費(fèi),武警經(jīng)費(fèi),外交和援外支出,中央級(jí)行政管理費(fèi)和文化,教育,衛(wèi)生等各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)支出,以及應(yīng)由中央負(fù)擔(dān)的國(guó)內(nèi)外債務(wù)的還本付息支出.地方財(cái)政支出主要包括:地方統(tǒng)籌的基本建設(shè)投資,地方國(guó)有企業(yè)的技術(shù)改造和新產(chǎn)品試制經(jīng)費(fèi),支農(nóng)支出,城市維護(hù)和建設(shè)經(jīng)費(fèi),地方文化,教育,衛(wèi)生等各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)和行政管理費(fèi),價(jià)格補(bǔ)貼支出以及其他支出.2：為什么公共產(chǎn)品的供給要兼顧公平與效率 由公共部門(mén)提供用來(lái)滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)稱 之為公共品。公共品具有不可分割性、非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性。公平與效率是任何時(shí)期公共品供給機(jī)制選擇的都應(yīng)堅(jiān)持的兩大標(biāo)準(zhǔn)，而且事實(shí)上，政府職能理念變遷的每一個(gè)階段都蘊(yùn)涵著公平與效率的權(quán)衡與選擇。一般來(lái)說(shuō)，政府供給更看中公平而忽視效率，而私人供給則更強(qiáng)調(diào)效率。3： 預(yù)算改革的涵蓋哪幾個(gè)方面的內(nèi)容并指出背后的難點(diǎn)。 深化預(yù)算管理制度改革的主要內(nèi)容是：完善政府預(yù)算體系，積極推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)；改進(jìn)預(yù)算管理和控制，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制；加強(qiáng)財(cái)政收入管理，清理規(guī)范稅收優(yōu)惠政策；優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，提高財(cái)政支出績(jī)效；規(guī)范地方政府債務(wù)管理，防范化解 財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)范理財(cái)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 4：如何控制公共支出無(wú)序，過(guò)快增長(zhǎng)。（1）明確政府職能，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu) （2）完善行政經(jīng)費(fèi)定額和考核辦法，堅(jiān)持支出程序，加強(qiáng)檢查監(jiān)督。（3）完善公務(wù)員工資制度，提高行政效率（4）實(shí)行政府采購(gòu)制度，強(qiáng)化預(yù)算約束（5）加強(qiáng)行政成本意識(shí)5：中國(guó)公共投資領(lǐng)域的短板在何處，有哪些新的舉措正在補(bǔ)短板。最近，黑龍江省在供熱、供水、污水治理以及養(yǎng)老等公用基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域推出一系列重大投資項(xiàng)目，吸引、鼓勵(lì)社會(huì)資本參與建設(shè)與運(yùn)營(yíng)。調(diào)動(dòng)社會(huì)資本投資基本公共服務(wù)的積極性，既有利于滿足老百姓日益增長(zhǎng)的公共服務(wù)需求，還能起到優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用，值得肯定。基本公共服務(wù)不僅包括保障基本民生需求的教育、就業(yè)、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育等領(lǐng)域的公共服務(wù)，還包括與人民生活緊密相關(guān)的交通、通信、公用設(shè)施、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域的公共服務(wù)，以及保障安全需要的公共安全、消費(fèi)安全和國(guó)防安全等領(lǐng)域的公共服務(wù)，是個(gè)涵蓋范圍很廣的領(lǐng)域。近些年隨著 政府對(duì)民生投入的持續(xù)加大， 我國(guó)基本公共服務(wù)擴(kuò)展和提升的速度較快。但總體來(lái)說(shuō)，公共服務(wù)還屬于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的“短板”，供給不足、發(fā)展不平衡的矛盾 仍然十分突出。比如，養(yǎng)老服務(wù)短缺，“幾十年等一床”現(xiàn)象頻現(xiàn)。 目前全國(guó)養(yǎng)老床位共有500萬(wàn)張左右，但按照國(guó)際上每千名老人養(yǎng)老床位數(shù)5%的標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)現(xiàn)在至少需要 1000 萬(wàn)張，床位缺口高達(dá)500萬(wàn)、資金缺口高達(dá)5000個(gè)億，這個(gè)數(shù)字尚不包括 龐大的土地費(fèi)用。又如，優(yōu)質(zhì)醫(yī)療資源不足， 且主要分布在大城市，結(jié)果造成大醫(yī)院人滿為患、不堪重負(fù)，看病難“頑疾”久治不愈。再比如，住房保障的缺口也很大。在我國(guó)，無(wú)論是發(fā)達(dá)地區(qū)還是落后城鎮(zhèn)，都有大量群眾居住在條件簡(jiǎn)陋的棚戶區(qū)里，這些群眾大多收入低、生活窘迫，住房保障靠他們自己很難解決。保障好這部分公共服務(wù)，需要一筆十分可觀的投入。不止于此，在人口密集、高樓林立、車水馬龍、公共設(shè)施集聚的大城市里， 也還潛藏著不少并不那么美好、需要著力改造的東西，如空氣質(zhì)量難言清新，“蝸牛車”滿街爬行，“逢雨必澇”已成常態(tài)，等等，公共服務(wù)供給的質(zhì)量和數(shù)量都有很大提升空間。補(bǔ)齊公共服務(wù)“短板”大有做頭。未來(lái)一段時(shí)期，是我國(guó)加快構(gòu)建基本公共服務(wù)體系的關(guān)鍵期。人們對(duì)公共服務(wù)需求和期望的不斷增長(zhǎng)、老齡化的明顯加速、城鎮(zhèn)化穩(wěn)步推進(jìn)及由此帶來(lái)的人口大規(guī)模流動(dòng)，都將對(duì)公共服務(wù)的籌資與服務(wù)能力提出巨大挑戰(zhàn)，同時(shí)也將帶來(lái)無(wú)限商機(jī)。各地區(qū)各部門(mén)要有意識(shí)地增加公共產(chǎn)品有效供給，通過(guò)改革投融資體制，形成政府、企業(yè)、社會(huì)資本多元投入格局，加快補(bǔ)上經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的“短板”。這既是群眾急需、經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需，更是政府應(yīng) 盡責(zé)任。廣大企業(yè)也要抓住機(jī)遇，積極行動(dòng)起來(lái)，深挖公共服務(wù)中蘊(yùn)藏的財(cái)富“金 礦”。6:試評(píng)價(jià)中國(guó)政府收入體系的優(yōu)勢(shì)和不足財(cái)政收入財(cái)政是同國(guó)家的產(chǎn)生和存在相聯(lián)系。國(guó)家為了維持自身的存在和發(fā)揮職能，必須消耗一定的社會(huì)產(chǎn)品。但是，國(guó)家本身通常不直接從事生產(chǎn)活動(dòng)，因而必須憑借自身?yè)碛械恼螜?quán)力，強(qiáng)制性地往收一部分社會(huì)產(chǎn)品，以滿足各方面支出的需要。這種國(guó)家的收入和支出就是財(cái)政，它是國(guó)家憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的社會(huì)產(chǎn)品的分配。從這一概念的內(nèi)容可以看出，財(cái)政是一種分配關(guān)系，是一種以國(guó)家為主體、在社會(huì)范圍內(nèi)集中性的分配關(guān)系。這就是財(cái)政的本質(zhì)。是經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)、物價(jià)水平上漲、企業(yè)效益較好 等因素的綜合反映。但這樣的增長(zhǎng)，在高通脹、溫州企業(yè)倒閉潮等各種形勢(shì)對(duì)比之下，顯得尤為刺眼，大多數(shù)人都沒(méi)有為這增長(zhǎng)歡喜，反而有了“國(guó)富民窮”的憂愁。其中一個(gè)原因是財(cái)政收入的大幅提高，必定以大幅增加的稅收收入作為前提。而對(duì)廣大個(gè)人和企業(yè)納稅人增加稅收，再加上近年來(lái)通貨膨脹不斷惡化，必定會(huì)導(dǎo)致心態(tài)的改變。財(cái)政收入的增幅過(guò)快，對(duì)調(diào)整居民與政府之間的收入結(jié)構(gòu)不利，而且也意味著稅收和稅負(fù)加重，對(duì)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)、民眾的就業(yè)都很不利。其實(shí)，中國(guó)目前仍處于高速發(fā)展過(guò)程中，需要大量的建設(shè)資金。目前中國(guó)的財(cái)政赤字占 GDP 的比重在 3 以內(nèi)，累計(jì)國(guó)債余額占 GDP 比重在 20左右，地方政府也有大量顯性和隱性債務(wù)，因此，中國(guó)政府的財(cái)政收入還談不上寬裕，更不用說(shuō)富裕。造成部分群眾不公平感的是居民收入占國(guó)民總收入比重連年下降的趨勢(shì)。只有將更多的財(cái)政支出用于對(duì)普通居民的轉(zhuǎn)移支付，使其對(duì)居民收入的影響顯 著化，成效化，同時(shí)采用宏觀調(diào)控政策積極扭轉(zhuǎn)通脹壓力，才能改變“國(guó)富民窮”的這種現(xiàn)象。7：“營(yíng)改增”對(duì)國(guó)名經(jīng)濟(jì)發(fā)展有哪些作用？需要注意哪些現(xiàn)實(shí)問(wèn)題？“營(yíng)改增”帶來(lái)的影響和變化，不僅在于試點(diǎn)行業(yè)企業(yè)稅負(fù)的表象增減，而是對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的完善都將產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響?！盃I(yíng)改增”是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型的一項(xiàng)重大改革，也是結(jié)構(gòu)性減稅的重要內(nèi)容。實(shí)施這項(xiàng)改革，有利于消除重復(fù)征稅，增強(qiáng)服務(wù)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，促進(jìn)社會(huì)專業(yè)化分工，推動(dòng)三次產(chǎn)業(yè)融合;有利于降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，扶持小微企業(yè)發(fā)展， 帶動(dòng)擴(kuò)大就業(yè);有利于推動(dòng)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)科技創(chuàng)新，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力。注意問(wèn)題：（1）、改革方案和政策不夠細(xì)化，稅改運(yùn)行存在較多瓶頸 （2）、“洼地效應(yīng)”影響地方政府積極性，導(dǎo)致區(qū)域間政府產(chǎn)業(yè)發(fā)展的不公平競(jìng)爭(zhēng)（3）部分行業(yè)稅負(fù)上升，地方財(cái)政負(fù)擔(dān)增加（4）、財(cái)稅政策配套實(shí)施存在難度（5）、改革試點(diǎn)企業(yè)吃不透“營(yíng)改增”政策精神， 自身準(zhǔn)備不充分。8： 中國(guó)土地財(cái)政的成因及當(dāng)前轉(zhuǎn)型的難點(diǎn)何在？土地財(cái)政，是指一些地方政府依靠出讓土地使用權(quán)的收入來(lái)維持地方財(cái)政支出，屬于預(yù)算外收入，又叫第二財(cái)政。中國(guó)的“土地財(cái)政”主要是依靠增量土地創(chuàng)造財(cái)政收入，也就是說(shuō)通過(guò)賣地的土地出讓金來(lái)滿足財(cái)政需求。對(duì)“土地財(cái)政”依賴比較嚴(yán)重的應(yīng)該是中部不發(fā)達(dá)城市和沿海還沒(méi)有形成產(chǎn)業(yè)支撐的開(kāi)發(fā)區(qū)，欠發(fā)達(dá)城市和新興地區(qū)由于沒(méi)有相關(guān)產(chǎn)業(yè)作為支撐，“土地財(cái)政”必然成為政府收入主要來(lái)源?！巴恋刎?cái)政”的形成與我國(guó)土地出讓制度有關(guān)。土地都是通過(guò)買斷的方式使用幾十年，這造成地方政府官員樂(lè)于寅吃卯糧、竭澤而漁，根本不考慮下一任政府官員如何解決財(cái)政收入的問(wèn)題。在中國(guó)，土地財(cái)政和土地金融的形成，大體是近十幾年的事情。這十幾年，中國(guó)城市建設(shè)突飛猛進(jìn)，其奧秘就在城市政府通過(guò)經(jīng)營(yíng)土地，積聚了大量建設(shè)資金。城市經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，市民生活質(zhì)量不斷提高，帶動(dòng)了周邊農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展，吸引了大量外地農(nóng)民進(jìn)城務(wù)工。其正面效應(yīng)不容否定。我國(guó)土地財(cái)政問(wèn)題的產(chǎn)生不是單方面原因形成的，是由一系列的問(wèn)題累計(jì)而成的，而其根本原因與我國(guó)的財(cái)政體制有著很大的關(guān)聯(lián)。要使財(cái)政回歸到本來(lái)的公共財(cái)政之上，就必須完善我國(guó)現(xiàn)行的地方財(cái)稅制度，遏制當(dāng)前地方土地財(cái)政問(wèn)題，建立合理的土地增值財(cái)稅制度。當(dāng)前土地財(cái)政所獲得的財(cái)政收入大部分屬于預(yù)算外資金，要解決當(dāng)前的土地財(cái)政問(wèn)題，就必須建立起相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)這部分資金的監(jiān)督。具體說(shuō)就是，首先，應(yīng)當(dāng)制定專門(mén)的預(yù)算外資金監(jiān)管法律，對(duì)預(yù)算外的資金的范圍、程序方式等進(jìn)行監(jiān)督，并明確相應(yīng)的監(jiān)督程序、方式和法律責(zé)任，使得預(yù)算外資金也合理的發(fā)揮其財(cái)政公共服務(wù)的作用。其次，完善相關(guān)的監(jiān)督體制，在稅法、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法、預(yù)算法等財(cái)稅法中加強(qiáng)對(duì)其的監(jiān)管。 土地財(cái)政問(wèn)題是我國(guó)城市化過(guò)程中不可避免的一個(gè)問(wèn)題，通過(guò)財(cái)稅體制改革不僅能緩解我國(guó)目前的土地財(cái)政問(wèn)題，而且也會(huì)對(duì)我國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制改革等產(chǎn)生積極的影響。9：中國(guó)積極財(cái)政對(duì)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)運(yùn)行起到哪些作用？未來(lái)需要注意什么問(wèn)題？積極的財(cái)政政策通過(guò)財(cái)政投融資來(lái)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策的國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策與宏觀調(diào)控手段。積極的財(cái)政政策通過(guò)財(cái)政投融資進(jìn)行國(guó)家基本建設(shè)與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)、推動(dòng)、扶持產(chǎn)業(yè)升級(jí)，形成 新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，促進(jìn)投資，增加就業(yè)，擴(kuò)大內(nèi)需，使本國(guó)經(jīng)濟(jì)平衡 可持續(xù)發(fā)展。積極的財(cái)政政策是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展、人民生活水平穩(wěn)步提高的必要前提，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要特征。未來(lái)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：第一，積極財(cái)政政策的完善應(yīng)該從轉(zhuǎn)變政府投資方式入手。 積極財(cái)政政策的重點(diǎn)，應(yīng)該從財(cái)政投資這種直接手段轉(zhuǎn)向利用財(cái)政投融資、財(cái)政貼息等間接手段，使政府投資成為杠桿，有效地帶動(dòng)社會(huì)投資。具體包括：（）改變財(cái)政投融資方式，逐步建立起適合中國(guó)國(guó)情的財(cái)政投融資制度，以便從制度上解決財(cái)政投資需求與投資供給之間的矛盾。（）采取多種手段吸納社會(huì)資金。運(yùn)用財(cái)政貼息、財(cái)政參股、財(cái)政擔(dān)保等手段吸納社會(huì)資金，尤其是民營(yíng)企業(yè)參與社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等領(lǐng)域，從而產(chǎn)生“四兩撥千斤”的功效。值得進(jìn)一步指出的是，民間投資的增長(zhǎng)對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用。近幾年來(lái)，在積極財(cái)政政策的帶動(dòng)下，全社會(huì)固定資產(chǎn)投資增幅較快，但如果民間投資增長(zhǎng)緩慢，則會(huì)影響市場(chǎng)在資源配置中的基礎(chǔ)性作用。因此，除了實(shí)施積極財(cái)政政策之外，還應(yīng)全面落實(shí)引導(dǎo)擴(kuò)大民間投資的政策，如落實(shí)準(zhǔn)入政策、降低準(zhǔn)入門(mén)檻，在稅收上切實(shí)實(shí)行國(guó)民待遇，防止稅負(fù)不公、雙重征稅等歧視性措施。要加強(qiáng)金融支持，拓寬中小企業(yè)的直接和間接融資渠道，加強(qiáng)法律保障和服務(wù)機(jī)構(gòu)。第二，運(yùn)用公共支出政策，刺激國(guó)內(nèi)需求增長(zhǎng)。根據(jù)我國(guó)目前實(shí)際情況，充分利用有利條件，適當(dāng)多增加一些公共支出，主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、環(huán)境治理等投資風(fēng)險(xiǎn)小、既有經(jīng)濟(jì)效益又有社會(huì)效益的項(xiàng)目。這樣做，不僅可以改善經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境條件，在一定程度上消除長(zhǎng)期以來(lái)制約經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的不利因素，而且也有助于創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，緩解就業(yè)壓力，增加城鄉(xiāng)居民消費(fèi)。第三，調(diào)整收入分配關(guān)系，啟動(dòng)最終消費(fèi)。在這方面，一是要從調(diào)整體制內(nèi)人員的收入水平入手，以處于類似于我國(guó)發(fā)展階段的國(guó)家其國(guó)內(nèi)體制外的工資水平為參照系，結(jié)合我國(guó)社會(huì)保障制度貨幣化的政策，調(diào)整體制內(nèi)人員的工資待遇。二是要通過(guò)改革，認(rèn)真落實(shí)對(duì)企業(yè)和農(nóng)民的減負(fù)政策，為提高職工和農(nóng)民收入水平與購(gòu)買力創(chuàng)造有利條件。三是要適當(dāng)增加轉(zhuǎn)移性支出的比重，加大國(guó)家財(cái)政對(duì)建立和完善社會(huì)保障制度的支持力度，對(duì)住房、醫(yī)療、教育和就業(yè)制度等需要財(cái)政支持的改革，要制定反周期的操作。要力求減輕居民支出中的改革費(fèi)用負(fù)擔(dān)，穩(wěn)定居民的支出預(yù)期。 第四，應(yīng)充分注意政策的適時(shí)調(diào)整和漸進(jìn)轉(zhuǎn)換。主要是通過(guò) 市場(chǎng)和消費(fèi)替代、民間和企業(yè)投資替代、出口需求替代，為積極財(cái)政政策的逐步“淡出”和轉(zhuǎn)型創(chuàng)造條件。與此同時(shí)，還應(yīng)該加大財(cái)政政策引導(dǎo)結(jié)構(gòu)調(diào)整的力度，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁，形成一整套帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和不斷升級(jí)的創(chuàng)新機(jī)制；建立規(guī)范化的政府間轉(zhuǎn)移支付制度，提高中央財(cái)政的宏觀調(diào)控能力，為促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展創(chuàng)造條件；優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，規(guī)范稅費(fèi)關(guān)系，使稅制本身對(duì)經(jīng)濟(jì)景氣產(chǎn)生有效的調(diào)節(jié)作用，同時(shí)，也增強(qiáng)政府的調(diào)控能力。10：防范中國(guó)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)有哪幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)？為什么財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)可能轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)？一是扎緊制度的“籠子”，健全完善內(nèi)控體系。以“內(nèi)部控制基本制度”為綱，建立和實(shí)施內(nèi)部控制；建立和完善預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)，崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)等管理辦法；梳理工作流程，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，制定決策、執(zhí)行、監(jiān)督的操作規(guī)程。結(jié)合內(nèi)部控制組織管理框架，確保內(nèi)控工作組織化、日?；６菑?qiáng)化執(zhí)行的實(shí)效，有效控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。保證內(nèi)控執(zhí)行剛性化，堅(jiān)持用制度管權(quán)、管人、管事，努力將內(nèi)控制度執(zhí)行到位。抓住內(nèi)控建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)行崗位分工控制，確保崗位之間各司其職、 各付其責(zé)、相互制約；加強(qiáng)授權(quán)控制，明確授權(quán)主體、范圍、權(quán)限，規(guī)范授權(quán)程序和監(jiān)督程序；利用預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)運(yùn)行流程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督、評(píng)價(jià)等，實(shí)現(xiàn)指標(biāo)流、資金流、業(yè)務(wù)流 的有機(jī)統(tǒng)一。三是嚴(yán)格內(nèi)控監(jiān)督，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。以廉政為準(zhǔn)繩，加大崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查力度，采取科室自查、互查等方式，查找崗位風(fēng)險(xiǎn)是否存在漏洞，并主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，對(duì)社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、集中反映的疑 點(diǎn)和監(jiān)管工作的難點(diǎn)確定為監(jiān)督重點(diǎn)， 抓住權(quán)力運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、 重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)防控，將廉政風(fēng)險(xiǎn)防控融入內(nèi)部管理，建立常態(tài)化的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。之所以說(shuō)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)可能轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是因?yàn)椋?其一，財(cái)政作為政府重要的政策工具，基本功能是防范化解經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等各類公共風(fēng)險(xiǎn)，以維持整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)系統(tǒng)的穩(wěn)定，熨平波動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)發(fā)展的可持續(xù)性。一旦財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)形成，防范化解經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的功能失能，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)政府就無(wú)法調(diào)控。 其二，財(cái)政除了投資拉動(dòng)作用，也稱為兜底財(cái)政。但財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，政府拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的三駕馬車之一投資拉動(dòng)將失去動(dòng)力，也就是說(shuō)如果財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的積聚沒(méi)有得到及時(shí)有效的控制和化解，最終將會(huì)引發(fā)財(cái)政危機(jī)，導(dǎo)致地方經(jīng)濟(jì)萎縮，引發(fā)社 會(huì)動(dòng)蕩。作為兜底財(cái)政，財(cái)政所存在的風(fēng)險(xiǎn)是最為嚴(yán)重的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，其危害性可 見(jiàn)一斑。其三，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)相互聯(lián)系。若各種不確定性因素疊加，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)在相互轉(zhuǎn)化中呈擴(kuò)散狀態(tài)，必然引發(fā)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。補(bǔ)充：分析收入分配的公共財(cái)政機(jī)制。根據(jù)公共財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配的對(duì)象和實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的目標(biāo)，政府可以選擇以下的政策手段：（1）稅收。稅收是政府執(zhí)行收入分配職能的主要工具之一，通過(guò)稅收，可以在相當(dāng)大的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)對(duì)收入的調(diào)節(jié)。最重要的稅收工具是累進(jìn)所得稅，旨在通過(guò)對(duì)高收入者課征較高的稅率來(lái)縮小收入差距。其他稅收工具還包括稅式支出、負(fù)所得稅和對(duì)奢侈品征稅和對(duì)遺產(chǎn)以及贈(zèng)產(chǎn)征稅等。（2）公共支出。包括轉(zhuǎn)移支付和購(gòu)買支出。轉(zhuǎn)移支付又包括對(duì)個(gè)人的轉(zhuǎn)移支付和政府之間的轉(zhuǎn)移支付。對(duì)個(gè)人的轉(zhuǎn)移支付包括福利性轉(zhuǎn)移支付和社會(huì)保險(xiǎn)性的轉(zhuǎn)移支付。政府間的轉(zhuǎn)移支付是平衡政府間財(cái)政收入水平解決地區(qū)間收入分配問(wèn)題的重要手段，又間接地影響到對(duì)個(gè)人的轉(zhuǎn)移支付。政府購(gòu)買支出主要是指政府的財(cái)政支出中用于支付購(gòu)買物品的費(fèi)用支出和用于雇用工作人員的工資、津貼支出。（3）公共管制。政府可以對(duì)市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行直接干預(yù)，典型的例子是規(guī)定企業(yè)必須向雇員支付最低工資。與此性質(zhì)相同的，還包括旨在使窮人受惠的其他價(jià)格管制政策，比如對(duì)生活必需的消費(fèi)品實(shí)行價(jià)格上限，又比如實(shí)行房租管制等；與此性質(zhì)不同的是非價(jià)格管制，比如規(guī)定同工同酬，不得對(duì)特定的群體實(shí)行工資歧視等。5.怎樣理解公共投資與私人投資之間的互補(bǔ)與替代關(guān)系？P116由于公共投資和私人投資的不同特點(diǎn)，公共投資和私人投資存在著互補(bǔ)和替代關(guān)系。互補(bǔ)是指二者相互補(bǔ)充。一方面，公共投資提供基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，而個(gè)人必須在這些基礎(chǔ)設(shè)施的平臺(tái)上才能投資于私人品，因此兩者是互補(bǔ)品的關(guān)系。另一方面，私人投資可能因?yàn)槟撤N原因不愿涉足某些領(lǐng)域，而這時(shí)公共投資可以彌補(bǔ)私人投資的空白，使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)鏈不致出現(xiàn)中斷的情況，從而使整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)良性健康發(fā)展。替代是指二者相互替代，又可以稱為“擠占效應(yīng)”。一方面，公共商品一般由公共投資提供，私人商品一般由私人投資提供，但二者在客觀上存在相互替代的可能性。在某些準(zhǔn)公共產(chǎn)品領(lǐng)域，公共投資與私人投資形成競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，一般而言，公共投資的膨脹使資金變得更“昂貴”，刺激利率的上升，而后者促使私人部門(mén)減少投資，這種關(guān)聯(lián)效用也可以看作是公共投資替代了部分的私人投資。2.評(píng)述瓦格拉法則的主要內(nèi)容。政府職能的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，要求保證行使這些職能的公共支出不斷增加。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)關(guān)系會(huì)變得越來(lái)越復(fù)雜，這就需要建立一套司法制度和執(zhí)法部門(mén)；人口增長(zhǎng)和生活密度的提高，導(dǎo)致了外部性的擁擠，要求公共部門(mén)加以干預(yù)和管理。其次，由于人們收入的提高，對(duì)教育、娛樂(lè)、文化、保健和健康服務(wù)方面的公共產(chǎn)品的需求也提高了，而且這種公共需求的增長(zhǎng)要比國(guó)民收入的增長(zhǎng)更快。政府在這方面的支出的迅速增加也是導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)張的重要原因。此外，進(jìn)入工業(yè)化發(fā)展階段之后，政府直接參與生產(chǎn)的活動(dòng)也增加了，主要是因?yàn)橐恍┬滦袠I(yè)要求大規(guī)模的投資，而這類投資是私人部門(mén)不愿或不能實(shí)現(xiàn)的。1.比較購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別。購(gòu)買性支出又稱為耗盡性支出，指政府以購(gòu)買商品、公共工程和勞務(wù)的方式占用和消耗社會(huì)資源，包括政府各部門(mén)的各種消費(fèi)性支出和投資性支出；轉(zhuǎn)移性支出指政府自身并不消耗社會(huì)資源，而是將社會(huì)資源在社會(huì)成員之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移再分配。購(gòu)買性支出產(chǎn)生資源配置的作用，轉(zhuǎn)移性支出產(chǎn)生收入分配的作用。購(gòu)買性支出直接構(gòu)成社會(huì)總需求的一部分，政府對(duì)商品、勞務(wù)等的購(gòu)買使這些社會(huì)資源流入到公共部門(mén)，意味著私人部門(mén)將無(wú)法使用這些資源，公共部門(mén)的支出替代或擠出了私人部門(mén)的支出；轉(zhuǎn)移性支出并不減少私人部門(mén)可支配的資源，只是在不同社會(huì)集團(tuán)之間加以調(diào)整，以更好的促進(jìn)社會(huì)公平的實(shí)現(xiàn)。8.從宏觀層面上分析財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。P171財(cái)政補(bǔ)貼是一種財(cái)政性資金再分配，是資源從政府到企業(yè)或個(gè)人的單向轉(zhuǎn)移，這種轉(zhuǎn)移對(duì)需求產(chǎn)生了擴(kuò)張效應(yīng)，即不管是何種補(bǔ)貼方式，一般都能刺激對(duì)補(bǔ)貼品的需求，同時(shí)也能刺激對(duì)非補(bǔ)貼品的需求。因此，在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，適當(dāng)運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼手段，能夠穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，安定人民生活，擴(kuò)張有效需求，使經(jīng)濟(jì)盡早脫離低谷。對(duì)于某些需要國(guó)家扶持的脆弱產(chǎn)業(yè)，如農(nóng)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，更需要財(cái)政補(bǔ)貼來(lái)改變相對(duì)價(jià)格，使資源合理的配置，完善經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)。6.公共預(yù)算的編制主要涉及到哪幾個(gè)基本問(wèn)題？P358公共預(yù)算的編制主要涉及兩個(gè)基本問(wèn)題：一是預(yù)算編制機(jī)構(gòu)和單位的確定；二是預(yù)算編制的技術(shù)和方法。（1）公共預(yù)算既包括各級(jí)政府的匯總預(yù)算，也包括某一部門(mén)的預(yù)算。一般來(lái)說(shuō)，匯總預(yù)算由政府行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)編制，主持具體編制工作的機(jī)構(gòu)通常是財(cái)政管理部門(mén)，也可以是政府特設(shè)的預(yù)算編制機(jī)構(gòu)。確定公共預(yù)算編制機(jī)構(gòu)的關(guān)鍵是使公共政策的制定與公共預(yù)算的編制相一致。公共預(yù)算的具體編制單位是由實(shí)行公共管理的各類政府權(quán)力機(jī)關(guān)單位和公共事業(yè)單位兩種類型的單位所組成的。第一，對(duì)于行政性單位和無(wú)收入的事業(yè)單位，應(yīng)作為政府公共預(yù)算的編制單位，賦予其編制職責(zé)；第二，能實(shí)行自負(fù)盈虧的贏利性事業(yè)單位，應(yīng)作為企業(yè)性單位與政府公共預(yù)算脫鉤；第三，不能實(shí)現(xiàn)自負(fù)盈虧的非贏利性事業(yè)單位仍需要公共預(yù)算予以支持，其單位的收支不應(yīng)納入政府公共預(yù)算，但政府補(bǔ)助的金額應(yīng)納入公共預(yù)算。（2）公共預(yù)算應(yīng)采取復(fù)式預(yù)算編制方式，即將經(jīng)常性項(xiàng)目預(yù)算和資本性項(xiàng)目預(yù)算分開(kāi)編制。經(jīng)常性項(xiàng)目作為消耗性項(xiàng)目預(yù)算必須平衡，不得列赤字；資本性項(xiàng)目預(yù)算可以有赤字，但必須控制在一定范圍內(nèi)，以免負(fù)債過(guò)度而對(duì)未來(lái)的財(cái)政狀況造成嚴(yán)重的不利影響。經(jīng)常性項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)當(dāng)貫徹以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的預(yù)算方針，即經(jīng)常性項(xiàng)目的開(kāi)支不能突破經(jīng)常性收入的限制，并且盡可能壓縮經(jīng)常性項(xiàng)目支出，爭(zhēng)取略有結(jié)余。資本性項(xiàng)目預(yù)算可以體現(xiàn)以支定收、不足借款、有限赤字的理財(cái)思想，對(duì)收不抵支的部分用發(fā)行公債的方式予以彌補(bǔ)，但公債的發(fā)行數(shù)、償付期、利率等必須經(jīng)過(guò)審慎的決策論證程序，并需要接受立法機(jī)關(guān)的監(jiān)督。11.政府采購(gòu)制度有哪些特征？P189（1）政府采購(gòu)資金來(lái)源是公共資金。這些資金的最終來(lái)源為納稅人的稅收和政府公共服務(wù)收費(fèi)。（2）政府采購(gòu)的目的主要是實(shí)現(xiàn)政府目的。（3）政府采購(gòu)的主體是依靠國(guó)家財(cái)政資金運(yùn)作的政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體、公共事業(yè)等。（4）政府采購(gòu)為非商業(yè)性采購(gòu)，它不是以贏利為目標(biāo)，也不是為賣而買，而是通過(guò)買為政府部門(mén)提供消費(fèi)品或向社會(huì)提供公共利益。（5）采購(gòu)范圍廣，規(guī)模大。（6）采購(gòu)過(guò)程要求能夠較充分地體現(xiàn)公平、公正、公開(kāi)的原則。（7）采購(gòu)制度一般是圍繞政府意圖而制定的，具有較強(qiáng)的政策性。9.怎樣理解現(xiàn)金補(bǔ)貼要比選擇實(shí)物補(bǔ)貼的效率高？P169橫軸和縱軸分別表示補(bǔ)貼品和非補(bǔ)貼品。直線AB表示消費(fèi)者在均衡價(jià)格條件下的預(yù)算線。AB線與無(wú)差異曲線U1相切于Q1點(diǎn)，表明在既定的收入水平和相對(duì)價(jià)格下，消費(fèi)者選擇購(gòu)買OE數(shù)量的補(bǔ)貼品和OF數(shù)量的非補(bǔ)貼品?，F(xiàn)在政府對(duì)補(bǔ)貼品實(shí)行財(cái)政補(bǔ)貼，補(bǔ)貼品的價(jià)格隨之下降，消費(fèi)者的實(shí)際收入上升了，預(yù)算線從AB移動(dòng)到AC，與更高的一條無(wú)差異曲線U2相切于Q2。消費(fèi)者要想購(gòu)買到OG數(shù)量的補(bǔ)貼品，只需要花去AH數(shù)量的收入，政府財(cái)政補(bǔ)貼金額為HI的數(shù)量?，F(xiàn)金補(bǔ)貼增加了消費(fèi)者的名義收入。在物價(jià)水平不變、消費(fèi)者偏好不變的前提下，現(xiàn)金補(bǔ)貼使消費(fèi)者的預(yù)算線向右上方移動(dòng)。DE為新的預(yù)算線。政府的補(bǔ)貼支出是DA。由于DA=KL,且KLFJ，所以DAFJ。這就是說(shuō)，為了使消費(fèi)者的滿足程度有一個(gè)確定的提高，實(shí)行現(xiàn)金補(bǔ)貼所支出的資金要比實(shí)行實(shí)物補(bǔ)貼所支出的資金少，從而表明選擇現(xiàn)金補(bǔ)貼要比選擇實(shí)物補(bǔ)貼的效率高。7.部門(mén)預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是什么？我們?yōu)槭裁匆幹撇块T(mén)預(yù)算？?jī)?yōu)點(diǎn)：（1）完整性。部門(mén)預(yù)算內(nèi)容由預(yù)算內(nèi)擴(kuò)展到預(yù)算外，既包括一般預(yù)算收支計(jì)劃，又包括政府基金預(yù)算收支計(jì)劃；既包括正常經(jīng)費(fèi)預(yù)算，又包括專項(xiàng)支出預(yù)算；既包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款收支計(jì)劃，又包括財(cái)政預(yù)算外核撥資金收支計(jì)劃和部門(mén)其他收支計(jì)劃，使預(yù)算全面完整地反映政府活動(dòng)的范圍和方向，增強(qiáng)預(yù)算的透明度和調(diào)控能力。（2）細(xì)化性。部門(mén)預(yù)算的內(nèi)容細(xì)化到部門(mén)以及下屬單位和項(xiàng)目。（3）綜合性。部門(mén)預(yù)算采用綜合預(yù)算，統(tǒng)籌考慮部門(mén)和單位的各類資金。（4）復(fù)雜性。由于部門(mén)預(yù)算涉及到千差萬(wàn)別的不同預(yù)算單位，又是從基層報(bào)送上來(lái)，就導(dǎo)致了部門(mén)預(yù)算的復(fù)雜性。必要性：（1）傳統(tǒng)的按功能編制預(yù)算存在一系列的弊端。以前，各部門(mén)沒(méi)有一本完整的預(yù)算；預(yù)算編制粗糙，缺乏部門(mén)內(nèi)部責(zé)任機(jī)制和外部有效的監(jiān)督機(jī)制；預(yù)算編制缺乏科學(xué)、必要的定員定額標(biāo)準(zhǔn)；預(yù)算資金分散；預(yù)算約束軟化。（2）部門(mén)預(yù)算具有內(nèi)在的優(yōu)點(diǎn)。它克服了代編預(yù)算的方式弊端；統(tǒng)一了預(yù)算分配權(quán)；調(diào)整了預(yù)算批復(fù)的主體，有利于及時(shí)批復(fù)預(yù)算；有利于人民代表大會(huì)及其常委會(huì)履行對(duì)財(cái)政預(yù)算的審查和監(jiān)督職能；有利于規(guī)范政府、財(cái)政和部門(mén)行為；嚴(yán)控年初預(yù)留機(jī)動(dòng)財(cái)力，減少機(jī)動(dòng)權(quán)，防止了二次預(yù)算，提高了預(yù)算管理水平；提前了預(yù)算的編制時(shí)間等。4. 公共投資的主要特征是什么？P115（1）追求社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的一致。由于政府的職責(zé)就在于提高全社會(huì)福利水平，所以公共投資應(yīng)該考慮到項(xiàng)目溢出的社會(huì)收益。公共投資可以是不贏利的，它主要為市場(chǎng)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，所投資的項(xiàng)目一般可以提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體利益。（2）公共投資的對(duì)象一般是具有很大的正外部效用的公共產(chǎn)品。有關(guān)國(guó)計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域，如大型基礎(chǔ)設(shè)施、能源、航天、交通、農(nóng)業(yè)以及環(huán)保治理等，有很大的外部正效用溢出，因此靠私人投資必將導(dǎo)致投資不足，政府若不承擔(dān)起這方面的投資，會(huì)造成產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失調(diào)。在某些具有高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，如基礎(chǔ)理論研究、新技術(shù)的研發(fā)等，私人部門(mén)也不愿涉足，因此也需要公共投資加以扶持。（3）公共投資存在著“委托代理”問(wèn)題。因?yàn)楣操Y金一般是無(wú)償使用的，政府受全社會(huì)納稅人的委托對(duì)其使用，但是缺少嚴(yán)格的監(jiān)督，或者監(jiān)督成本過(guò)大，難免出現(xiàn)“道德風(fēng)險(xiǎn)”和“逆向選擇”。所以一般來(lái)說(shuō)，公共資金的使用效率并不如私人資金，因此必須對(duì)公共投資的對(duì)象、過(guò)程、結(jié)果加以控制和監(jiān)督。12.簡(jiǎn)述稅收公平。P220公平原則可以從橫向公平和縱向公平兩個(gè)角度理解。前者指對(duì)具有相同福利水平的納稅人的稅收待遇是相同的；后者指對(duì)具有不同福利水平的納稅人征收不同的稅收額度。衡量這種福利水平和納稅人的實(shí)際應(yīng)稅量的標(biāo)準(zhǔn)為受益原則和支付能力原則。受益原則認(rèn)為，各人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)與他從政府公共服務(wù)活動(dòng)中獲得的利益相一致。根據(jù)受益原則，橫向公平可以理解為從政府公共服務(wù)活動(dòng)中獲益相同的人應(yīng)承擔(dān)相同的稅負(fù)，縱向公平可以理解為受益多的人應(yīng)承擔(dān)較多的稅負(fù)，每個(gè)社會(huì)成員所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)與他從政府活動(dòng)中獲得利益相等。支付能力原則意味著，只應(yīng)對(duì)有納稅能力的人征稅，并且稅額的大小應(yīng)依各自不同的納稅能力而變化。根據(jù)支付能力原則，橫向公平可以理解為具有相同納稅能力的人應(yīng)繳納同等的稅收；縱向公平可以理解為具有不同納稅能力的人應(yīng)繳納不同的稅收，能力大的人多繳稅、能力小的人少繳稅、無(wú)能力的人不繳稅。13.簡(jiǎn)述稅收制度模式的適用條件。在社會(huì)，稅收制度的建立，一般應(yīng)遵循以下原則一是兼顧與可能的原則。稅收制度任何一個(gè)國(guó)家在建立稅收制度時(shí)，首先要考慮的是保證它的政府支出需要。社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要大量的資金，而稅收收入?yún)s是有限的，它不能不受到一定時(shí)期稅源的制約，這就要求對(duì)二者合理兼顧，以求得需要與可能之間的平衡。同時(shí)，社會(huì)主義國(guó)家和納稅人之間不存在根本利益的沖突；社會(huì)主義公有制使國(guó)民收入的創(chuàng)造和國(guó)收入的分配都有可能有計(jì)劃地進(jìn)行，從而，為國(guó)家需要與稅源可能之間的平衡有計(jì)劃地進(jìn)行，從而，為國(guó)家需要與稅源可能之間的平衡提供了條件。二是促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的原則。三是公平稅負(fù)，區(qū)別對(duì)待的原則。公平稅負(fù)是指在商品經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)同部分、同行業(yè)內(nèi)部的不同生產(chǎn)者課以同等的稅收，做到公平稅負(fù)，借以強(qiáng)化價(jià)值規(guī)律的作用，促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)，鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策落后，降低勞動(dòng)耗費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益。區(qū)別對(duì)待則是指國(guó)家根據(jù)其經(jīng)濟(jì)政策和社會(huì)政策，對(duì)不同地區(qū)、不同產(chǎn)業(yè)部門(mén)、不同產(chǎn)品在稅收上采取的某種差別待遇。一般說(shuō)來(lái)，凡是國(guó)家政策需要加以鼓勵(lì)或照顧的，稅收征管就應(yīng)該輕一些，凡是國(guó)家政策需要加以限制或特殊調(diào)節(jié)的，稅收征課就應(yīng)該一些。四是簡(jiǎn)化稅原則。國(guó)家稅收制度的建立，必須注意適當(dāng)簡(jiǎn)化稅制。如果把稅種搞得過(guò)于復(fù)雜，把稽征和繳納手續(xù)定得過(guò)于繁瑣，不利于經(jīng)濟(jì)核算，而且也會(huì)使政府的征收費(fèi)用增加，但是，稅制的簡(jiǎn)化也要適當(dāng)，要以不削弱稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，調(diào)節(jié)各方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)杠桿作用為前提，不能為簡(jiǎn)化而簡(jiǎn)化。否則，也將給經(jīng)濟(jì)帶來(lái)不良后果。16.跨國(guó)公司避稅的主要方式有哪些？最基本的方法有兩大類：（1）逃避納稅人身份。各國(guó)對(duì)法人居民的判定標(biāo)準(zhǔn)不同，為跨國(guó)公司逃避法人身份提供了可能性。（2）轉(zhuǎn)讓定價(jià)和轉(zhuǎn)移利潤(rùn)是國(guó)際避稅的最基本方式。轉(zhuǎn)讓定價(jià)或轉(zhuǎn)移價(jià)格是指跨國(guó)公司內(nèi)部貿(mào)易的商品或勞務(wù)的價(jià)格，也即在一個(gè)母公司的控制下，在不同國(guó)家經(jīng)營(yíng)的子公司之間或母子公司之間的商品轉(zhuǎn)移時(shí)使用的價(jià)格。為謀求跨國(guó)公司整體利益最大化，利用各國(guó)間稅率和稅收規(guī)則方面的差異，使其高稅國(guó)一方的實(shí)體降低對(duì)低稅國(guó)一方相關(guān)聯(lián)實(shí)體的售價(jià)和費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)；反過(guò)來(lái)，低稅國(guó)一方的實(shí)體提高對(duì)高稅國(guó)一方相關(guān)聯(lián)實(shí)體的售價(jià)和費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，借此手段把一部分應(yīng)在高稅國(guó)實(shí)現(xiàn)并納稅的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅國(guó)。高稅國(guó)因此減少稅收收入，一部分轉(zhuǎn)化為低稅國(guó)的稅收收入，另一部分直接增加了整個(gè)公司的稅后利潤(rùn)所得，達(dá)到了減輕稅負(fù)的目的。10.國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的內(nèi)涵與主要內(nèi)容分別是什么？定義：所謂國(guó)庫(kù)集中支付制度，即國(guó)庫(kù)單一帳戶制度，就是將政府所有財(cái)政性資金都集中在國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)指定的代理行開(kāi)設(shè)帳戶；同時(shí)，所有財(cái)政支出均通過(guò)這一帳戶進(jìn)行撥付。收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出由國(guó)庫(kù)直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，是“直通車”式的撥付，不再經(jīng)過(guò)主管部門(mén)層層下?lián)??；咎卣鳎阂皇秦?cái)政統(tǒng)一開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一帳戶，各單位不再設(shè)有銀行帳戶；二是所有財(cái)政收入直接繳入國(guó)庫(kù)，所有財(cái)政支出根據(jù)部門(mén)預(yù)算均由財(cái)政集中支付到商品和勞務(wù)的提供者；三是財(cái)政設(shè)立專門(mén)的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理和支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。意義：實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度有利于加強(qiáng)對(duì)政府財(cái)政性資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理；有利于建立健全公共支出的監(jiān)管制約機(jī)制，規(guī)范支出預(yù)算執(zhí)行，硬化預(yù)算約束；有利于加強(qiáng)公共支出管理，從根本上改變資金分散管理，部門(mén)、單位多頭開(kāi)戶，“小金庫(kù)”泛濫等混亂局面；有利于從源頭上、制度上防止腐敗；也有助于克服現(xiàn)行的分散采購(gòu)的弊端，推動(dòng)政府采購(gòu)制度的順利實(shí)施。主要內(nèi)容：國(guó)庫(kù)集中支付帳戶體系構(gòu)成：（1）財(cái)政部門(mén)在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)支出帳戶。（2）財(cái)政部門(mén)按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額帳戶和在指定的商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的零余額帳戶。（3）財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金帳戶。（4）財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的小額現(xiàn)金帳戶。（5）經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)的特殊過(guò)渡性專戶。國(guó)庫(kù)集中支付的收入收繳程序：收繳方式包括直接繳庫(kù)和集中匯繳；收繳程序包括直接繳庫(kù)程序和集中匯繳程序。國(guó)庫(kù)集中支付方式和程序：支付方式包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付；支付程序包括財(cái)政直接支付程序和財(cái)政授權(quán)支付程序。15.國(guó)際稅收協(xié)調(diào)的主要方式有哪些？（1）合作方式是指一種非正式的國(guó)家間稅收協(xié)調(diào)。兩個(gè)國(guó)家或幾個(gè)國(guó)家通過(guò)定期或不定期的稅收官員的接觸和互訪來(lái)交換各自國(guó)家的稅制結(jié)構(gòu)和稅收改革的信息，并試圖建立關(guān)于跨國(guó)納稅人的信息互換的機(jī)制，以防止和打擊國(guó)際逃避稅的產(chǎn)生。（2）稅收協(xié)定方式是指有關(guān)國(guó)家之間通過(guò)簽訂國(guó)際稅收協(xié)定，尋求解決稅收制度之間的相互沖突引起的重復(fù)征稅等問(wèn)題。（3）趨同方式是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政治體制相近的國(guó)家通過(guò)某些共同規(guī)則或國(guó)際慣例的約束作用，使各自的稅收制度具備某些相同或相似的特征，消除各自在稅收制度方面的某些差異。（4）區(qū)域稅收一體化安排是指區(qū)域經(jīng)濟(jì)全球化組織成員國(guó)之間通過(guò)部分主權(quán)的讓渡，相互協(xié)調(diào)其稅收制度，其目標(biāo)是達(dá)到成員國(guó)稅收制度的無(wú)差異。17.簡(jiǎn)述中國(guó)公共支出管理改革的主要內(nèi)容。（1）公共支出總量控制。公共支出管理的首要任務(wù)就是控制公共支出的總量水平，緩解財(cái)政壓力和矛盾，為國(guó)家財(cái)政運(yùn)行的良性循環(huán)和長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件。我國(guó)是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，與西方國(guó)家相比，經(jīng)濟(jì)實(shí)力和財(cái)政收入能力相對(duì)較低，同時(shí)又面臨著赤字和債務(wù)的壓力，因此，我們更有必要強(qiáng)化支出管理，控制支出總量。（2）公共支出結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化。受傳統(tǒng)體制慣性的影響，當(dāng)前我國(guó)的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)仍具有大包大攬的鮮明特征，國(guó)家財(cái)政包攬了一些本應(yīng)由企業(yè)、個(gè)人和社會(huì)負(fù)擔(dān)的支出，承擔(dān)了應(yīng)由市場(chǎng)承擔(dān)的經(jīng)營(yíng)支出，而一些本應(yīng)由財(cái)政供給資金的事業(yè)和項(xiàng)目卻得不到應(yīng)有的資金保障。如何按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立公共財(cái)政的要求，合理調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，是中國(guó)公共支出管理亟需解決的一個(gè)重大問(wèn)題。（3）公共支出的績(jī)效管理。提高公共支出的使用效益是財(cái)政支出的最終目的，是衡量財(cái)政管理的重要標(biāo)準(zhǔn)。在提高公共支出的效益過(guò)程中，公共支出管理部門(mén)需要探索切實(shí)有效可行的辦法，在確保社會(huì)利益最大化的同時(shí)，照顧局部利益和微觀經(jīng)濟(jì)主體的利益。18.簡(jiǎn)述預(yù)算赤字和通貨膨脹的關(guān)系。財(cái)政赤字主要是由于T（稅收）G（政府支出）造成的，當(dāng)一國(guó)的財(cái)政赤字比較嚴(yán)重時(shí)，政府經(jīng)常會(huì)借債來(lái)為這超額的支出進(jìn)行籌資（例如向本國(guó)居民或外國(guó)居民發(fā)行債券來(lái)進(jìn)行籌資等），但是當(dāng)政府借了太多的債務(wù)后，如果再進(jìn)行借貸的話，政府以后還款的負(fù)擔(dān)就很嚴(yán)重。所以當(dāng)財(cái)政赤字依然很嚴(yán)重的時(shí)候，政府會(huì)采取一種不用借錢的方法為政府支出籌資，那就是發(fā)行貨幣，但是當(dāng)政府發(fā)行過(guò)多的貨幣時(shí)，那只能導(dǎo)致一個(gè)結(jié)果，就是通貨膨脹，人們手中的錢變得不值錢了，物價(jià)飛漲。（也許你會(huì)認(rèn)為，政府也可以通過(guò)增加稅收來(lái)為政府支出籌資，但是如果增加稅收的話，只能造成人們的不滿，因此一下子增加太多的稅收是不合理的政策） 總而言之，由于出現(xiàn)了財(cái)政赤字，政府需要為財(cái)政赤字籌資，這里最為簡(jiǎn)單的辦法就是通過(guò)發(fā)行貨幣來(lái)籌資，來(lái)現(xiàn)實(shí)生活中流通了過(guò)多的通貨（即貨幣）時(shí)，就產(chǎn)生了通貨膨脹，這就是財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系。14簡(jiǎn)述中國(guó)當(dāng)前增值稅轉(zhuǎn)型改革的主要內(nèi)容和意義。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅，但在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過(guò)程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。因此，我國(guó)也采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原則。實(shí)行增值稅的優(yōu)點(diǎn)：第一、有利于貫徹公平稅負(fù)原則；第二、有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化；第三、有利于擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易往來(lái)；第四、有利于國(guó)家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入。論2.稅收原則理論的發(fā)展演變趨勢(shì)，并結(jié)合中國(guó)實(shí)際，分析其對(duì)稅制改革的啟示。稅制改革是通過(guò)稅制設(shè)計(jì)和稅制結(jié)構(gòu)的邊際改變來(lái)增進(jìn)社會(huì)福利的過(guò)程。稅制改革可能有很多形式，既有稅率、納稅檔次、起征點(diǎn)或免征額的升降和稅基的變化，還有稅種搭配組合的變化。稅制改革的幾項(xiàng)主要內(nèi)容是增值稅要由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)向消費(fèi)型，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資；同時(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大增值稅征收范圍，以往繳納營(yíng)業(yè)稅的金融保險(xiǎn)業(yè)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、交通運(yùn)輸和郵政電信等行業(yè)，將改為繳納增值稅。遺產(chǎn)稅也有可能被推出。加入WTO之后對(duì)中國(guó)稅收的影響，會(huì)通過(guò)貿(mào)易這個(gè)紐帶傳遞到中國(guó)的稅制變革上，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家所廣為接受并且長(zhǎng)期通行的一套稅收的理念及其運(yùn)行規(guī)則，也要隨之帶入中國(guó)，這對(duì)中國(guó)的傳統(tǒng)理念及其運(yùn)行規(guī)則提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。“中國(guó)目前的稅收是以間接稅為主的稅收結(jié)構(gòu)，所以稅改的重點(diǎn)將是增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等稅種?！薄霸鲋刀愒O(shè)計(jì)向歐洲方式靠攏”不僅僅意味著現(xiàn)行的生產(chǎn)型增值稅將被改為消費(fèi)型增值稅，以鼓勵(lì)企業(yè)的投資，而且還將使更多的行業(yè)被納